高級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試（高級(jí)經(jīng)濟(jì)實(shí)務(wù)財(cái)政稅收）自測(cè)試題庫(kù)及答案(黑龍江省2025年)單項(xiàng)選擇題1.下列財(cái)政支出項(xiàng)目中，屬于積累性支出的是（）。A.國(guó)家物資儲(chǔ)備支出B.國(guó)防支出C.社會(huì)福利救濟(jì)支出D.行政管理支出答案：A。積累性支出是財(cái)政直接增加社會(huì)物質(zhì)財(cái)富及國(guó)家物資儲(chǔ)備的支出，主要包括基本建設(shè)支出、國(guó)家物資儲(chǔ)備支出、生產(chǎn)性支農(nóng)支出等。國(guó)防支出、行政管理支出屬于消費(fèi)性支出，社會(huì)福利救濟(jì)支出屬于轉(zhuǎn)移性支出。2.關(guān)于稅收饒讓的說(shuō)法，正確的是（）。A.稅收饒讓可以完全解決國(guó)際重復(fù)征稅B.居民在境外所得已納稅款可以得到抵免C.稅收饒讓是稅收抵免的延伸，是一種獨(dú)立的避免國(guó)際重復(fù)征稅的方法D.稅收饒讓是居住國(guó)政府對(duì)其居民在非居住國(guó)得到的稅收優(yōu)惠，視同已納稅額而給予抵免答案：D。稅收饒讓是居住國(guó)政府對(duì)其居民在非居住國(guó)得到的稅收優(yōu)惠，視同已納稅額而給予抵免，它不是一種獨(dú)立的避免國(guó)際重復(fù)征稅的方法，而是稅收抵免的延伸。稅收饒讓不能完全解決國(guó)際重復(fù)征稅問題，選項(xiàng)A、C錯(cuò)誤；選項(xiàng)B表述不涉及稅收饒讓的核心內(nèi)容。3.某企業(yè)2024年實(shí)現(xiàn)銷售收入2000萬(wàn)元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬(wàn)元。A.10B.15C.18D.30答案：A。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額的60%=30×60%=18（萬(wàn)元），當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰=2000×5‰=10（萬(wàn)元），10＜18，所以該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為10萬(wàn)元。4.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無(wú)書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.委托其他納稅人代銷貨物，為代銷貨物移交給受托方的當(dāng)天答案：D。委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。選項(xiàng)A、B、C關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述均正確。5.下列不屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.原油B.天然氣C.人造石油D.海鹽答案：C。資源稅的征稅范圍包括原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦、金屬礦、海鹽等。人造石油不屬于資源稅的征稅范圍。多項(xiàng)選擇題1.財(cái)政政策的目標(biāo)包括（）。A.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)B.充分就業(yè)C.物價(jià)基本穩(wěn)定D.國(guó)際收支平衡E.收入公平分配答案：ABCDE。財(cái)政政策的目標(biāo)主要有經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)、充分就業(yè)、物價(jià)基本穩(wěn)定、國(guó)際收支平衡、收入公平分配等。2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的有（）。A.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅B.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅C.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除D.企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除E.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額答案：ABCE。企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除（2018-2023年）；自2023年1月1日起，企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。所以選項(xiàng)D錯(cuò)誤，選項(xiàng)A、B、C、E表述均正確。3.下列關(guān)于關(guān)稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.關(guān)稅是海關(guān)對(duì)進(jìn)出境貨物、物品征收的一種稅B.關(guān)稅的征稅對(duì)象是準(zhǔn)許進(jìn)出境的貨物和物品C.進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進(jìn)出境物品的所有人，是關(guān)稅的納稅義務(wù)人D.關(guān)稅的稅率分為進(jìn)口稅率和出口稅率E.關(guān)稅按征稅標(biāo)準(zhǔn)分類，可分為從價(jià)稅、從量稅、復(fù)合稅、滑準(zhǔn)稅答案：ABCDE。關(guān)稅是海關(guān)對(duì)進(jìn)出境貨物、物品征收的一種稅，其征稅對(duì)象是準(zhǔn)許進(jìn)出境的貨物和物品，納稅義務(wù)人包括進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進(jìn)出境物品的所有人。關(guān)稅稅率分為進(jìn)口稅率和出口稅率，按征稅標(biāo)準(zhǔn)分類，可分為從價(jià)稅、從量稅、復(fù)合稅、滑準(zhǔn)稅。4.下列屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）。A.煙B.酒C.高檔化妝品D.小汽車E.實(shí)木地板答案：ABCDE。消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽車、摩托車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板、電池、涂料等。5.下列關(guān)于稅收征收管理的說(shuō)法，正確的有（）。A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記B.納稅人、扣繳義務(wù)人按照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的期限，繳納或者解繳稅款C.納稅人有欠稅情形而以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押的，應(yīng)當(dāng)向抵押權(quán)人、質(zhì)權(quán)人說(shuō)明其欠稅情況D.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料進(jìn)行檢查E.納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議答案：ABCDE。以上選項(xiàng)關(guān)于稅收征收管理的表述均符合相關(guān)規(guī)定。從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)按規(guī)定期限辦理稅務(wù)登記；納稅人、扣繳義務(wù)人要按規(guī)定期限納稅；欠稅人以財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押等要說(shuō)明欠稅情況；稅務(wù)機(jī)關(guān)有檢查權(quán)；納稅爭(zhēng)議處理有相應(yīng)的程序規(guī)定。案例分析題某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物一批，取得不含稅銷售額500萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝物租金11.3萬(wàn)元。（2）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬(wàn)元，增值稅稅額為26萬(wàn)元。（3）將自產(chǎn)的一批產(chǎn)品用于職工福利，該批產(chǎn)品的成本為80萬(wàn)元，同類產(chǎn)品不含稅售價(jià)為100萬(wàn)元。（4）因管理不善丟失一批上月購(gòu)進(jìn)的原材料，該批原材料的成本為30萬(wàn)元，增值稅稅額為3.9萬(wàn)元，已取得保險(xiǎn)公司賠款10萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。1.該企業(yè)銷售貨物應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.65B.66.3C.71.5D.72.8答案：B。銷售貨物的不含稅銷售額為500萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅額=500×13%=65（萬(wàn)元）；收取的包裝物租金屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)換算為不含稅收入并入銷售額計(jì)算增值稅，包裝物租金的銷項(xiàng)稅額=11.3÷（1+13%）×13%=1.3（萬(wàn)元）。所以銷售貨物應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額=65+1.3=66.3（萬(wàn)元）。2.該企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.10.4B.11.7C.13D.15.6答案：C。將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利，應(yīng)視同銷售，按照同類產(chǎn)品不含稅售價(jià)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅額=100×13%=13（萬(wàn)元）。3.該企業(yè)因管理不善丟失原材料應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.3.9B.2.9C.1.9D.0答案：A。因管理不善造成的原材料丟失，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，該批原材料的增值稅稅額為3.9萬(wàn)元，所以應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為3.9萬(wàn)元。4.