會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)1/6做賬實(shí)操-科技公司的賬務(wù)處理實(shí)例一、研發(fā)及辦公物資采購(gòu)（1-10）1.購(gòu)入軟件開(kāi)發(fā)設(shè)備（高性能服務(wù)器），價(jià)款200000元未付借：固定資產(chǎn)-研發(fā)設(shè)備200000貸：應(yīng)付賬款-XX設(shè)備供應(yīng)商2000002.采購(gòu)辦公電腦（員工辦公用），銀行轉(zhuǎn)賬支付120000元借：固定資產(chǎn)-辦公設(shè)備120000貸：銀行存款1200003.現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)研發(fā)耗材（U盤(pán)、移動(dòng)硬盤(pán)），價(jià)款5000元借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品5000貸：庫(kù)存現(xiàn)金50004.購(gòu)入軟件開(kāi)發(fā)工具（編程軟件授權(quán)），微信支付30000元借：無(wú)形資產(chǎn)-軟件授權(quán)30000貸：其他貨幣資金-微信300005.采購(gòu)服務(wù)器配件（內(nèi)存條、硬盤(pán)），價(jià)款15000元未付借：原材料-硬件配件15000貸：應(yīng)付賬款-XX配件商150006.購(gòu)買(mǎi)辦公耗材（打印機(jī)、A4紙），支付寶支付8000元借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)8000貸：其他貨幣資金-支付寶80007.購(gòu)入數(shù)據(jù)存儲(chǔ)設(shè)備（云存儲(chǔ)服務(wù)，年度費(fèi)用），銀行轉(zhuǎn)賬支付25000元借：管理費(fèi)用-云服務(wù)費(fèi)用25000貸：銀行存款250008.現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)研發(fā)用測(cè)試設(shè)備（示波器、萬(wàn)用表），價(jià)款18000元借：固定資產(chǎn)-測(cè)試設(shè)備18000貸：庫(kù)存現(xiàn)金180009.采購(gòu)知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)（專利申請(qǐng)費(fèi)），價(jià)款12000元未付借：無(wú)形資產(chǎn)-專利12000貸：應(yīng)付賬款-XX知識(shí)產(chǎn)權(quán)代理1200010.支付上月欠供應(yīng)商貨款80000元借：應(yīng)付賬款-XX供應(yīng)商80000貸：銀行存款80000二、研發(fā)成本及費(fèi)用核算（11-20）11.軟件開(kāi)發(fā)項(xiàng)目領(lǐng)用服務(wù)器，計(jì)提月折舊5000元借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-折舊費(fèi)用5000貸：累計(jì)折舊500012.研發(fā)人員領(lǐng)用測(cè)試設(shè)備，計(jì)提月折舊800元借：研發(fā)支出-資本化支出-折舊費(fèi)用800貸：累計(jì)折舊80013.計(jì)提軟件研發(fā)人員工資（8名）共計(jì)160000元借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-人工成本160000貸：應(yīng)付職工薪酬16000014.支付外部研發(fā)協(xié)作費(fèi)用（第三方技術(shù)支持），銀行轉(zhuǎn)賬50000元借：研發(fā)支出-資本化支出-外協(xié)費(fèi)用50000貸：銀行存款5000015.研發(fā)項(xiàng)目耗用云存儲(chǔ)服務(wù)，成本10000元借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-服務(wù)費(fèi)用10000貸：管理費(fèi)用-云服務(wù)費(fèi)用10000（紅字沖銷原分錄，重新歸集）16.月末結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用化研發(fā)支出175000元借：管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)用175000貸：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出17500017.軟件開(kāi)發(fā)項(xiàng)目完工，結(jié)轉(zhuǎn)資本化研發(fā)支出50800元借：無(wú)形資產(chǎn)-軟件著作權(quán)50800貸：研發(fā)支出-資本化支出5080018.專利攤銷（月攤銷，12000元/12個(gè)月）1000元借：管理費(fèi)用-無(wú)形資產(chǎn)攤銷1000貸：累計(jì)攤銷100019.研發(fā)設(shè)備維修（服務(wù)器故障維修），支付維修費(fèi)8000元借：管理費(fèi)用-維修費(fèi)8000貸：銀行存款800020.月末盤(pán)點(diǎn)，研發(fā)用U盤(pán)丟失，成本300元借：營(yíng)業(yè)外支出300貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品300三、產(chǎn)品銷售及服務(wù)收入（21-35）21.銷售自主研發(fā)軟件（一次性授權(quán)），現(xiàn)金收入80000元借：庫(kù)存現(xiàn)金80000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-軟件銷售收入8000022.微信收款硬件設(shè)備銷售款（服務(wù)器銷售）150000元借：其他貨幣資金-微信150000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-硬件銷售收入15000023.支付寶收款技術(shù)服務(wù)費(fèi)用（軟件維護(hù)）60000元借：其他貨幣資金-支付寶60000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-技術(shù)服務(wù)收入6000024.企業(yè)客戶定制軟件開(kāi)發(fā)，預(yù)收定金50000元（銀行轉(zhuǎn)賬）借：銀行存款50000貸：合同負(fù)債-定制定金5000025.定制軟件開(kāi)發(fā)完成，收取尾款100000元（銀行轉(zhuǎn)賬）借：銀行存款100000借：合同負(fù)債-定制定金50000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-定制軟件收入15000026.銷售軟件訂閱服務(wù)（年度會(huì)員），銀行收款36000元借：銀行存款36000貸：合同負(fù)債-訂閱預(yù)收款3600027.確認(rèn)當(dāng)月軟件訂閱服務(wù)收入3000元借：合同負(fù)債-訂閱預(yù)收款3000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-訂閱服務(wù)收入300028.硬件設(shè)備批發(fā)給經(jīng)銷商，掛賬200000元借：應(yīng)收賬款-XX經(jīng)銷商200000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-硬件批發(fā)收入20000029.收到上月經(jīng)銷商欠款200000元，存入銀行借：銀行存款200000貸：應(yīng)收賬款-XX經(jīng)銷商20000030.提供技術(shù)咨詢服務(wù)，現(xiàn)金收入12000元借：庫(kù)存現(xiàn)金12000貸：其他業(yè)務(wù)收入-咨詢服務(wù)收入1200031.線上平臺(tái)（軟件商城）銷售軟件，收入25000元（平臺(tái)扣傭1250元，實(shí)際到賬23750元）借：銀行存款23750借：銷售費(fèi)用-平臺(tái)傭金1250貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-軟件銷售收入2500032.老客戶推薦新客戶，獎(jiǎng)勵(lì)老客戶2000元（微信支付）借：銷售費(fèi)用-推廣費(fèi)2000貸：其他貨幣資金-微信200033.軟件售后維修服務(wù)收入，銀行收款5000元借：銀行存款5000貸：其他業(yè)務(wù)收入-維修服務(wù)收入500034.客戶因軟件功能問(wèn)題退貨，退還貨款8000元（銀行轉(zhuǎn)賬）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-軟件銷售收入8000貸：銀行存款800035.當(dāng)日營(yíng)業(yè)款存入銀行120000元借：銀行存款120000貸：庫(kù)存現(xiàn)金120000四、人員薪酬及運(yùn)營(yíng)費(fèi)用（36-45）36.計(jì)提辦公人員工資（5名）共計(jì)80000元借：管理費(fèi)用-工資80000貸：應(yīng)付職工薪酬8000037.計(jì)提銷售人員工資（3名）共計(jì)60000元借：銷售費(fèi)用-工資60000貸：應(yīng)付職工薪酬6000038.發(fā)放上月員工工資300000元（含研發(fā)人員），銀行代發(fā)借：應(yīng)付職工薪酬300000貸：銀行存款30000039.支付兼職技術(shù)顧問(wèn)費(fèi)用，現(xiàn)金15000元借：管理費(fèi)用-顧問(wèn)費(fèi)15000貸：庫(kù)存現(xiàn)金1500040.支付員工社保（公司承擔(dān)部分）72000元借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-社保費(fèi)32000借：管理費(fèi)用-社保費(fèi)20000借：銷售費(fèi)用-社保費(fèi)20000貸：銀行存款7200041.代扣員工個(gè)稅15000元（待繳納）借：應(yīng)付職工薪酬15000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅1500042.支付公司辦公室房租，銀行轉(zhuǎn)賬45000元借：管理費(fèi)用-房租45000貸：銀行存款4500043.購(gòu)買(mǎi)企業(yè)宣傳物料（產(chǎn)品手冊(cè)、海報(bào)），支付寶支付6000元借：銷售費(fèi)用-宣傳費(fèi)6000貸：其他貨幣資金-支付寶600044.支付軟件推廣費(fèi)（搜索引擎廣告）20000元，微信支付借：銷售費(fèi)用-廣告費(fèi)20000貸：其他貨幣資金-微信2000045.支付POS機(jī)手續(xù)費(fèi)（大額軟件銷售款）1800元借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)1800貸：銀行存款1800五、資產(chǎn)及稅費(fèi)處理（46-50）46.購(gòu)入新研發(fā)設(shè)備（測(cè)試服務(wù)器），價(jià)款180000元，銀行轉(zhuǎn)賬借：固定資產(chǎn)-研發(fā)設(shè)備180000貸：銀行存款18000047.出售舊辦公電腦（原價(jià)5000元/臺(tái)，2臺(tái)共計(jì)10000元，累計(jì)折舊8000元），收款1500元借：銀行存款1500借：累計(jì)折舊8000借：資產(chǎn)處置損益500貸：固定資產(chǎn)-辦公設(shè)備1000048.向銀行借入2年期研發(fā)貸款300000元借：銀行存款300000貸：長(zhǎng)期借款30000049.計(jì)提當(dāng)月增值稅（一般納稅人，銷項(xiàng)稅額78000元，進(jìn)項(xiàng)稅額45000元）借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）33000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅33000計(jì)提附加稅（城建稅7%、教育費(fèi)附加3%、地方教育附加2%）：借：稅金及附加3960貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅2310貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加990貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育附加66050.月末結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)（月收入500000元，總成本320000元，總費(fèi)用150000元，稅金3960元）借：主營(yíng)