2025年行政事業(yè)單位內(nèi)部控制知識(shí)競賽試題及答案一、單項(xiàng)選擇題（共20題，每題2分，共40分）1.根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的首要目標(biāo)是（）。A.提高公共服務(wù)的效率和效果B.合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)C.防范舞弊和預(yù)防腐敗D.確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整答案：B2.行政事業(yè)單位開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主體是（）。A.財(cái)務(wù)部門B.內(nèi)部審計(jì)部門C.單位負(fù)責(zé)人D.經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)部門組成的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作小組答案：D3.下列不屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位的是（）。A.預(yù)算編制與審批崗位B.合同簽訂與保管崗位C.資產(chǎn)采購與驗(yàn)收崗位D.后勤保障日常事務(wù)崗位答案：D4.行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定期評(píng)估，一般至少（）開展一次。A.每月B.每季度C.每年D.每兩年答案：C5.單位進(jìn)行預(yù)算編制時(shí)，“二上二下”流程中“二上”指的是（）。A.基層單位上報(bào)預(yù)算建議數(shù)B.財(cái)政部門下達(dá)預(yù)算控制數(shù)C.基層單位根據(jù)控制數(shù)調(diào)整預(yù)算并正式上報(bào)D.財(cái)政部門批復(fù)預(yù)算答案：C6.行政事業(yè)單位貨幣資金支付的審批與執(zhí)行崗位應(yīng)當(dāng)分離，其中“審批”環(huán)節(jié)的責(zé)任主體是（）。A.出納人員B.會(huì)計(jì)人員C.具有審批權(quán)限的負(fù)責(zé)人D.內(nèi)部審計(jì)人員答案：C7.下列關(guān)于資產(chǎn)處置的說法中，正確的是（）。A.單價(jià)低于1000元的資產(chǎn)可由使用部門直接處置B.資產(chǎn)處置收入應(yīng)當(dāng)納入單位預(yù)算管理C.資產(chǎn)處置無需進(jìn)行評(píng)估D.已報(bào)廢資產(chǎn)可由使用部門自行銷毀答案：B8.行政事業(yè)單位合同管理中，合同簽訂前的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)是（）。A.合同文本審核B.合同歸檔C.合同履行監(jiān)督D.合同糾紛處理答案：A9.單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，內(nèi)部監(jiān)督的重點(diǎn)是（）。A.內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況B.單位日常行政事務(wù)C.職工考勤管理D.外部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改答案：A10.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的最終責(zé)任主體是（）。A.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人B.內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人C.單位負(fù)責(zé)人D.分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)答案：C11.下列不屬于預(yù)算業(yè)務(wù)控制目標(biāo)的是（）。A.確保預(yù)算編制科學(xué)合理B.確保預(yù)算執(zhí)行嚴(yán)格規(guī)范C.確保預(yù)算調(diào)整隨意靈活D.確保預(yù)算分析及時(shí)有效答案：C12.行政事業(yè)單位開展建設(shè)項(xiàng)目管理時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)不包括（）。A.項(xiàng)目超概算B.未按規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)C.項(xiàng)目建成后閑置D.職工對項(xiàng)目的滿意度答案：D13.單位應(yīng)當(dāng)對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，其中“因政策調(diào)整導(dǎo)致資金使用受限”屬于（）。A.外部風(fēng)險(xiǎn)B.內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)C.運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)D.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)答案：A14.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制中，“不相容崗位相互分離”的核心要求是（）。A.同一人不得兼任兩個(gè)以上崗位B.關(guān)鍵崗位由不同人員擔(dān)任，形成相互制約C.所有崗位必須由不同人員擔(dān)任D.崗位設(shè)置無需考慮人員數(shù)量答案：B15.下列關(guān)于內(nèi)部控制報(bào)告的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A.內(nèi)部控制報(bào)告應(yīng)當(dāng)反映單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況B.年度內(nèi)部控制報(bào)告應(yīng)當(dāng)于次年3月31日前報(bào)送C.內(nèi)部控制報(bào)告僅需財(cái)務(wù)部門編制D.內(nèi)部控制報(bào)告需經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審批后對外報(bào)送答案：C16.行政事業(yè)單位開展政府采購活動(dòng)時(shí)，達(dá)到公開招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自采用（）。A.競爭性談判B.單一來源采購C.詢價(jià)D.邀請招標(biāo)答案：B17.單位應(yīng)當(dāng)建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機(jī)制，其中“定期清查”一般至少（）進(jìn)行一次。A.每月B.每季度C.每年D.每兩年答案：C18.下列關(guān)于合同履行的說法中，正確的是（）。A.合同履行過程中無需跟蹤檢查B.合同糾紛可直接通過訴訟解決，無需內(nèi)部協(xié)商C.合同履行情況應(yīng)當(dāng)定期匯總分析D.合同履行完畢后無需進(jìn)行后評(píng)價(jià)答案：C19.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的“制衡性原則”要求（）。A.單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離、相互制約B.內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)覆蓋所有人員C.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與單位實(shí)際情況相適應(yīng)D.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)注重成本效益答案：A20.單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，不需要重點(diǎn)關(guān)注的領(lǐng)域是（）。A.預(yù)算管理B.人力資源管理C.收支管理D.政府采購管理答案：B二、多項(xiàng)選擇題（共15題，每題3分，共45分）1.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的目標(biāo)包括（）。A.合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)B.合理保證資產(chǎn)安全和使用有效C.合理保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整D.有效防范舞弊和預(yù)防腐敗E.提高公共服務(wù)的效率和效果答案：ABCDE2.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的要素包括（）。A.內(nèi)部環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通E.內(nèi)部監(jiān)督答案：ABCDE3.下列屬于行政事業(yè)單位預(yù)算業(yè)務(wù)控制關(guān)鍵環(huán)節(jié)的有（）。A.預(yù)算編制B.預(yù)算審批C.預(yù)算執(zhí)行D.預(yù)算調(diào)整E.預(yù)算分析與考核答案：ABCDE4.行政事業(yè)單位貨幣資金管理中，不相容崗位包括（）。A.貨幣資金支付的審批與執(zhí)行B.貨幣資金的保管與盤點(diǎn)清查C.貨幣資金的會(huì)計(jì)記錄與審計(jì)監(jiān)督D.銀行賬戶的開立與使用E.票據(jù)的保管與印章的保管答案：ABCE5.行政事業(yè)單位資產(chǎn)控制的主要措施包括（）。A.資產(chǎn)臺(tái)賬管理B.資產(chǎn)定期清查C.資產(chǎn)登記入庫D.資產(chǎn)使用審批E.資產(chǎn)處置合規(guī)性審核答案：ABCDE6.行政事業(yè)單位合同管理中，需要重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)有（）。A.合同內(nèi)容不合法、不完整B.合同簽訂未履行審批程序C.合同履行過程中未跟蹤監(jiān)督D.合同糾紛處理不當(dāng)E.合同歸檔不及時(shí)、不完整答案：ABCDE7.行政事業(yè)單位開展內(nèi)部監(jiān)督時(shí)，監(jiān)督的主要內(nèi)容包括（）。A.內(nèi)部控制制度的健全性B.內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性C.經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性D.關(guān)鍵崗位人員的履職情況E.外部審計(jì)整改的落實(shí)情況答案：ABCDE8.下列關(guān)于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的說法中，正確的有（）。A.評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)由單位內(nèi)部審計(jì)部門或?qū)ｉT機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)B.評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為完善內(nèi)部控制的依據(jù)C.評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)反映存在的問題及整改建議D.評(píng)價(jià)可以采用個(gè)別訪談、實(shí)地查驗(yàn)等方法E.評(píng)價(jià)周期一般為每年一次答案：ABCDE9.行政事業(yè)單位政府采購業(yè)務(wù)的控制措施包括（）。A.嚴(yán)格執(zhí)行政府采購預(yù)算B.規(guī)范采購方式選擇C.加強(qiáng)采購文件審核D.做好采購驗(yàn)收與記錄E.及時(shí)處理采購質(zhì)疑與投訴答案：ABCDE10.行政事業(yè)單位建設(shè)項(xiàng)目管理中，需要分離的不相容崗位包括（）。A.項(xiàng)目建議與可行性研究B.項(xiàng)目決策與項(xiàng)目實(shí)施C.項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付D.項(xiàng)目實(shí)施與竣工決算審核E.項(xiàng)目檔案管理與項(xiàng)目審計(jì)答案：BCDE11.行政事業(yè)單位收支業(yè)務(wù)控制的目標(biāo)包括（）。A.確保收入及時(shí)足額入賬B.確保支出符合規(guī)定用途C.確保收支核算準(zhǔn)確D.確保票據(jù)管理規(guī)范E.確保收支與預(yù)算匹配答案：ABCDE12.行政事業(yè)單位風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的程序包括（）。A.目標(biāo)設(shè)定B.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別C.風(fēng)險(xiǎn)分析D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對E.風(fēng)險(xiǎn)跟蹤答案：ABCD13.下列關(guān)于行政事業(yè)單位關(guān)鍵崗位管理的說法中，正確的有（）。A.關(guān)鍵崗位應(yīng)當(dāng)明確職責(zé)權(quán)限B.關(guān)鍵崗位人員應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的資格和能力C.關(guān)鍵崗位應(yīng)當(dāng)實(shí)行輪崗制度，輪崗周期一般不超過5年D.因特殊情況無法輪崗的，應(yīng)當(dāng)采取專項(xiàng)審計(jì)等替代措施E.關(guān)鍵崗位包括預(yù)算、收支、采購、資產(chǎn)、建設(shè)項(xiàng)目、合同等管理崗位答案：ABCDE14.行政事業(yè)單位信息與溝通的主要方式包括（）。A.建立內(nèi)部信息傳遞機(jī)制B.利用信息化系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)信息共享C.定期召開內(nèi)部控制工作會(huì)議D.及時(shí)向外部相關(guān)方披露必要信息E.建立投訴舉報(bào)制度答案：ABCDE15.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)的要求包括（）。A.結(jié)合單位實(shí)際情況制定B.覆蓋所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和相關(guān)崗位C.明確責(zé)任主體和工作流程D.定期進(jìn)行修訂完善E.確保制度的可操作性答案：ABCDE三、判斷題（共15題，每題1分，共15分）1.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制僅適用于財(cái)務(wù)部門，其他部門無需參與。（）答案：×2.單位負(fù)責(zé)人對本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。（）答案：√3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是一次性工作，完成后無需再次開展。（）答案：×4.預(yù)算編制可以僅由財(cái)務(wù)部門單獨(dú)完成，無需業(yè)務(wù)部門參與。（）答案：×5.出納人員可以同時(shí)保管會(huì)計(jì)檔案。（）答案：×6.資產(chǎn)處置收入可以作為單位“小金庫”使用。（）答案：×7.合同簽訂后，無需對履行情況進(jìn)行跟蹤，只需等待對方履約即可。（）答案：×8.內(nèi)部監(jiān)督可以由財(cái)務(wù)部門兼任，無需單獨(dú)設(shè)立機(jī)構(gòu)。（）答案：×9.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告只需單位內(nèi)部留存，無需對外報(bào)送。（）答案：×10.政府采購項(xiàng)目中，單一來源采購可以不經(jīng)審批直接實(shí)施。（）答案：×11.建設(shè)項(xiàng)目超概算時(shí)，無需履行審批程序，可直接調(diào)整預(yù)算。（）答案：×12.收支業(yè)務(wù)中，收據(jù)可以重復(fù)使用，無需登記核銷。（）答案：×13.關(guān)鍵崗位輪崗周期最長不超過5年，特殊情況可適當(dāng)延長。（）答案：√14.信息與溝通僅指單位內(nèi)部的信息傳遞，無需與外部溝通。（）答案：×15.內(nèi)部控制制度一旦制定，無需根據(jù)政策變化進(jìn)行修訂。（）答案：×四、案例分析題（共3題，第1題15分，第2題20分，第3題25分，共60分）案例1：某縣教育局預(yù)算管理問題2024年，某縣教育局在預(yù)算管理中出現(xiàn)以下情況：（1）年初編制預(yù)算時(shí)，僅由財(cái)務(wù)科根據(jù)上年預(yù)算直接調(diào)整，未征求各業(yè)務(wù)科室意見；（2）年中因開展“校園安全整治”專項(xiàng)工作，需追加預(yù)算50萬元，但未履行預(yù)算調(diào)整審批程序，直接從“其他商品和服務(wù)支出”科目列支；（3）年末決算時(shí)，發(fā)現(xiàn)“教學(xué)設(shè)備采購”預(yù)算結(jié)余30萬元，未按規(guī)定收回財(cái)政，而是轉(zhuǎn)入下年用于發(fā)放職工福利。問題：1.分析該教育局預(yù)算管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。（5分）2.針對上述風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，提出改進(jìn)建議。（10分）答案：1.風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：（1）預(yù)算編制不科學(xué)，未充分征求業(yè)務(wù)部門意見，導(dǎo)致預(yù)算與實(shí)際需求脫節(jié)；（2）預(yù)算調(diào)整不規(guī)范，未履行審批程序，違反“先有預(yù)算、后有支出”原則；（3）預(yù)算結(jié)余管理違規(guī)，將財(cái)政資金轉(zhuǎn)入下年用于職工福利，存在挪用資金、私設(shè)“小金庫”風(fēng)險(xiǎn)。2.改進(jìn)建議：（1）完善預(yù)算編制流程，建立“業(yè)務(wù)部門申報(bào)-財(cái)務(wù)部門審核-集體決策”機(jī)制，確保預(yù)算編制與業(yè)務(wù)需求匹配；（2）嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算調(diào)整程序，追加預(yù)算需經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議后報(bào)財(cái)政部門審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自調(diào)整；（3）規(guī)范預(yù)算結(jié)余管理，財(cái)政撥款結(jié)余資金按規(guī)定收回財(cái)政或統(tǒng)籌用于下年預(yù)算，嚴(yán)禁用于職工福利等非預(yù)算用途；（4）加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督，定期開展預(yù)算分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正偏差。案例2：某醫(yī)院采購業(yè)務(wù)漏洞某縣人民醫(yī)院2024年發(fā)生一起采購違規(guī)事件：醫(yī)院設(shè)備科科長張某（分管采購）與供應(yīng)商李某長期勾結(jié)，在“醫(yī)用彩超設(shè)備”采購中，張某未按規(guī)定進(jìn)行公開招標(biāo)（該項(xiàng)目預(yù)算280萬元，當(dāng)?shù)毓_招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)為200萬元），而是以“緊急采購”為由直接與李某簽訂單一來源采購合同，合同價(jià)320萬元（市場價(jià)約260萬元）。設(shè)備到貨后，張某未組織驗(yàn)收，直接簽字確認(rèn)，后發(fā)現(xiàn)設(shè)備存在質(zhì)量問題，無法正常使用，造成國有資產(chǎn)損失。問題：1.指出該醫(yī)院采購業(yè)務(wù)中違反內(nèi)部控制規(guī)范的具體環(huán)節(jié)。（10分）2.結(jié)合內(nèi)部控制五要素，提出完善采購業(yè)務(wù)控制的措施。（10分）答案：1.違規(guī)環(huán)節(jié)：（1）采購方式選擇違規(guī)：達(dá)到公開招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)，未履行審批程序擅自采用單一來源采購；（2）決策程序缺失：未對“緊急采購”理由進(jìn)行集體決策，由張某個(gè)人決定；（3）合同簽訂失控：未對供應(yīng)商資質(zhì)、價(jià)格進(jìn)行充分審核，導(dǎo)致高價(jià)采購；（4）驗(yàn)收環(huán)節(jié)失效：未組織專業(yè)人員驗(yàn)收，由張某直接簽字確認(rèn)；（5）監(jiān)督機(jī)制缺失：長期勾結(jié)未被內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)，存在監(jiān)督漏洞。2.完善措施（結(jié)合五要素）：（1）內(nèi)部環(huán)境：明確采購業(yè)務(wù)的崗位職責(zé)，分離采購申請、審批、執(zhí)行、驗(yàn)收崗位，禁止張某同時(shí)分管采購與驗(yàn)收；（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：定期評(píng)估采購業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（如違規(guī)采購、利益輸送），針對“緊急采購”制定嚴(yán)格的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和審批流程；（3）控制活動(dòng)：嚴(yán)格執(zhí)行政府采購政策，達(dá)到公開招標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目必須招標(biāo)；建立供應(yīng)商庫，實(shí)行準(zhǔn)入與退出管理；規(guī)范驗(yàn)收程序，由設(shè)備使用部門、技術(shù)專家共同參與驗(yàn)收并簽字確認(rèn)；（4）信息與溝通：建立采購信息公開機(jī)制，在單位內(nèi)部公示采購項(xiàng)目的預(yù)算、方式、供應(yīng)商等信息，接受職工監(jiān)督；（5）內(nèi)部監(jiān)督：內(nèi)部審計(jì)部門定期對采購業(yè)務(wù)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，重點(diǎn)檢查采購方式合規(guī)性、合同執(zhí)行情況及驗(yàn)收記錄，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)追責(zé)。案例3：某街道辦合同管理缺陷某街道辦2023-2024年簽訂各類合同56份，其中：（1）3份合同未明確履約期限，2份合同條款存在“雙方權(quán)利義務(wù)不對等”問題；（2）10份合同未經(jīng)過法律顧問審核，直接由經(jīng)辦人員簽署；（3）所有合同均由經(jīng)辦科室自行保管，未建立統(tǒng)一的合同管理臺(tái)賬；（4）1份“社區(qū)服務(wù)外包”合同履行過程中，供應(yīng)商未按約定提供服務(wù)，街道辦未及時(shí)催告，也未追究違約責(zé)任，導(dǎo)致服務(wù)質(zhì)量不達(dá)標(biāo)，群眾投訴率上升。問題：1.分析該街道辦合同管理中存在的主要問題。（15分）2.從“合同簽訂前、簽訂時(shí)、履行中、履行后”四個(gè)階段，設(shè)計(jì)合同管理的關(guān)鍵控制流程。（10分）答案：1.主要問