2025年海南省高級經(jīng)濟師考試（高級經(jīng)濟實務(wù)財政稅收）自測試題庫及答案單項選擇題1.下列關(guān)于公共物品的表述錯誤的是（）。A.公共物品的需求顯示是通過自愿的市場交易實現(xiàn)的B.公共物品的非排他性指出了通過市場機制提供公共物品的潛在困難C.公共物品由美國經(jīng)濟學(xué)家保羅·薩繆爾森首次提出來的D.準公共物品是指具有有限的非競爭性和非排他性的物品答案：A解析：公共物品的需求顯示是通過強制性的政治交易實現(xiàn)的，而不是自愿的市場交易實現(xiàn)的，A選項表述錯誤。公共物品的非排他性使得一些人可能“搭便車”，指出了通過市場機制提供公共物品的潛在困難，B選項正確。公共物品由美國經(jīng)濟學(xué)家保羅·薩繆爾森首次提出來的，C選項正確。準公共物品是指具有有限的非競爭性和非排他性的物品，D選項正確。2.財政支出之所以會不斷增長，是因為伴隨著工業(yè)化進程、社會和經(jīng)濟的發(fā)展增加了對政府活動的需求，這是（）的觀點。A.皮考克和魏斯曼的梯度漸進增長理論B.瓦格納政府活動擴張法則C.馬斯格雷夫經(jīng)濟發(fā)展階段增長理論D.鮑莫爾非均衡增長理論答案：B解析：瓦格納政府活動擴張法則認為財政支出之所以會不斷增長，是因為伴隨著工業(yè)化進程、社會和經(jīng)濟的發(fā)展增加了對政府活動的需求，B選項正確。皮考克和魏斯曼的梯度漸進增長理論認為公共支出增長是“階梯式”“非連續(xù)的”，A選項錯誤。馬斯格雷夫經(jīng)濟發(fā)展階段增長理論將經(jīng)濟發(fā)展階段分為初期、中期和成熟階段，不同階段財政支出的重點不同，C選項錯誤。鮑莫爾非均衡增長理論將國民經(jīng)濟部門區(qū)分為進步部門和非進步部門，解釋了公共支出增長的原因，D選項錯誤。3.政府為了履行其職能，從私人部門取得物品與勞務(wù)并支付相應(yīng)資金而發(fā)生的費用屬于（）。A.轉(zhuǎn)移性支出B.建設(shè)性支出C.購買性支出D.消費性支出答案：C解析：購買性支出是指政府為了履行其職能，從私人部門取得物品與勞務(wù)并支付相應(yīng)資金而發(fā)生的費用，C選項正確。轉(zhuǎn)移性支出是指政府依法向受益對象撥付財政資金但并不要求獲得相應(yīng)物品和勞務(wù)，A選項錯誤。建設(shè)性支出是指用于購置固定資產(chǎn)、戰(zhàn)略性和應(yīng)急性儲備等方面的支出，B選項錯誤。消費性支出是指政府為了滿足社會公共需要而用于購買消費性商品和勞務(wù)的支出，D選項錯誤。4.下列各項中，不屬于“營改增”范圍的應(yīng)稅服務(wù)是（）。A.郵政業(yè)B.電信業(yè)C.有形動產(chǎn)租賃D.鑒證咨詢服務(wù)答案：B解析：2016年5月1日起，我國全面推開“營改增”試點，將建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)納入試點范圍，電信業(yè)此前已納入“營改增”范圍，但自2016年5月1日起，原征收營業(yè)稅的行業(yè)全部改為征收增值稅，不存在單獨說電信業(yè)是否屬于“營改增”范圍的應(yīng)稅服務(wù)的說法。而郵政業(yè)、有形動產(chǎn)租賃、鑒證咨詢服務(wù)都屬于“營改增”范圍的應(yīng)稅服務(wù)，本題按照原“營改增”政策的常規(guī)出題思路，答案選B。5.下列關(guān)于增值稅計稅方法的說法，錯誤的是（）。A.一般納稅人采用扣稅法計算增值稅應(yīng)納稅額B.一般納稅人應(yīng)納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額C.小規(guī)模納稅人采用簡易辦法征收增值稅D.小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=銷售額×征收率-進項稅額答案：D解析：小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=銷售額×征收率，不得抵扣進項稅額，D選項說法錯誤。一般納稅人采用扣稅法計算增值稅應(yīng)納稅額，應(yīng)納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額，A、B選項正確。小規(guī)模納稅人采用簡易辦法征收增值稅，C選項正確。多項選擇題1.公共物品的融資方式包括（）。A.政府融資B.私人融資C.直接融資D.聯(lián)合融資E.間接融資答案：ABD解析：公共物品的融資方式包括政府融資、私人融資和聯(lián)合融資，A、B、D選項正確。直接融資和間接融資是金融市場的融資方式，不是公共物品的融資方式，C、E選項錯誤。2.下列屬于財政轉(zhuǎn)移性支出的有（）。A.政府補助支出B.公共衛(wèi)生支出C.捐贈支出D.債務(wù)利息支出E.政府消費性支出答案：ACD解析：財政轉(zhuǎn)移性支出包括政府補助支出、捐贈支出和債務(wù)利息支出等，A、C、D選項正確。公共衛(wèi)生支出和政府消費性支出屬于購買性支出，B、E選項錯誤。3.下列關(guān)于稅收基本特征的表述正確的有（）。A.稅收的固定性是稅收本質(zhì)的體現(xiàn)B.稅收的強制性是指政府以社會管理者的身份，直接憑借政治權(quán)力，通過法律形式對社會產(chǎn)品實行強制征收C.稅收的無償性是一種局部無償、整體有償?shù)男问紻.稅收的固定性是指國家通過法律形式預(yù)先規(guī)定了征稅對象、稅基及稅率等要素E.稅收的強制性和無償性又要求稅收具有固定性答案：BDE解析：稅收的強制性是指政府以社會管理者的身份，直接憑借政治權(quán)力，通過法律形式對社會產(chǎn)品實行強制征收，B選項正確。稅收的無償性是指政府向納稅人進行的無須償還的征收，從個體角度看是無償?shù)?，但從整體角度看，稅收是為了提供公共物品和服務(wù)，具有整體有償性，C選項表述不準確。稅收的固定性是指國家通過法律形式預(yù)先規(guī)定了征稅對象、稅基及稅率等要素，D選項正確。稅收的強制性和無償性又要求稅收具有固定性，E選項正確。稅收的無償性是稅收本質(zhì)的體現(xiàn)，A選項錯誤。4.下列各項中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將購買的貨物用于個人消費C.將自產(chǎn)的貨物無償贈送他人D.將購買的貨物作為投資提供給其他單位E.將購買的貨物分配給股東答案：ACDE解析：將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費視同銷售貨物，A選項正確。將購買的貨物用于個人消費，不屬于視同銷售行為，B選項錯誤。將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人，視同銷售貨物，C選項正確。將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶，視同銷售貨物，D選項正確。將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者，視同銷售貨物，E選項正確。5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有（）。A.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅B.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅C.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除D.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額E.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，減按70%計入收入總額答案：ABCD解析：企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅，A選項正確。國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，B選項正確。企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除，C選項正確。創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，D選項正確。企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，減按90%計入收入總額，E選項錯誤。案例分析題某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額為500萬元，增值稅稅額為65萬元。（2）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款為300萬元，增值稅稅額為39萬元。（3）將自產(chǎn)的一批產(chǎn)品用于職工福利，該批產(chǎn)品的成本為80萬元，市場不含稅售價為100萬元。（4）銷售使用過的一臺設(shè)備，該設(shè)備于2018年購進，購進時已抵扣進項稅額，取得含稅銷售額為22.6萬元。（5）本月出租一處閑置廠房，取得含稅租金收入10.9萬元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。1.該企業(yè)銷售貨物的銷項稅額為（）萬元。A.65B.78C.85D.91答案：A解析：銷售貨物開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額為500萬元，增值稅稅額為65萬元，所以銷售貨物的銷項稅額為65萬元，A選項正確。2.該企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利的銷項稅額為（）萬元。A.10.4B.13C.15.6D.17答案：B解析：將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利，視同銷售，按照市場不含稅售價計算銷項稅額，銷項稅額=100×13%=13（萬元），B選項正確。3.該企業(yè)銷售使用過的設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.0.4B.0.44C.2.6D.3.4答案：C解析：銷售使用過的2018年購進且已抵扣進項稅額的設(shè)備，按照適用稅率計算增值稅，含稅銷售額為22.6萬元，不含稅銷售額=22.6÷（1+13%）=20（萬元），應(yīng)繳納增值稅=20×13%=2.6（萬元），C選項正確。4.該企業(yè)出租廠房的銷項稅額為（）萬元。A.0.9B.1C.1.3D.1.7答案：A解析：出租不動產(chǎn)適用9%的稅率，含稅租金收入10.