2025年中國注冊稅務(wù)師CTA考試備考指南及模擬題一、單項選擇題（共15題，每題1分，總計15分）1.納稅人適用一般計稅方法的，其應(yīng)納稅額計算公式為？A.不含稅銷售額×適用稅率B.含稅銷售額÷（1+適用稅率）×適用稅率C.成本×（1+適用稅率）×適用稅率D.收入總額×適用稅率2.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，以下哪項不得稅前扣除？A.職工工資薪金B(yǎng).財務(wù)費用中的利息支出C.用于產(chǎn)品研發(fā)的支出D.超標(biāo)的廣告費支出3.個人所得稅法規(guī)定，居民個人綜合所得的收入范圍包括？A.勞務(wù)報酬所得B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.企業(yè)經(jīng)營所得D.稅收優(yōu)惠所得4.企業(yè)固定資產(chǎn)折舊的計提方法中，以下哪項不屬于稅法認(rèn)可的方法？A.平均年限法B.工作量法C.加速折舊法D.任意折舊法5.根據(jù)增值稅法，下列貨物銷售中，適用13%低稅率的是？A.圖書、報紙B.服裝、鞋帽C.電子產(chǎn)品D.金屬原材料6.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，下列說法正確的是？A.100%扣除B.30%限額扣除C.50%限額扣除D.不予扣除7.境外所得的稅收抵免制度中，下列哪項不屬于限制條件？A.稅率限制B.收入來源限制C.抵免限額限制D.時間限制8.納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期申報納稅的，應(yīng)當(dāng)？A.罰款并補繳稅款B.申請延期申報C.免除罰款D.免除稅款9.根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)的所得，應(yīng)如何處理？A.不征稅B.繳納20%企業(yè)所得稅C.繳納10%企業(yè)所得稅D.繳納5%企業(yè)所得稅10.下列哪項不屬于個人所得稅專項附加扣除項目？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.股票轉(zhuǎn)讓收益11.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，以下說法正確的是？A.100%扣除B.60%扣除，但不得超過當(dāng)年銷售收入的0.5%C.50%扣除，但不得超過當(dāng)年銷售收入的0.3%D.不予扣除12.根據(jù)消費稅法，下列消費品中，不屬于應(yīng)稅消費品的是？A.煙草B.酒精C.汽車D.護膚品13.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用加計扣除政策中，下列哪項不屬于加計扣除范圍？A.職工工資B.原材料費用C.設(shè)備折舊D.辦公費用14.個人出租房產(chǎn)所得，適用的稅率是？A.5%B.10%C.20%D.25%15.企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，在計算應(yīng)納稅所得額時，以下說法正確的是？A.立即扣除B.分5年扣除C.分3年扣除D.不予扣除二、多項選擇題（共10題，每題2分，總計20分）1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于不征稅收入的有？A.財政撥款B.行政事業(yè)性收費C.國債利息收入D.符合條件的政府補助3.個人所得稅的專項附加扣除項目包括？A.住房貸款利息B.住房租金C.贍養(yǎng)老人D.職業(yè)資格繼續(xù)教育4.企業(yè)固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理中，以下哪些說法正確？A.可以計提折舊B.可以一次性扣除C.折舊方法需符合稅法規(guī)定D.折舊年限需符合稅法規(guī)定5.根據(jù)消費稅法，下列消費品中，屬于應(yīng)稅消費品的有？A.汽車B.化妝品C.額度電D.石油制品6.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于研究開發(fā)費用加計扣除范圍的有？A.職工工資B.原材料費用C.設(shè)備折舊D.間接費用7.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括？A.居民個人B.非居民個人C.企業(yè)D.個體工商戶8.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于業(yè)務(wù)招待費的有？A.宴請客戶B.贊助活動C.員工旅游D.業(yè)務(wù)會議9.根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列哪些情況適用稅收優(yōu)惠政策？A.高新技術(shù)企業(yè)B.小型微利企業(yè)C.留守兒童福利院D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)10.企業(yè)發(fā)生的下列資產(chǎn)損失中，屬于非正常損失的有？A.自然災(zāi)害損失B.火災(zāi)損失C.盜竊損失D.投資損失三、判斷題（共10題，每題1分，總計10分）1.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，100%扣除。（×）2.個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育。（√）3.企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊方法可以任意選擇。（×）4.增值稅的征稅范圍包括銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。（√）5.個人出租房產(chǎn)所得，適用的稅率是10%。（√）6.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，可以稅前扣除。（√）7.企業(yè)固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理中，折舊年限需符合稅法規(guī)定。（√）8.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括居民個人和非居民個人。（√）9.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費支出，100%扣除。（×）10.企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，可以立即扣除。（×）四、簡答題（共5題，每題4分，總計20分）1.簡述增值稅一般計稅方法和簡易計稅方法的區(qū)別。2.簡述個人所得稅專項附加扣除項目的具體內(nèi)容。3.簡述企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的種類。4.簡述企業(yè)固定資產(chǎn)折舊的計提方法。5.簡述消費稅的征稅范圍和稅率。五、計算題（共5題，每題6分，總計30分）1.某企業(yè)2024年銷售貨物收入為1000萬元，適用稅率為13%，購進貨物金額為600萬元，計算該企業(yè)應(yīng)納增值稅額。2.某個人2024年工資收入為12萬元，專項附加扣除包括子女教育支出1.2萬元、住房貸款利息支出0.6萬元，計算該個人應(yīng)納個人所得稅額。3.某企業(yè)2024年應(yīng)納稅所得額為200萬元，適用稅率為25%，計算該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅額。4.某企業(yè)2024年發(fā)生固定資產(chǎn)折舊費用100萬元，計算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額調(diào)整額。5.某企業(yè)2024年銷售汽車收入為500萬元，適用稅率為10%，計算該企業(yè)應(yīng)納消費稅額。答案單項選擇題答案1.A2.D3.A4.D5.A6.C7.D8.B9.B10.D11.C12.C13.D14.B15.B多項選擇題答案1.A,B,C,D2.A,B,D3.A,B,C,D4.A,C,D5.A,B,D6.A,B,C7.A,B,D8.A,B,D9.A,B,C10.B,C,D判斷題答案1.×2.√3.×4.√5.√6.√7.√8.√9.×10.×簡答題答案1.增值稅一般計稅方法是指納稅人按照銷售額和適用稅率計算應(yīng)納稅額，再扣除進項稅額的方法；簡易計稅方法是指納稅人按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的方法。一般計稅方法的應(yīng)納稅額計算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×適用稅率-進項稅額；簡易計稅方法的應(yīng)納稅額計算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。2.個人所得稅專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人。3.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、加計扣除優(yōu)惠、減免稅優(yōu)惠等。4.企業(yè)固定資產(chǎn)折舊的計提方法包括平均年限法、工作量法、加速折舊法等。5.消費稅的征稅范圍包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、汽車輪胎、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板等。稅率根據(jù)不同消費品有