2023年廣東省稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位人員招聘考試題庫及答案解析

學(xué)校：姓名：班級：考號：

一、選擇題

1.稽查局在對某市煙草公司(增值稅一般納稅人)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司2019年8月

20日有收購煙葉業(yè)務(wù)，已支付煙葉生產(chǎn)者收購價(jià)款55000元、價(jià)外補(bǔ)貼5500元,

并開具了收購發(fā)票，其應(yīng)納煙葉稅額是()。

A、10000元

B、10800元

C、11000元

D、12100元

答案：D

解析：該煙草公司應(yīng)納煙葉稅=55000*(1+10%)*20%=12100元故選D?；蛘?/p>

=(55000+5500)*20%=12100元

2.下列各項(xiàng)中，應(yīng)按〃經(jīng)營所得”項(xiàng)目征稅的是()。

A、個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得

B、個(gè)人因?qū)＠麢?quán)被侵害獲得的經(jīng)濟(jì)賠償所得

C、法人企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為本人購買的汽車

D、出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營，出租車駕駛員

從事客貨營運(yùn)取得的所得

答案：A

解析：選項(xiàng)B,個(gè)人因?qū)＠麢?quán)被侵害獲得的經(jīng)濟(jì)賠償所得，按〃特許權(quán)使用費(fèi)所得"

征收個(gè)人所得稅;選項(xiàng)C,除個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以外的其他企業(yè)的個(gè)人投資者以

企業(yè)資金為本人購買的汽車，按〃利息、股息、紅利所得”征收個(gè)人所得稅;選項(xiàng)D,

出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營，出租車駕駛員從事

客貨營運(yùn)取得的所得，按"工資、薪金所得〃征稅。故選A。

3.從虛開發(fā)票案件司法判決實(shí)踐來看，稅務(wù)部門對虛開發(fā)票違法認(rèn)定承擔(dān)舉證責(zé)

任，稽查部門提供的證據(jù)是行政定性、移送司法處理最直接、最有力、最關(guān)鍵的證

據(jù)，是指下列那類證據(jù)()。

A、發(fā)票流

B、資金流

C、貨物流

D、人物流

答案：B

解析：從虛開發(fā)票案件司法判決實(shí)踐來看，稅務(wù)部門對虛開發(fā)票違法認(rèn)定承擔(dān)舉證責(zé)

任，稽查部門提供的資金流證據(jù)是行政定性、移送司法處最直接、最有力、最關(guān)鍵的

證據(jù)。依據(jù)《虛開發(fā)票案件查處工作指引》。故選B。

4.稽查質(zhì)效評價(jià)單位原則上每年按半年和全年進(jìn)行案件質(zhì)效評價(jià)，并公布評價(jià)結(jié)

果。評價(jià)單位負(fù)責(zé)受理申訴事項(xiàng)，并于()個(gè)工作日內(nèi)完成復(fù)核。

A、3

B、5

C、7

D、10

答案：A

解析：評價(jià)單位負(fù)責(zé)受理申訴事項(xiàng)，并于3個(gè)工作日內(nèi)完成復(fù)核。故選A。

5.關(guān)于股權(quán)激勵(lì)有關(guān)個(gè)人所得稅的征收方法，下列說法中錯(cuò)誤的是()。

A、任職于上市公司的員工取得的限制性股票所得，按照"工資、薪金所得〃納稅

B、限制性股票個(gè)人所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為每一批限制性股票解禁的日期

C、被激勵(lì)對象為繳納個(gè)人所得稅款而出售股票，其出售價(jià)格與原計(jì)稅價(jià)格不一致

的，按照出售價(jià)格計(jì)算稅額

D、個(gè)人在納稅年度內(nèi)取得2次以上股票增值權(quán)所得的，應(yīng)合并納稅

答案：C

解析：被激勵(lì)對象為繳納個(gè)人所得稅款而出售股票，其出售價(jià)格與原計(jì)稅價(jià)格不一致

的，按照原計(jì)稅價(jià)格計(jì)算稅額。故選ce

6.關(guān)于企業(yè)單獨(dú)收取的包裝物押金，下列消費(fèi)稅稅務(wù)處理正確的是()。

A、銷售黃酒收取的包裝物應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅

B、銷售葡萄酒收取的包裝物不并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅

C、銷售白酒收取的包裝物并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅

D、銷售啤酒收取的包裝物應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅

答案：C

解析：啤酒、黃酒從量定額征收消費(fèi)稅，計(jì)稅依據(jù)是銷售數(shù)量，包裝物押金是價(jià)值

量，不影響銷售數(shù)量，所以啤酒、黃酒的包裝物押金不征收消費(fèi)稅;從1995年6月1

日起，對酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還及

會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入酒類產(chǎn)品銷售額中征收消費(fèi)稅。銷售葡萄酒的包裝物押

金，在收取時(shí)應(yīng)并入銷售額中計(jì)征消費(fèi)稅。故選C。

7.當(dāng)需要采取稅收保全措施時(shí)，下列被執(zhí)行人的財(cái)產(chǎn)不能納入稅收保全措施范圍的

是()。

A、唯一的一輛機(jī)動(dòng)車

B、新購入的價(jià)值4000元的家具

C、一套別墅

D、金銀首飾

答案：B

解析：《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第五十九條對保全措施的財(cái)產(chǎn)進(jìn)

行詳細(xì)說明，即包括納稅人的房地產(chǎn)、現(xiàn)金、有價(jià)證券等不動(dòng)產(chǎn)和動(dòng)產(chǎn)。機(jī)動(dòng)車輛、

金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房不屬于稅收征管法第三十八條、

第四十條、第四十二條所稱個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品。稅務(wù)機(jī)

關(guān)對單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施c故選

B。

8.稅收執(zhí)法過錯(cuò)責(zé)任追究、稅收執(zhí)法質(zhì)量評價(jià)的依據(jù)是()。

A、數(shù)字人事考核結(jié)果

B、個(gè)人績效考核結(jié)果

C、稅收執(zhí)法考核結(jié)果

D、評優(yōu)評先結(jié)果

答案：C

解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅收執(zhí)法考評與過錯(cuò)責(zé)任追究暫行辦法〉的通知》

第四條："稅收執(zhí)法考核的結(jié)果是稅收執(zhí)法過錯(cuò)責(zé)任追究、稅收執(zhí)法質(zhì)量評價(jià)的依

據(jù)"。故C項(xiàng)當(dāng)選。故選C。

9.根據(jù)行政強(qiáng)制法律的規(guī)定，下列關(guān)于行政機(jī)關(guān)申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行的說法中，

錯(cuò)誤的是()。

A、申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行的主體是沒有行政強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)的行政機(jī)關(guān)。

B、申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行的期限是自期限屆滿之日起3個(gè)月

C、行政機(jī)關(guān)申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行前，應(yīng)催告當(dāng)事人履行義務(wù)。催告書送達(dá)10日

后當(dāng)事人仍未履行義務(wù)的，方可申請法院強(qiáng)制執(zhí)行。

D、行政機(jī)關(guān)應(yīng)向被執(zhí)行對象所在地有管轄權(quán)的人民法院申請強(qiáng)制執(zhí)行。

答案：D

解析：《中華人民共和國行政強(qiáng)制法》第五十三條規(guī)定，沒有行政強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)的行政

機(jī)關(guān)可以自期限屆滿之日起3個(gè)月內(nèi)，申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。第54條規(guī)定，行政

機(jī)關(guān)申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行前，應(yīng)催告當(dāng)事人履行義務(wù)。催告書送達(dá)10日后當(dāng)事人

仍未履行義務(wù)的，行政機(jī)關(guān)可以向所在地有管轄權(quán)的人民法院申請強(qiáng)制執(zhí)行才丸行對象

是不動(dòng)產(chǎn)的，向不動(dòng)產(chǎn)所在地有管轄權(quán)的人民法院申請強(qiáng)制執(zhí)行。本題考查申請人民

法院強(qiáng)制執(zhí)行。故選D。

10.利民公司接受他人虛開的增值稅專用發(fā)票，涉及金額90000元，稅額14400

元，已向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，還造成少繳企業(yè)所得稅9000元。稅務(wù)機(jī)關(guān)對

利民公司的稅收違法行為正確的處理方式是()。

A、依據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及有關(guān)規(guī)定對利民公司處10000元以下的

罰款

B、依據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及有關(guān)規(guī)定對利民公司處50000元以下的

罰款

C、依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及有關(guān)規(guī)定對利民公司處偷稅額百分之

五十以上五倍以下的罰款

D、依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及有關(guān)規(guī)定對利民公司處偷稅額五倍下

的罰款

答案：C

解析：1.依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條，對納稅人偷稅的，由

稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十

以上五倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。2.《國家稅務(wù)局關(guān)于納稅人取

得虛開的增值稅專用發(fā)票處理問題的通知》（國稅發(fā)〔1997〕134號）第一條規(guī)定，受

票方利用他人虛開的專用發(fā)票，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣稅款進(jìn)行偷稅的，應(yīng)當(dāng)依照《中

華人民共和國稅收征收管理法》及有關(guān)規(guī)定追繳稅款，處以偷稅數(shù)額五倍以下的罰

款。故正確選項(xiàng)為C.故選C。

11.納稅人的下列情形中，不適用納稅擔(dān)保的是（）。

A、在限期內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物

以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入的跡象

B、納稅人未按規(guī)定期限納稅

C、納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復(fù)議的

D、欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需耍出境的

答案：B

解析：《納稅擔(dān)保試行辦法》第三條規(guī)定，納稅人有下列情況之一的，適用納稅擔(dān)

保：（一）稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，在規(guī)定

的納稅期之前經(jīng)責(zé)令其限期繳納應(yīng)納稅款，在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿

其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入的跡象，責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)

保的;（二）欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的;（三）納稅人同稅務(wù)

機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復(fù)議的;（四）稅收法律、行政法規(guī)

規(guī)定可以提供納稅擔(dān)保的其他情形。選項(xiàng)B不在適用納稅擔(dān)保的范圍中，因此，本題

選擇B。故選B。

12.在企業(yè)進(jìn)行數(shù)據(jù)采集時(shí)，如服務(wù)器在異地則采用以下哪種方式：

A、遠(yuǎn)程采集：將采集軟件發(fā)送至服務(wù)器所在地，指導(dǎo)采集

B、備份采集：讓企業(yè)提供數(shù)據(jù)庫備份文件，我公司提供技術(shù)支持進(jìn)行恢復(fù)采集

C、萬能采集：從企業(yè)財(cái)務(wù)軟件中導(dǎo)出表格（標(biāo)準(zhǔn)格式要求）

D、以上都對

答案：D

解析：以上幾種方法是在企業(yè)遇到服務(wù)器在異地常用的幾種方式。故選

Do

13.稽查局制訂下一年度的稽查工作計(jì)劃的時(shí)間應(yīng)當(dāng)是（）：

A、本年度9月30日前

B、本年度12月31日前

C、下年度1月31日前

D、下年度3月31日前

答案：B

解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第十五條規(guī)定，稽查局應(yīng)當(dāng)在年度終了前制訂下一年度

的稽查工作計(jì)劃，經(jīng)所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施，并報(bào)上一級稽查局備案。故選B。

14.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中不可以選擇簡易方法計(jì)算繳納增值稅的是

()o

A、以清包工方式提供的建筑服務(wù)

B、提供的非學(xué)歷教育服務(wù)

C、增值電信服務(wù)

D、提供的人力資源外包服務(wù)

答案：C

解析：選項(xiàng)c沒有可以選擇按簡易方法計(jì)算繳納增值稅的規(guī)定。故選C。

15.某稅務(wù)局稽查局查實(shí)張某有開具假發(fā)票的行為，于是向張某送達(dá)《稅務(wù)行政處罰

事項(xiàng)告知書》，擬對其處以罰款15000元。張某當(dāng)湯表示接受處罰，并在《稅務(wù)文

書送達(dá)回證》上注明：”接受處罰，沒有陳述申辯意見，不申請回避，不申請圻

證。"稅務(wù)局遂于第二天將《稅務(wù)行政處罰決定書》送達(dá)給張某。張某按時(shí)繳納了罰

款。對于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出《稅務(wù)行政處罰決定書》的程序，下列說法正確的是()。

A、張某已經(jīng)履行，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出決定書的程序合法有效。

B、張某不享受聽證申請權(quán)，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出決定書的程序合法有效。

C、張某已經(jīng)簽字不申請聽證，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出決定書的程序并不違法。

D、損害了張某的聽證申請權(quán)，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出決定書的程序不合法。

答案：D

解析：根據(jù)《稅務(wù)行政處罰聽證程序?qū)嵤┺k法（試行）》規(guī)定：要求聽證的當(dāng)事人，應(yīng)

當(dāng)在《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》送達(dá)后3日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書面提出聽證;逾期不提

出的、視為放棄聽證權(quán)利，稅務(wù)機(jī)關(guān)在提起聽證期限內(nèi)即下達(dá)《稅務(wù)行政處罰決定

書》，明顯違反程序。故選項(xiàng)D正確。故選D。

16.稅務(wù)案件審理部門接到檢查部門移交的《稅務(wù)稽查報(bào)告》及有關(guān)資料后，應(yīng)當(dāng)在

（）日內(nèi)提出審理意見。

A、5

B、10

C、15

D、30

答案：C

解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》（國稅發(fā)〔2009〕157號）第五十條，”審理部門接到檢

查部門移交的《稅務(wù)稽查報(bào)告》及有關(guān)資料后，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)提出審理意見。但下

列時(shí)間不計(jì)算在內(nèi)：（一）檢查人員補(bǔ)充調(diào)查的時(shí)間;（二澗上級機(jī)關(guān)請示或者向相關(guān)部

門征詢政策問題的時(shí)間。案情復(fù)雜確需延長審理時(shí)限的，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)，可以適

當(dāng)延長〃。故選C。

17.稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查方案由計(jì)劃實(shí)施崗擬訂后，由計(jì)劃審核崗初審，經(jīng)()審核，報(bào)

稽查局所屬稅務(wù)局局長或者稽查局所屬稅務(wù)局分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后下發(fā)，并向上級稅務(wù)局

稽查局備案。

A、稅務(wù)局稽查局局長

B、稽查局所屬稅務(wù)局局長

C、稽查局所屬稅務(wù)局分管領(lǐng)導(dǎo)

D、稅務(wù)局局長

答案：A

解析：根據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》第13頁"1.521.3操作規(guī)范【業(yè)務(wù)規(guī)范】

3.稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查方案批準(zhǔn)“規(guī)定，稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查方案由計(jì)劃實(shí)施崗擬訂后，

由計(jì)劃審核崗初審，經(jīng)稅務(wù)局稽查局局長審核，報(bào)稽查局所屬稅務(wù)局局長或者稽查局

所屬稅務(wù)局分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后下發(fā)，并向上級稅務(wù)局稽查局備案。故選A。

18.下列關(guān)于消費(fèi)稅適用稅率特殊規(guī)定的表述，錯(cuò)誤的是()。

A、按照現(xiàn)行政策，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率為11%+0.005元/支

B、每標(biāo)準(zhǔn)條進(jìn)口卷煙確定消遇稅適用比例稅率的價(jià)格小于70元的，適用比例稅率為

36%

C、計(jì)算每標(biāo)準(zhǔn)條進(jìn)口卷煙確定消費(fèi)稅適用比例稅率的價(jià)格時(shí)，消費(fèi)稅稅率固定為

56%

D、非標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷煙折算的實(shí)際銷售價(jià)格高于計(jì)稅價(jià)格的，應(yīng)按照折算的實(shí)際銷售

價(jià)格確定適用比例稅率

答案：C

解析：計(jì)算每標(biāo)準(zhǔn)條進(jìn)口卷煙(200支)確定消費(fèi)稅適用比例稅率的價(jià)格時(shí)，消費(fèi)稅稅

率固定為。故選

36%Co

19.負(fù)責(zé)跨區(qū)域稽查案件查辦和專項(xiàng)執(zhí)法督察的部門是()。

A、稅務(wù)總局稽查局

B、省級督察內(nèi)審部門

C、稅務(wù)總局駐各地特派辦

D、省級紀(jì)檢機(jī)構(gòu)

答案：C

解析：根據(jù)《稅收違法案件一案雙查實(shí)施辦法(試行)》第二章第五條，稅務(wù)總局駐各

地特派辦負(fù)責(zé)跨區(qū)域稽查案件查辦和專項(xiàng)執(zhí)法督察。故選C。

20.符合加速折舊政策的企業(yè)對其購置的已使用過的固定資產(chǎn)，最低折舊年限不得低

于規(guī)定最低折舊年限減去已使用年限后剩余年限的一定比例。下列選項(xiàng)中，符合這一

比例的是()。

A、40%

B、80%

C、50%

D、60%

答案：D

解析：符合加速折舊政策的企業(yè)對其購置的已使用過的固定資產(chǎn)，最｛氐折舊年限不得

低于規(guī)定的最低折舊年限減去已使用年限后剩余年限的60%。故選D。

21.下列各項(xiàng)中，需要計(jì)算繳納增值稅的是()。

A、被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付

B、航空運(yùn)輸企業(yè)已售票但未提供航空運(yùn)輸服務(wù)取得的逾期票證收入

C、納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部

分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)鐵的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人

D、房地產(chǎn)主管部門或者其指定機(jī)構(gòu)、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位

代收的住宅專項(xiàng)維修資金

答案：B

解析：選項(xiàng)A:被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付不征收增值稅;選項(xiàng)B:航空運(yùn)輸企業(yè)已售票

但未提供航空運(yùn)輸服務(wù)取得的逾期票證收入，按照航空運(yùn)輸服務(wù)征收增值稅;選項(xiàng)C:

納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)

物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，不屬于增

值稅的征稅范圍;選項(xiàng)D:房地產(chǎn)主管部門或者其指定機(jī)構(gòu)、公積金管理中心、開發(fā)企

業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)維修資金，不征收增值稅。故選B。

22.稅收保全措施涉及協(xié)助執(zhí)行單位解除稅收保全措施相關(guān)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)向協(xié)助執(zhí)行單

位送達(dá)的文書是()：

A、《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》

B、《稅務(wù)協(xié)助執(zhí)行通知書》

C、《解除稅收保全措施通知書》

D、《解除稅收保全措施決定書》

答案：B

解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第三十七條規(guī)定，稅收保全措施涉及協(xié)助執(zhí)行單位的，

應(yīng)當(dāng)向協(xié)助執(zhí)行單位送達(dá)《稅務(wù)協(xié)助執(zhí)行通知書》，通知解除稅收保全措施相關(guān)事

項(xiàng)。故選B。

23.對行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送的涉嫌犯罪案件,公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)審查，自受理之日起規(guī)

定期限以內(nèi)作出立案或者不立案的決定;案情重大、復(fù)雜的，可以在受理之日起規(guī)定期

限以內(nèi)作出立案或者不立案的決定。公安機(jī)關(guān)作出立案或者不立案決定，應(yīng)當(dāng)書面告

知移送案件的行政執(zhí)法機(jī)關(guān)、同級人民檢察院及相關(guān)權(quán)利人。所指兩個(gè)規(guī)定期限分別

是()。

A、十五日十五日

B、十日十五日

C、十五日三十日

D、十日三十日

答案：D

解析：《關(guān)于在行政執(zhí)法中及時(shí)移送涉嫌犯罪案件的意見》(高檢會(huì)[2006]2號)五、

對行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送的涉嫌犯罪案件，公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)審查，自受理之日起十日以

內(nèi)作出立案或者不立案的決定;案情重大、復(fù)雜的，可以在受理之日起三十日以內(nèi)作出

立案或者不立案的決定.公安機(jī)關(guān)作出立案或者不立案決定，應(yīng)當(dāng)書面告知移送案件

的行政執(zhí)法機(jī)關(guān)、同級人民檢察院及相關(guān)權(quán)利人。故選D。

24.下列事項(xiàng)應(yīng)按照"利息、股息、紅利所得〃繳納個(gè)人所得稅的是()。

A、出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營

取得的收入

B、員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得

C、單位為職工支付的超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)

D、非本單位報(bào)紙、雜志的專業(yè)人員在本單位的報(bào)刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得

答案：B

解析：選項(xiàng)A,出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從

事客貨運(yùn)營取得的收入，比照〃經(jīng)營所得”項(xiàng)目征稅;選項(xiàng)C,單位為職工支付的超過

規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，按"工資、薪金所得"繳納個(gè)人所得稅;選項(xiàng)D,非本單位

報(bào)紙、雜志的專業(yè)人員在本單位的報(bào)刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得，按〃稿酬所

得〃項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅，故選瓦

25.客貨兩用車依照()的計(jì)稅單位和年基準(zhǔn)稅額計(jì)征車船稅。

A、客車

B、貨車

C、專用作業(yè)車

D、輪式專用機(jī)械車

答案：B

解析：根據(jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于車船稅征管若干問題的公告》第2條規(guī)定："客貨兩

用車依照貨車的計(jì)稅單位和年基準(zhǔn)稅額計(jì)征車船稅。"故選B。

26.某稽查局在檢查過程中，發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)偽造產(chǎn)品的出入庫單據(jù)，按規(guī)對其進(jìn)行了行

政處罰。偽造產(chǎn)品的出入庫單據(jù)在證據(jù)的分類上屬于()。

A、書證

B、物證

C、勘驗(yàn)筆錄

D、鑒定意見

答案：A

解析：根據(jù)《中華人民共和國行政訴訟法》第三十三條規(guī)定，偽造產(chǎn)品的出入庫單據(jù)

在證據(jù)的分類上屬于"書證〃。故選A。

27.下列屬于推送案源暫存待杳處理情形的是()。

A、納稅人已走逃而無法開展檢查的

B、納稅人已被立案且案件未審結(jié)的

C、納稅人狀態(tài)為注銷的

D、推送案源信息涉及跨境特別納稅調(diào)整的

答案：A

解析：案源管理崗經(jīng)過識別和判斷，發(fā)現(xiàn)納稅人已走逃而無法開展檢查的（有特殊要

求除外）或者存在其他不宜開展檢查又無法退回的情形，應(yīng)當(dāng)及時(shí)制作《稅務(wù)稽查案

源審批表》，提出擬處理意見，報(bào)案源部門領(lǐng)導(dǎo)崗審核。案源部門領(lǐng)導(dǎo)崗審核后，報(bào)

稽查局局長或其授權(quán)的稽查局領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過的，案源管理崗應(yīng)當(dāng)將推送案源信

息暫存并向推送信息部門說明情況，同時(shí)登記案源信息檔，因此，選項(xiàng)A正確。選項(xiàng)

B屬于并案處理的情形，選項(xiàng)C屬于退回（補(bǔ)正）處理的情形，選項(xiàng)D屬于轉(zhuǎn)辦處理的

情形。依據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范（L1版）》。故選兒

28.下列關(guān)于耕地占用稅的說法中，正確的是（）。

A、占用園地建設(shè)建筑物、構(gòu)筑物或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，不屬于耕地占用稅的征稅

范圍

B、集體所有的耕地不屬于耕地占用稅的征稅范圍

C、占用耕地建設(shè)農(nóng)田水利設(shè)施的，屬于耕地占用稅的征稅范圍

D、飛機(jī)場跑道占用耕地屬于耕地占用稅的征稅范圍

答案：D

解析：根據(jù)《中華人民共和國耕地占用稅法》第十二條、第二條和第七條的規(guī)定，選

項(xiàng)A.占用園地、林地、草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面、漁業(yè)水域?yàn)┩恳约捌渌r(nóng)用

地建設(shè)建筑物、構(gòu)筑物或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，依照規(guī)定繳納耕地占用稅;選項(xiàng)B.耕

地占用稅的征稅范圍包括用于建設(shè)建筑物、構(gòu)筑物或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)征(占)用的

國家所有和集體所有的耕地。選項(xiàng)C農(nóng)田水利占用耕地的不征收耕地占用稅;選項(xiàng)D.

鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場跑道、停機(jī)坪、港口、航道、水利工程占用耕地，減按

每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。故選D。

29.下列污染物中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅對象的是()。

A、大氣污染物

B、工業(yè)噪聲污染

C、固體廢物

D、光污染

答案：D

解析：環(huán)境保護(hù)稅的征稅對象為應(yīng)稅污染物，是環(huán)境保護(hù)稅法所附《環(huán)境保護(hù)稅稅目

稅額表》《應(yīng)稅污染物和當(dāng)量值表》規(guī)定的大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲

(僅包括工業(yè)噪聲)。故選D。

30.在檢查涉嫌虛開發(fā)票案件過程中，需要調(diào)取納稅人當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、報(bào)表

和其他有關(guān)資料的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)所屬設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，并在限期內(nèi)

退還。該限期是()。

A、20日內(nèi)

B、30曰內(nèi)

C、1個(gè)月內(nèi)

D、3個(gè)月內(nèi)

答案：B

解析：調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)

當(dāng)經(jīng)所屬設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，并在30日內(nèi)退還。依據(jù)《稅務(wù)稽

查工作規(guī)程》。故選B。

31.下列關(guān)于納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無

法追繳欠繳稅款的案件移送標(biāo)準(zhǔn)，說法正確的是()。

A、價(jià)稅合計(jì)數(shù)額在5萬元以上

B、稅款數(shù)額在5萬元以上

C、價(jià)稅合計(jì)數(shù)額在1萬元以上

D、稅款數(shù)額在1萬元以上

答案：D

解析：根據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范》Q.1版)規(guī)定，涉嫌構(gòu)成逃避追繳欠稅罪案件移送

標(biāo)準(zhǔn)：納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳

欠繳的稅款，數(shù)額在1萬元以上的，應(yīng)予移送。故選D。

32.有管轄權(quán)的人民法院由于特殊原因不能行使管轄權(quán)的，下列有指定管轄權(quán)的是

()。

A、中級人民法院

B、高級人民法院

C、上級人民法院

D、最局)人民法院

答案：C

解析：根據(jù)《中華人民共和國行政訴訟法》第二十三條規(guī)定："有管轄權(quán)的人民法院

由于特殊原因不能行使管轄權(quán)的，由上級人民法院指定管轄?！惫蔬xC。

33.下列項(xiàng)目中，需要繳納消費(fèi)稅的是()。

A、用外購已稅煙絲繼續(xù)加工成卷煙

B、外購已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅成品油

C、某汽車廠將自產(chǎn)的小汽車贈(zèng)送給客戶使用

D、委托加工收回的煙絲繼續(xù)加工成卷煙

答案：C

解析：選項(xiàng)A、B、D均屬于生產(chǎn)加工業(yè)務(wù)，沒有構(gòu)成銷售，不繳納消費(fèi)稅;選項(xiàng)C屬

于視同銷售行為，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅。故選C。

34.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于資產(chǎn)的稅務(wù)處理的表述中，不正確的是()。

A、企業(yè)的無形資產(chǎn)以歷史成本為計(jì)稅基礎(chǔ)。

B、企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。

C、停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份起停止計(jì)提折舊。

D、固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值一經(jīng)確定，不得變更。

答案：C

解析：停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計(jì)提折舊。故選C。

35.重大執(zhí)法決定法制審核是保障行政執(zhí)法機(jī)關(guān)作出的重大執(zhí)法決定合法有效、保證

執(zhí)法公正的重要措施。稅務(wù)機(jī)關(guān)作出重大執(zhí)法決定之前，要嚴(yán)格進(jìn)行法制審核，未經(jīng)

法制審核或?qū)徍宋赐ㄟ^的，不得()。

A、進(jìn)行稅務(wù)檢查

B、征收稅款

C、加收滯納金

D、作出決定

答案：D

解析：《國務(wù)院辦公廳關(guān)于全面推行行政執(zhí)法公示制度執(zhí)法全過程記錄制度重大執(zhí)法

決定法制審核制度的指導(dǎo)意見》(國辦發(fā)〔2018〕118號)法制審核是保障行政執(zhí)法機(jī)

關(guān)作出的重大執(zhí)法決定合法有效、保證執(zhí)法公正的重要措施。稅務(wù)機(jī)關(guān)作出重大執(zhí)法

決定之前，要嚴(yán)格進(jìn)行法制審核，未經(jīng)法制審核或?qū)徍宋赐ㄟ^的，不得作出決定。故

選D。

36.走逃（失聯(lián)）企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，下列不屬于異常抵扣憑證規(guī)定的情形是

（）o

A、商貿(mào)企業(yè)購進(jìn)、銷售貨物名稱嚴(yán)重背離的

B、生產(chǎn)企業(yè)無實(shí)際生產(chǎn)加工能力但有委托加工業(yè)務(wù)

C、生產(chǎn)能耗與銷售情況嚴(yán)重不符

D、直接走逃失蹤不納稅申報(bào)

答案：B

解析：關(guān)于《國家稅務(wù)總局關(guān)于走逃（失聯(lián)）企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票認(rèn)定處理有關(guān)問

題的公告》規(guī)定（一）走逃（失聯(lián)）企業(yè)存續(xù)經(jīng)營期間發(fā)生下列情形之一的，對應(yīng)所屬期

開具的增值稅專用發(fā)票列入異常增值稅扣稅憑證范圍：商貿(mào)企業(yè)購進(jìn)、銷售貨物名稱

嚴(yán)重背離的;生產(chǎn)企業(yè)無實(shí)際生產(chǎn)加工能力且無委托加工，或生產(chǎn)能耗與銷售情況嚴(yán)重

不符，或購進(jìn)貨物并不能直接生產(chǎn)其銷售的貨物且無委托加工的;直接走逃失蹤不納稅

申報(bào)，或雖然申報(bào)但通過填列增值稅納稅申報(bào)表相關(guān)欄次，規(guī)避稅務(wù)機(jī)關(guān)審核比對，

進(jìn)行虛假中報(bào)的。故選B。

37.以拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款和拍賣、變賣費(fèi)用后，尚有剩余的

財(cái)產(chǎn)或者無法進(jìn)行拍賣、變賣的財(cái)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)擬制《返還商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)通

知書》，附《返還商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)清單》，送達(dá)被執(zhí)行人，并自辦理稅款、

滯納金、罰款入庫手續(xù)之曰起（）個(gè)工作日內(nèi)退還被執(zhí)行人。

A、1

B、3

C、5

D、7

答案：B

解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第六十七條規(guī)定，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納

金、罰款和拍賣、變賣費(fèi)用后，尚有剩余的財(cái)產(chǎn)或者無法進(jìn)行拍賣、變賣的財(cái)產(chǎn)的，

應(yīng)當(dāng)擬制《返還商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)通知書》，附《返還商品、貨物或者其他財(cái)

產(chǎn)清單》，送達(dá)被執(zhí)行人，并自辦理稅款、滯納金、罰款入庫手續(xù)之日起3個(gè)工作日

內(nèi)退還被執(zhí)行人。故選B。

38.稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查對象名錄庫由()歸口管理，專人負(fù)責(zé)。

A、市以上稅務(wù)局稽查局檢查部門

B、市以上稅務(wù)局稽查局案源管理部門

C、省以上稅務(wù)局稽杳局案源管理部門

D、省以上稅務(wù)局稽查局檢查部門

答案：B

解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查對象名錄庫管理辦法（試

行）〉的通知》第五條規(guī)定，隨機(jī)抽查對象名錄庫由市以上稅務(wù)局稽查局案源管理部

門歸口管理，專人負(fù)責(zé)。故選B。

39.按照《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，同一送達(dá)事項(xiàng)的受送達(dá)人眾多，可采

用（工

A、委托送達(dá)方式

B、直接送達(dá)方式

C、公告送達(dá)方式

D、郵寄送達(dá)方式

答案：C

解析：根據(jù)《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第一百零六條規(guī)定：有下列情形之一的，稅

務(wù)機(jī)關(guān)可以公告送達(dá)稅務(wù)文書：①同一送達(dá)事項(xiàng)的受送達(dá)人眾多;②采用其他送達(dá)方式

無法送達(dá)。故選C。

40.2019年10月某4s店進(jìn)口2.0升的小汽車10輛,海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為

50萬元/輛,當(dāng)月銷售6輛，2輛自用，剩余2輛擺放在展廳作為樣車，該4s店

2019年10月應(yīng)繳納車輛購置稅為（）。（關(guān)稅稅率為25%,消費(fèi)稅稅率為5%）

A、12.50萬元

B、13.16萬元

C、10.53萬元

D、13.56萬元

答案：B

解析：4S店僅對自用小汽車?yán)U納車輛購置稅，應(yīng)納的車輛購置稅

=2x50x(l+25%)^(l-5%)xl0%=13.16(萬元)。故選Bo

二、多選題

1.稅警協(xié)作日常性工作包括()。

A、案件線索共同處理

B、共同選案

C、聯(lián)合懲戒(阻止處境)

D、涉嫌犯罪案件移送

答案：ABCD

解析：《全國稅務(wù)稽查規(guī)范》9部門協(xié)作9.5.1操作規(guī)范：稅警協(xié)作日常性工作包

括：案件線索共同處理、共同選案、證據(jù)支持、案件執(zhí)行、聯(lián)合懲戒(阻止處境)、涉

嫌犯罪案件移送、公安機(jī)關(guān)自偵案件接收、成果共享。故選ABCD。

2.稅務(wù)工作國家秘密載體的管理包括()。

A、涉密載體的銷毀

B、涉密載體的保管

C、涉密載體的制作

D、涉密載體的登記

答案：ABC

解析：《全國稅務(wù)稽查規(guī)范（1.1版）》規(guī)定，稅務(wù)工作國家秘密載體的管理包括涉密

載體的保管、涉密載體的制作、涉密載體的使用、涉密載體的銷毀。故選ABC。

3.甲稅務(wù)局決定扣押A納稅人相當(dāng)于欠繳稅款和滯納金價(jià)值的貨物，查封、扣押決

定書應(yīng)當(dāng)載明的事項(xiàng)包括0。

A、當(dāng)事人的姓名或者名稱、身份證號、地址

B、查封、扣押的理由、依據(jù)和期限

C、查封、扣押場所、設(shè)施或者財(cái)物的名稱、數(shù)量等

D、申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限

答案：BCD

解析：根據(jù)《中華人民共和國行政強(qiáng)制法》第二十四條："行政機(jī)關(guān)決定實(shí)施查封、

扣押的，應(yīng)當(dāng)履行本法第十八條規(guī)定的程序，制作并當(dāng)場交付查封、扣押決定書和清

單。故選BCD。查封、扣押決定書應(yīng)當(dāng)載明下列事項(xiàng)：（一）當(dāng)事人的姓名或者名稱、

地址;（二）查封、捫押的理由、依據(jù)和期限乂三）查封、扣押場所、設(shè)施或者財(cái)物的名

稱、數(shù)量等;（四）申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限;（五）行政機(jī)關(guān)的名稱、

印章和日期。"當(dāng)事人的身份證號并不包括在查封扣押決定書應(yīng)當(dāng)載明的事項(xiàng)中，故

不選A選項(xiàng)。

4.下列各項(xiàng)中，存在多重環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的是（）。

A、超豪華小汽車

B、白酒

C、啤酒

D、卷煙

答案：AD

解析：超豪華小汽車，在生產(chǎn)(進(jìn)口)環(huán)節(jié)按現(xiàn)行稅率征收消費(fèi)稅基礎(chǔ)上，在零售環(huán)節(jié)

加征消費(fèi)稅，稅率為10%；卷煙除了在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅外，在批發(fā)環(huán)節(jié)征收11%

加0.005元/支的消費(fèi)稅舊酒屬于從價(jià)加從量雙重計(jì)征，啤酒屬于從量計(jì)征消費(fèi)稅。

故選AD。

5.2020年1月，某市稅務(wù)局稽查局接到舉報(bào)信,舉報(bào)某食品有限公司涉嫌偷稅?；?/p>

查人員分3組實(shí)施檢查：第一小組檢查財(cái)務(wù)室，用移動(dòng)硬盤現(xiàn)場拷貝電腦中的財(cái)務(wù)賬

套數(shù)據(jù);笫二小組檢直銷售部，收集到客戶銷售統(tǒng)計(jì)報(bào)表、業(yè)績考核表等Excel表格和

公司在線銷售平臺(tái)上與客戶的聊天記錄;第三小組檢查生產(chǎn)車間和保管配送中心，取得

了生產(chǎn)記錄單、產(chǎn)成品出入庫單等紙質(zhì)單據(jù)。該案例涉及的電子數(shù)據(jù)資料有()。

A、移動(dòng)硬盤拷貝的財(cái)務(wù)賬套數(shù)據(jù)

B、業(yè)績考核表等Excel表格

C、在線銷售平臺(tái)上與客戶的聊天記錄

D、生產(chǎn)記錄單

答案：ABC

解析：電子數(shù)據(jù)，是指通過電子郵件、電子數(shù)據(jù)交換、網(wǎng)上聊天記錄、博客、微博

客、手機(jī)短信、電子簽名、域名等形成或者存儲(chǔ)在電子介質(zhì)中的信息。以電子數(shù)據(jù)形

式存在的錄音資料和影像資料，適用電子數(shù)據(jù)的取證規(guī)定。選項(xiàng)D應(yīng)該屬于紙質(zhì)資

料。故選ABC。

6.稅務(wù)稽查證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備合法性、真實(shí)性、關(guān)聯(lián)性收集和固定證據(jù)的一般要求包

括（）。

A、調(diào)查取證應(yīng)當(dāng)2人以上，并出示執(zhí)法證件

B、所取得的證據(jù)應(yīng)當(dāng)注明來源、提取時(shí)間和地點(diǎn)，并有證據(jù)提供人、提取人的簽

名，當(dāng)事人拒絕簽章的證據(jù)無效

C、單份證據(jù)多頁的，應(yīng)當(dāng)逐頁簽章或者捺指印，并在騎縫處加蓋印章或者捺指印

D、調(diào)查取證時(shí)因特殊情況難以取得書證、物證等實(shí)物性證據(jù)的，可以取得言詞證據(jù)

答案：ACD

解析：根據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范（1.1版）》規(guī)定，收集和固定證據(jù)的一般要求包括：Q）

應(yīng)當(dāng)按照法律、法規(guī)、規(guī)章和司法解釋等規(guī)定的取證途徑和程序收集證據(jù)，取得的證

據(jù)應(yīng)當(dāng)符合法定形式和要求。（2）調(diào)查取證應(yīng)當(dāng)2人以上，并出示執(zhí)法證件。所取得

的證據(jù)應(yīng)當(dāng)注明來源、提取時(shí)間和地點(diǎn)，并有證據(jù)提供人、提取人的簽名;當(dāng)事人拒絕

簽章的，可以邀請基層組織人員或者其他第三方見證人到場，制作《現(xiàn)場筆錄》，在

《現(xiàn)場筆錄》上記明拒簽事由和日期，并由檢查人員、見證人簽章，也可以通過音像

記錄設(shè)備進(jìn)行記錄。（3）檢查人員與當(dāng)事人有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。（4）告知當(dāng)事人

或者證據(jù)提供人對涉及國家秘密、商業(yè)秘密、個(gè)人隱私的證據(jù)作出明確標(biāo)注。（5）告知

當(dāng)事人或者有關(guān)人員不如實(shí)提供證據(jù)、證言和作偽證或者隱匿證據(jù)應(yīng)負(fù)的法律責(zé)任。

（6）收集證據(jù)不得違反法定程序,不得以違反法律強(qiáng)制性規(guī)定的手段獲取侵害他人合法

權(quán)益的方式收集證據(jù);不得以利誘、欺詐、脅迫、暴力等手段獲取證據(jù)材料。⑺單份

證據(jù)多頁的，應(yīng)當(dāng)逐頁簽章或者捺指印，并在騎縫處加蓋印章或者捺指印。⑻調(diào)查取

證時(shí)因特殊情況難以取得書證、物證等實(shí)物性證據(jù)或者取得實(shí)物性證據(jù)有困難的，可

以取得言詞證據(jù)，但應(yīng)當(dāng)有2人以上言詞證據(jù)相互印證。（9）將其他部門取得的證據(jù)

轉(zhuǎn)換作為稅務(wù)稽有案件證據(jù)的，所轉(zhuǎn)換證據(jù)應(yīng)當(dāng)符合證據(jù)的法定形式和取證要求，必

要時(shí)可以制作《現(xiàn)場筆錄》，說明證據(jù)轉(zhuǎn)換的時(shí)間、地點(diǎn)、過程以及是否核對無誤等

情況，并由提供證據(jù)的部門蓋章確認(rèn)。（10）檢查人員既要收集被查對象有違法行為、

有從重處罰情節(jié)的證據(jù)，也要收集被查對象沒有違法行為的證據(jù)，以及有法定從輕、

減輕或者不予處罰情節(jié)的證據(jù)。故選ACD。

7.對涉嫌虛開增值稅專月發(fā)票的走逃（失聯(lián)）企業(yè)，檢查核定其生產(chǎn)經(jīng)營真實(shí)性時(shí)，下

列表述正確的有（）。

A、核實(shí)企業(yè)是否有實(shí)際生產(chǎn)加工場所

B、注冊經(jīng)營地生產(chǎn)場所是否真正為企業(yè)生產(chǎn)場地

C、生產(chǎn)設(shè)備是否能夠生產(chǎn)其所開具增值稅專用發(fā)票上載明的貨物，有無委托加工

D、生產(chǎn)能耗與銷售是否相符

答案:ABCD

解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于走逃（失聯(lián)）企業(yè)涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票檢查問題的通

知》第一條第（五）款生產(chǎn)經(jīng)營真實(shí)性核定情況規(guī)定：檢查人員核實(shí)企業(yè)是否有實(shí)際生

產(chǎn)加工場所;注冊經(jīng)營地生產(chǎn)場所是否真正為企業(yè)生產(chǎn)場地(可能是他人生產(chǎn)場所，企

業(yè)借用、租用虛假掛牌等);生產(chǎn)設(shè)備是否能夠生產(chǎn)其所開具增值稅專用發(fā)票上載明的

貨物，有無委托加工;生產(chǎn)能耗與銷售是否相符;購進(jìn)貨物是否能直接生產(chǎn)其銷售的貨

物，有無委托加工等。故選ABCD。

8.稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查方案中的具體項(xiàng)目，可以包括立

A、隨機(jī)抽查的主體

B、定向抽查對象的條件

C、隨機(jī)抽查的比例或者數(shù)量

D、隨機(jī)抽查的稅款所屬期間或者涉稅事項(xiàng)所屬期間

答案:ABCD

解析：根據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(L1版)》第12頁"1.521.3操作規(guī)范【業(yè)務(wù)規(guī)范】

1.稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查方案內(nèi)容(3)”規(guī)定，稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查方案中的具體項(xiàng)目，可以

包括：隨機(jī)抽查的主體淀向抽查對象的條件;隨機(jī)抽查的比例或數(shù)量;隨機(jī)抽查的稅款

所屬期間或者涉稅事項(xiàng)所屬期間;隨機(jī)抽杳執(zhí)法檢查人員的選派產(chǎn)生方式和分類條件；

實(shí)施檢查前是否先行自查:隨機(jī)抽查的主要涉稅事項(xiàng)或者內(nèi)容;其他需要列入稅務(wù)稽查

隨機(jī)抽查方案的事項(xiàng)或者內(nèi)容。故選ABCDO

9.關(guān)于調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料，以下說法

正確的是()：

A、調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人以前會(huì)計(jì)年度的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料

的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)所屬稅務(wù)局局長批準(zhǔn)

B、調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人以前會(huì)計(jì)年度的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料

的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)所屬稽查局局長批準(zhǔn)

C、調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人以前會(huì)計(jì)年度的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料

的，應(yīng)當(dāng)在3個(gè)月內(nèi)完整退還

D、調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人以前會(huì)計(jì)年度的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料

的，應(yīng)當(dāng)在2個(gè)月內(nèi)完整退還

答案：AC

解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第二十五條規(guī)定，調(diào)取賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有

關(guān)資料時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被查對象出具《調(diào)取賬簿資料通知書》，并填寫《調(diào)取賬簿資料清

單》交其核對后簽章確認(rèn)，調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人以前會(huì)計(jì)年度的賬簿、記賬憑

證、報(bào)表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)所屬稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，并在3個(gè)月內(nèi)完整退還；

調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)所

屬設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，并在30日內(nèi)退還。故選AC。

10.在實(shí)施檢查工作前，稅務(wù)檢查人員應(yīng)當(dāng)廣泛地收集與案源相關(guān)的信息資料。下列

關(guān)于獲取信息的主要來源說法中正確的有()。

A、從行業(yè)協(xié)會(huì)獲得的涉稅信息

B、從舉報(bào)人了解到的相關(guān)信息

C、從互聯(lián)網(wǎng)獲取的相關(guān)信息

D、從涉稅對象內(nèi)部有關(guān)人員了解的相關(guān)信息

答案:ABCD

解析：在實(shí)施檢查工作前，稅務(wù)檢查人員應(yīng)當(dāng)廣泛地收集與案源相關(guān)的信息資料。獲

取信息的主要來源包括：（一）稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部的上級部門交力,、督辦;同級部門轉(zhuǎn)辦、協(xié)

辦和情報(bào)交換;下級部門（單位）要求協(xié)辦等的資料信息。（二）從稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部各種信息

管理（分析）系統(tǒng)中獲取的征管、退稅和發(fā)票領(lǐng)購使用等信息。（三）從金融、保險(xiǎn)、海

關(guān)、財(cái)政、工商、審計(jì)、司法、計(jì)量技術(shù)監(jiān)督、統(tǒng)計(jì)、外經(jīng)貿(mào)、水電煤氣、房屋管

理、產(chǎn)權(quán)交易、國土資源、煙草專賣、醫(yī)保等部門和中介機(jī)構(gòu)、事務(wù)單位、行業(yè)協(xié)會(huì)

以及其它單位獲得的涉稅信息。（四）從舉報(bào)人了解到的相關(guān)信息。（五）從互聯(lián)網(wǎng)、各

種宣傳媒體等其他渠道獲取的相關(guān)信息。（六）從涉稅對象內(nèi)部有關(guān)人員了解的相關(guān)信

息。故選ABCD。

11.原告應(yīng)當(dāng)提供相關(guān)證據(jù)的稅務(wù)行政訴訟案件包括（）。

A、行政處罰

B、被告不履行法定職責(zé)

C、稅收保全措施

D、行政賠償、補(bǔ)償

答案：BD

解析：對行政訴訟舉證的理解。根據(jù)行政訴訟法第三十八條的規(guī)定，在起訴被告不履

行法定職責(zé)的案件中，原告應(yīng)當(dāng)提供其向被告提出申請的證據(jù)。但有下列情形之一的

除外：①被告應(yīng)當(dāng)依職權(quán)主動(dòng)履行法定職責(zé)的;②原告因正當(dāng)理由不能提供證據(jù)的。在

行政賠償、補(bǔ)償?shù)陌讣?，原告?yīng)當(dāng)對行政行為造成的損害提供證據(jù)。因被告的原因

導(dǎo)致原告無法舉證的，由被告承擔(dān)舉證責(zé)任。所以正確答案為被告不履行法定職責(zé)、

行政賠償、補(bǔ)償。故選BD。

12.交辦案源暫存待查處理的情形有()。

A、納稅人狀態(tài)為非正常的

B、納稅人狀態(tài)為注銷的

C、納稅人已走逃而無法開展檢查的

D、其它不宜開展檢查又無法退回的

答案:ABCD

解析：案源管理崗經(jīng)過識別和判斷，發(fā)現(xiàn)交辦案源符合"納稅人狀態(tài)為非正?；蛘咦?/p>

銷的、納稅人已走逃而無法開展檢查的(有特殊要求的除外)、其它不宜開展檢查又無

法退回"情形之一的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)制作《稅務(wù)稽查案源審批表》，提出擬處理意見，并

報(bào)案源部門領(lǐng)導(dǎo)崗審核，審批通過的，案源管理崗應(yīng)當(dāng)及時(shí)向交辦部門報(bào)告，經(jīng)交辦

部門同意，將交辦案源信息暫存，因此，ABCD為交辦案源暫存待查處理的情形。故

選ABCD。

13.資管產(chǎn)品運(yùn)營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為增值稅納稅

人。資管產(chǎn)品管理人包括()。

A、公募基金管理公司

B、銀行

C、上市公司

D、期貨公司

答案:ABD

解析：資管產(chǎn)品管理人，包括銀行、信托公司、公募基金管理公司及其子公司、證券

公司及其子公司、期貨公司及其子公司、私募基金管理人、保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司、專業(yè)

保險(xiǎn)資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)、養(yǎng)老保險(xiǎn)公司。因此選項(xiàng)C錯(cuò)誤。故選ABD。

14.《稅務(wù)行政執(zhí)法審批表》中的"稅務(wù)執(zhí)法行為”是指以下哪些擬采取的具體稅務(wù)

執(zhí)法行為()。

A、調(diào)取賬簿

B、復(fù)制納稅人電子賬簿資料

C、稅收保全措施

D、稅收強(qiáng)制執(zhí)行

答案：ACD

解析：根據(jù)《全國統(tǒng)一稅收執(zhí)法文書式樣》(國稅發(fā)〔2005〕179號)的規(guī)定,《稅務(wù)

行政執(zhí)法審批表》中的〃稅務(wù)執(zhí)法行為〃是指擬采取的具體稅務(wù)執(zhí)法行為，如調(diào)取帳

簿、檢查存款帳戶、稅收保全措施、稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施等需要由稅務(wù)局長審批的執(zhí)法

行為。故選ACD。

15.下列各項(xiàng)中，符合契稅有關(guān)規(guī)定的有()。

A、城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房，減按1%征收契稅

B、對已繳納契稅的購房單位和個(gè)人，在未辦理房屋權(quán)屬變更登記前退房的，退還已

納契稅

C、契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天

D、以獲獎(jiǎng)方式取得房屋產(chǎn)權(quán)的，其實(shí)質(zhì)是接受贈(zèng)與房產(chǎn)，應(yīng)照章繳納契稅

答案：BCD

解析：城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房，免征契稅。故選BCD。

16.下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中，屬于投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有6

A、支付購入固定資產(chǎn)的價(jià)款

B、取得投資收益收到的現(xiàn)金

C、支付給職工的薪酬

D、公開發(fā)行債券取得的現(xiàn)金

答案：AB

解析：選項(xiàng)C支付職工的活動(dòng)屬于經(jīng)營活動(dòng);選項(xiàng)D公開發(fā)行債券取得的現(xiàn)金屬于籌

資活動(dòng)。故選AB。

17.稅務(wù)稽查案卷保管期限有()：

A、5年

B、10年

c、20年

D、30年

答案：BD

解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第七十五條規(guī)定，稅務(wù)稽查案卷按照以下情況確定保管

期限：（一）偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件，以及涉嫌犯罪案件，案卷保管期

限為永久;（二）一般行政處罰的稅收違法案件，案卷保管期限為30年;（三）前兩項(xiàng)規(guī)定

以外的其他稅收違法案件，案卷保管期限為10年。故選BD。

18.稅收執(zhí)法考核內(nèi)容不包括（）。

A、稅收執(zhí)法行為是否存在不作為情形

B、納稅人自行上網(wǎng)查詢稅收證明

C、納稅人逾期申報(bào)增值稅

D、稅收執(zhí)法是否符合執(zhí)法權(quán)限

答案：BC

解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅收執(zhí)法考評與過錯(cuò)責(zé)任追究暫行辦法〉的通

知》第十六條規(guī)定"稅收執(zhí)法考核內(nèi)容包括：（一）是否存在不作為情形;（二）稅收執(zhí)法

主體資格是否符合規(guī)定;（三）稅收執(zhí)法人員是否取得執(zhí)法資格;（四）稅收執(zhí)法是否符合執(zhí)

法權(quán)限;（五）稅收執(zhí)法適用依據(jù)是否正確;（六）稅收執(zhí)法程序是否合法;（七）稅收執(zhí)法文書

使用是否規(guī)范;（八）稅收執(zhí)法認(rèn)定的事實(shí)是否清楚，證據(jù)是否充分;（九）稅收執(zhí)法決定是

否合法、完整、適當(dāng);（十）制定規(guī)范性文件是否合法合規(guī);（十一）其他情況"。BC項(xiàng)不

屬于稅收執(zhí)法考核的內(nèi)容，因此選項(xiàng)BC當(dāng)選。故選BC。

19.以下應(yīng)當(dāng)填列在《擬查補(bǔ)、退稅款匯總表（二）》中的稅種為（）。

A、增值稅

B、城市維護(hù)建設(shè)稅

C、企業(yè)所得稅

D、個(gè)人所得稅

答案：BCD

解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查內(nèi)部管理文書式樣》（國稅發(fā)（2011）122號）的規(guī)定,《稅務(wù)

稽查報(bào)告》后所附的《擬查補(bǔ)、退稅款匯總表》明細(xì)列明報(bào)告中擬提的查補(bǔ)、退稅款

情況。其中表（一）用于增值稅;表（二）用于其他稅種。故選

BCDe

20.打虛打騙專項(xiàng)行動(dòng)啟動(dòng)以來，一些部門全面落實(shí)打虛打騙工作部署要求，充分利

用各自部門優(yōu)勢，快速、精準(zhǔn)的查處了一批騙取出口退稅案件，參與上述工作的部門

是（）。

A、稅務(wù)

B、公安

C、海關(guān)

D、人民銀行

答案:ABCD

解析：打虛打騙專項(xiàng)行動(dòng)啟動(dòng)以來，全國各級稅務(wù)、公安、海關(guān)、人民銀行等部門全

面落實(shí)四部委打虛打騙工作部署要求，充分利用各自部門優(yōu)勢，快速、精準(zhǔn)地查處了

一批騙取出口退稅案件。故選ABCD。

21.在個(gè)人所得稅中，非居民納稅人取得的下列所得應(yīng)依法繳納個(gè)人所得稅的有()。

A、受雇于中國境內(nèi)的公司而取得工資、薪金所得

B、在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)而取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得

C、購買外國債券、股票而取得的所得

D、轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的房屋而取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

答案：ABD

解析：非居民納稅人購買外國債券、股票而取得的所得，因任職、受雇、履約等而在

中國境外提供各種勞務(wù)取得的勞務(wù)報(bào)酬所得，不屬于從我國境內(nèi)取得的所得，不繳納

個(gè)人所得稅。故選ABD。

22.檢杳人員在檢查虛開增值稅專用發(fā)票的案件中，提取的下列證據(jù)屬于證據(jù)原件的

有()。

A、偽造、變造的賬簿、憑證及有關(guān)資料

B、偽造、變造的金融票據(jù)

C、偽造的發(fā)票監(jiān)制章

D、偽造的財(cái)務(wù)專用章

答案:ABCD

解析：證據(jù)原件的提取范11應(yīng)當(dāng)包括但不限于以下類型：Q)偽造、變造、虛開的發(fā)票

及其他稅款抵扣、出口退稅等憑證;(2)偽造、變造的金融票據(jù)及其他收付款憑證;⑶偽

造、變造的賬簿、憑證及有關(guān)資料;(4)偽造的發(fā)票監(jiān)制章、財(cái)務(wù)專用章;(5)用來偽造、

變造證件和發(fā)票以及虛開發(fā)票的機(jī)器設(shè)備等;(6)抗稅案件中使用的工具等;(7)不提取原

件可能導(dǎo)致滅失或者被轉(zhuǎn)移、藏匿的其他證據(jù)材料。故選ABCD。

23.鑒定意見應(yīng)當(dāng)包括的內(nèi)容有()。

A、受托人和受托鑒定的事項(xiàng)

B、向鑒定部門提交的相關(guān)材料

C、進(jìn)行鑒定的時(shí)間、地點(diǎn)

D、鑒定的依據(jù)和使用的科學(xué)技術(shù)手段

答案：BCD

解析：鑒定意見應(yīng)當(dāng)以書面形式出具，并包括以下內(nèi)容：Q)委托人和委托鑒定的事

項(xiàng)乂2)向鑒定部門提交的相關(guān)材料;⑶進(jìn)行鑒定的時(shí)間、地點(diǎn);(4)鑒定的依據(jù)和使用的

科學(xué)技術(shù)手段;(5)對鑒定情況和結(jié)果進(jìn)行的論證;(6)鑒定部門和鑒定人鑒定資格的說

明，并應(yīng)當(dāng)有鑒定人、復(fù)核人簽名和鑒定部門蓋章;(7)明確的鑒定意見，通過分析獲

得的鑒定意見，應(yīng)當(dāng)說明分析過程。選項(xiàng)A應(yīng)是委托人和委托鑒定的事項(xiàng)。故選

BCD。

24.2019年8月，某市稽查局接到舉報(bào),舉報(bào)某醫(yī)藥公司2018年度向該市某私立

醫(yī)院銷售醫(yī)療檢測儀時(shí)，開具〃大頭小尾〃發(fā)票，偷逃稅款?；榫纸拥桨冈春?，派

張某和李某進(jìn)行稅務(wù)檢查，張某和李某接到案源后，進(jìn)戶檢查。出示了二人的稅務(wù)檢

查證和《稅務(wù)檢查通知書》并取得回證。檢查人員收集的下列證據(jù)，不能作為定案證

據(jù)的有()。

A、張某要求企業(yè)出納打開抽屜，出納管某不同意，張某遂強(qiáng)行打開抽屜并與出納管

某發(fā)生輕微撕扯，然后張某在抽屜中取得該企業(yè)與醫(yī)院的往來賬簿資料

B、李某檢查發(fā)票流，復(fù)印該企業(yè)向醫(yī)院開具的發(fā)票存根聯(lián)并與其當(dāng)期申報(bào)表進(jìn)行比

對，然后固定證據(jù)

C、張某檢查企業(yè)的資金流，復(fù)印該企業(yè)的資金賬簿并與其在保險(xiǎn)柜中取得的賬簿資

料比對，然后固定證據(jù)

D、李某和張某一起對該企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做了詢問筆錄，該企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人2019年

3月20日開始任職，詢問中對舉報(bào)內(nèi)容全部否認(rèn)

答案:ABCD

解析：A.稅務(wù)人員沒有搜查的權(quán)力，證據(jù)取得方式不合法。B.李某應(yīng)該取得該企業(yè)與

涉案醫(yī)院的相關(guān)發(fā)票的全部聯(lián)次進(jìn)行比對，而不是用存根聯(lián)與申報(bào)表進(jìn)行比對，C.檢

查人員應(yīng)該調(diào)查該企業(yè)的全部銀行賬號并取得銀行對賬單，如有必要，經(jīng)設(shè)區(qū)的市局

局長批準(zhǔn)，調(diào)查涉案人員的個(gè)人卡號及資金往來。然后進(jìn)行比對。D.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的任

職時(shí)間與涉案時(shí)間沒有交集，其筆錄可信度不強(qiáng)，無法作為定案依據(jù)。檢查人員應(yīng)該

找到涉案期間的知情人做筆錄。故選ABCD。

25.稅務(wù)稽查保密管理包括()。

A、納稅人涉稅保密信息

B、稅務(wù)工作國家秘密及工作秘密

C、稅務(wù)涉密會(huì)議保密管理

D、強(qiáng)化稽查保密管理

答案:ABCD

解析：《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》規(guī)定，稅務(wù)稽查保密管理包括稅務(wù)工作國家秘

密、工作秘密、納稅人涉稅保密信息、稅務(wù)稽查網(wǎng)絡(luò)安全管理、稅務(wù)涉密會(huì)議保密管

理、強(qiáng)化稽查保密管理等，故選ABCD。

26.根據(jù)增值稅政策的有關(guān)規(guī)定，下列屬于視同銷售行為的有()。

A、向客戶無償提供信息咨詢服務(wù)

B、銷售貨物同時(shí)無償提供運(yùn)輸服務(wù)

C、為本單位員工無償提供搬家服務(wù)

D、將外購的貨物用于集體福利

答案：AB

解析：選項(xiàng)C:單位為員工無償提供的服務(wù)不屬于增值稅的征稅范圍。選項(xiàng)D:將自

產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利，屬于視同銷售行為，將外購貨物用于集體福利不

屬于視同銷售范圍。故選AB。

27.抗稅罪"情節(jié)嚴(yán)重”的情形包括：（）。

A、聚眾抗拒繳納稅款的

B、聚眾抗稅的首要分子

C、抗稅數(shù)額在10萬元以上的

D、多次抗稅的

答案：BCD

解析：根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理偷稅抗稅刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解

釋》第五條實(shí)施抗稅行為具有下列情形之一的，屬于刑法第二百零二條規(guī)定的"情節(jié)

嚴(yán)重"：（一）聚眾抗稅的首要分子;（二）抗稅數(shù)額在十萬元以上的;（三）多次抗稅的;（四）

故意傷害致人輕傷的;（五）具有其他嚴(yán)重情節(jié)。故選BCD。

28.按照國家稅務(wù)總局?jǐn)?shù)據(jù)資源管理要求，明確稽查數(shù)據(jù)需求，由稅務(wù)總局、省稅務(wù)

局兩級"數(shù)據(jù)超市"統(tǒng)一加工提供（）、（），建立稅務(wù)總局、省稅務(wù)局兩級稽杳數(shù)據(jù)集

市，打牢稽查大數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，

A、金三核心征管數(shù)據(jù)

B、外部數(shù)據(jù)

C、個(gè)性化數(shù)據(jù)

D、公共基礎(chǔ)類數(shù)據(jù)

答案：CD

解析：依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)稅務(wù)稽查信息化應(yīng)用管理的指導(dǎo)意見》(稅總發(fā)

[201刀54號)文件，8.建立稽查數(shù)據(jù)集市。按照稅務(wù)總局?jǐn)?shù)據(jù)資源管理要求，明確稽

查數(shù)據(jù)需求，由稅務(wù)總局、省稅務(wù)局兩級"數(shù)據(jù)超市"統(tǒng)一加工提供公共基礎(chǔ)類數(shù)據(jù)

和個(gè)性化數(shù)據(jù)，建立稅務(wù)總局、省稅務(wù)局兩級稽查數(shù)據(jù)集市，打牢稽查大數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。

故選CD。

29.稅收違法行為的取證范圍，包括()。

A、主體方面的證據(jù)

B、客體方面的證據(jù)

C、主觀方面的證據(jù)

D、客觀方面的證據(jù)

答案：ACD

解析：稅收違法行為的取證范圍，包括主體方面的證據(jù)、主觀方面的證據(jù)和客觀方面

的證據(jù)。故選ACD。

30.下列各項(xiàng)中，符合車船稅有關(guān)規(guī)定的有()。

A、商用客車，以〃輛〃為計(jì)稅依據(jù)

B、載貨汽車，以"整備質(zhì)量"為計(jì)稅依據(jù)

C、機(jī)動(dòng)船，以"艘〃為計(jì)稅依據(jù)

D、機(jī)動(dòng)船，以〃凈噸位〃為計(jì)稅依據(jù)

答案：ABD

解析：機(jī)動(dòng)船，以"凈噸位〃為計(jì)稅依據(jù)。故選ABD。

三、判斷題

1.實(shí)施騙取出口退稅犯罪，同時(shí)構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪等其他犯罪的，依照刑

法處罰較重的規(guī)定定罪處罰。（）

答案：正確

解析：根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理騙取出口退稅刑事案件具體應(yīng)用法律若干訶題的

解釋》第九條，實(shí)施騙取出口退稅犯罪，同時(shí)構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪等其他犯罪

的，依照刑法處罰較重的規(guī)定定罪處罰。故正確。

2.2018年1月1日至2020年12月31日，按照法律規(guī)定或者合同約定,企業(yè)分

設(shè)為兩個(gè)或兩個(gè)以上與原企業(yè)投資主體相同的企業(yè)，對原企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到

分立后的企業(yè)，暫不征土地增值稅。上述改制重組有關(guān)土地增值稅政策適用于店地產(chǎn)

轉(zhuǎn)移任意一方為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的情形。（）

答案：錯(cuò)誤

解析：《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)施企業(yè)改制重組有關(guān)土地增值稅政策的通知》

（財(cái)稅（2018）57號）第三條、第五條、第九條規(guī)定，上述改制重組有關(guān)土地增值稅

政策不適用于房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移任意一方為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的情形。故錯(cuò)誤。

3.檢查人員利用視聽資料對言詞證據(jù)進(jìn)行固定時(shí)，錄音、錄像應(yīng)當(dāng)不間斷，并記錄

攝錄時(shí)間、地點(diǎn)，但對其中不需用的錄音、錄像可以進(jìn)行剪輯。（）

答案：錯(cuò)誤

解析：利用視聽資料對言詞證據(jù)進(jìn)行固定時(shí)，錄音、錄像應(yīng)當(dāng)不間斷;攝錄時(shí)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)

時(shí)所處的環(huán)境攝錄清楚，并記錄攝錄時(shí)間、地點(diǎn);對用于固定證據(jù)的錄音、錄像不得進(jìn)

行剪輯。故錯(cuò)誤。

4.財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出，凡能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明

的，允許據(jù)實(shí)扣除，但最高不能超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的金額，其他

房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用，在按照〃取得土地使用權(quán)所支付的金額”與〃房地產(chǎn)開發(fā)成本〃金

額之和的10%以內(nèi)計(jì)算扣除。（）

答案：錯(cuò)誤

解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅清算有關(guān)問題通知》（國稅函（2010）220號）

第三條規(guī)定，財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出，凡能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑?/p>

機(jī)構(gòu)證明的，允許據(jù)實(shí)扣除，但最高不能超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的金

額。其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用，在按照"取得土地使用權(quán)所支付的金額"與"房地產(chǎn)開發(fā)

成本"金額之和的5%以內(nèi)計(jì)算扣除。故錯(cuò)誤。

5.企業(yè)選擇成本模式，就應(yīng)當(dāng)對其所有投資性房地產(chǎn)采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，

即使后續(xù)期間取得的某項(xiàng)投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值能夠持續(xù)可靠的取得，也不得對其采

用公允價(jià)值模式計(jì)量。（）

答案：錯(cuò)誤

解析：投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量可以從成本模式轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式。故錯(cuò)誤。

6.檢查人員收集錄音、錄像、照片等視聽資料,可以采用離線或者在線存儲(chǔ)，優(yōu)先

采用在線存儲(chǔ)。（）

答案：錯(cuò)誤

解析：錄音、錄像、照片等視聽資料，可以采用離線或者在線存儲(chǔ)，優(yōu)先采用離線存

儲(chǔ)。故錯(cuò)誤。

7.稽查過程中發(fā)現(xiàn)，一企業(yè)以自營名義出口，其出口的同一批貨物既簽訂購貨合

同，又簽訂代理出口合同（或協(xié)議），適用增值稅征稅政策。（）

答案：錯(cuò)誤

解析：同時(shí)符合總局2014年13號公告第一條（一）至（四）項(xiàng)的出口貨物不適用《國家

稅務(wù)總局商務(wù)部關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范外貿(mào)出口經(jīng)營秩序切實(shí)加強(qiáng)出口貨物退（免）稅管理的

通知》（國稅發(fā)（2006）24號）第二條第（三）項(xiàng)規(guī)定、《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于出口

貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕39號）第七條第（一）項(xiàng)第7目之

⑶的規(guī)定。故錯(cuò)誤。

8.稅收違法案件一案雙查聯(lián)席會(huì)議一般情況下每半年召開一次。（）

答案：錯(cuò)誤

解析：根據(jù)《稅收違法案件一案雙查實(shí)施辦法（試行）》第六條,聯(lián)席會(huì)議每季度召開

一次。如遇到需要緊急協(xié)調(diào)、溝通的事項(xiàng)，可以隨時(shí)召開一案雙查聯(lián)席會(huì)議。故錯(cuò)

誤。

9.拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣

等費(fèi)用后，剩余部分，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)退還被執(zhí)行人。（）

答案：錯(cuò)誤

解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第六十七條第三款拍賣或者變賣實(shí)現(xiàn)后，應(yīng)當(dāng)在結(jié)算并

收取價(jià)款后3個(gè)工作日內(nèi)，辦理稅款、滯納金、罰款的入庫手續(xù)，并擬制《拍賣/變

賣結(jié)果通知書》，附《拍賣/變賣扣押、查封的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)清單》，經(jīng)

稽查局局長審核后，送達(dá)被執(zhí)行人。故錯(cuò)誤.

10.任何單位和個(gè)人不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票。（）

答案：錯(cuò)誤

解析：依據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十六條，除國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)

定的特殊情形外，任I可單位和個(gè)人不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)

票。故錯(cuò)誤。

11.金銀首飾消費(fèi)稅改變征稅環(huán)節(jié)后，經(jīng)營單位進(jìn)口金銀首飾的消費(fèi)稅，由進(jìn)口環(huán)節(jié)

征收改為在零售環(huán)節(jié)征收;出口金銀首飾退消費(fèi)稅。（）

答案：錯(cuò)誤

解析：出口金銀首飾出口退稅改為出口不退消費(fèi)稅。故錯(cuò)誤。

12.房產(chǎn)稅在房產(chǎn)所在地繳納。房產(chǎn)不在同一地方的納稅人，應(yīng)按房產(chǎn)的坐落地點(diǎn)分

別向房產(chǎn)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅。（）

答案：正確

解析：房產(chǎn)稅在房產(chǎn)所在地繳納。房產(chǎn)不在同一地方的納稅人，應(yīng)按房產(chǎn)的坐落地點(diǎn)

分別向房產(chǎn)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。故正確。

13.稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查定向抽查是指：待查對象的確定不需要隨機(jī)抽取。（）

答案：錯(cuò)誤

解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈推進(jìn)稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查實(shí)施方案〉的通知》

〃二、（四）隨機(jī)抽查方式〃規(guī)定，隨機(jī)抽查方式分為定向抽查和不定向抽查。定向抽

查是指按照稅務(wù)稽查對象類型、行業(yè)、性質(zhì)、隸屬關(guān)系、組織架構(gòu)、經(jīng)營規(guī)模、收入

規(guī)模、納稅數(shù)額、成本利潤率、稅負(fù)率、地理區(qū)域、稅收風(fēng)險(xiǎn)等級、納稅信用級別等

特定條件，通過搖號等方式，隨機(jī)抽取確定待查對象名單，對其納稅等情況進(jìn)行稽

查。因此，定向抽查的待查對象的確定需要隨機(jī)抽取。故錯(cuò)誤。

14.納稅人銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)后，均可按

銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，使用增值稅專用發(fā)票。［）

答案：錯(cuò)誤

解析：《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十四條規(guī)定：有下列情形之

一者，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增

值稅專用發(fā)票：（一）一般納稅人會(huì)計(jì)核算不健全，或者不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的;（二）

除本細(xì)則第二十九條規(guī)定外，納稅人銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，未申請辦理一般

納稅人認(rèn)定手續(xù)的。故錯(cuò)誤。

15.稅務(wù)局稽查局應(yīng)當(dāng)在所屬稅務(wù)局的征收管理范圍內(nèi)實(shí)施稅務(wù)檢查，跨區(qū)域稽查局

應(yīng)當(dāng)在按照向社會(huì)公告的管轄范圍實(shí)施稅務(wù)稽查。（）

答案：正確

解析：根據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范》（L1版）規(guī)定，審理部門在對檢查部門移交的《稅

務(wù)稽查報(bào)告》及其他相關(guān)資料進(jìn)行審查時(shí)，需要審查被有對象是否屬于案件辦理稽查

局管轄，稅務(wù)局稽查局應(yīng)當(dāng)在所屬稅務(wù)局的征收管理范圍內(nèi)實(shí)施稅務(wù)檢查，跨區(qū)域稽

查局應(yīng)當(dāng)在按照向社會(huì)公告的管轄范圍實(shí)施稅務(wù)稽查。故正確。

16.依據(jù)