國家規(guī)定，符合條件的I小型微利企業(yè)減按（）征收企業(yè)所得稅。

A.10%

「B.15%

r

C.20%

r

_JD.25%

對歐I答案：C

非居民納稅人是指在中國境內無住所又不居住，或無住所而在境內居住不滿（）年的個

人。

「A.3

「B.4

「C.2

「D.1

對的答案：D

若股東人數(shù)超過（）人，只能設置股份有限企業(yè)。

「A.100人

B.50人

C.80人

1D.20人

對的答案：B

自2023年1月1日起，對個人按市場價格出租的居民住房，用于居住的，按（）的

稅率征收房產(chǎn)稅。

「A.5%

°B.6%

1cC.4%

「D.12%

對的答案：C

從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營的所得，繳納企業(yè)所得稅時，實行（）

政策。

rA.二免三減半

「B.二免二減半

rC.三免三減半

CD.三免五減半

對的答案：C

我國規(guī)定，進口貨品構成計稅價格為（）

'A.關稅完稅價格+消費稅

「B.關稅完稅價格+關稅

「C.關稅完稅價格+關稅+增值稅

「D.關稅完稅價格+關稅+消費稅

對的I答案：D

小規(guī)模納稅人增值稅征收率為（）

'A.17%

'B,11%

「C.6%

C

D.3%

對的答案：D

企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向后來年度結轉，用后來年度的所得彌補，但結轉年跟最

長不得超過（）。

°A.10年

B.6年

C.3年

1D.5年

對的答案：D

承包所得以其實際承包、承租經(jīng)營的（）作為一種納稅年度計算納稅。

rA.日數(shù)

CB.季度

rC.年度

rD.月數(shù)

對歐J答案：D

委托加工應稅消費品的構成計稅價格為（）

CA.材料成本+（1-消費稅稅率）

「B.（材料成本+加工費）?（1-消費稅稅率）

「C.加工費+（1-消費稅稅率）

rD.（材料成本+加工費）4-（1+消費稅稅率）

對的答案：B

國家規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)減按（）征收企業(yè)所得稅。

A.10%

'B.15%

'C,20%

「D.25%

對的答案：C

集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設備，經(jīng)主管稅務機關核準，其折舊年限可以合適縮短，最短

可為（）。

「A.5年

「B.4年

「C.3年

rD.2年

對的答案：C

應稅消費品的銷售額為（）

「A.含稅銷售額

「B.含增值稅I向銷售額/（1-增值稅稅率或征收率）

rC.含增值稅的銷售額/（1+增值稅稅率或征收率）

CD.含增值稅的銷售額

對的答案:C

在稅務機關對增值稅一般納稅人增值稅納稅狀況進行檢查后凡波及增值稅涉稅賬務調整時,

應設置（）專門賬戶

「A.應交稅費一一未交增值稅

「B.應交稅費一一應交增值稅

rC.應交稅費一一增值稅檢查調整

「D.應交稅費一一進項轉出

對的答案：C

國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。

「A.10%

「B.5%

CC.20%

「D.15%

對的答案：D

企業(yè)所得稅的征稅對象包括（）

A.銷售貨品所得

B.提供勞務所得

C.轉讓財產(chǎn)所得

D.租金所得

對的答案:A,B,C,D

納稅籌劃原則（）

A.服從于企業(yè)財務總體R的口勺原則

B.合法（不違法）原則

C.綜合性原則

D.事先籌劃原則

對歐I答案：A,B,C,D

下列哪些物品要征收消費稅（）

A.化妝品

B.小汽車

C.實木地板

D.酒

對的J答案:A,B,C,D

都市維護建設稅的納稅義務人是繳納（）的單位和個人。

A.增值稅

B.房產(chǎn)稅

C.消費稅

D.營業(yè)稅

對的答案：A,C,D

企業(yè)繳納企業(yè)所得稅時，不得扣除的項目有（）

A.稅收滯納金

B.贊助支出

C.罰金、罰款和被沒收財物日勺損失

D.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項

對的J答案:A,B,C,D

合作企業(yè)設置的條件有哪些（）

A.有2個以上合作人，并且都是依法承擔無限責任者

B.有書面合作協(xié)議

C.有各合作人實際繳付的出資

D.有合作企業(yè)的名稱

對的答案：A,B,C,D

下列銷售額哪些含增值稅（）

A.一般發(fā)票上注明日勺銷售額

B.需要并入銷售額一并納稅日勺包裝物押金

C.銷售自產(chǎn)貨品并提供建筑業(yè)勞務協(xié)議上的貨品金額

D.商業(yè)企業(yè)零售價

對的答案：A,B,C,D

下列哪些項目屬于我國個人所得稅的征稅范圍（）

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.稿酬所得

D.利息、股息、紅利所得

對的答案:A,B,C,D

我國稅率的形式重要有（）

A.比例稅率

B.固定稅率

C.累進稅率

D.定額稅率

對的答案:A,C,D

在中華人民共和國境內，卜列哪些屬于營業(yè)稅征稅范圍（）

A.銷售貨品

B.有償提供應稅勞務

C.轉讓無形資產(chǎn)

D.銷售不動產(chǎn)

對歐I答案：B,C,D

在中華人民共和國境內，下列哪些屬于營業(yè)稅征稅范圍（）

A.銷售貨品

B.有償提供應稅勞務

C.轉讓無形資產(chǎn)

D.銷售不動產(chǎn)

對的答案：B,C,D

不準抵扣的進項稅額有哪些（）

A.用于非增值稅應稅項目

B.免征增值稅項目

C.集體福利或個人消費的購進貨品或應稅勞務

D.小規(guī)模納稅人代開H勺增值稅專用發(fā)票

對的答案:A,B,C

企業(yè)在籌建期間發(fā)生的與籌辦活動有關的下列哪些費用，可按實際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦

費，并按有關規(guī)定在稅前扣除。（）

A.業(yè)務招待費

B.廣告費

C.平常辦公費

D.業(yè)務宣傳費

對的J答案:B,C,D

無論何種企業(yè)，都必須設置的賬簿有哪些（）

A.現(xiàn)金日志賬

B.銀行存款日志賬

C.總賬

D.明細賬

對的答案：A,B,C,D

準予抵扣的進項稅額有哪些

A.從海關獲得的海關進口增值稅專用繳款書上注明日勺增值稅稅額

B.稅收繳款憑證上注明的增值稅稅額

C.從銷售方獲得的J增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額

D.接受納稅人提供的應稅服務，獲得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額；

對的答案：A,B,C,D

下列屬于個人所得稅免稅項目的有哪些（）

A.國債利息

B.福利費、撫恤費、救濟金

C.保險賠款

D.代扣代繳手續(xù)費

對的J答案:A,B,C,D

對經(jīng)營成果不擁有所有權，僅按協(xié)議規(guī)定獲得一定所得的，按工資、薪金所得征收個人所

得稅（）

r對H勺

r錯誤

對的答案：對時

贈送的商品成本及代顧客繳納的個人所得稅可以在稅前扣除（）

C對日勺

錯誤

對的I答案：錯誤

在我國境內“承受”（獲得）“土地、房屋權屬”（土地使用權、房屋所有權）的單位和

個人要繳納契稅。（）

「對日勺

r錯誤

對的答案：對的

企業(yè)應當自固定資產(chǎn)投入使用月份的當月起計算折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，應當自停止

使用月份的當月起停止計算折舊。（）

C對日勺

r錯誤

對歐I答案：錯誤

“免、抵、退”措施合用于自營和委托出口自產(chǎn)貨品的生產(chǎn)企業(yè)（）

C對啊

r錯誤

對歐I答案：對的）

我國增值稅從生產(chǎn)型轉為消費型后，所有固定資產(chǎn)都能扣除。

對的I

,錯誤

對的答案：錯誤

財稅「2023J25號文規(guī)定，一般納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，其增值稅實際稅負

超過3%的部分實行即征即退政策.（）

r對時

r錯誤

對歐I答案：對的

消費稅納稅義務發(fā)生時間與同一環(huán)節(jié)增值稅納稅義務發(fā)生時間基本一致。（）

「對的

C錯誤

對歐I答案：對的I

在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人，從中國境內和境外獲得的所

得，根據(jù)本法規(guī)定繳納個人所得稅。（）

r對日勺

錯誤

對的答案：對的

我國現(xiàn)行稅制納稅期限重要有：按期納稅、按次納稅和按年計征分期預繳三種形式

「對叢J

r錯誤

對的答案：對的

組織境外旅游，以全程旅游費減去付給境外接團企業(yè)的旅游費后的余額為營業(yè)額。（）

r對的

「錯誤

對的答案：對的

個人獨資企業(yè)、合作企業(yè)要繳納企業(yè)所得稅（）

r對的

r錯誤

對FJ答案：錯誤

根據(jù)財稅（2023）27號規(guī)定，企業(yè)外購的軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認條件

的，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進行核算，其折舊或攤銷年限可以合適縮短，最短可為

2年（含）（）

對的I

1錯誤

對的答案：對時

明細賬無論按怎樣的分類措施，各個賬戶明細賬的期末余額之和應與其總賬的期末余額相

等（）

r對時

r錯誤

對歐I答案：對的

企業(yè)由于合理損耗和自然災害所產(chǎn)生的進項稅額不可以抵扣

r對的

r錯誤

對的答案：錯誤

納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應稅消費品，應當按照門市部對外銷售額或

者銷售數(shù)量征收消費稅。（）

r對日勺

錯誤

對的答案：對的

企業(yè)安頓殘疾人員的I,在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職

工工資的100%加計扣除。（）

「對日勺

r錯誤

對的答案：對的

應納稅所得額的基本公式：應納稅所得額=收入總額一不征稅收入一免稅收入一各項扣

除一容許彌補的此前年度虧損（）

「對日勺

r錯誤

對歐I答案：對時

企業(yè)的固定資產(chǎn)采用加速折舊措施的，可以采用雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。加速折

舊措施一經(jīng)確定，一般不得變更。（）

「對的）

r錯誤

對的答案：對的

國務院總理李克強2023年4月21日主持召開國務院常務會議，布署深入增進就業(yè)鼓

勵創(chuàng)業(yè)政策，放寬新注冊企業(yè)場所登記條件限制，推進“一址多照”、集群注冊等改革。

（）

「對口勺

C錯誤

對歐I答案：對時

應稅消費品的銷售額為（）

「A.含稅銷售額

「B.含增值稅的銷售額/（1-增值稅稅率或征收率）

rC.含增值稅的銷售額/（1+增值稅稅率或征收率）

rD.含增值稅的銷售額

對的答案：C

在稅務機關對增值稅一般納稅人增值稅納稅狀況進行檢查后凡波及增值稅涉稅賬務調整的,

應設置（）專門賬戶

「A.應交稅費一一未交增值稅

B.應交稅費——應交增值稅

C.應交稅費一一增值稅檢杳調整

'D.應交稅費一一進項轉出

對的答案：C

集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設備，經(jīng)主管稅務機關核準，其折舊年限可以合適縮短，最短

可為（）。

「A.5年

「B.4年

'C.3年

「D.2年

對的答案：C

如下組織中必須要繳納企業(yè)所得稅的是（）

rA.個體工商戶

「B.企業(yè)制企業(yè)

°C.個人獨資企業(yè)

rD.合作企業(yè)

對的答案：B

進項稅額抵扣的時間限定為（）

A.認證期100天

'B.認證期80天

「C.認證期90天

「D.認證期180天

對的答案：D

從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營的所得，繳納企業(yè)所得稅時，實行（）

政策。

「A.二免三減半

「B.二免二減半

rC.三免三減半

CD.三免五減半

對的答案：C

存貨單筆（單項）損失超過（）萬元的，無論何種原因形成的，均應以專題申報方式進

行企業(yè)所得稅納稅申報。

「A.200

°B,400

°C.500

D.600

對歐I答案：c

兼營應稅勞務與貨品或非應稅勞務的，應分別核算，否則，一并征收（）

rA.消費稅

「B.營業(yè)稅

rC.增值稅

rD.所得稅

對歐I答案：C

企業(yè)以“買一贈一”等方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈，應將總的銷售金額按各

項商品的（）的比例來分攤確認各項的銷售收入。

rA.賬面價值

CB.歷史價值

rC.成本價值

「D.公允價值

對的答案：D

本年度新辦的小型微利企業(yè)，在預繳企業(yè)所得稅時，凡合計實際利潤額或應納稅所得額不

超過（）的，可以享有優(yōu)惠政策

A.5萬元

B.15萬元

C.20萬元

「D.10萬元

對的答案：D

領取工商營業(yè)執(zhí)照后，須在（）日內到當?shù)囟悇站稚暾堫I取稅務登記證。

「A.30日

'B.50日

「C.60日

「D.10日

對的答案：A

土地使用權未確定或者權屬糾紛未處理的，由（）納稅。

「A.產(chǎn)權人

「B.占有人

rC.擁有人

CD.實際使用人

對的答案：D

集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設備，經(jīng)主管稅務機關核準，其折舊年限可以合適縮短，最短

可為（）。

「A.5年

°B.4年

「C.3年

「D.2年

對的答案：C

我國規(guī)定，進口貨品構成計稅價格為（）

「A.關稅完稅價格+消費稅

「B.關稅完稅價格+關稅

CC.關稅完稅價格+關稅+增值稅

CD.關稅完稅價格+關稅+消費才兌

對的答案：D

自2023年1月1日起，對個人按市場價格出租的居民住房，用于居住的，按（）的

稅率征收房產(chǎn)稅。

「A.5%

B.6%

C.4%

'D.12%

對的答案：C

下列產(chǎn)品已繳消費稅可以扣除時有哪些（）

A.外購或委托加工收回的己稅煙絲生產(chǎn)的卷煙

B.外購或委托加工收回的已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品

C.外購或委托加工收回的已稅摩托車生產(chǎn)日勺摩托車

D.外購或委托加工收回的已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的潤滑油

對的J答案:A,B,C,D

準予抵扣的進項稅額有哪些

A.從海關獲得H勺海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅稅額

B.稅收繳款憑證上注明的增值稅稅額

C.從銷售方獲得的增值稅專用發(fā)票上注明的J增值稅稅額

D.接受納稅人提供口勺應稅服務，獲得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額;

對的答案：A,B,C,D

下列哪些稅種屬于財產(chǎn)稅（）

A.資源稅

B.消費稅

C.土地稅

D.房屋稅

對的答案：A,C,D

設置企業(yè)需要辦理哪些證照（）

A.營業(yè)執(zhí)照

B.組織機構代碼證

C.稅務登記證

D.開戶許可證

對的答案：A,B,C,D

印花稅的稅率有哪兩種形式（）

A.比例稅率

B.比率稅率

C.定額稅率

D.累進稅率

對的答案：A,C

下列哪些所得無論支付地點與否在中國境內，均為來源于中國境內所得（）

A.出租財產(chǎn)獲得的所得，以被出租財產(chǎn)的使用地為所得來源地。

B.得獎、中獎、中彩所得，以所得產(chǎn)生地為所得來源地。

C.轉讓房屋、建筑物等不動產(chǎn)的所得，以簽訂協(xié)議地為所得來源地。

D.提供特許權的使用權獲得的所得，以特許權的使用地為所得來源地。

對的答案：A,B,D

不得開具增值稅專用發(fā)票的情形有（）

A.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不含勞保用品）、化妝品等

消費品不得開具專用發(fā)票

B.銷售貨品或者應稅勞務合用免稅規(guī)定日勺（法律、法規(guī)及國家稅務總局另有規(guī)定日勺除

外）

C.向消費者個人銷售貨品或者提供應稅勞務的

D.小規(guī)模納稅人銷售貨品或者應稅勞務H勺（需要開具專用發(fā)票H勺，可向主管稅務機關申請

代開）

如下行為可以免征增值稅的有（）

A.銷售一般貨品

B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售向自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品

C.避孕藥物和用品

D.古舊圖書

對的答案：B,C,D

下列哪些行為應當做進項稅額轉出處理（）

A.用于生產(chǎn)H勺購進原料

B.生產(chǎn)用原料用于廠房施工

C.外購材料用于職工集體福利

D.購進原料直接銷售的

對歐J答案：B,C

稅收的特性包括（）

A.免費性

B.固定性

C.廣泛性

D.強制性

對的答案：A,B,D

農(nóng)業(yè)企業(yè)是指那些通過生物的生長和繁殖來獲得產(chǎn)品，并獲取利潤的部門。它包括（）

A.農(nóng)業(yè)

B.林業(yè)

C.畜牧業(yè)

D.漁業(yè)

對的答案：A,B,C,D

企業(yè)所得稅的征稅對象包括（）

A.銷售貨品所得

B.提供勞務所得

C.轉讓財產(chǎn)所得

D.租金所得

對的答案：A,B,C,D

下列哪些企業(yè)符合小型微利企業(yè)（）

A.工業(yè)企業(yè),年度應納稅所得額不超過50萬元,從業(yè)人數(shù)不超過200人，資產(chǎn)總額不超過

5000萬元

B.工業(yè)企業(yè),年度應納稅所得額不超過30萬元,從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過

3000萬元

C.其他企業(yè),年度應納稅所得額不超過50萬元,從業(yè)人數(shù)不超過100人,資產(chǎn)總額不超過

2023萬元。

D.其他企業(yè),年度應納稅所得額不超過3（）萬元，從業(yè)人數(shù)不超過8（）人，資產(chǎn)總額不超過

1000萬元。

稅務機關對混合銷售的認定，一般根據(jù)哪些方面（）

A.與否簽訂銷售協(xié)議

B.銷售與服務對象與否統(tǒng)一單位

C.發(fā)票開具與否統(tǒng)一單位

D.與否分開核算

對的J答案:A,B,C,D

賒銷和分期收款銷售方式的納稅義務發(fā)生時間為（）

A.書面協(xié)議約定的收款日期H勺當日

B.無書面協(xié)議或沒有約定收款日期歐J,為貨品發(fā)出日勺當日

C.簽訂協(xié)議的當日

D.所有收到貨款的時間

對的答案：A,B

2023年12月31日此前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的I納稅人，銷售自己使用過的

2023年12月31日此前購進或者自制的固定資產(chǎn)，按照3%征收率減2%征收增值稅,

可以開具增值稅專用發(fā)票（）

對的I

1錯誤

對的答案：錯誤

企業(yè)安頓殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職

工工資的100%加計扣除。（）

r對時

r錯誤

對歐I答案：對的

我國現(xiàn)行稅制納稅期限重要有：按期納稅、按次納稅和按年計征分期預繳三種形式

r對的

r錯誤

對歐I答案：對的I

納稅人轉讓抵債所得區(qū)I土地使用權，以所有收入減去抵債時該項土地使用權作價后的J余額

為營業(yè)額。（）

r對日勺

錯誤

對的答案：對的

在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人，從中國境內和境外獲得的所

得，根據(jù)本法規(guī)定繳納個人所得稅。（）

「對日勺

r錯誤

對的答案：對的

根據(jù)財稅（2023）27號規(guī)定，企業(yè)外購的軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認條件

的，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進行核算，其折舊或攤銷年限可以合適縮短，最短可為

2年（含）（）

對H勺

C錯誤

對歐J答案：對時

組織境外旅游，以全程旅游費減去付給境外接團企業(yè)的旅游費后的余額為營業(yè)額。（）

「對的）

C錯誤

對的答案：對的

個人獨資企業(yè)、合作企業(yè)要繳納企業(yè)所得稅（）

'對日勺

「錯誤

對歐I答案：錯誤

對經(jīng)營成果不擁有所有權，僅按協(xié)議規(guī)定獲得一定所得的，按工資、薪金所得征收個人所

得稅（）

r對時

r錯誤

對的答案：對的

明細賬無論按怎樣的分類措施，各個賬戶明細賬的期末余額之和應與其總賬的期末余額相

等（）

r對啊

「錯誤

對歐I答案：對的I

個人獨資企業(yè)、合作企業(yè)要繳納企業(yè)所得稅（）

對的I

1錯誤

對的答案：錯誤

個人獨資企業(yè)、合作企業(yè)要繳納企業(yè)所得稅（）

r對的

r錯誤

對的答案：錯誤

贈送的商品成本及代顧客繳納的個人所得稅可以在稅前扣除（）

「對的

「錯誤

對的答案：錯誤

銷售自產(chǎn)貨品同步提供建筑業(yè)勞務的行為，應分別核算貨品的銷售額和非增值稅應稅勞務

的營業(yè)額

r對的

r錯誤

對的答案：對的

企業(yè)繳納的增值稅和企業(yè)所得稅，不在扣除之列。（）

'對日勺

r錯誤

對歐I答案：對時

財稅「2023J158號文《有關規(guī)范個人投資者個人所得稅征收管理的告知》規(guī)定，納

稅年度內個人投資者從其投資企業(yè)（個人獨資企業(yè)、合作企業(yè)除外）借款，在該納稅年度

終了后既不償還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的，其未償還的借款可視為企業(yè)對個人投資者的

紅利分派，根據(jù)“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。（）

C對的

C錯誤

對的答案：對的

增值稅的基本計算公式為：應納增值稅=銷項稅額一進項稅額

°對時

C錯誤

對的答案：對時

企業(yè)應當自固定資產(chǎn)投入使用月份的當月起計算折舊；淳止使用的固定資產(chǎn)，應當自停止

使用月份的當月起停止計算折舊C（）

對的I

1錯誤

對的答案：錯誤

自2023年1月1日起核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，不可以享有小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)

惠政策。（）

r對時

C錯誤

對歐I答案：錯誤

納稅人采用以舊換新（含翻新改制）方式銷售的I金銀首飾，應按實際收取的含增值稅的所

有價款確定計稅根據(jù)征收消費稅（）

「對日勺

C錯誤

對歐I答案：錯誤

我國稅法規(guī)定，稿酬所得，按（）征收個人所得稅。

A.10%,減征30%

B.20%,減征30%

C.20%,減征50%

D.I0%,減征20%

對的答案：B

領取工商營業(yè)執(zhí)照后，須在（）日內到當?shù)囟悇站稚暾堫I取稅務登記證。

「A.30日

「B.50日

'C.60日

「D.10日

對歐J答案：A

土地使用權未確定或者權屬糾紛未處理的，由（）納稅。

「A.產(chǎn)權人

「B.占有人

「C.擁有人

rD.實際使用人

對的答案：D

國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。

A.10%

1B.5%

'C,20%

「D.15%

對的答案：D

一項銷售行為假如既波及增值稅應稅貨品又波及非應稅勞務。（）

CA.兼營銷售行為

「B.混合銷售行為

「C.銷售行為

CD.兼營混合銷售行為

對的答案：B

進項稅額抵扣的時間限定為（）

「A.認證期100天

rB.認證期80天

rC.認證期90天

CD.認證期180天

對的答案：D

從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營的所得，繳納企業(yè)所得稅時，實行（）

政策。

rA.二免三減半

「B.二免二減半

rC.三免三減半

rD.三免五減半

對的答案：C

我國的關稅屬于（）

「A.財產(chǎn)稅

「B.所得稅

rC.商品稅

「D.其他稅

對的答案：C

煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給零售單位的，要再征一道（）的從價稅。

「A.6%

B.3%

C.10%

'D.5%

對的答案：D

企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向后來年度結轉，用后來年度的所得彌補，但結轉年限最

長不得超過（）。

「A.23年

「B.6年

'C.3年

「D.5年

對的答案：D

本年度新辦的小型微利企業(yè)，在預繳企業(yè)所得稅時，凡合計實際利潤額或應納稅所得額不

超過（）的，可以享有優(yōu)惠政策

A.5萬元

「B.15萬元

°C.20萬元

0D.10萬元

對的答案：D

委托加工應稅消費品的構成計稅價格為（）

'A.材料成本+（「消費稅稅率）

「B.（材料成本+加工費）?（1-消費稅稅率）

rC.加工費+（1-消費稅稅率）

CD.（材料成本+加工費）彳（1+消費稅稅率）

對歐I答案：B

納稅人進口貨品，應當自海關填發(fā)海關進口增值稅專用繳款書之日起（）日內繳納稅款

C

A.30

「B.60

「C.90

「D.1b

對的答案：D

集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設備，經(jīng)主管稅務機關核準，其折舊年限可以合適縮短，最短

可為（）。

「A.5年

B.4年

C.3年

'D.2年

對的答案：c

如下組織中必須要繳納企業(yè)所得稅的是（）

rA.個體工商戶

CB.企業(yè)制企業(yè)

rC.個人獨資企業(yè)

「D.合作企業(yè)

對歐J答案：B

稅收的特性包括（）

A.免費性

B.固定性

C.廣泛性

D.強制性

對的答案：A,B,D

下列產(chǎn)品已繳消費稅可以扣除的有哪些（）

A.外購或委托加工收回的己稅煙絲生產(chǎn)日勺卷煙

B.外購或委托加工收回的已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品

C.外購或委托加工收回的已稅摩托車生產(chǎn)的摩托車

D.外購或委托加工收回的已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的潤滑油

對的答案：A,B,C,D

企業(yè)所得稅的征稅對象包括（）

A.銷售貨品所得

B.提供勞務所得

C.轉讓財產(chǎn)所得

D.租金所得

對的答案:A,B,C,D

下列哪些企業(yè)符合小型微利企業(yè)（）

A.工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數(shù)不超過200人，資產(chǎn)總額不超過

5000萬元

B.工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過

3000萬元

C.其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過

2023萬元。

D.其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過

1000萬元。

對的答案：B,D

設置企業(yè)需要辦理哪些證照（）

A.營業(yè)執(zhí)照

B.組織機構代碼證

C.稅務登記證

D.開戶許可證

對的J答案:A,B,C,D

賒銷和分期收款銷售方式的納稅義務發(fā)生時間為（）

A.書面協(xié)議約定的收款日期H勺當口

B.無書面協(xié)議或沒有約定收款日期的，為貨品發(fā)出日勺當H

C.簽訂協(xié)議的當日

D.所有收到貨款的時間

對的答案：A,B

下列哪些所得無論支付地點與否在中國境內，均為來源于中國境內所得（）

A.出租財產(chǎn)獲得的所得，以被出租財產(chǎn)日勺使用地為所得來源地。

B.得獎、中獎、中彩所得，以所得產(chǎn)生地為所得來源地。

C.轉讓房屋、建筑物等不動產(chǎn)的所得，以簽訂協(xié)議地為所得來源地。

D.提供特許權H勺使用權獲得H勺所得，以特許權的使用地為所得來源地。

對的答案：A,B,D

合作企業(yè)設置的條件有哪些（）

A.有2個以上合作人，并且都是依法承擔無限責任者

B.有書面合作協(xié)議

C.有各合作人實際繳付的出資

D.有合作企業(yè)口勺名稱

對的答案：A,B,C,D

下列哪些行為不征收營業(yè)稅（）

A.以無形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤分派、共同承擔投資風險的行為

B.在投資后轉讓其股權的

C.縣級以上地方人民政府或自然資源行政主管部門出讓、轉讓或收回自然資源使用權的行為

D.上地所有者出讓上地使用權和工地使用者將土地使用權還給土地所有者口勺行為

對的答案：A,B,C,D

下列哪些行為應當做進項稅額轉出處理（）

A.用于生產(chǎn)的購進原料

B.生產(chǎn)用原料用于廠房施工

C.外購材料用于職工集體福利

D.購進原料直接銷售H勺

對歐I答案：B,C

我國對小規(guī)模納稅人的規(guī)定有哪些（）

A.征收率：3%

B.不得抵扣進項稅額

C.不能開具增值稅專用發(fā)票，可由稅務機關代開

D.可以抵扣進項稅額

對的答案：A,B,C

農(nóng)業(yè)企業(yè)是指那些通過生物的生長和繁殖來獲得產(chǎn)品，并獲取利潤的部門。它包括（）

A.農(nóng)業(yè)

B.林業(yè)

C.畜牧業(yè)

D.漁業(yè)

對的答案:A,B,C,D

不準抵扣的進項稅額有哪些（）

A.用于非增值稅應稅項目

B.免征增值稅項目

C.集體福利或個人消費的購進貨品或應稅勞務

D.小規(guī)模納稅人代開H勺增值稅專用發(fā)票

對歐I答案：A,B,C

下列哪些稅種屬于財產(chǎn)稅（）

A.資源稅

B.消費稅

C.土地稅

D.房屋稅

對的J答案：A,C,D

稅務機關對混合銷售的認定，一般根據(jù)哪些方面（）

A.與否簽訂銷售協(xié)議

B.銷售與服務對象與否統(tǒng)一單位

C.發(fā)票開具與否統(tǒng)一單位

D.與否分開核算

對的答案：A,B,C,D

納稅人采用以舊換新（含翻新改制）方式銷售的金銀首怖，應按實際收取的含增值稅的所

有價款確定計稅根據(jù)征收消費稅（）

r對時

r錯誤

對歐I答案：錯誤

個人獨資企業(yè)、合作企業(yè)要繳納企業(yè)所得稅（）

「對的

C錯誤

對的答案：錯誤

企業(yè)安頓殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職

工工資的100%加計扣除。（）

r對日勺

錯誤

對的答案：對的

贈送的商品成本及代顧客繳納的個人所得稅可以在稅前扣除（）

「對的

「錯誤

對的答案：錯誤

銷售自產(chǎn)貨品同步提供建筑業(yè)勞務的行為，應分別核算貨品的銷售額和非增值稅應稅勞務

的營業(yè)額

「對時

「錯誤

對的答案：對的

一般來說，對增值率高的企業(yè)，適合作小規(guī)模納稅人，對增值率低的納稅人，較適合作為

一般納稅人（）

「對啊

「錯誤

對歐I答案：對的I

財稅「2023J158號文《有關規(guī)范個人投資者個人所得稅征收管理的告知》規(guī)定，納

稅年度內個人投資者從其投資企業(yè)（個人獨資企業(yè)、合作企業(yè)除外）借款，在該納稅年度

終了后既不償還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的，其未償還的借款可視為企業(yè)對個人投資者的

紅利分派，根據(jù)“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。（）

C對的

C錯誤

對的答案：對的

以不動產(chǎn)投資入股的征營業(yè)稅。（）

C對日勺

C錯誤

對的答案：錯誤

企業(yè)安頓殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職

工工資的100%加計扣除。（）

r對H勺

C錯誤

對的答案：對的

虧損企業(yè)追補確認此前年度未在企業(yè)所得稅前扣除的支出，或盈利企業(yè)通過追補確認后出

現(xiàn)虧損的，應首先調整該項支出所屬年度的虧損額，然后再按照彌補虧損的原則計算后來

年度多繳的企業(yè)所得稅款，并按前款規(guī)定處理。（）

「對口勺

r錯誤

對歐I答案：對時

海關負責代征進口產(chǎn)品的增值稅和消費稅。（）

r對時

「錯誤

對的答案：對時

企業(yè)購入貨品或接受應稅勞務支付的進項稅額，用藍字登記；退回所購貨品應沖銷的進項

稅額，用紅字登記。

°對時

r錯誤

對的答案：對時

只向發(fā)包方、出租方交納一定費用后經(jīng)營成果可以自由支配的，按10%-50%五級超額

累進稅率的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得征收個人所得稅.（）

對的I

1錯誤

對的答案：錯誤

國務院總理李克強2023年4月21日主持召開國務院常務會議，布署深入增進就業(yè)鼓

勵創(chuàng)業(yè)政策，放寬新注冊企業(yè)場所登記條件限制，推進“一址多照”、集群注冊等改革。

（）

C對時

r錯誤

對歐J答案：對的

房產(chǎn)稅的征稅范圍是都市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內的房屋，包括農(nóng)村的房屋。（）

U對的j

C錯誤

對歐I答案：錯誤

企業(yè)繳納的增值稅和企業(yè)所得稅，不在扣除之列。（）

C對日勺

錯誤

對的答案：對的

生產(chǎn)企業(yè)應稅銷售額超過50萬原則額的小規(guī)模納稅人，應當向主管稅務機關申請一般

納稅人資格認定。未申請辦理一般納稅人認定手續(xù)的，應按銷售額根據(jù)增值稅稅率計算應

納稅額，不得抵扣進項稅頷，也不得使用增值稅專用發(fā)票.（）

對時

C錯誤

對歐I答案：對時

增值稅的基本計算公式為：應納增值稅=銷項稅額一進項稅額

C對日勺

r錯誤

對歐I答案：對時

個人獨資企業(yè)、合作企業(yè)要繳納企業(yè)所得稅（）

C對啊

「錯誤

對的答案：錯誤

納稅人獲得整年一次性獎金，單獨作為一種月工資薪金所得計算納稅，按當月所得由扣繳

義務人發(fā)放時代扣代繳（）

r對時

r錯誤

對歐I答案：錯誤

國家規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)減按（）征收企業(yè)所得稅。

°A,10%

rB.15%

°C.20%

「D.25%

對的答案：C

集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設備，經(jīng)主管稅務機關核準，其折舊年限可以合適縮短，最短

可為（）。

「A.5年

「B.4年

「C.3年

D.2年

對的答案：C

一項銷售行為假如既波及增值稅應稅貨品又波及非應稅勞務。（）

「A.兼營銷售行為

「B.混合銷售行為

「C.銷售行為

CD.兼營混合銷售行為

對的答案：B

進項稅額抵扣的時間限定為（）

rA.認證期100天

rB.認證期80天

rC.認證期90天

rD.認證期180天

對的答案：D

從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營的所得，繳納企業(yè)所得稅時，實行（）

政策。

rA.二免三減半

B.二免二減半

C.三免三減半

'D.三免五減半

對的答案：C

我國的關稅屬于（）

rA.財產(chǎn)稅

CB.所得稅

「C.商品稅

「D.其他稅

對歐J答案：C

煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給零售單位的，要再征一道（）的從價稅。

「A.6%

「B.3%

'C,10%

「D.5%

對的答案：D

企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向后來年度結轉，用后來年度的所得彌補，但結轉年跟最

長不得超過（）。

A23年

1B.6年

'C.3年

「D.5年

對的答案：D

本年度新辦的小型微利企業(yè)，在預繳企業(yè)所得稅時，凡合計實際利潤額或應納稅所得額不

超過（）的，可以享有優(yōu)惠政策

「A.5萬元

「B.15萬元

°C.20萬元

CD.10萬元

對的答案：D

領取工商營業(yè)執(zhí)照后，須在（）日內到當?shù)囟悇站稚暾堫I取稅務登記證。

「A.30日

「B.50日

「C.60日

「D.10日

對的答案:A

納稅人進口貨品，應當自海關填發(fā)海關進口增值稅專用繳款書之日起（）日內繳納稅款

「A.30

r

B.60

'CC.90

C

D.15

對歐I答案：D

集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設備，經(jīng)主管稅務機關核準，其折舊年限可以合適縮短，最短

可為（）。

「A.5年

「B.4年

C.3年

「D.2年

對的答案：C

若股東人數(shù)超過（）人，只能設置股份有限企業(yè)。

「A.100人

B.50人

C.80人

1D.20人

對的答案：B

自2023年1月1日起，對個人按市場價格出租的居民住房，用于居住的，按（）的

稅率征收房產(chǎn)稅。

「A.5%

°B.6%

1cC.4%

「D.12%

對的答案：C

從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營的所得，繳納企業(yè)所得稅時，實行（）

政策。

rA.二免三減半

「B.二免二減半

rC.三免三減半

CD.三免五減半

對的答案：C

準予抵扣的進項稅額有哪些

A.從海關獲得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅稅額

B.稅收繳款憑證上注明的增值稅稅額

C.從銷售方獲得的J增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額

D.接受納稅人提供的應稅服務，獲得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額;

對歐I答案：A,B,C,D

下列哪些企業(yè)符合小型微利企業(yè)（）

A.工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數(shù)不超過200人，資產(chǎn)總額不超過

5000萬元

B.工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過

3000萬元

C.其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過

2023萬元。

D.其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過

1000萬元。

對的答案:B.D

設置企業(yè)需要辦理哪些證照（）

A.營業(yè)執(zhí)照

B.組織機構代碼證

C.稅務登記證

D.開戶許可證

對的答案：A,B,C,D

賒銷和分期收款銷售方式的納稅義務發(fā)生時間為（）

A.書面協(xié)議約定的收款日期H勺當日

B.無書面協(xié)議或沒有約定收款日期的，為貨品發(fā)出H勺當H

C.簽訂協(xié)議的當日

D.所有收到貨款的時間

對的答案：A,B

下列哪些所得無論支付地點與否在中國境內，均為來源于中國境內所得（）

A.出租財產(chǎn)獲得的所得，以被出租財產(chǎn)的使用地為所得來源地。

B.得獎、中獎、中彩所得，以所得產(chǎn)生地為所得來源地。

C.轉讓房屋、建筑物等不動產(chǎn)的所得，以簽訂協(xié)議地為所得來源地。

D.提供特許權的使用權獲得的所得，以特許權的使用地為所得來源地。

對的答案：A,B,D

不得開具增值稅專用發(fā)票的情形有（）

A.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不含勞保用品）、化妝品等

消費品不得開具專用發(fā)票

B.銷售貨品或者應稅勞務合用免模規(guī)定H勺（法律、法規(guī)及國家稅務總局另有規(guī)定的除

外）

C.向消費者個人銷售貨品或者提供應稅勞務的

D.小規(guī)模納稅人銷售貨品或者應稅勞務H勺（需要開具專用發(fā)票口勺，可向主管稅務機關申請

代開）

對的答案：A,B,C,D

下列哪些行為應當做進項稅額轉出處理（）

A.用于生產(chǎn)的購進原料

B.生產(chǎn)用原料用于廠房施T

C.外購材料用于職工集體福利

D.購進原料直接銷售口勺

對的答案:B,C

下列哪些行為不征收營業(yè)稅（）

A.以無形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方時利潤分派、共同承擔投資風險時行為

B.在投資后轉讓其股權的

C.縣級以上地方人民政府或自然資源行政主管部門出讓、轉讓或收回自然資源使用權的行為

D.土地所有者出讓土地使用權和土地使用者將土地使用權還給土地所有者H勺行為

對的答案：A,B,C,D

我國對小規(guī)模納稅人的規(guī)定有哪些（）

A.征收率：3%

B.不得抵扣進項稅額

C.不能開具增值稅專用發(fā)票，可由稅務機關代開

D.可以抵扣進項稅額

對的答案：A,B,C

農(nóng)業(yè)企業(yè)是指那些通過生物的生長和繁殖來獲得產(chǎn)品，并獲取利潤的部門。它包括（）

A.農(nóng)業(yè)

B.林業(yè)

C.畜牧業(yè)

D.漁業(yè)

對的答案：A,B,C,D

都市維護建設稅的納稅義務人是繳納（）的單位和個人。

A.增值稅

B.房產(chǎn)稅

C.消費稅

D.營業(yè)稅

對歐I答案：A,C,D

下列哪些稅種屬于財產(chǎn)稅（）

A.資源稅

B.消費稅

C.土地稅

D.房屋稅

對的答案：A,C,D

稅務機關對混合銷售的認定，一般根據(jù)哪些方面（）

A.與否簽訂銷售協(xié)議

B.銷售與服務對象與否統(tǒng)一單位

C.發(fā)票開具與否統(tǒng)一單位

D.與否分開核算

對的答案:A,B,C,D

印花稅的稅率有哪兩種形式（）

A.比例稅率

B.比率稅率

C.定額稅率

D.累進稅率

對歐I答案：A,C

下列哪些項目屬于企業(yè)所得稅的扣除項目（）

A.合理的工資薪金支出

B.勞動保護支出

C.利息支出

D.借款費用

對的J答案:A,B,C,D

企業(yè)安頓殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職

工工資的100%加計扣除。（）

C對的

錯誤

對的答案：對的

我國現(xiàn)行稅制納稅期限重要有：