2025年度高級(jí)經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試[財(cái)政稅收]綜合訓(xùn)練題庫(kù)及答案單項(xiàng)選擇題1.政府為了履行其職能，從私人部門取得物品與勞務(wù)并支付相應(yīng)資金而發(fā)生的費(fèi)用屬于（）。A.轉(zhuǎn)移性支出B.建設(shè)性支出C.購(gòu)買性支出D.消費(fèi)性支出答案：C解析：購(gòu)買性支出是指政府為了履行其職能，從私人部門取得物品與勞務(wù)并支付相應(yīng)資金而發(fā)生的費(fèi)用。政府在購(gòu)買性支出過(guò)程中，直接獲得了等價(jià)的物品或勞務(wù)，體現(xiàn)了政府的市場(chǎng)性再分配活動(dòng)。轉(zhuǎn)移性支出是政府無(wú)償?shù)貙⒁徊糠仲Y金的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給他人所形成的支出。建設(shè)性支出是用于建設(shè)方面的支出。消費(fèi)性支出主要是滿足公共消費(fèi)需要的支出。所以本題選C。2.下列財(cái)政支出項(xiàng)目中，屬于積累性支出的是（）。A.國(guó)家物資儲(chǔ)備支出B.國(guó)防支出C.社會(huì)福利救濟(jì)支出D.行政管理支出答案：A解析：積累性支出是財(cái)政直接增加社會(huì)物質(zhì)財(cái)富及國(guó)家物資儲(chǔ)備的支出，主要包括基本建設(shè)支出、國(guó)家物資儲(chǔ)備支出、生產(chǎn)性支農(nóng)支出等。國(guó)防支出、行政管理支出屬于消費(fèi)性支出，是用于社會(huì)公共消費(fèi)方面的支出。社會(huì)福利救濟(jì)支出屬于轉(zhuǎn)移性支出，是政府單方面的、無(wú)償?shù)馁Y金轉(zhuǎn)移。所以本題選A。3.稅收首要和基本的職能是（）。A.政治職能B.財(cái)政職能C.分配職能D.社會(huì)職能答案：B解析：稅收的財(cái)政職能是指稅收具有組織財(cái)政收入的功能，是稅收首要的和基本的職能。稅收是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源，通過(guò)征稅，國(guó)家可以把分散在各部門、各單位和個(gè)人手中的一部分收入集中起來(lái)，形成國(guó)家的財(cái)政資金，以滿足國(guó)家行使職能的需要。政治職能并不是稅收的主要職能表述。分配職能是稅收在參與社會(huì)產(chǎn)品分配過(guò)程中所體現(xiàn)的功能，但不是首要和基本職能。社會(huì)職能是稅收對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活產(chǎn)生影響的職能。所以本題選B。4.下列稅種中，屬于直接稅的是（）。A.消費(fèi)稅B.增值稅C.個(gè)人所得稅D.關(guān)稅答案：C解析：直接稅是指稅負(fù)不能轉(zhuǎn)嫁，由納稅人直接負(fù)擔(dān)的稅收，如所得稅（包括個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅）、財(cái)產(chǎn)稅等。間接稅是指納稅人能將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給他人負(fù)擔(dān)的稅收，如消費(fèi)稅、增值稅、關(guān)稅等。在本題中，個(gè)人所得稅屬于直接稅，消費(fèi)稅、增值稅、關(guān)稅屬于間接稅。所以本題選C。5.我國(guó)現(xiàn)行增值稅的基本稅率是（）。A.4%B.6%C.13%D.17%答案：C解析：我國(guó)現(xiàn)行增值稅一般納稅人適用的基本稅率為13%，此外還有9%、6%等稅率檔次以及零稅率等特殊規(guī)定。4%不是現(xiàn)行增值稅的稅率。6%是部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等適用的稅率。17%是以前的增值稅基本稅率，經(jīng)過(guò)稅率調(diào)整后已不再執(zhí)行。所以本題選C。多項(xiàng)選擇題1.財(cái)政的基本職能有（）。A.資源配置職能B.收入分配職能C.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能D.平衡國(guó)際收支職能E.充分就業(yè)職能答案：ABC解析：財(cái)政具有資源配置職能、收入分配職能和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能這三大基本職能。資源配置職能是指通過(guò)財(cái)政收支活動(dòng)以及相應(yīng)財(cái)政政策、稅收政策的制定、調(diào)整和實(shí)施，可以引導(dǎo)人力、物力、財(cái)力等社會(huì)資源流動(dòng)，形成一定的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、區(qū)域經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)等，實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置。收入分配職能是指政府通過(guò)財(cái)政收支活動(dòng)對(duì)各個(gè)社會(huì)成員的收入在社會(huì)財(cái)富中所占份額施加影響，以實(shí)現(xiàn)收入分配公平的目標(biāo)。經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能是指通過(guò)財(cái)政政策的制定、實(shí)施與調(diào)整，使整個(gè)社會(huì)保持較高的就業(yè)率，實(shí)現(xiàn)物價(jià)穩(wěn)定、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)以及國(guó)際收支平衡等政策目標(biāo)。平衡國(guó)際收支職能和充分就業(yè)職能是經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能所包含的具體目標(biāo)，并非獨(dú)立的財(cái)政基本職能。所以本題選ABC。2.下列屬于轉(zhuǎn)移性支出的有（）。A.政府補(bǔ)助支出B.捐贈(zèng)支出C.債務(wù)利息支出D.行政管理支出E.國(guó)防支出答案：ABC解析：轉(zhuǎn)移性支出是指政府單方面的、無(wú)償?shù)馁Y金轉(zhuǎn)移，不相應(yīng)地取得商品和勞務(wù)。政府補(bǔ)助支出是政府對(duì)企業(yè)或個(gè)人的無(wú)償補(bǔ)助；捐贈(zèng)支出是政府對(duì)外的無(wú)償捐贈(zèng)；債務(wù)利息支出是政府對(duì)債務(wù)持有者支付的利息，這些都屬于轉(zhuǎn)移性支出。行政管理支出和國(guó)防支出屬于購(gòu)買性支出，政府在發(fā)生這些支出時(shí)，獲得了相應(yīng)的商品或勞務(wù)。所以本題選ABC。3.稅收的基本特征有（）。A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.有償性E..自愿性答案：ABC解析：稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性三大基本特征。強(qiáng)制性是指國(guó)家憑借政治權(quán)力，通過(guò)法律形式對(duì)社會(huì)產(chǎn)品進(jìn)行的強(qiáng)制性分配，納稅人必須依法納稅，否則將受到法律制裁。無(wú)償性是指國(guó)家征稅后，稅款即為國(guó)家所有，不再直接歸還給納稅人，也不向納稅人支付任何報(bào)酬。固定性是指國(guó)家在征稅之前，就以法律形式預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象、納稅人和征稅標(biāo)準(zhǔn)等，征納雙方都必須遵守，不能隨意變動(dòng)。有償性與稅收的無(wú)償性相悖，自愿性不符合稅收的強(qiáng)制性特點(diǎn)。所以本題選ABC。4.下列關(guān)于增值稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅B.增值稅實(shí)行價(jià)外稅C.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人D.小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法E.一般納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法時(shí)，征收率為3%答案：ABCD解析：增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅，它具有道道征稅、稅不重征的特點(diǎn)。增值稅實(shí)行價(jià)外稅，即稅款不包含在商品價(jià)格內(nèi)，消費(fèi)者是稅款的最終負(fù)擔(dān)者。增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人通常適用一般計(jì)稅方法，按照銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額的方式計(jì)算應(yīng)納稅額；小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。一般納稅人在符合特定條件時(shí)也可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，但征收率有多種情況，不只是3%，比如銷售不動(dòng)產(chǎn)等適用5%的征收率。所以本題選ABCD。5.下列屬于財(cái)政政策工具的有（）。A.稅收B.國(guó)債C.政府投資D.公共支出E.預(yù)算答案：ABCDE解析：財(cái)政政策工具是政府為實(shí)現(xiàn)既定的政策目標(biāo)所選擇的操作手段。稅收是政府憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配的一種方式，政府可以通過(guò)調(diào)整稅收政策，如提高或降低稅率、增加或減少稅收優(yōu)惠等，來(lái)影響社會(huì)總需求和總供給。國(guó)債是政府以債務(wù)人身份，按照信用原則從國(guó)內(nèi)外取得的借款收入，政府可以通過(guò)發(fā)行國(guó)債來(lái)籌集資金，調(diào)節(jié)資金供求和貨幣流通量。政府投資是指政府用于資本項(xiàng)目的建設(shè)性支出，它可以形成各類固定資產(chǎn)，對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和結(jié)構(gòu)調(diào)整具有重要作用。公共支出包括購(gòu)買性支出和轉(zhuǎn)移性支出，通過(guò)調(diào)整公共支出的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，可以影響社會(huì)總需求。預(yù)算是政府的基本財(cái)政收支計(jì)劃，政府可以通過(guò)調(diào)整預(yù)算收支規(guī)模和結(jié)構(gòu)來(lái)實(shí)施財(cái)政政策，如實(shí)行赤字預(yù)算或盈余預(yù)算等。所以本題選ABCDE。案例分析題某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1.銷售貨物一批，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額為500萬(wàn)元，增值稅稅額為65萬(wàn)元。2.購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款為300萬(wàn)元，增值稅稅額為39萬(wàn)元。3.因管理不善，導(dǎo)致一批購(gòu)進(jìn)的原材料被盜，該批原材料的成本為20萬(wàn)元，其進(jìn)項(xiàng)稅額已在購(gòu)進(jìn)時(shí)抵扣。4.企業(yè)將自產(chǎn)的一批產(chǎn)品用于職工福利，該批產(chǎn)品的成本為80萬(wàn)元，市場(chǎng)售價(jià)為100萬(wàn)元（不含稅）。要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算該企業(yè)2025年應(yīng)繳納的增值稅稅額。答案：1.首先，計(jì)算當(dāng)期銷項(xiàng)稅額：-銷售貨物的銷項(xiàng)稅額為65萬(wàn)元。-將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利，視同銷售，應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額。根據(jù)增值稅規(guī)定，視同銷售貨物行為按市場(chǎng)售價(jià)計(jì)算銷項(xiàng)稅額，該批產(chǎn)品市場(chǎng)售價(jià)為100萬(wàn)元（不含稅），適用稅率13%，則這部分銷項(xiàng)稅額=100×13%=13萬(wàn)元。-當(dāng)期銷項(xiàng)稅額合計(jì)=65+13=78萬(wàn)元。2.然后，計(jì)算當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額：-購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額為39萬(wàn)元。-因管理不善導(dǎo)致原材料被盜，其進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出。被盜原材料成本為20萬(wàn)元，適用稅率13%，則進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=20×13%