會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)1/6做賬實(shí)操-洗浴業(yè)會(huì)計(jì)分錄一、洗浴物資及設(shè)備采購(gòu)（1-15）購(gòu)入洗浴專(zhuān)用沐浴露（大桶裝，10桶），價(jià)款3000元未付借：原材料-洗浴耗材3000貸：應(yīng)付賬款-XX日化供應(yīng)商3000采購(gòu)浴巾、毛巾（各50條，用于客戶(hù)使用），銀行轉(zhuǎn)賬支付2500元借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品（洗浴用品）2500貸：銀行存款2500現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)防滑墊（浴室地面防滑用，20塊），價(jià)款800元借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品（安全用品）800貸：庫(kù)存現(xiàn)金800購(gòu)入溫泉水循環(huán)設(shè)備（過(guò)濾、加熱系統(tǒng)），微信支付50000元借：固定資產(chǎn)-洗浴設(shè)備50000貸：其他貨幣資金-微信50000采購(gòu)洗發(fā)水、護(hù)發(fā)素（大瓶裝，各20瓶），價(jià)款2400元未付借：原材料-洗浴耗材2400貸：應(yīng)付賬款-XX日化商2400購(gòu)買(mǎi)浴袍（30件，客戶(hù)專(zhuān)用），支付寶支付4500元借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品（洗浴用品）4500貸：其他貨幣資金-支付寶4500購(gòu)入桑拿房設(shè)備（干蒸房、蒸汽機(jī)），銀行轉(zhuǎn)賬支付35000元借：固定資產(chǎn)-洗浴設(shè)備35000貸：銀行存款35000現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)一次性拖鞋（100雙，一次性使用），價(jià)款300元借：原材料-一次性用品300貸：庫(kù)存現(xiàn)金300采購(gòu)洗浴用精油（按摩、SPA用，10瓶），價(jià)款1800元未付借：原材料-SPA耗材1800貸：應(yīng)付賬款-XX精油廠商1800購(gòu)入休息區(qū)沙發(fā)（10套，客戶(hù)休息用），微信支付12000元借：固定資產(chǎn)-辦公設(shè)備12000貸：其他貨幣資金-微信12000支付上月欠供應(yīng)商貨款8200元借：應(yīng)付賬款-XX供應(yīng)商8200貸：銀行存款8200采購(gòu)消毒設(shè)備（紫外線(xiàn)消毒燈、消毒柜），價(jià)款6000元未付借：固定資產(chǎn)-衛(wèi)生設(shè)備6000貸：應(yīng)付賬款-XX設(shè)備商6000現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)清潔用品（消毒液、潔廁劑），價(jià)款500元借：原材料-清潔耗材500貸：庫(kù)存現(xiàn)金500購(gòu)入客戶(hù)儲(chǔ)物柜（50個(gè)，存放衣物），銀行轉(zhuǎn)賬支付15000元借：固定資產(chǎn)-洗浴配套設(shè)備15000貸：銀行存款15000采購(gòu)餐飲配套食材（水果、飲品，供客戶(hù)免費(fèi)取用），價(jià)款1200元未付借：原材料-餐飲食材1200貸：應(yīng)付賬款-XX食材商1200二、洗浴服務(wù)成本核算（16-30）洗浴服務(wù)領(lǐng)用沐浴露，成本500元借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-耗材成本500貸：原材料-洗浴耗材500客戶(hù)使用浴巾、毛巾，攤銷(xiāo)成本300元（按50次攤銷(xiāo)，每次6元）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-低值易耗品攤銷(xiāo)300貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品（洗浴用品）300計(jì)提洗浴區(qū)服務(wù)員工資（8名）共計(jì)32000元借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-人工成本32000貸：應(yīng)付職工薪酬32000SPA服務(wù)領(lǐng)用精油，成本400元借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-SPA成本400貸：原材料-SPA耗材400溫泉水循環(huán)設(shè)備計(jì)提月折舊1389元（50000元/3年/12個(gè)月）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-折舊成本1389貸：累計(jì)折舊1389客戶(hù)使用一次性拖鞋，成本150元借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-一次性用品成本150貸：原材料-一次性用品150支付外包按摩師費(fèi)用（臨時(shí)聘請(qǐng)，為客戶(hù)提供按摩服務(wù)），現(xiàn)金4000元借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-外包成本4000貸：庫(kù)存現(xiàn)金4000桑拿房設(shè)備計(jì)提月折舊972元（35000元/3年/12個(gè)月）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-折舊成本972貸：累計(jì)折舊972清潔浴室領(lǐng)用消毒用品，成本200元借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-清潔成本200貸：原材料-清潔耗材200客戶(hù)休息區(qū)提供免費(fèi)水果，成本300元借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-餐飲配套成本300貸：原材料-餐飲食材300浴袍攤銷(xiāo)成本500元（按30次攤銷(xiāo)，每次16.67元，當(dāng)月使用30次）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-低值易耗品攤銷(xiāo)500貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品（洗浴用品）500洗浴區(qū)水電費(fèi)（加熱、照明），銀行轉(zhuǎn)賬支付2800元借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-水電成本2800貸：銀行存款2800月末盤(pán)點(diǎn)，沐浴露過(guò)期損耗，成本200元借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-耗材損耗200貸：原材料-洗浴耗材200消毒設(shè)備計(jì)提月折舊167元（6000元/3年/12個(gè)月）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-折舊成本167貸：累計(jì)折舊167客戶(hù)儲(chǔ)物柜計(jì)提月折舊417元（15000元/3年/12個(gè)月）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-折舊成本417貸：累計(jì)折舊417三、洗浴服務(wù)收入核算（31-50）客戶(hù)現(xiàn)場(chǎng)支付洗浴門(mén)票費(fèi)用，現(xiàn)金收入8000元（20元/人，400人）借：庫(kù)存現(xiàn)金8000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-門(mén)票收入8000微信收款客戶(hù)SPA按摩服務(wù)費(fèi)用6000元（300元/次，20次）借：其他貨幣資金-微信6000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-SPA服務(wù)收入6000支付寶收款客戶(hù)桑拿房使用費(fèi)用2400元（80元/次，30次）借：其他貨幣資金-支付寶2400貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-桑拿服務(wù)收入2400客戶(hù)辦理會(huì)員卡，預(yù)存金額10000元（銀行轉(zhuǎn)賬）借：銀行存款10000貸：合同負(fù)債-會(huì)員預(yù)收款10000會(huì)員使用會(huì)員卡消費(fèi)洗浴服務(wù)，扣除金額1500元借：合同負(fù)債-會(huì)員預(yù)收款1500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-門(mén)票收入1500為企業(yè)提供員工洗浴福利套餐，銀行收款15000元（50元/人，300人）借：銀行存款15000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-團(tuán)體套餐收入15000客戶(hù)額外購(gòu)買(mǎi)按摩服務(wù)，現(xiàn)金收取費(fèi)用1200元（100元/次，12次）借：庫(kù)存現(xiàn)金1200貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-按摩服務(wù)收入1200微信收款客戶(hù)住宿配套費(fèi)用（洗浴+住宿，5間房，200元/間）1000元借：其他貨幣資金-微信1000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-住宿配套收入1000支付寶收款客戶(hù)餐飲消費(fèi)費(fèi)用（洗浴+簡(jiǎn)餐，30元/份，50份）1500元借：其他貨幣資金-支付寶1500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-餐飲配套收入1500老客戶(hù)介紹新客戶(hù)，獎(jiǎng)勵(lì)老客戶(hù)免費(fèi)洗浴一次（折算金額20元）借：銷(xiāo)售費(fèi)用-客戶(hù)推廣費(fèi)20貸：合同負(fù)債-免費(fèi)服務(wù)預(yù)收款20老客戶(hù)使用免費(fèi)洗浴服務(wù)，確認(rèn)收入20元借：合同負(fù)債-免費(fèi)服務(wù)預(yù)收款20貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-門(mén)票收入20客戶(hù)預(yù)訂節(jié)日洗浴套餐（含SPA+餐飲），現(xiàn)金收取全款3000元借：庫(kù)存現(xiàn)金3000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-節(jié)日套餐收入3000線(xiàn)上平臺(tái)（生活服務(wù)平臺(tái)）接單，洗浴門(mén)票收入4800元（平臺(tái)扣傭240元，實(shí)際到賬4560元）借：銀行存款4560借：銷(xiāo)售費(fèi)用-平臺(tái)傭金240貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-門(mén)票收入4800為婚慶公司提供新人婚前洗浴服務(wù)，銀行收款6000元借：銀行存款6000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-定制服務(wù)收入6000客戶(hù)因服務(wù)不滿(mǎn)意，退還微信支付洗浴費(fèi)用300元借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-門(mén)票收入（紅字）300貸：其他貨幣資金-微信300客戶(hù)購(gòu)買(mǎi)洗浴專(zhuān)用禮品卡（贈(zèng)送親友），微信收款1800元借：其他貨幣資金-微信1800貸：合同負(fù)債-禮品卡預(yù)收款1800客戶(hù)使用禮品卡消費(fèi)，扣除金額500元借：合同負(fù)債-禮品卡預(yù)收款500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-門(mén)票收入500出售閑置浴袍（二手，10件），現(xiàn)金收款800元借：庫(kù)存現(xiàn)金800貸：其他業(yè)務(wù)收入-物資銷(xiāo)售收入800為客戶(hù)提供洗浴設(shè)備租賃服務(wù)（小型桑拿設(shè)備），支付寶收款1200元借：其他貨幣資金-支付寶1200貸：其他業(yè)務(wù)收入-設(shè)備租賃收入1200當(dāng)日營(yíng)業(yè)款存入銀行25000元借：銀行存款25000貸：庫(kù)存現(xiàn)金25000四、人員薪酬及運(yùn)營(yíng)費(fèi)用（51-65）計(jì)提按摩師工資（5名）共計(jì)25000元借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-人工成本25000貸：應(yīng)付職工薪酬25000計(jì)提洗浴中心經(jīng)理工資（1名）共計(jì)10000元借：管理費(fèi)用-工資10000貸：應(yīng)付職工薪酬10000發(fā)放上月員工工資67000元（含服務(wù)員、按摩師、經(jīng)理），銀行代發(fā)借：應(yīng)付職工薪酬67000貸：銀行存款67000支付兼職清潔人員費(fèi)用，現(xiàn)金3000元借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-人工成本3000貸：庫(kù)存現(xiàn)金3000支付員工社保（公司承擔(dān)部分）18000元借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-社保費(fèi)12000借：管理費(fèi)用-社保費(fèi)6000貸：銀行存款18000代扣員工個(gè)稅3350元（待繳納）借：應(yīng)付職工薪酬3350貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅3350支付洗浴中心房租，銀行轉(zhuǎn)賬15000元借：管理費(fèi)用-房租15000貸：銀行存款15000購(gòu)買(mǎi)門(mén)店宣傳海報(bào)（套餐價(jià)格、活動(dòng)海報(bào)），支付寶支付800元借：銷(xiāo)售費(fèi)用-宣傳費(fèi)800貸：其他貨幣資金-支付寶800支付溫泉水循環(huán)設(shè)備維修費(fèi)（濾芯更換），現(xiàn)金600元借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-設(shè)備維修費(fèi)600貸：庫(kù)存現(xiàn)金600計(jì)提休息區(qū)沙發(fā)月折舊333元（12000元/3年/12個(gè)月）借：管理費(fèi)用-折舊費(fèi)333貸：累計(jì)折舊333支付洗浴中心水電費(fèi)（含加熱、照明、空調(diào)），銀行轉(zhuǎn)賬5800元借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-水電成本5800貸：銀行存款5800購(gòu)買(mǎi)客戶(hù)管理系統(tǒng)（登記客戶(hù)信息、會(huì)員管理），微信支付4800元借：無(wú)形資產(chǎn)-軟件系統(tǒng)4800貸：其他貨幣資金-微信4800支付線(xiàn)上平臺(tái)入駐費(fèi)（生活服務(wù)平臺(tái)年度費(fèi)用），銀行轉(zhuǎn)賬3600元借：銷(xiāo)售費(fèi)用-平臺(tái)入駐費(fèi)3600貸：銀行存款3600購(gòu)買(mǎi)服務(wù)技能培訓(xùn)課程（按摩師技能提升），支付寶支付2400元借：管理費(fèi)用-培訓(xùn)費(fèi)2400貸：其他貨幣資金-支付寶2400支付銀行賬戶(hù)手續(xù)費(fèi)（轉(zhuǎn)賬、收款）450元借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)450貸：銀行存款450五、資產(chǎn)及稅費(fèi)處理購(gòu)入新洗浴按摩床（10張，供按摩服務(wù)用），價(jià)款20000元，銀行轉(zhuǎn)賬借：固定資產(chǎn)-洗浴配套設(shè)備20000貸：銀行存款20000出售舊消毒柜（原價(jià)3000元，累計(jì)折舊2400元），收款400元借：銀行存款400借：累計(jì)折舊2400借：資產(chǎn)處置損益200貸：固定資產(chǎn)-衛(wèi)生設(shè)備3000向銀行借入1年期經(jīng)營(yíng)貸款80000元（用于設(shè)備更新）借：銀行存款80000貸：短期借款80000計(jì)提當(dāng)月固定資產(chǎn)折舊（水循環(huán)設(shè)備+桑拿房+按摩床）共計(jì)2150元借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-折舊成本2150貸：累計(jì)折舊215