自治區(qū)烏蘭察布市正高級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試（高級(jí)經(jīng)濟(jì)實(shí)務(wù)財(cái)政稅收）試題及答案(2025年)一、單項(xiàng)選擇題（共60題，每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意）1.下列財(cái)政支出項(xiàng)目中，屬于積累性支出的是（）。A.國家物資儲(chǔ)備支出B.國防支出C.社會(huì)福利救濟(jì)支出D.行政管理支出答案：A。積累性支出是財(cái)政直接增加社會(huì)物質(zhì)財(cái)富及國家物資儲(chǔ)備的支出，主要包括基本建設(shè)支出、國家物資儲(chǔ)備支出、生產(chǎn)性支農(nóng)支出等。國防支出、行政管理支出屬于消費(fèi)性支出，社會(huì)福利救濟(jì)支出屬于轉(zhuǎn)移性支出。2.稅收的縱向公平是指（）。A.排除特權(quán)階層免稅B.自然人和法人均需納稅C.公私經(jīng)濟(jì)均等征稅D.對(duì)不同境遇的人課征不同的稅收答案：D。縱向公平又稱垂直公平，即對(duì)不同境遇的人課征不同的稅收。選項(xiàng)A、B、C體現(xiàn)的是稅收的橫向公平。3.關(guān)于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的說法，正確的是（）。A.商品需求彈性大小與稅負(fù)向后轉(zhuǎn)嫁的程度成反比B.商品供給彈性越小，稅負(fù)前轉(zhuǎn)的程度越大C.競爭性商品的轉(zhuǎn)嫁能力較強(qiáng)D.征稅范圍廣的稅種較易轉(zhuǎn)嫁答案：D。商品需求彈性大小與稅負(fù)向后轉(zhuǎn)嫁的程度成正比，A錯(cuò)誤；商品供給彈性越小，稅負(fù)前轉(zhuǎn)的程度越小，B錯(cuò)誤；競爭性商品的轉(zhuǎn)嫁能力較弱，C錯(cuò)誤；征稅范圍廣的稅種較易轉(zhuǎn)嫁，D正確。4.下列增值稅應(yīng)稅行為中，適用9%稅率的是（）。A.提供基礎(chǔ)電信服務(wù)B.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)C.提供增值電信服務(wù)D.提供金融服務(wù)答案：A。提供基礎(chǔ)電信服務(wù)適用9%的稅率；提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)適用13%的稅率；提供增值電信服務(wù)、金融服務(wù)適用6%的稅率。5.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過年度（）12%的部分，準(zhǔn)予扣除。A.利潤總額B.收入總額C.應(yīng)納稅所得額D.應(yīng)納稅額答案：A。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。6.關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)B.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積（平方米）為計(jì)稅依據(jù)C.尚未核發(fā)土地使用證書的，暫不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用人納稅答案：C。尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證書后再作調(diào)整，C選項(xiàng)說法錯(cuò)誤。7.下列不屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.原油B.天然氣C.人造石油D.海鹽答案：C。資源稅的征稅范圍包括原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦、金屬礦、海鹽等，人造石油不屬于資源稅的征稅范圍。8.下列財(cái)政政策工具中，屬于直接信用控制的是（）。A.道義勸告B.貸款限額C.窗口指導(dǎo)D.公開市場業(yè)務(wù)答案：B。直接信用控制是指中央銀行以行政命令或其他方式，直接對(duì)金融機(jī)構(gòu)尤其是商業(yè)銀行的信用活動(dòng)進(jìn)行控制，包括貸款限額、利率限制、流動(dòng)性比率等。道義勸告和窗口指導(dǎo)屬于間接信用指導(dǎo)，公開市場業(yè)務(wù)屬于一般性貨幣政策工具。9.政府預(yù)算決策過程的實(shí)質(zhì)是（）。A.決策程序的法定性B.對(duì)公共偏好的選擇C.優(yōu)化預(yù)算決策路徑D.提高決策的透明度答案：B。政府預(yù)算決策過程的實(shí)質(zhì)是對(duì)公共偏好的選擇，即通過一定的政治程序，把社會(huì)公眾的公共偏好轉(zhuǎn)化為政府預(yù)算決策。10.現(xiàn)代國庫管理的基本制度是（）。A.財(cái)政收入的收納制度B.財(cái)政收入的劃分和報(bào)解辦法C.庫款的支撥程序D.國庫集中收付管理答案：D。國庫集中收付管理是現(xiàn)代國庫管理的基本制度，它包括國庫集中支付制度和收入收繳管理制度。二、多項(xiàng)選擇題（共20題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）1.財(cái)政的職能包括（）。A.資源配置職能B.收入分配職能C.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能D.經(jīng)濟(jì)發(fā)展職能E.市場監(jiān)管職能答案：ABCD。財(cái)政的職能包括資源配置職能、收入分配職能、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能和經(jīng)濟(jì)發(fā)展職能。市場監(jiān)管職能不屬于財(cái)政職能。2.稅收的基本特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.自愿性C.無償性D.有償性E.固定性答案：ACE。稅收的基本特征包括強(qiáng)制性、無償性和固定性。3.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將購買的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)的貨物無償贈(zèng)送他人D.將購買的貨物作為投資提供給其他單位E.將購買的貨物分配給股東答案：ACDE。將購買的貨物用于個(gè)人消費(fèi)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，不屬于視同銷售行為；而將自產(chǎn)的貨物用于集體福利、無償贈(zèng)送他人，將購買的貨物作為投資提供給其他單位、分配給股東等都屬于視同銷售行為。4.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.合伙企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)E.股份制企業(yè)答案：ABE。企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織，但個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。5.下列屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有（）。A.城市的房產(chǎn)B.縣城的房產(chǎn)C.建制鎮(zhèn)的房產(chǎn)D.工礦區(qū)的房產(chǎn)E.農(nóng)村的房產(chǎn)答案：ABCD。房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋，不包括農(nóng)村的房產(chǎn)。6.關(guān)于印花稅的說法，正確的有（）。A.印花稅的納稅人是在我國境內(nèi)書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人B.印花稅的征稅對(duì)象是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證C.印花稅實(shí)行比例稅率和定額稅率兩種稅率形式D.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅憑證所載金額或應(yīng)稅憑證件數(shù)E.印花稅的繳納方法有自行貼花、匯貼或匯繳、委托代征三種答案：ABCDE。以上選項(xiàng)均是關(guān)于印花稅的正確說法。7.財(cái)政政策與貨幣政策的不同體現(xiàn)在（）。A.兩者的政策工具和調(diào)節(jié)范圍不同B.兩者在國民收入分配中所起的作用不同C.兩者的政策時(shí)滯性不同D.兩者在擴(kuò)大和緊縮需求方面的作用不同E.兩者的實(shí)施主體不同答案：ABCDE。財(cái)政政策與貨幣政策在政策工具和調(diào)節(jié)范圍、在國民收入分配中所起的作用、政策時(shí)滯性、在擴(kuò)大和緊縮需求方面的作用以及實(shí)施主體等方面都存在不同。8.政府預(yù)算的原則包括（）。A.完整性原則B.統(tǒng)一性原則C.可靠性原則D.合法性原則E.年度性原則答案：ABCDE。政府預(yù)算的原則包括完整性原則、統(tǒng)一性原則、可靠性原則、合法性原則、年度性原則和公開性原則。9.政府采購的方式包括（）。A.公開招標(biāo)B.邀請(qǐng)招標(biāo)C.競爭性談判D.單一來源采購E.詢價(jià)答案：ABCDE。政府采購的方式包括公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購、詢價(jià)以及國務(wù)院政府采購監(jiān)督管理部門認(rèn)定的其他采購方式。10.國有資產(chǎn)管理的主要內(nèi)容包括（）。A.國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定B.國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記C.國有資產(chǎn)清產(chǎn)核資D.國有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)E.國有資產(chǎn)保值增值考核答案：ABCDE。國有資產(chǎn)管理的主要內(nèi)容包括國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定、產(chǎn)權(quán)登記、清產(chǎn)核資、統(tǒng)計(jì)、保值增值考核等。三、案例分析題（共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）案例一某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售電視機(jī)，2025年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）銷售電視機(jī)一批，取得不含稅銷售額80萬元，同時(shí)收取包裝物租金5.65萬元。（2）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為40萬元，增值稅稅額為5.2萬元。（3）從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)辦公用品，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款3萬元，增值稅稅額0.09萬元。（4）將自產(chǎn)的電視機(jī)一批用于職工福利，該批電視機(jī)的成本為10萬元，同類產(chǎn)品不含稅售價(jià)為15萬元。1.該企業(yè)銷售電視機(jī)收取的包裝物租金應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.0.65B.0.73C.0.85D.0.95答案：A。包裝物租金屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)換算為不含稅收入后計(jì)算增值稅。5.65÷（1+13%）×13%=0.65（萬元）。2.該企業(yè)購進(jìn)原材料可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。A.0B.5.2C.5.29D.5.89答案：B。取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額5.2萬元可以全額抵扣。3.該企業(yè)從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)辦公用品可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。A.0B.0.09C.0.18D.0.27答案：B。取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明的增值稅稅額0.09萬元可以抵扣。4.該企業(yè)將自產(chǎn)電視機(jī)用于職工福利應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.1.3B.1.95C.2.21D.2.55答案：B。將自產(chǎn)貨物用于職工福利，應(yīng)視同銷售，按同類產(chǎn)品不含稅售價(jià)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。15×13%=1.95（萬元）。5.該企業(yè)3月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.6.5B.7.15C.7.8D.8.45答案：B。銷項(xiàng)稅額=80×13%+0.65+1.95=12.95（萬元），進(jìn)項(xiàng)稅額=5.2+0.09=5.29（萬元），應(yīng)繳納增值稅=12.95-5.29=7.15（萬元）。案例二某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)銷售收入1000萬元，會(huì)計(jì)利潤為200萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng)：（1）全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元。（2）通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)捐贈(zèng)30萬元。（3）支付稅收滯納金5萬元。（4）國債利息收入10萬元。6.該企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.0B.4C.6D.10答案：C。業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=10×60%=6（萬元），扣除限額2=1000×5‰=5（萬元），按照孰低原則，準(zhǔn)予扣除5萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=10-5=5（萬元）。7.該企業(yè)公益性捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.0B.6C.24D.30答案：B。公益性捐贈(zèng)扣除限額=200×12%=24（萬元），實(shí)際捐贈(zèng)30萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=30-24=6（萬元）。8.該企業(yè)稅收滯納金應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.0B.5C.10D.15答案：B。稅收滯納金不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額5萬元。9.該企業(yè)國債利息收入應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.-10B.0C.10D.20答案：A。國債利息收入屬于免稅收入，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額10萬元。10.該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.200B.211C.221D.231答案：B。應(yīng)納稅所得額=200+5+6+5-10=211（萬元）。案例三某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2025年1月開發(fā)一住宅小區(qū)，有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）取得土地使用權(quán)支付地價(jià)款4000萬元，繳納相關(guān)稅費(fèi)200萬元。（2）開發(fā)成本為3000萬元。（3）房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用中的利息支出為200萬元（能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明），但其中有50萬元屬于超過貸款期限的利息。（4）該企業(yè)所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為5%。（5）該住宅小區(qū)全部銷售完畢，取得銷售收入12000萬元。11.該企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額為（）萬元。A.4000B.4200C.4500D.5000答案：B。取得土地使用權(quán)所支付的金額包括地價(jià)款和相關(guān)稅費(fèi)，即4000+200=4200（萬元）。12.該企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的開發(fā)成本為（）萬元。A.3000B.3200C.3500D.4000答案：A。開發(fā)成本為3000萬元，可全額扣除。13.該企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為（）萬元。A.200B.360C.410D.450答案：C。能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=（取得土地使用權(quán)所支付的金額+開發(fā)成本）×5%+允許扣除的利息支出。允許扣除的利息支出=200-50=150（萬元），房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=（4200+3000）×5%+150=410（萬元）。14.該企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目金額合計(jì)為（）萬元。A.7910B.8110C.8310D.8510答案：B。準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目金額合計(jì)=4200+3000+410+（4200+3000）×20%=8110（萬元）。15.該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬元。A.1167B.1267C.1367D.1467答案：A。增值額=12000-8110=3890（萬元），增值率=3890÷8110×100%≈48%，適用稅率為30%。土地增值稅=3890×