內(nèi)部控制實(shí)施方案

第1篇：內(nèi)部控制實(shí)施方案

附件：

XX公司內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作方案

一、公司基本情況介紹

本部分應(yīng)列明公司簡(jiǎn)稱、股票代碼、上市地，介紹公司的性質(zhì)、

組織架構(gòu)，以及內(nèi)部控制工作的負(fù)責(zé)高管、牽頭部門，內(nèi)部控制實(shí)施

工作是否聘請(qǐng)咨詢機(jī)構(gòu)及內(nèi)部控制實(shí)施工作預(yù)算。

二、內(nèi)部控制建設(shè)工作計(jì)劃

制定內(nèi)部控制建設(shè)工作計(jì)劃，包括工作任務(wù)，計(jì)劃完成時(shí)間及責(zé)

任人。其中工作任務(wù)包括：

1.確定內(nèi)部控制實(shí)施的范圍，包括股份公司、子公司及其重要業(yè)

務(wù)流程,梳理風(fēng)險(xiǎn)，編制風(fēng)險(xiǎn)清單；

2.將現(xiàn)有的政策、制度等與風(fēng)險(xiǎn)清單進(jìn)行比對(duì)，查找內(nèi)控缺陷；

3.制定內(nèi)控缺陷整改方案；

4.落實(shí)缺陷整改工作，可能包括調(diào)整機(jī)構(gòu)設(shè)置和流程、修訂政策

及制度、調(diào)配人員等；

5.檢查整改效果；

6.按照要求報(bào)備內(nèi)控實(shí)施工作情況。

三、內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作計(jì)劃

制定內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作計(jì)劃，包括工作任務(wù)，計(jì)劃完成時(shí)間

及責(zé)任人。其中工作任務(wù)包括：

1.編制自我評(píng)價(jià)工作計(jì)劃，確定納入自我評(píng)價(jià)范圍的子公司和業(yè)

務(wù)流程，確定評(píng)價(jià)工作的具體時(shí)間表和人員分工；

2.確定內(nèi)部控制缺陷的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，包括定性標(biāo)準(zhǔn)和定量標(biāo)準(zhǔn)。缺

陷分為一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷；

3.組織實(shí)施自我評(píng)價(jià)工作，編制內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作底稿；

4.對(duì)發(fā)現(xiàn)的缺陷進(jìn)行評(píng)價(jià)，編制缺陷評(píng)價(jià)匯總表，同時(shí)提出整改

建議，編制整改任務(wù)單；

5.根據(jù)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作編制內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告；

6.按照要求披露內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。

四、內(nèi)部控制審計(jì)工作計(jì)劃

制定內(nèi)部控制畝計(jì)工作計(jì)劃，包括工作任務(wù)，計(jì)劃完成時(shí)間及責(zé)

任人。其中工作任務(wù)包括：

1確定將聘請(qǐng)進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所；

2按照要求披露內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。

第2篇：內(nèi)部控制實(shí)施方案

指導(dǎo)參考范例

內(nèi)部控制實(shí)施方案

內(nèi)部控制實(shí)施方案

篇1:

集團(tuán)內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)施方案集團(tuán)內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)施方案

一、集團(tuán)內(nèi)部控制工作組織架構(gòu)及層級(jí)職責(zé)內(nèi)部控制的組織架構(gòu)

有四個(gè)層面，分別是決策、管理、執(zhí)行、監(jiān)督。決策層面包括：

總經(jīng)理辦公會(huì)、內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)；管理層面包括：內(nèi)控及

風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室、內(nèi)控工作小組；執(zhí)行層面包括集團(tuán)本部各職能部門

和成員企'山各業(yè)務(wù)單位;監(jiān)督層面是集團(tuán)畝計(jì)部（在W務(wù)上接受審計(jì)

委員會(huì)的指導(dǎo)與監(jiān)督）。通過建立健全內(nèi)部控制的組織體系，使管理

層及決策層能及時(shí)獲得適當(dāng)信息；全體員工能共同參與內(nèi)部控制建設(shè),

共擔(dān)內(nèi)部控制責(zé)任；各層級(jí)、各部門、各崗位明確內(nèi)部控制職責(zé)。

（-）集團(tuán)總經(jīng)理辦公會(huì)終工作成果。

（二）審計(jì)委員會(huì)職責(zé)對(duì)內(nèi)控工作進(jìn)行業(yè)務(wù)上的指導(dǎo)與監(jiān)督。

（三）內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)職責(zé)

負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全

是集團(tuán)公司最高決策機(jī)構(gòu),審批內(nèi)控最

和有效實(shí)施；審議年度內(nèi)控評(píng)估報(bào)告及全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告；審議

內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理的重大策略，重大風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控缺陷的解決方案；審議

重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)

制，以及重大決策的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告；審議內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)

構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案；有關(guān)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理的其他事項(xiàng)。（四）

內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室職責(zé)

研究提出內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理的政策、制度、工作范圍及工作計(jì)劃；

負(fù)責(zé)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理工作的運(yùn)行管理；組織記錄、評(píng)估內(nèi)控設(shè)計(jì)及操

作的有效性；針對(duì)內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理缺陷提出合規(guī)性管理建議及改進(jìn)方

案并推進(jìn)整改；提交年

度內(nèi)

控評(píng)估報(bào)告及全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告；指導(dǎo)、監(jiān)督檢查相關(guān)職能部門

及各成員企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理工作；就內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理工作向內(nèi)

部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)；及有關(guān)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的其他事

項(xiàng)。

指導(dǎo)參考范例

（五）內(nèi)控工作小組職責(zé)組織內(nèi)控具體操作方面的工作，包括記

錄或更新業(yè)務(wù)流程圖、評(píng)估內(nèi)控設(shè)計(jì)及操作的有效性；反饋內(nèi)控

缺陷、將工作成果提交內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室審閱、定期上報(bào)內(nèi)

控工作執(zhí)行情況及重大問題；內(nèi)控工作文檔管理；為內(nèi)控合規(guī)性提出

建議等。（六）內(nèi)審部門職責(zé)作為內(nèi)部審計(jì)職能部門，審計(jì)部要對(duì)內(nèi)

控建設(shè)實(shí)施情況進(jìn)行日常監(jiān)督和專項(xiàng)檢查，出具公司內(nèi)控自我評(píng)估報(bào)

告。（七）各職能部門及業(yè)務(wù)單位職責(zé)

為內(nèi)控工作小組開展工作提供

協(xié)調(diào)本支持和協(xié)助，組織安排本部門或單位涉及內(nèi)控工作所需資

源，部門或單位內(nèi)控工作開展的各項(xiàng)重要事宜。

各職能部門及業(yè)務(wù)單位

[201X]199的職責(zé)主要是由內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理員協(xié)助完成。根據(jù)集

團(tuán)發(fā)

號(hào)文《關(guān)于設(shè)立兼職內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理員的通知》，內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管

理員職責(zé)包括：

1.2.聯(lián)系本單位內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)人員，提供工作所需各項(xiàng)資料；

協(xié)助組織描述本單位的主要業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵控制點(diǎn)及重要的控制

措施，協(xié)助記錄木單位業(yè)務(wù)流程（包括制作業(yè)務(wù)流程圖、風(fēng)險(xiǎn)控

(1)前期準(zhǔn)備(5-6月)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》啟動(dòng)會(huì)及培訓(xùn)、咨

詢機(jī)構(gòu)招標(biāo)選聘、合同談判。

(2)項(xiàng)目計(jì)劃和現(xiàn)狀分析階段(7月)通過訪談、會(huì)議研討和審閱

主要內(nèi)控文檔等方式，了解內(nèi)控要素現(xiàn)狀,研究提升方向，制定實(shí)施

方案。

(3)內(nèi)控設(shè)計(jì)有效性評(píng)估階段(8-9月)根據(jù)計(jì)劃階段的方法論,

開展流程梳理、識(shí)別主要風(fēng)險(xiǎn)和關(guān)鍵控制點(diǎn)，進(jìn)行設(shè)計(jì)有效性評(píng)估，

識(shí)別內(nèi)控設(shè)計(jì)缺陷，制定整改措施和建立監(jiān)督機(jī)制，同時(shí)形成內(nèi)部控

制核心文檔。

(4)內(nèi)控執(zhí)行有效性評(píng)估階段(10月)識(shí)別關(guān)鍵業(yè)務(wù)控制，進(jìn)

行執(zhí)行有性效測(cè)試。根據(jù)控制

篇2:

內(nèi)部控制體系建設(shè)實(shí)施方案中國(guó)**集團(tuán)公司內(nèi)部控制體系建設(shè)

實(shí)施方案為積極穩(wěn)妥地推進(jìn)建立以源頭治理和過程控制為核心的

企業(yè)內(nèi)控體系，健全和完善對(duì)全資、控股、參股公司的管理控制體系，

全面提升集團(tuán)公司管理水平，強(qiáng)化集團(tuán)公司在國(guó)際化建設(shè)過程中防范

風(fēng)險(xiǎn)的能力，促進(jìn)集團(tuán)公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，特制定本方案。

指導(dǎo)參考范例

一、集團(tuán)公司內(nèi)部控制體系建設(shè)的基本情況集團(tuán)公司非常重視內(nèi)

部控制制度的建設(shè)，這些制度的有效執(zhí)行對(duì)提高集團(tuán)公司管理水

平和各階段發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)起到了積極的促進(jìn)作用。

但是，從我們對(duì)股份

公司、樹林公司等單位內(nèi)控體系建設(shè)調(diào)研的情況，以及國(guó)務(wù)院國(guó)

資委對(duì)中央企業(yè)開展內(nèi)控體系建設(shè)的總體要求看，目前的各項(xiàng)管理制

度還沒有真正融為一體，成為一套系統(tǒng)化的體系。由此導(dǎo)致了職能部

門之間管理界面不清晰、管理責(zé)任不到位：下級(jí)單位對(duì)上級(jí)多頭匯報(bào)、

多頭請(qǐng)?。?/p>

同級(jí)業(yè)務(wù)單位之間業(yè)務(wù)交叉，工作標(biāo)準(zhǔn)參差不齊。這些問題和矛

盾的存在，制約著集團(tuán)公司整體科學(xué)管理水平的進(jìn)一步提高，與集團(tuán)

公司的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)也不相適應(yīng)，需要我們對(duì)現(xiàn)有的各項(xiàng)管理制

度進(jìn)行梳理并系統(tǒng)化，以形成一套科學(xué)、完整的制度化體系。二、內(nèi)

部控制體系建設(shè)的必要性

內(nèi)部控制是由企業(yè)決策層、管理

層和其他人員實(shí)施的，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)提供合理保證的

過程。建立健全和不斷完善內(nèi)部控制體系是國(guó)內(nèi)外企業(yè)長(zhǎng)期管理實(shí)踐

經(jīng)驗(yàn)的結(jié)晶，布助于約束和規(guī)范企業(yè)管理行為的基本準(zhǔn)則，有效規(guī)避

風(fēng)險(xiǎn)。（一）實(shí)施內(nèi)控體系建設(shè)是實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司整體協(xié)調(diào)發(fā)展目標(biāo)的需

要。十一五期間，集團(tuán)公司將以保障國(guó)家油氣安全供應(yīng)為己任，突出

實(shí)施資源、市場(chǎng)和國(guó)際化戰(zhàn)略，率先建成一流的社會(huì)主義現(xiàn)代化和具

有較強(qiáng)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)。隨著集團(tuán)公司的發(fā)展，尤其是實(shí)

施國(guó)際化經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，客觀上需要集團(tuán)公司理順內(nèi)部管理流程，針對(duì)關(guān)

鍵的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，采取積極穩(wěn)妥可行的措施，建立起一套科學(xué)、有效

的內(nèi)部控制體系，增強(qiáng)抵御內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)的能力，為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司的整

體協(xié)調(diào)發(fā)展目標(biāo)創(chuàng)造適合的環(huán)境和氛圍。

（二〉實(shí)施內(nèi)控體系建設(shè)是集

團(tuán)公司提升科學(xué)管理水平的需要。內(nèi)部控制是企業(yè)科學(xué)管理的重

要內(nèi)容，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的重要依托。建立并認(rèn)真執(zhí)行一套設(shè)計(jì)科學(xué)、

簡(jiǎn)潔適用、運(yùn)行有效的內(nèi)控體系，將有助于企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)和掌握經(jīng)營(yíng)

管理中的突出風(fēng)險(xiǎn)，有助于企業(yè)強(qiáng)化內(nèi)部管理控制措施，有助于用規(guī)

范和制度約束管理行為，有助于企業(yè)整合優(yōu)化內(nèi)部資源配置，提高資

源的使用效率和效果。通過對(duì)內(nèi)控體系的長(zhǎng)

期有效執(zhí)行和不斷完善，全面提升集團(tuán)將使集團(tuán)公司各個(gè)層面的

各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)處于受控狀態(tài)，指導(dǎo)參考范例

公司的科學(xué)管理水平。

（三）實(shí)施內(nèi)控體系建設(shè)是集團(tuán)公司履行出資人職責(zé)的需要。立

現(xiàn)代企業(yè)制度，完善法人治理結(jié)構(gòu)是實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司發(fā)展目標(biāo)的重要組

織保障。這就要求必須推行內(nèi)控體系建設(shè)，規(guī)范出資人與經(jīng)理人之間

的代理關(guān)系和授權(quán)管理，明確各自的職責(zé)和權(quán)限，強(qiáng)化信息在取、傳

遞和溝通，促使被投資企業(yè)實(shí)現(xiàn)信息的透明化和信息披露的完整、充

分、必要，使集團(tuán)公司能夠從管理上、制度上形成一套規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的運(yùn)

行機(jī)制，及時(shí)獲取充分有效的信息用于分析和化解面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，

實(shí)施有力監(jiān)督，增強(qiáng)有效防范風(fēng)險(xiǎn)的能力，防止出現(xiàn)內(nèi)部人控制或降

低內(nèi)部人控制的程度，以維護(hù)集團(tuán)公司作為出資人的權(quán)益。（四）實(shí)施內(nèi)

控體系建設(shè)是集團(tuán)公司實(shí)施依法治企的需要。

市場(chǎng)經(jīng)

建

濟(jì)條件下，以及在參與國(guó)內(nèi)外競(jìng)爭(zhēng)的過程中，企業(yè)的各項(xiàng)活動(dòng)必

須遵循注冊(cè)地和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)地的法律法規(guī)和規(guī)章制度，服從政府部門的

監(jiān)管，以最大限度地實(shí)現(xiàn)自我保護(hù)，合理控制法律風(fēng)險(xiǎn)和政治風(fēng)險(xiǎn)。

集團(tuán)公司作為國(guó)際化經(jīng)營(yíng)的公司，面臨著諸多不同的法律環(huán)境和政治

環(huán)境。這都需要我們有一套科學(xué)的管理制度，作為保障企業(yè)實(shí)現(xiàn)依法

經(jīng)營(yíng)的管理控制措施，降低實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的不確定性。三、內(nèi)部

控制體系建設(shè)的指導(dǎo)思想和原則

集團(tuán)公司內(nèi)部控制體系

建設(shè)的指導(dǎo)思想是：按照國(guó)務(wù)院國(guó)資委的要求，瞄準(zhǔn)國(guó)際大公司的

內(nèi)控建設(shè)水平，立足改革發(fā)展全局，堅(jiān)持統(tǒng)籌規(guī)劃、接體設(shè)計(jì)的原則，

以源頭治理和過程控制為核心，以防范風(fēng)險(xiǎn)和提高效率為重點(diǎn)，對(duì)現(xiàn)

有管理制度、職責(zé)分工和業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全面梳理，力求促進(jìn)各項(xiàng)管理

工作實(shí)現(xiàn)程序化、規(guī)范化、制度化、標(biāo)準(zhǔn)化，建立一套設(shè)計(jì)科學(xué)、簡(jiǎn)

潔適用、運(yùn)行有效的內(nèi)部控制體系，使集團(tuán)公司所有企事業(yè)單位和所

有經(jīng)營(yíng)管理環(huán)節(jié)都處于受控狀態(tài)，有效防范風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能

力，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)資源的高效配置，為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)提供合

理保障。在具體工作中，要堅(jiān)持以下原則

乂一）尊重現(xiàn)實(shí)、注重實(shí)效。內(nèi)控體系建設(shè)是以企業(yè)的現(xiàn)狀為基礎(chǔ)，

按照相關(guān)的法律法規(guī)和規(guī)章制度，全面梳理和優(yōu)化企業(yè)管理業(yè)務(wù)流程，

力求有效控制風(fēng)險(xiǎn)的管理過程。在建設(shè)過程中，要充分考慮企業(yè)的實(shí)

際情況，遠(yuǎn)期目標(biāo)和近期目標(biāo)相結(jié)合，優(yōu)先解決目前管理工作中的薄

指導(dǎo)參考范例

弱環(huán)節(jié)，使確立的內(nèi)控體系能夠廣為接受、易于執(zhí)行、行之有效。

（二）涵蓋整體、突出重點(diǎn)。內(nèi)部控制體系建設(shè)涉及集團(tuán)公司及各單位

經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的各個(gè)層面，涵蓋全部經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，貫穿于經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)

的全過程。在具體實(shí)施上既要不留死角，又要堅(jiān)持重要性原則，突出

對(duì)重要單位、重要業(yè)務(wù)、重要流程和重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的管理和控制，把企

業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制在合理水平。

（三）統(tǒng)一設(shè)計(jì)、分層實(shí)施。從集團(tuán)公司總體情況看，各單位的組織

結(jié)構(gòu)不盡相同，業(yè)務(wù)覆蓋面和I管理水平也存在較大的差異。為保證

內(nèi)控體系建設(shè)工作的有序開展，集團(tuán)公司將對(duì)擬建立的內(nèi)控體系統(tǒng)一

組織、統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一設(shè)計(jì)。各單位要結(jié)合本單位實(shí)際情

況，按照集團(tuán)公司的統(tǒng)控制點(diǎn)編號(hào)〃。如：

建議使用紅顏色筆跡標(biāo)注。

13.-2.1O

（4）抽取的同一份資料如果適用于不同流程，如會(huì)計(jì)報(bào)表、年度

生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃等，無需重復(fù)抽樣或復(fù)印。

2、需復(fù)印留存的抽樣記錄。只有判定〃未執(zhí)行〃的控制點(diǎn)有關(guān)

資料需復(fù)印保存。需要復(fù)印的文件、憑證等文檔資料，如果內(nèi)容較多,

只需復(fù)印其中與被檢查控制點(diǎn)有關(guān)的內(nèi)容即可。舉例：

抽取的某份文件長(zhǎng)達(dá)幾十頁，現(xiàn)場(chǎng)僅需復(fù)印第一頁（帶有文頭文

號(hào)/文件名稱/簽發(fā)人）及正文中涉及被檢查控制點(diǎn)的內(nèi)容即可。

/其

他抽樣記錄無需復(fù)印留存。但須根據(jù)所抽取的樣本內(nèi)容，記載文

件號(hào)、憑證號(hào)等相關(guān)內(nèi)容。除抽樣記錄相關(guān)資料外，《內(nèi)部控制環(huán)境

情況調(diào)查表》、《單位自查情況評(píng)價(jià)表》、《部門季度穿行測(cè)試情況

評(píng)價(jià)表》等其他表格所涉及的書面證據(jù)資料，檢查組可視實(shí)際情況判

斷是否需要復(fù)印留存。如需復(fù)印，格式要求同上。（三）檢查評(píng)價(jià)資

料整理裝訂順序照如下順序整理、裝訂：

一家單位的全部檢查資料，按

（1）現(xiàn)場(chǎng)檢查評(píng)價(jià)報(bào)告；（2）附件1:

《內(nèi)部控制環(huán)境情況調(diào)查評(píng)價(jià)表》（包括書面證據(jù)資料）；

指導(dǎo)參考范例

（3）附件8:

《內(nèi)部控制檢查評(píng)價(jià)匯總表》；（4）附件5:

《業(yè)務(wù)流程檢查評(píng)價(jià)匯總表》（5）附件2:

《單位自查情況評(píng)價(jià)表》或附件3:

《部門季度穿行測(cè)試情況評(píng)價(jià)表》（包括書面證據(jù)資料）；（6）

附件9《未執(zhí)行控制點(diǎn)匯總表》；（7）附件4:

《各業(yè)務(wù)流程檢查工作底稿》（包括抽取樣本有關(guān)復(fù)印資料等）O

（《業(yè)務(wù)流程檢查工作底稿》及抽取樣本有關(guān)復(fù)印資料，按照業(yè)務(wù)流

程編號(hào)及各流程內(nèi)控制點(diǎn)編號(hào)順序依次整理、裝訂。）（8）風(fēng)險(xiǎn)檢

查評(píng)價(jià)資料；篇5:

某某公司內(nèi)控項(xiàng)目實(shí)施方案

某某公司風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制系統(tǒng)

二建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施方案中國(guó).北京國(guó)富浩華會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司

O-X年四月六日目錄

1.2.21.1.11.1.21.1.31.1.41.1.51.1.6相關(guān)法規(guī)解讀和我們對(duì)項(xiàng)

目需求的理解??????????2風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制相關(guān)法規(guī)解

讀??????????2

中國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制相關(guān)法規(guī)的發(fā)展歷程????2

中國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制法規(guī)概覽？???????？3

內(nèi)部控制的定義

五部委內(nèi)控體系：

基本思路、原則和目標(biāo)？????？4

五部委內(nèi)控體系整體框架?????????????5

國(guó)資委全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系?????????????5

指導(dǎo)參考范例

14.2.315.國(guó)資委全面風(fēng)險(xiǎn)管理：

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架??????6

交易所上市公司內(nèi)控指引框架???????????72.我們對(duì)項(xiàng)目需求的

理解???????????????81.72.項(xiàng)目目標(biāo)???????????????????？82.3.項(xiàng)

目實(shí)施的難點(diǎn)及要點(diǎn)??????????????82.4.項(xiàng)目范

圍???????????????????？82.5.需要特殊考慮的因素？?????????????？9

工項(xiàng)目工作方案????????????????????102.項(xiàng)目實(shí)施總體思

路????????????????io3項(xiàng)目實(shí)施步驟m??????????????10121

項(xiàng)目實(shí)施流程圖????????????????102.2.2項(xiàng)目準(zhǔn)

備223風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

2.2.4建立新的內(nèi)控體系？???????????????132.2.5內(nèi)控體系的評(píng)價(jià)和

持續(xù)改進(jìn)????????????172.3項(xiàng)目實(shí)施工作進(jìn)度計(jì)

戈[]231

項(xiàng)目整體工作時(shí)間安排

指導(dǎo)參考范例

16.2.42.52.62.72.82.93.1.86.1.93.1.102.103.4.項(xiàng)目實(shí)施單

位時(shí)間估算表?????????????20本項(xiàng)目采取的主要方

法???????????????20項(xiàng)目實(shí)施質(zhì)量與進(jìn)度的保證措施???????????20

本項(xiàng)目實(shí)施對(duì)某某公司的配合要求？?????????20本次項(xiàng)目實(shí)施對(duì)外部

審計(jì)師的配合要求本次項(xiàng)目實(shí)施的主要建設(shè)成

果培訓(xùn)與溝通

工作思路

授課培訓(xùn)

現(xiàn)場(chǎng)輔導(dǎo)與即時(shí)溝通???????????????23后續(xù)服務(wù)及承

諾？？???????????????23相關(guān)法規(guī)解讀和我們對(duì)項(xiàng)目需求的理解風(fēng)險(xiǎn)

管理與內(nèi)部控制相關(guān)法規(guī)解讀

從201X年6月上海證券交

易所出臺(tái)《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》至今，各監(jiān)

管部門針對(duì)上市公司和大中型國(guó)有企業(yè)相繼出臺(tái)了多個(gè)與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管

理與內(nèi)部控制相關(guān)的文件規(guī)范，下面就在制定某某公司風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)

部控制系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施方案之前，就根據(jù)國(guó)富浩華對(duì)上述文件規(guī)范

的理解，以圖表的形式對(duì)此進(jìn)行一個(gè)既全面又扼要的回顧和解讀。

4.2.2.63.中國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制法規(guī)概覽

財(cái)政部等五部委出臺(tái)的認(rèn)的內(nèi)部控制框《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)

范》，為企業(yè)提供了完整和公中國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制相關(guān)法規(guī)的發(fā)

展歷程

架，同時(shí)以法規(guī)的形式要求上市公司對(duì)木公司內(nèi)部控制的有效性

進(jìn)行自我評(píng)價(jià)。？國(guó)資委出臺(tái)的指引強(qiáng)調(diào)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、分析、評(píng)估、

防控和監(jiān)督，為企業(yè)防控風(fēng)險(xiǎn)，建立控制體系提供指引。？《應(yīng)用指

引》具體提出18個(gè)具體流程的應(yīng)用指引。在每個(gè)具體流程中規(guī)定了

該指引的目的，相關(guān)定義，該流程的主要風(fēng)險(xiǎn)，崗位分工及授權(quán)批

指導(dǎo)參考范例

準(zhǔn)，及主要流程的控制程序。？《評(píng)價(jià)指引》具體規(guī)范了內(nèi)控評(píng)價(jià)

的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)，評(píng)價(jià)的程序和方法，內(nèi)控

缺陷的認(rèn)定，以及規(guī)定了

評(píng)價(jià)報(bào)告的相關(guān)內(nèi)容。？《審計(jì)指引》指導(dǎo)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行內(nèi)控審

計(jì)業(yè)務(wù)。？證交所出臺(tái)了一系列的內(nèi)部控制指引，為上市公司建立和

實(shí)施內(nèi)部控制制度提供指引。

1.2.11內(nèi)部控制的定義

4.2.12

五部委內(nèi)控體系：基本思路、原則和目標(biāo)

第3篇：內(nèi)部控制實(shí)施方案

內(nèi)部控制實(shí)施方案內(nèi)部控制實(shí)施方案篇1：

集團(tuán)內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)施方案集團(tuán)內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)施方案

一、集團(tuán)內(nèi)部控制工作組織架構(gòu)及層級(jí)職責(zé)內(nèi)部控制的組織架構(gòu)

有四個(gè)層面，分別是決策、管理、執(zhí)行、監(jiān)督。決策層面包括：

總經(jīng)理辦公會(huì)、內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)；管理層面包括：

內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室、內(nèi)控工作小組；執(zhí)行層面包括集團(tuán)本部

各職能部門和成員企業(yè)各業(yè)務(wù)單位；監(jiān)督層面是集團(tuán)審計(jì)部（在業(yè)務(wù)

上接受審計(jì)委員會(huì)的指導(dǎo)與監(jiān)督）。通過建立健全內(nèi)部控制的組織體

系，使管理層及決策層能及時(shí)獲得適當(dāng)信息；全體員工能共同參與內(nèi)

部控制建設(shè)，共擔(dān)內(nèi)部控制責(zé)任；各層級(jí)、各部門、各崗位明確內(nèi)部

控制職責(zé)。

（-）集團(tuán)總經(jīng)理辦公會(huì)是集團(tuán)公司最高決策機(jī)構(gòu)，審批內(nèi)控最

終工作成果。

（二）審計(jì)委員會(huì)職責(zé)對(duì)內(nèi)控工作進(jìn)行業(yè)務(wù)上的指導(dǎo)與監(jiān)督。

（三）內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)職責(zé)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有

效實(shí)施；審議年度內(nèi)控評(píng)估報(bào)告及全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告；審議內(nèi)控與風(fēng)

險(xiǎn)管理的重大策略，重大風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控缺陷的解決方案；審議重大決策、

重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制，以及重

大決策的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告；審議內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及其

職責(zé)方案；有關(guān)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理的其他事項(xiàng)。（四）內(nèi)部控制及

風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室職責(zé)研究提出內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理的政策、制度、工作范

圍及工作計(jì)劃；負(fù)責(zé)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理工作的運(yùn)行管理；組織記錄、評(píng)

估內(nèi)控設(shè)計(jì)及操作的有效性；針對(duì)內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理缺陷提出合規(guī)性管

理建議及改進(jìn)方案并推進(jìn)整改；提交年度內(nèi)控評(píng)估報(bào)告及全面風(fēng)險(xiǎn)管

理報(bào)告；指導(dǎo)、監(jiān)督檢查相關(guān)職能部門及各成員企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理

工作；就內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理工作向內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)負(fù)責(zé);

及有關(guān)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的其他事項(xiàng)。（五）內(nèi)控工作小組職責(zé)組

織內(nèi)控具體操作方面的工作，包括記錄或更新業(yè)務(wù)流程圖、評(píng)估內(nèi)控

設(shè)計(jì)及操作的有效性；反饋內(nèi)控缺陷、將工作成果提交內(nèi)部控制及風(fēng)

險(xiǎn)管理辦公室審閱、定期上報(bào)內(nèi)控工作執(zhí)行情況及重大問題；內(nèi)控工

作文檔管理；為內(nèi)控合規(guī)性提出建議等。

（六）內(nèi)審部門職責(zé)作為內(nèi)部審計(jì)職能部門，審計(jì)部要對(duì)內(nèi)控建

設(shè)實(shí)施情況進(jìn)行日常監(jiān)督和專項(xiàng)檢查，出具公司內(nèi)控自我評(píng)估報(bào)告。

（七）各職能部門及業(yè)務(wù)單位職責(zé)為內(nèi)控工作小組開展工作提供

支持和協(xié)助，組織安排本部門或單位涉及內(nèi)控工作所需資源，協(xié)調(diào)本

部門或單位內(nèi)控工作開展的各項(xiàng)重要事宜。各職能部門及業(yè)務(wù)單位的

職責(zé)主要是由內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理員協(xié)助完成。根據(jù)集團(tuán)發(fā)[201X]199號(hào)

文《關(guān)于設(shè)立兼職內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理員的通知》，內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理員職

責(zé)包括：

1.聯(lián)系本單位內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)人員，提供工作所需各項(xiàng)資料;

2.協(xié)助組織描述本單位的主要業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵控制點(diǎn)及重要的控制措

施，協(xié)助記錄本單位業(yè)務(wù)流程（包括制作業(yè)務(wù)流程圖、風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣、

內(nèi)控問題記錄表，進(jìn)行穿行測(cè)試、差異分析，提出整改建議或方法

等）；

3.協(xié)助木單位負(fù)責(zé)人確認(rèn)流程記錄文件，協(xié)助測(cè)試木單位內(nèi)部控

制系統(tǒng)的操作有效性；

4.協(xié)助本單位內(nèi)控缺陷的整改，及時(shí)反饋缺陷整改情況以及內(nèi)部

控制的主要情況等；

5.協(xié)助組織本單位風(fēng)險(xiǎn)事件信息的收集、整理及報(bào)送；6.協(xié)助完

成本單位年度重大及重要風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估與確認(rèn)工作；7.協(xié)助制定本單位

重大風(fēng)險(xiǎn)管理偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受度及解決方案；8.協(xié)助編寫本單位風(fēng)險(xiǎn)

事件案例。9.協(xié)助編制本單位內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告。

10.組織安排與內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的其他工作。由于內(nèi)控管理員

是內(nèi)控工作小組與各職能部門或業(yè)務(wù)單位對(duì)接溝通的紐帶，起到承上

起下的作用，所以內(nèi)控管理員的工作需要各部門領(lǐng)導(dǎo)的大力支持，需

要全體員工的積極參與與通力協(xié)作。二、集團(tuán)內(nèi)部控制體系的建立健

全（一）集團(tuán)本部

1.工作范圍集團(tuán)本部?jī)?nèi)部控制建設(shè)包括公司層面和流程層面（即

本部職能梳理和流程優(yōu)化）兩個(gè)層面內(nèi)容，工作范圍貫穿內(nèi)部控制五

個(gè)要素即內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督。

依據(jù)內(nèi)部控制指引，相關(guān)工作內(nèi)容包括：

組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化、社會(huì)責(zé)任、內(nèi)部信

息傳遞、資金活動(dòng)、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、擔(dān)保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包、財(cái)

務(wù)報(bào)告、全面預(yù)算、合同管理、信息系統(tǒng)，此外還將增加：

稅務(wù)管理、國(guó)有產(chǎn)權(quán)管理、賬銷案存資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理的

內(nèi)容。

2.工作階段及時(shí)間

（1）前期準(zhǔn)備（5-6月）《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》啟動(dòng)會(huì)及培訓(xùn)I、咨

道機(jī)構(gòu)招標(biāo)選聘、合同談判。

（2）項(xiàng)目計(jì)劃和現(xiàn)狀分析階段（7月）通過訪談、會(huì)議研討和審閱

主要內(nèi)控文檔等方式，了解內(nèi)控要素現(xiàn)狀，濟(jì)究提升方向，制定實(shí)施方

案。

（3）內(nèi)控設(shè)計(jì)有效性評(píng)估階段（8-9月）根據(jù)計(jì)劃階段的方法論,

開展流程梳理、識(shí)別主要風(fēng)險(xiǎn)和關(guān)鍵控制點(diǎn)，進(jìn)行設(shè)計(jì)有效性評(píng)估，

識(shí)別內(nèi)控設(shè)計(jì)缺陷，制定整改措施和建立監(jiān)督機(jī)制，同時(shí)形成內(nèi)部控

制核心文檔。

（4）內(nèi)控執(zhí)行有效性評(píng)估階段（10月）識(shí)別關(guān)鍵業(yè)務(wù)控制，進(jìn)

行執(zhí)行有性效測(cè)試。根據(jù)控制篇2:

內(nèi)部控制體系建設(shè)實(shí)施方案中國(guó)**集團(tuán)公司內(nèi)部控制體系建設(shè)實(shí)

施方案為積極穩(wěn)妥地推進(jìn)建立以源頭治理和過程控制為核心的企業(yè)內(nèi)

控體系，健全和完善對(duì)全資、控股、參股公司的管理控制體系，全面

提升集團(tuán)公司管理水平，強(qiáng)化集團(tuán)公司在國(guó)際化建設(shè)過程中防范風(fēng)險(xiǎn)

的能力，促進(jìn)集團(tuán)公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，特制定本方案。一、集

團(tuán)公司內(nèi)部控制體系建設(shè)的基本情況集團(tuán)公司非常重視內(nèi)部控制制度

的建設(shè)，這些制度的有效執(zhí)行對(duì)提高集團(tuán)公司管理水平和各階段發(fā)展

目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)起到了積極的促進(jìn)作用。但是，從我們對(duì)股份公司、樹林

公司等單位內(nèi)控體系建設(shè)調(diào)研的情況，以及國(guó)務(wù)院國(guó)資委對(duì)中央企業(yè)

開展內(nèi)控體系建設(shè)的總體要求看，目前的各項(xiàng)管理制度還沒有真正融

為一體，成為一套系統(tǒng)化的體系。由此導(dǎo)致了職能部門之間管理界面

不清晰、管理責(zé)任不到位:下級(jí)單位對(duì)上級(jí)多頭匯報(bào)、多頭請(qǐng)示：

同級(jí)業(yè)務(wù)單位之間業(yè)務(wù)交叉，工作標(biāo)準(zhǔn)參差不齊。這些問題和矛

盾的存在，制約著集團(tuán)公司整體科學(xué)管理水平的進(jìn)一步提高，與集團(tuán)

公司的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)也不相適應(yīng)，需要我們對(duì)現(xiàn)有的各項(xiàng)管理制度進(jìn)

行梳理并系統(tǒng)化，以形成一套科學(xué)、完整的制度化體系。二、內(nèi)部控

制體系建設(shè)的必要性內(nèi)部控制是由企業(yè)決策層、管理層和其他人員實(shí)

施的，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)提供合理保證的過程。建立健全和不

斷完善內(nèi)部控制體系是國(guó)內(nèi)外企業(yè)長(zhǎng)期管理實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的結(jié)晶，布助于

約束和規(guī)范企業(yè)管理行為的基本準(zhǔn)則，有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。（一）實(shí)施內(nèi)控

體系建設(shè)是實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司整體協(xié)調(diào)發(fā)展目標(biāo)的需要。十一五期間，集

團(tuán)公司將以保障國(guó)家油氣安全供應(yīng)為己任，突出實(shí)施資源、市場(chǎng)和國(guó)

際化戰(zhàn)略，率先建成一流的社會(huì)主義現(xiàn)代化和具有較強(qiáng)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的

跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)。隨著集團(tuán)公司的發(fā)展，尤其是實(shí)施國(guó)際化經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，

客觀上需要集團(tuán)公司理順內(nèi)部管理流程，針對(duì)關(guān)鍵的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，采

取積極穩(wěn)妥可行的措施，建立起一套科學(xué)、有效的內(nèi)部控制體系，增

強(qiáng)抵御內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)的能力，為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司的整體協(xié)調(diào)發(fā)展目標(biāo)創(chuàng)造

適合的環(huán)境和氛圍。（二〉實(shí)施內(nèi)控體系建設(shè)是集團(tuán)公司提升科學(xué)管理

水平的需要。內(nèi)部控制是企業(yè)科學(xué)管理的重要內(nèi)容，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)

的重要依托。建立并認(rèn)真執(zhí)行一套設(shè)計(jì)科學(xué)、簡(jiǎn)潔適用、運(yùn)行有效的

內(nèi)控體系，將有助于企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)和掌握經(jīng)營(yíng)管理中的突出風(fēng)險(xiǎn)，有

助于企業(yè)強(qiáng)化內(nèi)部管理控制措施，有助于用規(guī)范和制度約束管理行為，

有助于企業(yè)整合優(yōu)化內(nèi)部資源配置，提高資源的使用效率和效果。通

過對(duì)內(nèi)控體系的長(zhǎng)期有效執(zhí)行和不斷完善，將使集團(tuán)公司各個(gè)層面的

各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)處于受控狀態(tài)，全面提升集團(tuán)公司的科學(xué)管理水平。

（三）實(shí)施內(nèi)控體系建設(shè)是集團(tuán)公司履行出資人職責(zé)的需要。建

立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善法人治理結(jié)構(gòu)是實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司發(fā)展目標(biāo)的重要

組織保障。這就要求必須推行內(nèi)控體系建設(shè)，規(guī)范出資人與經(jīng)理人之

間的代理關(guān)系和授權(quán)管理，明確各自的職責(zé)和權(quán)限，強(qiáng)化信息在取、

傳遞和溝通，促使被投資企業(yè)實(shí)現(xiàn)信息的透明化和信息披露的完整、

充分、必要，使集團(tuán)公司能夠從管理上、制度上形成一套規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的

運(yùn)行機(jī)制，及時(shí)獲取充分有效的信息用于分析和化解面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，

實(shí)施有力監(jiān)督，增強(qiáng)有效防范風(fēng)險(xiǎn)的能力，防止出現(xiàn)內(nèi)部人控制或降

低內(nèi)部人控制的程度，以維護(hù)集團(tuán)公司作為出資人的權(quán)益。（四）實(shí)施內(nèi)

控體系建設(shè)是集團(tuán)公司實(shí)施依法治企的需要。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，以及

在參與國(guó)內(nèi)外競(jìng)爭(zhēng)的過程中，企業(yè)的各項(xiàng)活動(dòng)必須遵循注冊(cè)地和業(yè)務(wù)

經(jīng)營(yíng)地的法律法規(guī)和規(guī)章制度，服從政府部門的監(jiān)管，以最大限度地

實(shí)現(xiàn)自我保護(hù)，合理控制法律風(fēng)險(xiǎn)和政治風(fēng)險(xiǎn)。集團(tuán)公司作為國(guó)際化

經(jīng)營(yíng)的公司，面臨著諸多不同的法律環(huán)境和政治環(huán)境。這都需要我們

有一套科學(xué)的管理制度，作為保障企業(yè)實(shí)現(xiàn)依法經(jīng)營(yíng)的管理控制措施,

降低實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的不確定性。

三、內(nèi)部控制體系建設(shè)的指導(dǎo)思想和原則集團(tuán)公司內(nèi)部控制體系

建設(shè)的指導(dǎo)思想是:按照國(guó)務(wù)院國(guó)資委的要求，瞄準(zhǔn)國(guó)際大公司的內(nèi)控

建設(shè)水平，立足改革發(fā)展全局，堅(jiān)持統(tǒng)籌規(guī)劃、接體設(shè)計(jì)的原則，以

源頭治理和過程控制為核心，以防范風(fēng)險(xiǎn)和提高效率為重點(diǎn)，對(duì)現(xiàn)有

管理制度、職責(zé)分工和業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全面梳理，力求促進(jìn)各項(xiàng)管理工

作實(shí)現(xiàn)程序化、規(guī)范化、制度化、標(biāo)準(zhǔn)化，建立一套設(shè)計(jì)科學(xué)、簡(jiǎn)潔

適用、運(yùn)行有效的內(nèi)部控制體系，使集團(tuán)公司所有企事業(yè)單位和所有

經(jīng)營(yíng)管理環(huán)節(jié)都處于受控狀態(tài)，有效防范風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，

實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)資源的高效配置，為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)提供合理保

障。在具體工作中，要堅(jiān)持以下原則：（一）尊重現(xiàn)實(shí)、注重實(shí)效。內(nèi)控

體系建設(shè)是以企業(yè)的現(xiàn)狀為基礎(chǔ)，按照相關(guān)的法律法規(guī)和規(guī)章制度，

全面梳理和優(yōu)化企業(yè)管理業(yè)務(wù)流程，力求有效控制風(fēng)險(xiǎn)的管理過程。

在建設(shè)過程中，要充分考慮企業(yè)的實(shí)際情況，遠(yuǎn)期目標(biāo)和近期目標(biāo)相

結(jié)合，優(yōu)先解決目前管理工作中的薄弱環(huán)節(jié)，使確立的內(nèi)控體系能夠

廣為接受、易于執(zhí)行、行之有效。（二）涵蓋整體、突出重點(diǎn)。內(nèi)部控制

體系建設(shè)涉及集團(tuán)公司及各單位經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的各個(gè)層面，涵蓋全部

經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，貫穿于經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的全過程。在具體實(shí)施上既要不留死

角，又要堅(jiān)持重要性原則，突出對(duì)重要單位、重要業(yè)務(wù)、重要流程和

重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的管理和控制，把企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制在合理水平。

（三）統(tǒng)一設(shè)計(jì)、分層實(shí)施。從集團(tuán)公司總體情況看，各單位的組織

結(jié)構(gòu)不盡相同，業(yè)務(wù)覆蓋面和I管理水平也存在較大的差異。為保證內(nèi)

控體系建設(shè)工作的有序開展，集團(tuán)公司將對(duì)擬建立的內(nèi)控體系統(tǒng)一組

織、統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一設(shè)計(jì)。各單位要結(jié)合本單位實(shí)際情況,

按照集團(tuán)公司的統(tǒng)一要求，按照內(nèi)部蛆織結(jié)構(gòu)或業(yè)務(wù)類型分層次、分階

段認(rèn)真組織實(shí)施。

（四）試點(diǎn)先行、逐步推開。內(nèi)控體系建設(shè)是一項(xiàng)新穎的工作。這

要求我們必須首先選擇好試點(diǎn)，并做好試點(diǎn)單位的工作，在取得成功

經(jīng)驗(yàn)和汲取教訓(xùn)的基礎(chǔ)上，全面推開，以保證內(nèi)控體系建設(shè)工作的有

序開展和穩(wěn)步推進(jìn)。

四、內(nèi)部控制體系建設(shè)的目標(biāo)和任務(wù)內(nèi)控體系建設(shè)是一項(xiàng)復(fù)雜的

系統(tǒng)工程，具奮長(zhǎng)期性、艱巨性的特點(diǎn)。合理確定工作的總體目標(biāo)，

明確各階段的任務(wù)，有利于內(nèi)控體系建設(shè)工作的穩(wěn)妥開展。按照內(nèi)控

體系建設(shè)的指導(dǎo)思想和原則，集團(tuán)公司內(nèi)控建設(shè)的總體目標(biāo)是:爭(zhēng)取通

過兩年左右時(shí)間的努力，基本建立和

篇3:

XX有限公司內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作方案XX有限公司內(nèi)部控制規(guī)

范實(shí)施工作方案為建立健全XX有限公司（以下簡(jiǎn)稱〃公司〃）內(nèi)部

控制制度，提高公司的經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)公司戰(zhàn)略

目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)國(guó)家五部委下發(fā)的關(guān)于印發(fā)企業(yè)內(nèi)部

控制配套指引的通知，公司擬定了《XX有限公司內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工

作方案》，經(jīng)公司第四屆董事會(huì)第二十八次會(huì)議審議通過后，由公司

內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)決策、指揮，公司內(nèi)控工作小組協(xié)調(diào)各相關(guān)單位及

部門負(fù)責(zé)具體實(shí)施。

一、公司基本情況

I、公司概要公司法定名稱：XX有限公司英文名稱：

2、公司主營(yíng)業(yè)務(wù)及經(jīng)營(yíng)范圍

3、公司組織架構(gòu)公司嚴(yán)格按照法律法規(guī)及有關(guān)上市公司治理規(guī)

范性文件，按照現(xiàn)代企業(yè)制度的基本要求，結(jié)合自身實(shí)際情況，不斷

建立健全法人治理結(jié)構(gòu)。公司股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及管理層按

照法律規(guī)定和公司《章程》獨(dú)立運(yùn)作，形成權(quán)力機(jī)構(gòu)、決策機(jī)構(gòu)、監(jiān)

督機(jī)構(gòu)和執(zhí)行機(jī)構(gòu)之間相互制衡的運(yùn)行機(jī)制。公司董事會(huì)下設(shè)戰(zhàn)咯、

審計(jì)、提名、薪酬與考核四個(gè)專業(yè)委員會(huì)，為董事會(huì)提供專業(yè)決策支

持。公司經(jīng)營(yíng)層在公司《章程》及董事會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)執(zhí)行董事會(huì)決議，

行使公司經(jīng)營(yíng)管理權(quán)，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)。公司組織機(jī)構(gòu)之間權(quán)責(zé)明確、

相互制衡，且均制定相應(yīng)的工作制度和議事規(guī)則，確保公司決策、執(zhí)

行、監(jiān)督檢查程序的順暢運(yùn)行，為管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供組織保障。

二、內(nèi)部控制體系建設(shè)的目標(biāo)按照XX等相關(guān)部門的要求，公司

將建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制管理的長(zhǎng)效機(jī)制。通過建立健全內(nèi)部

控制體系，梳理公司主要業(yè)務(wù)流程，對(duì)關(guān)鍵流程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，找出

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和控制缺陷；強(qiáng)化相關(guān)部門控制職責(zé)，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制；

完善制度規(guī)范，建立自我評(píng)價(jià)的方法和標(biāo)準(zhǔn)，保證內(nèi)部控制體系有效

運(yùn)行。

1、建立和完善符合現(xiàn)代企業(yè)管理要求的公司法人治理結(jié)構(gòu)，形成

科學(xué)的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；

2、建立行之有效的風(fēng)險(xiǎn)控制體系，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，確保公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)

活動(dòng)的健康運(yùn)行；

3、避免或降低風(fēng)險(xiǎn)，堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾

正各種錯(cuò)誤，保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)的安全與完整；

4、規(guī)范公司會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、合法、完整，提高會(huì)

計(jì)信息質(zhì)量；

5、確保國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度貫徹執(zhí)行。三、

內(nèi)部控制建設(shè)工作方案

1、內(nèi)部控制實(shí)施范圍及內(nèi)容內(nèi)部控制實(shí)施范圍包括：

股份公司及下屬全資、控股子公司。內(nèi)部控制實(shí)施內(nèi)容包括：

內(nèi)部控制合規(guī)診斷與現(xiàn)狀檢查；與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的業(yè)務(wù)流程梳理

及內(nèi)部控制優(yōu)化；風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)和建設(shè)；制定內(nèi)部控

制缺陷整改方案；落實(shí)缺陷整改工作；檢查整改效果。

2、內(nèi)部控制建設(shè)總體思路本次內(nèi)部控制體系建設(shè)的總體思路是

〃整體設(shè)計(jì)、先行試點(diǎn)、全面推進(jìn)〃，為保證體系建設(shè)的效率和效果,

并滿足外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管要求，計(jì)劃將內(nèi)部控制體系建設(shè)劃分為三

個(gè)階段：第一階段：

整體設(shè)計(jì)全面分析公司及各子公司管理現(xiàn)狀，制定內(nèi)部控制體系

建設(shè)總體規(guī)劃，通過對(duì)整體現(xiàn)有的業(yè)務(wù)流程、制度以及控制活動(dòng)進(jìn)行

診斷，針對(duì)內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行改進(jìn)和優(yōu)化，設(shè)計(jì)內(nèi)部控制手冊(cè)總體架

構(gòu)，明確公司整體內(nèi)部控制體系建設(shè)的工作方法和實(shí)施方案。第二階

段：

先行試點(diǎn)根據(jù)公司內(nèi)部控制體系建設(shè)的總體規(guī)劃，按照《企業(yè)內(nèi)

部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》的要求，選擇一家全

資子公司作為試點(diǎn)，對(duì)照內(nèi)部控制制度進(jìn)行全面檢查，查找與發(fā)現(xiàn)內(nèi)

部控制的薄弱環(huán)節(jié)并加以完善。第三階段：

全面推進(jìn)根據(jù)內(nèi)部控制試點(diǎn)工作成果和經(jīng)驗(yàn)，在公司及下屬全資、

控股子公司進(jìn)行全面推進(jìn)。

四、內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作計(jì)劃公司旨在建立具有自我更新、自

我完善功能的內(nèi)部控制體系，通過內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)機(jī)制建設(shè)及定期

開展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作，從設(shè)計(jì)有效性和執(zhí)行有效性兩個(gè)方面評(píng)

價(jià)內(nèi)部控制休系，查找內(nèi)部控制缺陷，促進(jìn)內(nèi)部控制體系不斷完善。

通過內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作開展，并出具年度內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告,

滿足信息披露要求。公司內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的領(lǐng)導(dǎo)

和組織工作；公司內(nèi)部控制工作小組編制自我評(píng)價(jià)工作計(jì)劃，明確評(píng)

價(jià)范圍、工作任務(wù)、人員組織、進(jìn)度安排和費(fèi)用預(yù)算等相關(guān)內(nèi)容；公

司審計(jì)法務(wù)部負(fù)責(zé)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的信息披露工作。1、編制內(nèi)部控制缺

陷評(píng)價(jià)匯總表，提出整改建議根據(jù)評(píng)價(jià)資料進(jìn)行匯總，確認(rèn)內(nèi)部控制

缺陷后提出整改建議并編制整改任務(wù)單，要求各子公司在確定時(shí)間內(nèi)

整改完畢，并于次年組織復(fù)核整改情況，結(jié)合評(píng)價(jià)結(jié)果對(duì)責(zé)任人進(jìn)行

考核，作為晉升或降職決定的重要參考條件。2、編制內(nèi)部控制自評(píng)報(bào)

告公司將根據(jù)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)結(jié)果，結(jié)合內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作底稿和

內(nèi)部控制缺陷匯總表等資料，編制年度內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。

3、披露內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告按照規(guī)定向社會(huì)及時(shí)披露內(nèi)部控

制評(píng)價(jià)報(bào)告，滿足投資者及利益相關(guān)者了解公司治理水平、管理規(guī)范

化程度和抵御各類風(fēng)險(xiǎn)能力的需要，更好地服務(wù)于投資者做出相關(guān)決

策。

五、組織與保障

1、領(lǐng)導(dǎo)小組為確保公司內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作順利推進(jìn)，公司

成立以董事長(zhǎng)為第一責(zé)仟人、領(lǐng)導(dǎo)班子成員為小組成員的企業(yè)內(nèi)部控

制規(guī)范實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)小組，全面領(lǐng)導(dǎo)項(xiàng)目的開展，進(jìn)行項(xiàng)目的決策和指揮。

2、工作小組以公司審計(jì)法務(wù)部為牽頭部門，各職能部門及控股子公

司指定專人成立工作小組，負(fù)責(zé)項(xiàng)目的組織、協(xié)調(diào)、推進(jìn)、實(shí)施，開

展內(nèi)控缺陷的建設(shè)、評(píng)估工作，對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)的成效負(fù)責(zé)。3、時(shí)間

計(jì)劃安排

(l)201X年4月30日前,召開動(dòng)員大會(huì),進(jìn)行前期溝通，確定領(lǐng)導(dǎo)

小組、工作小組成員及分工，編制自我評(píng)價(jià)工作計(jì)劃，確定納入自我

評(píng)價(jià)范圍的各業(yè)務(wù)流程,確定聘請(qǐng)的中介機(jī)構(gòu)及費(fèi)用。

(2)201X年6月30日前，中介機(jī)構(gòu)對(duì)工作小組進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)、培

訓(xùn)I,確定內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，包括定性標(biāo)準(zhǔn)及定量標(biāo)準(zhǔn)，將缺

陷分為：

重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷；根據(jù)現(xiàn)有內(nèi)控制度，完成對(duì)公

司本部及子公司現(xiàn)有內(nèi)控設(shè)計(jì)有效性的初步評(píng)估。

(3)201X年8月31日前，進(jìn)行包括訪談、復(fù)核、抽查等內(nèi)控測(cè)試,

編制自我評(píng)價(jià)工作底稿或內(nèi)控測(cè)試表；完成對(duì)公司本部及子公司現(xiàn)有

內(nèi)控執(zhí)行情況有效性的初步評(píng)估。

(4)201X年9月30日前對(duì)內(nèi)部控制缺陷形成報(bào)告機(jī)制，對(duì)發(fā)現(xiàn)

的重大缺陷及時(shí)報(bào)告董事會(huì)及管理層，完成對(duì)公司本部及子公司現(xiàn)有

內(nèi)控設(shè)計(jì)有效性及內(nèi)控執(zhí)行有效性情況的初步評(píng)價(jià)提出缺陷整改意見。

(5)201X年11月30日前,根據(jù)被審計(jì)單位整改反饋的信息，及時(shí)

調(diào)整整改意見，同時(shí)跟進(jìn)缺陷整改情況。⑹201X年12月31日前完

成公司內(nèi)控建設(shè)評(píng)價(jià)報(bào)告，按照要求與公司201X年年度報(bào)告同時(shí)披露。

4、費(fèi)用預(yù)算聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)的咨詢、服務(wù)費(fèi)用列入審計(jì)法務(wù)部部

門預(yù)算，內(nèi)控建設(shè)實(shí)施過程中涉及各部門的相關(guān)智用列入各部門費(fèi)用

預(yù)算。XX有限公司董事會(huì)201X年X月X日篇4:

內(nèi)控檢查評(píng)價(jià)實(shí)施方案201X年下半年內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)實(shí)施方案

依據(jù)總部?jī)?nèi)控體系建設(shè)推進(jìn)計(jì)劃，**公司決定本單位各相關(guān)部門的內(nèi)

控制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查評(píng)價(jià)，實(shí)施方案如下。

一、檢查分組及時(shí)間運(yùn)行安排擬分3個(gè)檢查組：

第一組和第二組由人力資源部牽頭，負(fù)責(zé)對(duì)各部門和相關(guān)業(yè)務(wù)流

程進(jìn)行檢查評(píng)價(jià)；財(cái)務(wù)組作為獨(dú)立檢查組，負(fù)責(zé)對(duì)費(fèi)用、存貨等業(yè)務(wù)

流程進(jìn)行檢查評(píng)價(jià)。分組及時(shí)間運(yùn)行安排詳情見附表，到各部門檢查

的具體時(shí)間屆時(shí)以通知為準(zhǔn)。

二、檢查依據(jù)及檢查范圍檢查依據(jù)：

以201X版國(guó)家《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《**股份有限公司內(nèi)

部控制評(píng)價(jià)管理規(guī)定》、《**股份有限公司內(nèi)部控制實(shí)施辦法》及附

件為依據(jù)，對(duì)各部門和業(yè)務(wù)流程責(zé)任部門內(nèi)控執(zhí)行情況的符合性、有

效性等進(jìn)行綜合檢查評(píng)價(jià)。檢查范圍：

201X年1月1日?201X年9月30日期間發(fā)生的業(yè)務(wù)。

三、檢查評(píng)價(jià)內(nèi)容圍繞目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)、組織和人才、制度和措施、

信息和溝通、監(jiān)督和改進(jìn)等公司內(nèi)部控制體系建設(shè)五要素，確定下半

年公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)具體內(nèi)容如下：

四、檢查評(píng)價(jià)現(xiàn)場(chǎng)組織程序

1、檢查動(dòng)員檢查組要對(duì)內(nèi)部控制檢查評(píng)價(jià)的目的、意義等向被

檢單位進(jìn)行宣講和動(dòng)員，對(duì)檢查工作的方法和要求等進(jìn)行安排和部署。

2、了解情況和收集資料首先聽取被檢查單位全面介紹本單位基本情

況，包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍、組織機(jī)構(gòu)、管理體制、內(nèi)部控制實(shí)施情

況、單位自查整改情況等。在開始業(yè)務(wù)流程檢查前檢查組至少還應(yīng)取

得以下資料：

內(nèi)控執(zhí)行和自宜整改情況匯報(bào)材料、業(yè)務(wù)流程責(zé)任分工表（責(zé)任

部門/責(zé)任人/聯(lián)系人）、企業(yè)組織架構(gòu)圖（包括單位班子成員名單及

分工、科室設(shè)輅及科長(zhǎng)名單、財(cái)務(wù)部門主要崗位設(shè)貉及人員名單等八

資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表、最近一次財(cái)政/稅務(wù)檢查、審計(jì)或財(cái)務(wù)稽核有關(guān)

資料及整改情況等。3、業(yè)務(wù)分工：

檢查組根據(jù)檢直人員構(gòu)成情況和被檢單位適用業(yè)務(wù)流程情況等進(jìn)

行工作分工，編排每天的工作日程表。組長(zhǎng)根據(jù)實(shí)際情況可將檢查組

分成若干小組，按照各業(yè)務(wù)流程復(fù)雜程度、流程之間的關(guān)聯(lián)性、檢查

工作量的差異，并考慮檢查組成員的教育背景、工作履歷及個(gè)人能力，

合理分配任務(wù)并搭配人員。應(yīng)指定一人對(duì)檢查組所有資料進(jìn)行審核及

匯總。

五、各檢查小組需交內(nèi)控辦公室材料

1、被檢單位自查報(bào)告（蓋單位公章八《業(yè)務(wù)流程自查工作底

稿》、《內(nèi)控自查評(píng)價(jià)匯總表》。

2、小組編制的《單位自查情況評(píng)價(jià)表》（見附件2）或《部門季

度穿行測(cè)試情況評(píng)價(jià)表》（見附件3）、《業(yè)務(wù)流程檢查工作底稿》

（附件4）、《業(yè)務(wù)流程檢查評(píng)價(jià)匯總表》（附件5）、《內(nèi)部控制檢

查評(píng)價(jià)匯總表》（附件8）、《未執(zhí)行控制點(diǎn)匯總表》（附件9）、檢

查復(fù)印留存的重要附件。

六、資料整理及裝訂要求各檢查組應(yīng)按照以下規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)整理全

部檢查資料，并在檢查結(jié)束后及時(shí)將所有資料（包括紙介與電子版）

交分公司內(nèi)控辦公室匯總存檔。

（-）檢查評(píng)價(jià)資料打印格式設(shè)貉使用A4紙，豎向排版、單面

打印，左邊距邊打孔(模板中預(yù)留左邊距為

1.5cm)。各類檢查評(píng)價(jià)表格、業(yè)務(wù)流程檢查工作底稿等模板中

已設(shè)貉好打印格式，為保證檢查資料格式的一致，建議現(xiàn)場(chǎng)檢查人員

不要另外調(diào)整格式。可以調(diào)整表格中單元格〃行高〃，但建議不要調(diào)

整〃列寬〃。

(二)檢查評(píng)價(jià)資料復(fù)印要求

1、抽樣記錄相關(guān)資料的復(fù)印格式及整理要求

(1)建議檢查人員采用A4紙、豎向復(fù)印，如為其他格式紙張應(yīng)

根據(jù)紙面字體正向向左折疊為與底稿等寬。

(2)復(fù)印的有關(guān)資料，頁面字體需正向擺放，其中：

文件名、會(huì)計(jì)憑證等編號(hào)部分，應(yīng)明顯標(biāo)識(shí)；有簽字之處，應(yīng)標(biāo)

注簽字人的職務(wù)(級(jí)別)。

(3)復(fù)印資料之右上角應(yīng)標(biāo)注〃業(yè)務(wù)流程編號(hào)-控制點(diǎn)編號(hào)〃。

如：1.4-2.L建議使用紅顏色筆跡標(biāo)注。

(4)抽取的同一份資料如果適用于不同流程，如會(huì)計(jì)報(bào)表、年度

生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃等，無需重復(fù)抽樣或復(fù)印。

2、需復(fù)印留存的抽樣記錄。只有判定〃未執(zhí)行〃的控制點(diǎn)有關(guān)

資料需復(fù)印保存。需要復(fù)印的文件、憑證等文檔資料，如果內(nèi)容較多，

只需復(fù)印其中與被檢查控制點(diǎn)有關(guān)的內(nèi)容即可。舉例：

抽取的某份文件長(zhǎng)達(dá)幾十頁，現(xiàn)場(chǎng)僅需復(fù)印第一頁(帶有文頭/文

號(hào)/文件名稱/簽發(fā)人)及正文中涉及被檢查控制點(diǎn)的內(nèi)容即可。其他

抽樣記錄無需復(fù)印留存。但須根據(jù)所抽取的樣本內(nèi)容，記載文件號(hào)、

憑證號(hào)等相關(guān)內(nèi)容。除抽樣記錄相關(guān)資料外，《內(nèi)部控制環(huán)境情況調(diào)

查表》、《單位自查情況評(píng)價(jià)表》、《部門季度穿行測(cè)試情況評(píng)價(jià)表》

等其他表格所涉及的書面證據(jù)資料，檢查組可視實(shí)際情況判斷是否需

要復(fù)印留存。如需復(fù)印，格式要求同上。

(三)檢查評(píng)價(jià)資料整理裝訂順序一家單位的全部檢查資料，按

照如下順序整理、裝訂：

(1)現(xiàn)場(chǎng)檢查評(píng)價(jià)報(bào)告；

(2)附件1:《內(nèi)部控制環(huán)境情況調(diào)查評(píng)價(jià)表》(包括書面證據(jù)

資料）；

（3）附件8:

《內(nèi)部控制檢查評(píng)價(jià)匯總表》；

（4）附件5:

《業(yè)務(wù)流程檢查評(píng)價(jià)匯總表》

（5）附件2:

《單位自查情況評(píng)價(jià)表》或附件3:

《部門季度穿行測(cè)試情況評(píng)價(jià)表》（包括書面證據(jù)資料）；

（6）附件9《未執(zhí)行控制點(diǎn)匯總表》；（7）附件4:

《各業(yè)務(wù)流程檢查工作底稿》（包括抽取樣本有關(guān)復(fù)印資料等）O

（《業(yè)務(wù)流程檢查工作底稿》及抽取樣本有關(guān)復(fù)印資料，按照業(yè)務(wù)流

程編號(hào)及各流程內(nèi)控制點(diǎn)編號(hào)順序依次整理、裝訂。）（8）風(fēng)險(xiǎn)檢查

評(píng)價(jià)資料；篇5:

某某公司內(nèi)控項(xiàng)目實(shí)施方案某某公司風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制系統(tǒng)建

設(shè)項(xiàng)目實(shí)施方案中國(guó).北京國(guó)富浩華會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司二O一X

年四月六日目錄

1.相關(guān)法規(guī)解讀和我們對(duì)項(xiàng)目需求的理解?????????？21.1風(fēng)險(xiǎn)管

理與內(nèi)部控制相關(guān)法規(guī)解讀?????????？21.1.1中國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控

制相關(guān)法規(guī)的發(fā)展歷程???？21.1.2中國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制法規(guī)概

覽????????？31.1.3內(nèi)部控制的定義1.1.4五部委

內(nèi)控體系：

基本思路、原則和目標(biāo)?????？41.1.5五部委內(nèi)控體系整體框

架?????????????51.1.6國(guó)資委全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系？??????????？?5

1.1.7國(guó)資委全面風(fēng)險(xiǎn)管理：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架????？?61.1.8交易所

上市公司內(nèi)控指引框架？????????？?71.2我們對(duì)項(xiàng)目需求的理

解??????????????？81.2.1項(xiàng)目目標(biāo)???????????????????？81.2.2項(xiàng)

目實(shí)施的難點(diǎn)及要點(diǎn)??????????????81.2.3項(xiàng)目范

圍???????????????????？81.2.4需要特殊考慮的因素??????????????？

9

2.項(xiàng)目工作方案？??????????????????？102.1項(xiàng)目實(shí)施總體思

路1022項(xiàng)目實(shí)施步驟???？??????????????10221

項(xiàng)目實(shí)施流程圖？？??????????????102.2.2項(xiàng)目準(zhǔn)

備223風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

2.2.4建立新的內(nèi)控體系2.2.5內(nèi)控體系的評(píng)價(jià)和

持續(xù)改進(jìn)????????????172.3項(xiàng)目實(shí)施工作進(jìn)度計(jì)

劃2.3.1項(xiàng)目整體工作時(shí)間安排??????????????18

2.3.2項(xiàng)目實(shí)施單位時(shí)間估算表2.4本項(xiàng)目采取的主

要方法？??????????????202.5項(xiàng)目實(shí)施質(zhì)量與進(jìn)度的保證措

施???????????202.6本項(xiàng)目實(shí)施對(duì)某某公司的配合要求??????????20

2.7本次項(xiàng)目實(shí)施對(duì)外部審計(jì)師的配合要求?2.8本次項(xiàng)目實(shí)

施的主要建設(shè)成果????????????212.9培訓(xùn)與溝

通291工作思珞？

2.9.2授課培訓(xùn)2.9.3現(xiàn)場(chǎng)輔導(dǎo)與即時(shí)溝

通???????????????232,10后續(xù)服務(wù)及承諾？？???????????????231.相

關(guān)法規(guī)解讀和我們對(duì)項(xiàng)目需求的理解

1.1風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制相關(guān)法規(guī)解讀從201X年6月上海證券交

易所出臺(tái)《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》至今，各監(jiān)管部

門針對(duì)上市公司和大中型國(guó)有企業(yè)相繼出臺(tái)了多個(gè)與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與

內(nèi)部控制相關(guān)的文件規(guī)范，下面就在制定某某公司風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控

制系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施方案之前，就根據(jù)國(guó)富浩華對(duì)上述文件規(guī)范的理

解，以圖表的形式對(duì)此進(jìn)行一個(gè)既全面又扼要的回顧和解讀。1.1.1中

國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制相關(guān)法規(guī)的發(fā)展歷程1.L2中國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部

控制法規(guī)概覽？財(cái)政部等五部委出臺(tái)的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，

為企業(yè)提供了完整和公認(rèn)的內(nèi)部控制框架，同時(shí)以法規(guī)的形式要求上

市公司對(duì)本公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)。？國(guó)資委出臺(tái)的指引

強(qiáng)調(diào)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、分析、評(píng)估、防控和監(jiān)督，為企業(yè)防控風(fēng)險(xiǎn)，建

立控制體系提供指引。？《應(yīng)用指引》具體提出18個(gè)具體流程的應(yīng)用

指引。在每個(gè)具體流程中規(guī)定了該指引的目的，相關(guān)定義，該流程的

主要風(fēng)險(xiǎn)，崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)，及主要流程的控制程序。？《評(píng)價(jià)指

引》具體規(guī)范了內(nèi)控評(píng)價(jià)的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)，評(píng)價(jià)的程序和方法，內(nèi)控缺

陷的認(rèn)定，以及規(guī)定了評(píng)價(jià)報(bào)告的相關(guān)內(nèi)容。？《審計(jì)指引》指導(dǎo)注冊(cè)

會(huì)計(jì)師執(zhí)行內(nèi)控審計(jì)業(yè)務(wù)。？證交所出臺(tái)了一系列的內(nèi)部控制指引，為

上市公司建立和實(shí)施內(nèi)部控制制度提供指引。LL3內(nèi)部控制的定義

1.1.4五部委內(nèi)控體系：基本思路、原則和目標(biāo)

第4篇：內(nèi)部控制工作實(shí)施方案

美克國(guó)際家具股份有限公司2012年內(nèi)部控制工作實(shí)施方案年內(nèi)部

控制工作實(shí)施方案工作實(shí)施方案為進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范公司內(nèi)部控制，

保證公司內(nèi)控制度的完整性、合理性及實(shí)施的有效性，提高公司經(jīng)營(yíng)

管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和可持續(xù)發(fā)

展，根據(jù)財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)等五部委（以下

簡(jiǎn)稱〃五部委〃）下發(fā)的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控

制配套指弓I》，以及新疆證監(jiān)局下發(fā)的新證監(jiān)局[2012]22號(hào)《關(guān)于

做好建立健全上市公司內(nèi)部控制規(guī)范體系工作的通知》的相關(guān)要求，

美克國(guó)際家具股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱美克股份或公司）結(jié)合2011年

度內(nèi)控體系建設(shè)的推進(jìn)情況，對(duì)2012年繼續(xù)穩(wěn)步推進(jìn)內(nèi)控體系建設(shè)進(jìn)

行了具體的規(guī)劃和部署，特制定本實(shí)施工作方案。一、公司基本情況

介紹（一）公司概況美克國(guó)際家具股份有限公司始建于1995年8月,

前身是美克國(guó)際家私制造有限公司,1999年經(jīng)自治區(qū)人民政府及對(duì)外

貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部批準(zhǔn)轉(zhuǎn)制為外商投資股份有限公司。經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核

準(zhǔn)，公司于2000年11月10日在上海證券交易所成功發(fā)行人民幣普

通股4000萬股，并于11月27日隆重上市，股票簡(jiǎn)稱〃美克股份〃，

股票代碼〃600337“。目前公司總股本為63,268.0419萬股。公司主

營(yíng)業(yè)務(wù)為家具產(chǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)，擁有完整的家居產(chǎn)業(yè)鏈：家具零售業(yè)、營(yíng)銷

與批發(fā)、家具制造業(yè)。產(chǎn)品主要定位于中高檔實(shí)木家具。2007年〃美

克?美家〃被國(guó)家工商總局認(rèn)定為〃中國(guó)馳名商標(biāo)〃，通過多年的品牌

經(jīng)營(yíng)，美克美家已成為中國(guó)最有價(jià)值品牌之一。企業(yè)誠信、進(jìn)取的務(wù)

實(shí)風(fēng)格在社會(huì)各界取得了一致的口碑。公司倡導(dǎo)綠色績(jī)效，提倡主動(dòng)

追求、勤于創(chuàng)新、勇于嘗試、不怕失敗的績(jī)效精神；公司追求的績(jī)效

目標(biāo)，是長(zhǎng)期目標(biāo)與短期目標(biāo)的結(jié)合，是局部利益與整體利益的統(tǒng)一

是人與事的平衡，是企業(yè)發(fā)展和個(gè)人成長(zhǎng)的并重，只有這樣才能真正

實(shí)現(xiàn)綠色績(jī)效，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。（二）公司組織架構(gòu)公司根

據(jù)《公司法》、《公司章程》及有關(guān)法律法規(guī)的要求設(shè)立了較為完善

的組織機(jī)構(gòu)，具體如下圖所示：股東大會(huì)提名委員會(huì)董事會(huì)監(jiān)事會(huì)戰(zhàn)

略委員會(huì)董事會(huì)秘書薪酬與考核委員會(huì)審計(jì)監(jiān)督部審計(jì)委員會(huì)總經(jīng)理

副總經(jīng)理證券事務(wù)部戰(zhàn)略發(fā)展部運(yùn)營(yíng)管理部人力資源部培訓(xùn)部行政管

理部財(cái)務(wù)中心信息中心零售事業(yè)部國(guó)際事業(yè)部制造事業(yè)部二、2011年

內(nèi)控體系建設(shè)工作回顧2011年，公司作為新疆轄區(qū)首批試點(diǎn)實(shí)施內(nèi)

部控制規(guī)范建設(shè)的公司，根據(jù)五部委下發(fā)的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)

范》、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，以及新疆證監(jiān)局下發(fā)的新證監(jiān)局

[2011]20號(hào)《關(guān)于做好上市公司內(nèi)部控制試點(diǎn)有關(guān)工作的通知》要

求，高度重視內(nèi)部控制建設(shè)工作，專門成立內(nèi)控工作組，由董事長(zhǎng)任

組長(zhǎng)，總經(jīng)理任副組長(zhǎng)并具體負(fù)責(zé)推進(jìn)內(nèi)控建設(shè)工作，同時(shí)聘請(qǐng)了北

京天健光華咨詢有限公司協(xié)助公司對(duì)內(nèi)控體系進(jìn)行設(shè)計(jì)，對(duì)內(nèi)控流程

進(jìn)行梳理、評(píng)價(jià)，分別形成了《美克國(guó)際家具股份有限公司內(nèi)部控制

手冊(cè)》和《美克國(guó)際家具股份有限公司皂我評(píng)價(jià)手冊(cè)》，并建立了

《美克國(guó)際家具股份有限公司內(nèi)部控制制度》、《美克國(guó)際家具股份

有限公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)制度》。截止2011年底，公司基本完成了內(nèi)

部控制規(guī)范體系的建設(shè)工作。公司內(nèi)控建設(shè)涵蓋了五部委內(nèi)控指引要

求的所有18個(gè)流程（包括組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、社會(huì)責(zé)任、企業(yè)文化、

人力資源、資金活動(dòng)、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù)、工程項(xiàng)目、

擔(dān)保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包、財(cái)務(wù)報(bào)告、全面預(yù)算、合同管理、內(nèi)部信息傳

遞、信息系統(tǒng)、研究與開發(fā)）。內(nèi)控項(xiàng)目工作組以五部委發(fā)布的內(nèi)控

指引為指導(dǎo)，結(jié)合公司實(shí)際情況，從內(nèi)控指引中內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)出發(fā)，對(duì)比

內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)和現(xiàn)有制度、政策、操作流程，編制相應(yīng)的內(nèi)控矩陣，內(nèi)控

矩陣包括流程名稱、風(fēng)險(xiǎn)描述、應(yīng)有內(nèi)控描述、現(xiàn)有內(nèi)控缺陷、嚴(yán)重

性分類（按照重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別）、整

改建議及責(zé)任單位和責(zé)任人，涵蓋所有重要流程，其中現(xiàn)有內(nèi)控缺陷

直接對(duì)應(yīng)所識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)。在2011年第4季度,公司組織開展了內(nèi)控自

我評(píng)價(jià)工作，同時(shí)聘請(qǐng)五洲松德聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告相

關(guān)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行了審計(jì)，按照有關(guān)要求，開展了內(nèi)控自我評(píng)

價(jià)報(bào)告和內(nèi)控審計(jì)報(bào)告的有關(guān)工作，具體內(nèi)容經(jīng)過公司董事會(huì)審議后

將于2011年報(bào)時(shí)進(jìn)行披露。三、2012年內(nèi)控控制建設(shè)工作（一）內(nèi)

控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組L內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)：董事長(zhǎng)副組長(zhǎng)：總經(jīng)理

成員：公司其他高管（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、董事會(huì)秘書）2、內(nèi)控建設(shè)工作組

組長(zhǎng)：總經(jīng)理副組長(zhǎng)：審計(jì)負(fù)責(zé)人、董事會(huì)秘書、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人成員單

位：股份公司各職能部門、分子公司3、公司審計(jì)監(jiān)督部作為內(nèi)控建

設(shè)的日常辦公室，具體牽頭負(fù)責(zé)內(nèi)控的組織、聯(lián)絡(luò)、評(píng)價(jià)、檢查工作。

（二）2012年內(nèi)部控制工作計(jì)劃L全面整改2011年內(nèi)部控制建設(shè)

梳理的內(nèi)控缺陷，各流程負(fù)責(zé)單位將嚴(yán)格按照內(nèi)控缺陷整改建議進(jìn)行

整改，公司審計(jì)監(jiān)督部將定期或不定期對(duì)整改情況進(jìn)行抽樣檢查，并

建立長(zhǎng)效機(jī)制，確保內(nèi)控體系的有效性。本年度主要跟進(jìn)的整改項(xiàng)目

是開展投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)。2、完善更新內(nèi)控建設(shè)體系。公司2012年將

進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)力度，其出發(fā)點(diǎn)不僅僅是滿足合規(guī)需要，更

要從提升公司管理水平的角度來加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)，公司計(jì)劃在下半年，

組織相關(guān)流程負(fù)責(zé)人對(duì)現(xiàn)有內(nèi)控手冊(cè)、評(píng)價(jià)手冊(cè)進(jìn)行動(dòng)態(tài)更新，確保

手冊(cè)的適時(shí)性和有效性。3、完善內(nèi)部控制評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)在評(píng)估內(nèi)部控制

的有效性、內(nèi)部控制的缺陷等級(jí)方面，前期主要依據(jù)內(nèi)控規(guī)范及應(yīng)用

指引的通用標(biāo)準(zhǔn)，今年公司將結(jié)合實(shí)際情況予以進(jìn)一步細(xì)化、量化。4、

內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)。1）總體安排此項(xiàng)工作由公司審計(jì)監(jiān)督部牽頭，

抽調(diào)相關(guān)單位或部門人員組建內(nèi)控評(píng)價(jià)小組負(fù)責(zé)具體評(píng)價(jià)工作。評(píng)價(jià)

小組成員須具有獨(dú)立性、業(yè)務(wù)勝任能力和職業(yè)道德素養(yǎng)，對(duì)本部門的

內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作必須回避。公司計(jì)劃從2012年10月開始，到年底

結(jié)束。2）評(píng)價(jià)內(nèi)容根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、應(yīng)用指引、評(píng)

價(jià)指弓I以及公司的內(nèi)部控制制度和內(nèi)控矩陣，圍繞內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)

估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素，做好公司內(nèi)部控制評(píng)

價(jià)工作，對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行情況進(jìn)行全面評(píng)價(jià)。3）實(shí)施評(píng)價(jià)以

各單位的內(nèi)控矩陣為依據(jù)，制定內(nèi)部控制測(cè)試步驟，按照控制活動(dòng)發(fā)

生頻率確定測(cè)試樣本量，采用調(diào)查問卷和測(cè)試相結(jié)合的方法對(duì)2012

控制活動(dòng)開展評(píng)價(jià)工作。4）內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)與整改建議內(nèi)控評(píng)價(jià)

小組根據(jù)內(nèi)部控制測(cè)試結(jié)果，按照內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的

內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行評(píng)價(jià)，按照對(duì)控制目標(biāo)的影響程度判定缺陷等級(jí)。

另外，內(nèi)控評(píng)價(jià)小組在考慮公司戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)流程特點(diǎn)、合規(guī)性要求的

基礎(chǔ)上，結(jié)合董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)要求，針對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷提

出整改建議。相應(yīng)部門負(fù)責(zé)人制定整改計(jì)劃、措施，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)

審批后實(shí)施整改。5）內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告編制與披露公司將編制

2012年內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告，并按照相關(guān)法律法規(guī)的要求對(duì)外披露。

5、內(nèi)部控制審計(jì)工作計(jì)劃公司計(jì)劃在2012年下半年確定負(fù)責(zé)公司內(nèi)

部控制審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。內(nèi)部控制審計(jì)具體工作時(shí)間由公司與該

會(huì)計(jì)師事務(wù)所協(xié)商確定。該會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)開展內(nèi)部控制審計(jì)