稅法經(jīng)典考試題及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.印花稅D.契稅2.增值稅一般納稅人的稅率不包括（）A.13%B.9%C.6%D.3%3.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)不包括（）A.銷售額B.銷售數(shù)量C.組成計(jì)稅價(jià)格D.成本4.企業(yè)所得稅的稅率一般是（）A.20%B.25%C.15%D.30%5.下列不屬于稅收特征的是（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性6.關(guān)稅的納稅義務(wù)人不包括（）A.進(jìn)口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.進(jìn)出境物品的所有人D.運(yùn)輸工具的負(fù)責(zé)人7.個(gè)人所得稅工資薪金所得的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率8.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的稅率是（）A.1.2%B.12%C.4%D.6%9.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%10.資源稅的征稅對象不包括（）A.原油B.天然氣C.土地D.鹽答案：1.B2.D3.D4.B5.D6.D7.B8.A9.B10.C多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于稅收法律關(guān)系主體的有（）A.國家稅務(wù)機(jī)關(guān)B.納稅人C.扣繳義務(wù)人D.征稅對象2.增值稅的視同銷售行為包括（）A.將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷B.銷售代銷貨物C.設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外D.將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目3.消費(fèi)稅的稅目包括（）A.煙B.酒C.高檔化妝品D.小汽車4.企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括（）A.成本B.費(fèi)用C.稅金D.損失5.下列屬于稅收優(yōu)惠的有（）A.減稅B.免稅C.退稅D.稅收抵免6.關(guān)稅的分類包括（）A.進(jìn)口關(guān)稅B.出口關(guān)稅C.過境關(guān)稅D.特惠關(guān)稅7.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息8.房產(chǎn)稅的計(jì)稅方法有（）A.從價(jià)計(jì)征B.從租計(jì)征C.從量計(jì)征D.復(fù)合計(jì)征9.車輛購置稅的應(yīng)稅行為包括（）A.購買自用B.進(jìn)口自用C.受贈(zèng)使用D.自產(chǎn)自用10.資源稅的納稅環(huán)節(jié)包括（）A.開采環(huán)節(jié)B.生產(chǎn)環(huán)節(jié)C.銷售環(huán)節(jié)D.自用環(huán)節(jié)答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABC7.ABCD8.AB9.ABCD【答案有誤，應(yīng)為購買、進(jìn)口、自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的行為】10.ABC判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）2.增值稅小規(guī)模納稅人不能自行開具增值稅專用發(fā)票。（）3.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）4.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于會(huì)計(jì)利潤。（）5.稅收的固定性意味著稅率永遠(yuǎn)不變。（）6.關(guān)稅是對進(jìn)出境貨物和物品征收的一種稅。（）7.個(gè)人所得稅的納稅人僅指中國公民。（）8.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括農(nóng)村。（）9.車輛購置稅實(shí)行一次征收制度。（）10.資源稅的納稅義務(wù)人包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)。（）答案：1.×2.×3.×4.×5.×6.√7.×8.×9.√10.√簡答題（總4題，每題5分）1.簡述增值稅的特點(diǎn)。答：增值稅具有普遍征收、多環(huán)節(jié)課稅、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁等特點(diǎn)。2.企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目有哪些？答：包括收入類調(diào)整、扣除類調(diào)整、資產(chǎn)類調(diào)整等項(xiàng)目。3.簡述個(gè)人所得稅綜合所得包括哪些。答：包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得。4.關(guān)稅的作用有哪些？答：保護(hù)國內(nèi)產(chǎn)業(yè)、調(diào)節(jié)進(jìn)出口貿(mào)易、增加財(cái)政收入等。討論題（總4題，每題5分）1.如何完善我國稅收制度？答：可優(yōu)化稅種結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)稅收征管，完善稅收優(yōu)惠政策等。2.稅收對經(jīng)濟(jì)發(fā)展有何影響？答：能調(diào)節(jié)資源配置，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)