珠寶店財(cái)務(wù)管理制度完整范本一、總則（一）制定目的與依據(jù)為規(guī)范本珠寶店（以下簡稱“本店”）財(cái)務(wù)管理行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，保障資金安全與完整，提高資金使用效益，確保會計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)慣例，結(jié)合本店實(shí)際經(jīng)營情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本店所有與財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、成本控制、會計(jì)核算相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。2.統(tǒng)一性原則：財(cái)務(wù)管理制度統(tǒng)一，會計(jì)核算方法統(tǒng)一，財(cái)務(wù)收支審批權(quán)限統(tǒng)一。3.審慎性原則：財(cái)務(wù)管理應(yīng)保持謹(jǐn)慎，合理規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，確保資產(chǎn)安全。4.效益性原則：力求以最合理的投入獲得最佳的經(jīng)濟(jì)效益。5.內(nèi)控原則：建立健全內(nèi)部牽制機(jī)制，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。（四）管理目標(biāo)1.保證店內(nèi)資產(chǎn)的安全、完整和有效利用。2.規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為，提高資金使用效率。3.提供真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)的財(cái)務(wù)信息，為經(jīng)營決策提供依據(jù)。4.降低經(jīng)營成本，提升盈利能力。二、財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)（一）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人1.全面負(fù)責(zé)本店財(cái)務(wù)管理工作，組織制定和完善財(cái)務(wù)管理制度。2.審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，參與經(jīng)營決策，協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部門與其他部門的工作。3.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行與考核。4.確保會計(jì)信息的真實(shí)性、合法性和完整性。5.定期向店管理層匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（二）會計(jì)崗位1.嚴(yán)格按照國家會計(jì)制度和本店財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行會計(jì)核算。2.負(fù)責(zé)憑證的審核、填制，登記總賬和明細(xì)賬，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。3.負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)、存貨等資產(chǎn)的核算與管理。4.負(fù)責(zé)稅費(fèi)的計(jì)算、申報(bào)與繳納。5.管理會計(jì)檔案，確保檔案資料的安全與完整。（三）出納崗位1.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和保管，確保現(xiàn)金安全。2.負(fù)責(zé)銀行存款的收付業(yè)務(wù)，及時(shí)核對銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。3.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。4.保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票及相關(guān)印章（不包括財(cái)務(wù)專用章和法人章）。5.協(xié)助會計(jì)做好相關(guān)賬務(wù)處理工作。（四）收銀崗位1.嚴(yán)格執(zhí)行銷售收款流程，準(zhǔn)確、及時(shí)收取銷售款項(xiàng)。2.負(fù)責(zé)銷售票據(jù)的開具和保管。3.每日營業(yè)結(jié)束后，編制銷售日報(bào)表，核對當(dāng)日銷售額與庫存現(xiàn)金，及時(shí)將款項(xiàng)繳存出納或指定銀行賬戶。4.妥善保管收銀設(shè)備及相關(guān)資料。（五）庫管崗位1.負(fù)責(zé)珠寶首飾等存貨的入庫、出庫、保管和盤點(diǎn)工作。2.嚴(yán)格按照出入庫流程辦理手續(xù)，確保存貨賬實(shí)相符。3.對存貨進(jìn)行分類、整理和妥善保管，防止損壞、丟失和變質(zhì)。4.定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，及時(shí)上報(bào)盤盈盤虧情況。5.協(xié)助財(cái)務(wù)部門進(jìn)行存貨價(jià)值評估。三、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.庫存現(xiàn)金限額：根據(jù)本店經(jīng)營規(guī)模和日?，F(xiàn)金用量，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核定庫存現(xiàn)金限額，超額部分必須及時(shí)存入銀行。2.現(xiàn)金收付：嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金。所有現(xiàn)金收入必須及時(shí)入賬，嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫”。3.現(xiàn)金支付范圍：主要限于小額零星支出、員工差旅費(fèi)借款等。超過規(guī)定限額的支出，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。4.現(xiàn)金盤點(diǎn)：出納每日下班前必須進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符，并編制《現(xiàn)金盤點(diǎn)表》。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期或不定期進(jìn)行抽查。5.安全防范：配備必要的防盜、防火設(shè)施，確保庫存現(xiàn)金安全。嚴(yán)禁白條抵庫，嚴(yán)禁挪用現(xiàn)金。（二）銀行存款管理1.賬戶管理：按照國家規(guī)定在銀行開設(shè)賬戶，嚴(yán)格遵守銀行賬戶管理規(guī)定，不得出租、出借銀行賬戶。2.支付結(jié)算：各項(xiàng)支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式辦理，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。3.對賬管理：出納應(yīng)于每月初及時(shí)到銀行取回對賬單，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)與銀行存款日記賬進(jìn)行核對，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。對未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)及時(shí)查明原因并處理。4.票據(jù)管理：嚴(yán)格管理支票、匯票等銀行票據(jù)的購買、領(lǐng)用、注銷手續(xù)，建立票據(jù)登記簿進(jìn)行登記。（三）資金預(yù)算管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)本店經(jīng)營計(jì)劃，編制年度、季度和月度資金收支預(yù)算。2.嚴(yán)格執(zhí)行資金預(yù)算，對預(yù)算內(nèi)支出，按規(guī)定程序?qū)徟粚︻A(yù)算外支出，須專項(xiàng)報(bào)批。3.定期分析資金預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)調(diào)整預(yù)算，確保資金供需平衡。四、存貨管理（珠寶首飾）（一）采購與入庫1.采購珠寶首飾應(yīng)制定采購計(jì)劃，明確采購品種、數(shù)量、價(jià)格范圍等，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及店管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。2.珠寶首飾到貨后，庫管人員會同采購人員、財(cái)務(wù)人員共同對實(shí)物進(jìn)行驗(yàn)收，核對品名、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、證書等是否與采購合同及隨貨單據(jù)一致。3.驗(yàn)收合格后，庫管人員填制《入庫單》，經(jīng)相關(guān)人員簽字確認(rèn)后，辦理入庫手續(xù)，并登記存貨明細(xì)賬。財(cái)務(wù)人員根據(jù)《入庫單》及相關(guān)票據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）在庫管理1.珠寶首飾應(yīng)分類、分柜存放，妥善保管，采取必要的安全防范措施（如保險(xiǎn)柜、防盜監(jiān)控等）。2.建立存貨臺賬，詳細(xì)記錄珠寶首飾的品名、規(guī)格、材質(zhì)、重量、證書編號、購入成本、存放位置等信息。3.定期對存貨進(jìn)行檢查，防止損壞、變質(zhì)、丟失。對貴重珠寶應(yīng)重點(diǎn)管理。4.非經(jīng)授權(quán)人員不得進(jìn)入庫房。因業(yè)務(wù)需要進(jìn)入庫房的，須有庫管人員陪同。（三）銷售與出庫1.銷售珠寶首飾時(shí)，銷售人員開具銷售小票，注明品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額等信息，經(jīng)顧客確認(rèn)后，引導(dǎo)至收銀臺付款。2.收銀員收款后，在銷售小票上加蓋收款章，一聯(lián)交顧客，一聯(lián)轉(zhuǎn)庫管。3.庫管人員根據(jù)經(jīng)收款確認(rèn)的銷售小票，核對實(shí)物后辦理出庫手續(xù)，在銷售小票上簽字確認(rèn)，并登記存貨明細(xì)賬。4.每日營業(yè)結(jié)束，庫管人員應(yīng)根據(jù)當(dāng)日出庫記錄與銷售報(bào)表進(jìn)行核對。（四）盤點(diǎn)與處置1.每月末必須對存貨進(jìn)行全面盤點(diǎn)。盤點(diǎn)工作由財(cái)務(wù)部門牽頭，庫管、銷售等相關(guān)人員參與。2.盤點(diǎn)時(shí)應(yīng)填制《存貨盤點(diǎn)表》，詳細(xì)記錄盤點(diǎn)結(jié)果。對盤盈、盤虧的珠寶首飾，應(yīng)查明原因，及時(shí)上報(bào)店管理層審批處理。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)審批結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬實(shí)相符。4.對于殘損、過時(shí)或其他原因需要處置的珠寶首飾，應(yīng)制定處置方案，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，按規(guī)定程序進(jìn)行處理，并做好記錄。五、銷售與收款管理（一）銷售流程1.銷售人員應(yīng)向顧客提供真實(shí)、準(zhǔn)確的珠寶首飾信息，包括材質(zhì)、工藝、證書、售后服務(wù)等。2.達(dá)成銷售意向后，開具銷售小票，經(jīng)顧客確認(rèn)并付款。3.對于特殊定制或大額銷售，可簽訂銷售合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)。4.銷售過程中發(fā)生的折扣、折讓，須經(jīng)授權(quán)人員批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。（二）收款管理1.收款方式包括現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬、銀行卡刷卡、移動(dòng)支付等。所有收款必須通過收銀臺辦理。2.收銀員應(yīng)嚴(yán)格核對收款金額，確保收款準(zhǔn)確無誤。對于刷卡支付，應(yīng)核對卡面信息與持卡人信息（必要時(shí)），并確保交易成功。3.每日營業(yè)結(jié)束，收銀員將當(dāng)日收取的現(xiàn)金、刷卡單據(jù)等匯總，編制《銷售日報(bào)表》，與庫管的出庫記錄核對一致后，將款項(xiàng)及相關(guān)單據(jù)交給出納。4.出納核對無誤后，在《銷售日報(bào)表》上簽字確認(rèn)，并及時(shí)將現(xiàn)金存入銀行。（三）退換貨管理1.建立規(guī)范的退換貨制度。顧客要求退換貨時(shí)，銷售人員應(yīng)熱情接待，核對相關(guān)憑證（銷售小票、質(zhì)量保證書等）。2.符合退換貨條件的，經(jīng)店管理層授權(quán)人員批準(zhǔn)后，由收銀員辦理退款手續(xù)，庫管辦理退貨入庫手續(xù)。3.退款原則上應(yīng)退回原付款賬戶或方式。涉及現(xiàn)金退款的，需顧客簽字確認(rèn)。4.詳細(xì)記錄退換貨情況，分析原因，作為改進(jìn)經(jīng)營管理的參考。（四）應(yīng)收賬款管理（如適用）1.原則上實(shí)行“錢貨兩清”的銷售政策。確因業(yè)務(wù)需要發(fā)生賒銷的，必須簽訂賒銷合同，明確還款期限、利率等條款，并經(jīng)店管理層批準(zhǔn)。2.建立應(yīng)收賬款臺賬，定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行跟蹤、催收。對逾期未收回的款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)上報(bào)，并采取有效措施追討。3.年末對應(yīng)收賬款進(jìn)行全面清查，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。六、采購與付款管理（一）采購流程1.根據(jù)庫存情況及銷售預(yù)測，合理制定珠寶首飾采購計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及店管理層批準(zhǔn)。2.選擇合格的供應(yīng)商，對供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格等進(jìn)行綜合評估。3.采購珠寶首飾應(yīng)簽訂采購合同，明確品名、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、價(jià)格、交貨期、付款方式等條款。4.珠寶首飾到貨后，按本制度第四條（一）款規(guī)定辦理入庫手續(xù)。（二）付款管理1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)采購合同、《入庫單》、供應(yīng)商發(fā)票等原始憑證，經(jīng)審核無誤后，按合同約定的付款方式和期限辦理付款。2.付款審批應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批權(quán)限。大額款項(xiàng)支付須經(jīng)店管理層集體決策。3.嚴(yán)禁無合同、無憑證付款。對預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)加強(qiáng)跟蹤管理，確?？铐?xiàng)安全和貨物按時(shí)到貨。七、費(fèi)用管理（一）費(fèi)用預(yù)算1.各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)納入年度預(yù)算管理。財(cái)務(wù)部門根據(jù)經(jīng)營目標(biāo)和歷史數(shù)據(jù)，編制費(fèi)用預(yù)算，報(bào)店管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，確保不超預(yù)算。（二）費(fèi)用報(bào)銷1.員工發(fā)生的業(yè)務(wù)費(fèi)用（如差旅費(fèi)、招待費(fèi)、辦公費(fèi)等），應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)憑合法、合規(guī)的原始憑證（發(fā)票、行程單等）辦理報(bào)銷手續(xù)。2.原始憑證應(yīng)內(nèi)容真實(shí)、完整，大小寫金額一致，并有經(jīng)辦人員簽字。3.費(fèi)用報(bào)銷實(shí)行分級審批制度。不同金額的費(fèi)用由不同級別人員審批。4.財(cái)務(wù)部門對報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性進(jìn)行審核，符合規(guī)定的予以報(bào)銷。（三）專項(xiàng)費(fèi)用管理1.大額裝修費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)等資本性支出，應(yīng)單獨(dú)立項(xiàng)，編制可行性研究報(bào)告，報(bào)店管理層批準(zhǔn)后實(shí)施。2.廣告費(fèi)、促銷費(fèi)等營銷費(fèi)用，應(yīng)制定詳細(xì)方案，明確預(yù)算、效果評估等內(nèi)容，經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.會計(jì)人員應(yīng)按月、季、年度編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.月度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)于次月規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)店管理層；年度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按規(guī)定報(bào)送相關(guān)部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行分析，包括盈利能力分析、償債能力分析、運(yùn)營能力分析等。2.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)結(jié)合經(jīng)營實(shí)際，揭示存在的問題，提出改進(jìn)建議，為店管理層決策提供支持。3.定期召開財(cái)務(wù)分析會議，通報(bào)財(cái)務(wù)情況，研究解決問題。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部控制（一）內(nèi)部審計(jì)1.本店可根據(jù)需要設(shè)立內(nèi)部審計(jì)崗位或指定專人負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)工作，對財(cái)務(wù)收支、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況等進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)獨(dú)立開展工作，客觀公正地反映問題，并提出審計(jì)意見和建議。（二）財(cái)產(chǎn)清查1.定期或不定期對貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)等財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.對清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)查明原因，按規(guī)定程序處理。（三）會計(jì)檔案管理1.會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、合同、文件等會計(jì)檔案，應(yīng)按照國家規(guī)定進(jìn)行整理、裝訂、歸檔。2.會計(jì)檔案由專人保管，建立查閱登記制度。查閱會計(jì)檔案須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。3.會計(jì)檔案的保管期限和銷毀程序，嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（四）保密制度1.財(cái)務(wù)人員及相關(guān)人員應(yīng)對本店的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、經(jīng)營信息等商業(yè)秘密負(fù)有保密責(zé)任。2.嚴(yán)禁泄露、傳播與財(cái)務(wù)相關(guān)的保密信息。十、附則（一）制度解釋本制度由本店財(cái)務(wù)部門負(fù)