2023年投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任

能力全真模擬考試試卷B卷含答案

單選題（共40題）

1、主板上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票，下列事項(xiàng)中不屬于股東大會(huì)批準(zhǔn)的是（）o

A.前次募集資金使用的報(bào)告

B.本次募集資金使用的可行性報(bào)告

C.本次證券發(fā)行的方案

D.本次聘請(qǐng)的中介機(jī)構(gòu)

【答案】D

2、以下關(guān)于發(fā)行公司債券的說(shuō)法正確的有（）。

A.II

B.II.IlkIV

C.I、IKIll

D.I、Hl、IV

E.i、n、in、iv

【答案】D

3、收購(gòu)人2016年5月擬對(duì)我國(guó)上市公司進(jìn)行收購(gòu)，以下不符合收購(gòu)人資格的

有（）。

A.I、III、IV、V

B.II、III、IV

C.II、IV、

D.II

【答案】D

4、下列各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備中，在相關(guān)資產(chǎn)持有期間內(nèi)可以通過(guò)損益轉(zhuǎn)回的有

()O

A.I、II

B.I、II、V

C.H、III、IV、V

D.III、MV

【答案】B

5、2017年5月，上交所甲上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票，定價(jià)基準(zhǔn)日前20個(gè)交易

日總交易量1億股，總成交額10億元；定價(jià)基準(zhǔn)日前1個(gè)交易日總交易量0.1

億股，總成交額1.1億元，則以下定價(jià)符合規(guī)定的是()o

A.I

B.I、H、in、iv

c.n、in、iv、v

D.i、II、III、Mv

【答案】D

6、以下關(guān)于上市公司分紅說(shuō)法正確的有()。

A.I.II.III.IV

B.I.HLIV

C.I.H.IV

D.II.III.IV

【答案】A

7、以下關(guān)于證券公司短期融資券說(shuō)法正確的有（）。

A.I、IV、V

B.IIKV

c.m、N、v

D.I、II、in、v

E.I、II、V

【答案】B

8、下列關(guān)于上市公司分紅的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）o

A.上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)綜合考慮所處行業(yè)特點(diǎn)、發(fā)展階段、自身經(jīng)營(yíng)模式、盈

利水平以及是否有重大資金支出安排等因素，提出差異化的現(xiàn)金分紅政策

B.公司發(fā)展階段屬成長(zhǎng)期旦有重大資金支出安排的，進(jìn)行利潤(rùn)分配時(shí)，現(xiàn)金分

紅在本次利潤(rùn)分配中所占比例最低應(yīng)達(dá)到20%

C.公司發(fā)展階段屬成熟期且有重大資金支出安排的，進(jìn)行利潤(rùn)分配時(shí)，現(xiàn)金分

紅在本次利潤(rùn)分配中所占比例最低應(yīng)達(dá)到60%

D.公司發(fā)展階段屬成熟期且無(wú)重大資金支出安排的，進(jìn)行利潤(rùn)分配時(shí)，現(xiàn)金分

紅在本次利潤(rùn)分配中所占比例最低應(yīng)達(dá)到80%

【答案】C

9、下列關(guān)于股份支付的會(huì)計(jì)處理中，正確的有（）。

A.［、II、III

B.HRV

C.I、II、IV

D.I、IV、V

【答案】C

10、截至2019年12月31日，甲上市公司的總資產(chǎn)為4億元，凈資產(chǎn)為0.9億

元，甲公司2019年度的營(yíng)業(yè)收入為3億元。根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理

辦法》的規(guī)定，甲公司在2020年10月發(fā)生的下列哪些行為，構(gòu)成重大資產(chǎn)重

組（）。

A.I、II、IV

B.【、II.V

C.II、IV、V

D.I、III、IV、V

【答窠】C

11、《深圳證券交易所公司債券上市規(guī)則》的規(guī)定，僅面向合格投資者公開(kāi)發(fā)

行的債券在深交所申請(qǐng)上市，可以采取競(jìng)價(jià)交易方式應(yīng)符合的條件包括（）。

[2015年11月真題]

A.I、H、III

B.I、II、IV

C.I、II

D.II、IV

【答案】B

12、下列屬于會(huì)計(jì)政策變更的是（）o

A.I、II

B.I、II、III、IV

C.II、III、IV

D.n、iv

【答案】A

13、下列事項(xiàng)中，有助于提高公司短期償債能力的是（）。

A.補(bǔ)充長(zhǎng)期資本，使長(zhǎng)期資本的增加量超過(guò)長(zhǎng)期資產(chǎn)的增加量

B.為擴(kuò)大營(yíng)業(yè)面積，與租賃公司簽訂一項(xiàng)新的長(zhǎng)期房屋租賃合同

C.提高流動(dòng)負(fù)債中無(wú)息負(fù)債的比例

D.利用短期借款增加對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的投資

E.將應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)以增加貨幣資金

【答案】A

14、下列關(guān)于深圳市場(chǎng)首次公開(kāi)發(fā)行股票網(wǎng)上發(fā)行的說(shuō)法中，不正確的是

（）O

A.每一個(gè)申購(gòu)單位為500股，申購(gòu)數(shù)量應(yīng)當(dāng)為500股或其整數(shù)倍，但最高不得

超過(guò)當(dāng)次網(wǎng)上初始發(fā)行股數(shù)的1/1000

B.投資者在深交所進(jìn)行申購(gòu)時(shí)無(wú)需繳付申購(gòu)資金

C.投資者參與網(wǎng)上申購(gòu)，只能使用一個(gè)有市值的證券賬戶(hù)

D.如有效申購(gòu)量小于或等于本次網(wǎng)上發(fā)行量，則通過(guò)搖號(hào)抽簽，確定有效申購(gòu)

中簽號(hào)碼，每一中簽號(hào)碼認(rèn)購(gòu)一個(gè)申購(gòu)單位新股

【答案】D

15、下列項(xiàng)目中可能引起資本公積變動(dòng)的有（）。

A.I、II、III

B.［、III、IV

C.II、III、V

D.I、II、IV、V

E.i、ii、in、Mv

【答案】A

16、根據(jù)《銀行間債券市場(chǎng)非金融企業(yè)資產(chǎn)支持票據(jù)指引》，企業(yè)發(fā)行銀行間

債券市場(chǎng)非金融企業(yè)資產(chǎn)支持票據(jù)應(yīng)當(dāng)披露的信息包括（）。［2016年5

月真題］

A.I、II、IV

B.I、II、

C.［、II、IV、V

D.HLIV

【答案】A

17、以下屬于證券交易的內(nèi)幕信息知情人的有（）。

A.I、II

B.II、III、IV

C.I、II、IV

D.I、II、III、IV

【答案】D

18、根據(jù)《北京證券交易所證券發(fā)行與承銷(xiāo)管理細(xì)則》，以下關(guān)于戰(zhàn)略配售說(shuō)

法正確的是（）。

A.I、IV

B.II.III

C.II、III、V

D.I、IV、V

E.i、ni、v

【答案】D

19、根據(jù)《可轉(zhuǎn)換公司債券管理辦法》，在可轉(zhuǎn)債受托管理人應(yīng)當(dāng)召集而未召

集可轉(zhuǎn)債持有人會(huì)議時(shí)，持有人有權(quán)自行召集可轉(zhuǎn)債持有人會(huì)議，其單獨(dú)或合

計(jì)持有本期可轉(zhuǎn)債總額至少為（）。

A.10%

B.5%

C.20%

D.30%

E.15%

【答案】A

20、下列關(guān)于地方政府發(fā)行債券的表述正確的是（）o

A.I、III

B.I、II、HI、IV

C.H、III、IV

D.II、IV、V

【答案】C

21、根據(jù)《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》的規(guī)定，下列關(guān)于上市公司發(fā)行優(yōu)先股的說(shuō)

法正確的有（）。

A.I、II

B.III

C.IV

D.I、IKIV

E.H、in、iv

【答案】D

22、甲上市公司發(fā)行期限為5年、每年付息1次，到期還本的公司債券，以下

關(guān)于債券價(jià)值的判斷正確的有Oo

A.I、HI、IV

B.I、II、III、IV

C.HI、IV

D.II、【II、IV

【答案】A

23、公司債券受托管理人應(yīng)當(dāng)持續(xù)關(guān)注發(fā)行人的資信狀況，以下屬于監(jiān)測(cè)的重

大事項(xiàng)的有Oo

A.I、IKIII

B.II、Hl、IV

C.I、IV、V

D.I、II、IV、V

E.II、III、IV、V

【答案】D

24、以下可以作為證券公司保薦代表人執(zhí)行保薦業(yè)務(wù)的人員有（）

A.已通過(guò)保薦代表人資格考試，尚未注冊(cè)為保薦代表人

B.某保薦代表人因未按要求參加保薦代表人年度業(yè)務(wù)培訓(xùn)被撤銷(xiāo)其保薦代表人

資格

C.被調(diào)任為證券公司直投子公司總經(jīng)理的某保薦代表人

D.剛完成注冊(cè)的保薦代表人

【答案】D

25、我國(guó)股份公司有下列情形之一-的，應(yīng)當(dāng)在兩個(gè)月內(nèi)召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)的是

（）O

A.I、II

B.II、HI、IV

C.I、II、III

D.［、［II、IV

【答案】A

26、根據(jù)《深圳證券交易所可交換公司債券發(fā)行上市業(yè)務(wù)辦理指南》，發(fā)行人

提交《可交換債票面利率公告》的時(shí)間是（）。

A.發(fā)行開(kāi)始的前4交易日16:00前

B.發(fā)行開(kāi)始的前3交易日16:00前

C.發(fā)行開(kāi)始的前1交易日16:00前

D.發(fā)行開(kāi)始的前2交易日16:00前

E.發(fā)行開(kāi)始的前5交易日16:00前

【答案】C

27、以下關(guān)于發(fā)行保薦工作報(bào)告的要求和主要內(nèi)容的說(shuō)法正確的有（）。

A.I、III

B.II、N

C.I、H、IV

D.ii、in、iv

【答案】A

28、甲公司2015年財(cái)務(wù)報(bào)表于2016年4月日對(duì)外報(bào)出，假定其2016

年發(fā)生的下列有關(guān)事項(xiàng)均具有重要性，甲公司應(yīng)當(dāng)據(jù)以調(diào)整2015年財(cái)務(wù)報(bào)表

的是（）。

A.I

B.II.III

C.II、III、IV

D.IV

【答案】D

29、A公司屬于符合法律規(guī)定的紅籌企業(yè)，近日在上交所科創(chuàng)板申請(qǐng)上市，下

列表述符合法律規(guī)定的是（）。

A.I、山、IV

B.I、III

C.I、IV

D.III

E.MV

【答案】C

30、根據(jù)《證券公司投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》相關(guān)規(guī)定，下列表述正確

的是（）。

A.證券公司可以設(shè)置一名內(nèi)核負(fù)責(zé)人，全面負(fù)責(zé)內(nèi)核工作。內(nèi)核負(fù)責(zé)人不得兼

任與其職責(zé)相沖突的職務(wù)，不得分管與其職責(zé)相沖突的部門(mén)

B.證券公司投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)的合規(guī)是指在公司合規(guī)部門(mén)管理體系下，通過(guò)進(jìn)行

合規(guī)審查、管控敏感信息流動(dòng)、實(shí)施合規(guī)檢查和整改督導(dǎo)、開(kāi)展合規(guī)培訓(xùn)等措

施，履行對(duì)投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的控制職責(zé)

C.證券公司應(yīng)當(dāng)對(duì)投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)承做實(shí)行分類(lèi)管理，明確界定總部與分支機(jī)

構(gòu)的職責(zé)范圍，確保其在授權(quán)范圍內(nèi)開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)。非單一從事投資銀行類(lèi)業(yè)

務(wù)的證券公司分支機(jī)構(gòu)不得開(kāi)展除項(xiàng)目承攬等輔助性活動(dòng)以外的投資銀行類(lèi)業(yè)

務(wù)。專(zhuān)門(mén)從事資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的證券公司分支機(jī)構(gòu)開(kāi)展資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)除外

D.證券公司應(yīng)當(dāng)建立健全合理的高級(jí)管理人員分工制度，嚴(yán)格防范利益沖突。

分管投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)的高級(jí)管理人員不得同時(shí)管理與投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)存在或可

能存在利益沖突的部門(mén)或機(jī)構(gòu)

【答案】D

31、下列說(shuō)法符合《上市公司證券發(fā)行管理辦法》公開(kāi)發(fā)行新股規(guī)定的是

()o[2015年9月真題]

A.IV

B.HLIV

C.I、HI、IV

D.I、II、III、IV

【答案】B

32、以下為上市公司不得公開(kāi)發(fā)行公司債券的情形的有()o

A.I、II、III

B.I、HI、IV

C.I、II、IV

D.II、III、IV

【答案】C

33、下列各項(xiàng)中，屬于籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有（）。

A.I、II、III、

B.I、HI、IV

C.I、II、III、IV

D.II、III、W

【答案】C

34、以下事項(xiàng)中，不屬于企業(yè)收入的是（）。

A.銷(xiāo)售商品所取得的收入

B.提供勞務(wù)所取得的收入

C.出售無(wú)形資產(chǎn)取得的凈收益

D.出售投資性房地產(chǎn)取得的收入

【答案】C

35、根據(jù)《深交所上市公司股東大會(huì)網(wǎng)絡(luò)投票實(shí)施細(xì)則》，上市公司股東大會(huì)

股權(quán)登記日和網(wǎng)絡(luò)投票開(kāi)始日之間應(yīng)當(dāng)至少間隔（）。

A.1個(gè)交易日

B.2個(gè)交易日

C.3個(gè)交易日

D.5個(gè)交易日

【答案】B

36、證券公司申請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)資格，應(yīng)當(dāng)具備的條件有（）o

A.II、III、IV

B.II、III、V

c.i、ii、in、iv

D.i、n、in、v

【答案】A

37、根據(jù)《首次公開(kāi)發(fā)行股票承銷(xiāo)業(yè)務(wù)規(guī)范》，下列關(guān)于配售的說(shuō)法正確的是

（）O

A.公募養(yǎng)老社保類(lèi)、年金保險(xiǎn)類(lèi)有效申購(gòu)不足安排數(shù)量的，發(fā)行人應(yīng)中止發(fā)行

B.公募養(yǎng)老社保類(lèi)投資者的配售比例應(yīng)當(dāng)不低于其他投資者的配售比例

C.同類(lèi)配售對(duì)象獲得配售的比例可以不相同

D.主承銷(xiāo)商對(duì)承諾12個(gè)月及以上限售期投資者單獨(dú)設(shè)定配售比例的，公募養(yǎng)老

社保類(lèi)投資者的配售比例應(yīng)當(dāng)不高于其他承諾相同限售期的投資者

【答案】B

38、以下說(shuō)法正確的是（）。

A.董事會(huì)專(zhuān)門(mén)委員會(huì)對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)

B.提名委員會(huì)中獨(dú)立董事應(yīng)占多數(shù)，由董事長(zhǎng)擔(dān)任召集人

C.薪酬與考核委員會(huì)中獨(dú)立董事應(yīng)占多數(shù)，由董事長(zhǎng)擔(dān)任召集人

D.審計(jì)委員會(huì)中有1名獨(dú)立董事是會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)人士，由該會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)人士獨(dú)立董事

擔(dān)任召集人

【答案】D

39、關(guān)于公開(kāi)發(fā)行公司債券受托管理人職責(zé)，下列說(shuō)法正確的有（）。

A.II、IV

B.I>V

C.II、III、IV

D.HI、V

E.I、II、V

【答案】B

40、下列項(xiàng)目屬于非經(jīng)常性損益的是（）。

A.I、II.III

B.II、HI、IV

C.I、III、V

D.I、III、IV、V

E.I、n、in、Mv

【答案】D

多選題（共20題）

1、以下事項(xiàng)中，需要聘請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)保薦的有（）

A.首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市

B.上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票

C.上市公司發(fā)行分離交易可轉(zhuǎn)換公司債券

D.上市公司公開(kāi)發(fā)行公司債券

【答案】ABC

2、關(guān)于公司分紅，下列說(shuō)法正確的是（）

A.對(duì)公司章程確定的現(xiàn)金分紅政策進(jìn)行調(diào)整，需經(jīng)出席股東大會(huì)的股東所持表

決權(quán)的2/3以上通過(guò)

B.首次公開(kāi)發(fā)行股票招股書(shū)發(fā)行人應(yīng)披露最近3年股利分配政策、實(shí)際股利分

配情況以及發(fā)行后的股利分配政策

C.再融資募集說(shuō)明書(shū)應(yīng)披露最近5年現(xiàn)金分紅金額及比例

D.在公司現(xiàn)金流滿(mǎn)足公司正常經(jīng)營(yíng)和長(zhǎng)期發(fā)展的前提下，優(yōu)先采用現(xiàn)金分紅的

利潤(rùn)分配方式

【答案】AD

3、關(guān)于中國(guó)證監(jiān)會(huì)監(jiān)管職責(zé)和權(quán)力的說(shuō)法正確的是（）

A.查閱、復(fù)制與被調(diào)查事件有關(guān)的財(cái)產(chǎn)權(quán)登記、通訊記錄等資料的，需經(jīng)中國(guó)

證監(jiān)會(huì)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)

B.在調(diào)查操縱證券市場(chǎng)、內(nèi)幕交易等重大證券違法行為時(shí)，經(jīng)證監(jiān)會(huì)主要負(fù)責(zé)

人批準(zhǔn)，可以限制被調(diào)查事件當(dāng)事人的證券買(mǎi)賣(mài)

C.證監(jiān)會(huì)進(jìn)行監(jiān)督檢查或者調(diào)查，其監(jiān)督檢查或者調(diào)查的人員不得少于三人

D.證監(jiān)會(huì)可以和其他國(guó)家的證監(jiān)會(huì)建立監(jiān)督管理合作機(jī)制，實(shí)施跨境監(jiān)督管理

【答案】BD

4、以下關(guān)于股份公司沒(méi)立說(shuō)法正確的有（）

A.采取發(fā)起設(shè)立方式設(shè)立的股份公司，在發(fā)起人認(rèn)購(gòu)的股份繳足前;不得向他

人募集股份

B.采取募集設(shè)立的股份公司，發(fā)起人出資既可以貨幣出資，也可以非貨幣資產(chǎn)

出資，而認(rèn)股人則必須以貨幣出資

C.股份公司設(shè)立方式有兩種，發(fā)起設(shè)立和募集設(shè)立，兩種方式下的注冊(cè)資本均

為實(shí)收資本

D.募集方式設(shè)立下創(chuàng)立大會(huì)應(yīng)當(dāng)自股款繳足之日起30日內(nèi)由發(fā)起人主持召開(kāi)

E.創(chuàng)立大會(huì)應(yīng)有代表股份總數(shù)過(guò)半數(shù)的發(fā)起人、認(rèn)股人出席，方可舉行，并經(jīng)

出席會(huì)議的發(fā)起人所持表決權(quán)過(guò)半數(shù)通過(guò)

【答案】ABD

5、以下應(yīng)當(dāng)征收增值被的有（）

A.商品期貨實(shí)物交割

B.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi)

C.自來(lái)水企'也收取的與銷(xiāo)售數(shù)量無(wú)關(guān)的一次性費(fèi)用

D.交通運(yùn)輸服務(wù)

【答案】ABD

6、甲公司2008年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2009年3月30日，實(shí)際對(duì)外公布

日期為2009年4月3該公司2009年發(fā)生的下列事項(xiàng)中，應(yīng)作為資產(chǎn)負(fù)債

表日后調(diào)整事項(xiàng)的有（）

A.3月1日發(fā)現(xiàn)2008年10月一項(xiàng)固定資產(chǎn)尚未入賬

B.4月2日甲公司從銀行借入8000萬(wàn)元長(zhǎng)期借款簽訂重大資產(chǎn)抵押合同

C.2月1日，與丁公司簽訂的債務(wù)重組協(xié)議執(zhí)行完畢，該協(xié)議系甲公司與丁公

司于2009年1月5日簽訂

D.3月10日甲公司被法院判決敗訴，并要求支付賠款1000萬(wàn)，此項(xiàng)訴訟系甲

公司2008年的未決訴訟，甲公司已于2008年末確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債600萬(wàn)元。

【答案】AD

7、下列關(guān)于非公開(kāi)發(fā)行股票的說(shuō)法正確的有（）

A.非公開(kāi)發(fā)行申請(qǐng)未獲核準(zhǔn)的上市公司，可自中國(guó)證監(jiān)會(huì)作出不予核準(zhǔn)的決定

之日起六個(gè)月后，再次提出證券發(fā)行申請(qǐng)

B.認(rèn)購(gòu)邀請(qǐng)書(shū)名單由上市公司和保薦人共同確定

C.股東大會(huì)決議7T效期已過(guò)的，應(yīng)由董事會(huì)重新確定本次發(fā)行的定價(jià)基準(zhǔn)E

D.如本次發(fā)行董事會(huì)決議確定具體發(fā)行對(duì)象的，該具體發(fā)行對(duì)象經(jīng)上市公司股

東大會(huì)同意可調(diào)整原認(rèn)購(gòu)合同約定的認(rèn)購(gòu)數(shù)量

【答案】ABC

8、上市公司收購(gòu)中的下列行為符合規(guī)定的有（）

A.已持有上市公司30%股份的股東，向持有上市公司20%股份的另一股東發(fā)出

部分收購(gòu)要約

B.控股股東持有上市公司45%的股份，投資者擬收購(gòu)35%的股份，計(jì)劃先通過(guò)

協(xié)議方式收購(gòu)控股股東30%的股份然后向全體股東發(fā)出要約收購(gòu)5%的股份

C.投資者以現(xiàn)金方式要約收購(gòu)，預(yù)計(jì)收購(gòu)總金額9億元，以2億元作為履約保

證金

D.投資者發(fā)出全面收購(gòu)要約，以證券作為支付對(duì)價(jià)，同時(shí)提供現(xiàn)金選擇權(quán)

【答案】BCD

9、下列關(guān)于B0T會(huì)計(jì)處理的說(shuō)法正確的是（）

A.在某些情況下，合同投資方為了服務(wù)協(xié)議目的建造或從第三方購(gòu)買(mǎi)的基礎(chǔ)設(shè)

施，也應(yīng)比照B0T業(yè)務(wù)的原則處理

B.與B0T業(yè)務(wù)相關(guān)的收入在建造期間及基礎(chǔ)設(shè)施建成后，均應(yīng)按照收入準(zhǔn)則確

認(rèn)收入

C.項(xiàng)目公司未提供實(shí)際建造服務(wù)，將基礎(chǔ)設(shè)施建造發(fā)包給其他方的，也可以確

認(rèn)建造服務(wù)收入

D.按照特許經(jīng)營(yíng)權(quán)合同規(guī)定，項(xiàng)目公司應(yīng)提供不止一項(xiàng)服務(wù)的，各項(xiàng)服務(wù)能夠

單獨(dú)區(qū)分時(shí)，收取或應(yīng)收的對(duì)價(jià)應(yīng)當(dāng)按照各項(xiàng)服務(wù)的相對(duì)公允價(jià)值比例分配給

所提供的各項(xiàng)服務(wù)

【答案】AD

10、下列屬于存貨的是（）

A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)購(gòu)入的用于建造商品房的土地使用權(quán)

B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造完工的用于對(duì)外出租的商鋪

C.建筑施工企業(yè)工程施工大于工程結(jié)算的金額

D.公司銷(xiāo)售了一批負(fù)有安裝義務(wù)的電梯，電梯己運(yùn)抵客戶(hù)工地但未安裝，貨款

己收到

E.公司銷(xiāo)售一批商品，約定3個(gè)月后在售價(jià)基礎(chǔ)上加價(jià)15%回購(gòu)

【答案】ACD

11、以下關(guān)于高危行業(yè)計(jì)提及使用安全生產(chǎn)費(fèi)用會(huì)計(jì)處理正確的有（）

A.提取安全生產(chǎn)費(fèi)用時(shí)應(yīng)借記“生產(chǎn)成本”或當(dāng)期損益，貸記“專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備”

B.使用專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備時(shí)應(yīng)按照實(shí)際支出的金額借記“專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備”貸記“銀行存款”

C.使用專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備時(shí)，應(yīng)按照實(shí)際支出的金額借記“在建工程”貸記“銀行存

款”等

D.使用專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備形成固定資產(chǎn)的，在固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)應(yīng)借記

“固定資產(chǎn)”貸記“在建工程”并同時(shí)確認(rèn)相同金額的累計(jì)折舊，借記”專(zhuān)項(xiàng)

儲(chǔ)備”貸記“累計(jì)折舊”

【答案】AD

12、下列屬于會(huì)計(jì)政策變更的是（）

A.投資性房地產(chǎn)后續(xù)計(jì)量模式由成本模式轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式

B,存貨發(fā)出計(jì)價(jià)由先進(jìn)先出變更為加權(quán)平均法

C.固定資產(chǎn)的折舊方法由年限平均法變更為年數(shù)總和法

D.建造合同完工進(jìn)度由根據(jù)累計(jì)實(shí)際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計(jì)總成本的比例

確定變更為根據(jù)實(shí)際測(cè)定的完工進(jìn)度確定。

【答案】AB

13、下列哪些日期可以作為上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票的定價(jià)基準(zhǔn)日（）

A.董事會(huì)決議公告日

B.股東大會(huì)決議公告日

C.發(fā)行期首日

D.證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)發(fā)行日

【答案】ABC

14、關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表的列報(bào)，下列說(shuō)法正確的有（）

A.造船企業(yè)制造的用于出售的大型船只，該船只制造期限己超過(guò)1年，應(yīng)在流

動(dòng)資產(chǎn)中列示

B.在資產(chǎn)負(fù)債表日之前因違反了長(zhǎng)期借款協(xié)議，導(dǎo)致銀行可隨時(shí)要求清償?shù)呢?fù)

債，應(yīng)當(dāng)歸類(lèi)為流動(dòng)負(fù)債

C.交易性金融資產(chǎn)只能在流動(dòng)資產(chǎn)中列示

D.在資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)到期的負(fù)債，雖然企業(yè)不能自主的將清償義務(wù)展

期，但在資產(chǎn)負(fù)債表日后，財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日前簽訂了展期1年的協(xié)議，該

負(fù)債應(yīng)在非流動(dòng)負(fù)債中列不

【答案】AB

15、下列哪些可以構(gòu)成發(fā)行人首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市的實(shí)質(zhì)性障礙（）

A.發(fā)行人的大股東用土地使用權(quán)作價(jià)1000萬(wàn)元出資，發(fā)行人于2008年1。月報(bào)

送發(fā)行申請(qǐng)文件時(shí)，尚未取得該土地的土地使用雙證，但預(yù)計(jì)2009年2月可以

取得土地使用權(quán)證。發(fā)行人律師出具的意見(jiàn)認(rèn)為：發(fā)行人取得土地使用權(quán)證不

存在法律障礙。

B.發(fā)行人的一個(gè)股東用專(zhuān)利權(quán)作價(jià)50萬(wàn)出資，發(fā)行人于2008年10月報(bào)送發(fā)行

申請(qǐng)文件時(shí)，尚未取得該專(zhuān)利的專(zhuān)利權(quán)證，但預(yù)計(jì)2009年2月可以取得專(zhuān)利權(quán)

證。發(fā)行人律師出具的法律意見(jiàn)認(rèn)為：發(fā)行人取得專(zhuān)利權(quán)證不存在法律障礙。

C.發(fā)行人購(gòu)買(mǎi)了一處辦公樓，于2008年10月報(bào)送發(fā)行申請(qǐng)文件時(shí)，發(fā)行人尚

未取得該辦公樓的相關(guān)權(quán)屬證明，但預(yù)計(jì)2009年2月可以取得權(quán)屬證明。發(fā)行

人律師出具的法律意見(jiàn)認(rèn)為：發(fā)行人取得該辦公樓的權(quán)屬證明不存在法律障

礙。

D.發(fā)行人的一個(gè)股東用與別人共有的專(zhuān)利權(quán)對(duì)發(fā)行人出資，發(fā)行人于2008年

10月報(bào)送發(fā)行申請(qǐng)文件時(shí)，共有方因?qū)＠麢?quán)糾紛已對(duì)該股東提起訴訟，目前案

件尚未審結(jié)。

【答案】