應(yīng)收應(yīng)付款管理操作流程一、總則應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)是企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中形成的重要債權(quán)債務(wù)關(guān)系，其管理水平直接影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)效率、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制及整體財(cái)務(wù)健康。為規(guī)范公司應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的管理，明確各部門職責(zé)，確保資金安全，加速資金周轉(zhuǎn)，特制定本操作流程。本流程適用于公司所有與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的發(fā)生、確認(rèn)、結(jié)算、催收與支付等管理活動(dòng)。二、應(yīng)收賬款管理操作流程應(yīng)收賬款管理的核心目標(biāo)是確保及時(shí)、足額收回款項(xiàng)，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)現(xiàn)金流穩(wěn)定。（一）客戶準(zhǔn)入與信用評(píng)估1.新客戶開發(fā)與信息收集：業(yè)務(wù)部門在拓展新客戶時(shí)，需全面收集客戶基本信息，包括但不限于客戶名稱、注冊(cè)信息、經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、行業(yè)聲譽(yù)、歷史交易記錄（如有）等。2.信用評(píng)估與等級(jí)確定：由業(yè)務(wù)部門牽頭，會(huì)同財(cái)務(wù)部門對(duì)新客戶進(jìn)行信用評(píng)估。評(píng)估內(nèi)容應(yīng)包括客戶的償債能力、盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力及信用記錄等。根據(jù)評(píng)估結(jié)果，結(jié)合公司信用政策，確定客戶信用等級(jí)及相應(yīng)的信用額度、信用期限。信用評(píng)估結(jié)果需形成書面報(bào)告，經(jīng)相關(guān)權(quán)限人員審批后歸檔。3.信用政策執(zhí)行：對(duì)于已確定信用等級(jí)的客戶，業(yè)務(wù)部門必須嚴(yán)格按照審批通過的信用額度和信用期限執(zhí)行銷售業(yè)務(wù)，不得擅自突破。確需調(diào)整信用政策的，需重新履行評(píng)估和審批程序。（二）合同簽訂與執(zhí)行1.合同洽談與條款審核：業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)與客戶進(jìn)行合同洽談，合同條款應(yīng)明確標(biāo)的、數(shù)量、價(jià)格、付款方式、付款期限、違約責(zé)任等關(guān)鍵信息。財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)合同中的付款條件、結(jié)算方式等財(cái)務(wù)相關(guān)條款進(jìn)行審核，確保符合公司財(cái)務(wù)制度和信用政策。2.合同審批與簽訂：合同需按照公司合同審批流程進(jìn)行逐級(jí)審批。審批通過后，方可正式簽訂。合同原件應(yīng)由公司指定部門統(tǒng)一保管，業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門留存復(fù)印件或掃描件。3.訂單執(zhí)行與發(fā)貨：嚴(yán)格按照合同約定組織生產(chǎn)或采購，確保按時(shí)、按質(zhì)、按量發(fā)貨。發(fā)貨前需經(jīng)相關(guān)部門確認(rèn)，發(fā)貨憑證（如出庫單、物流單據(jù)等）應(yīng)完整、準(zhǔn)確，并及時(shí)傳遞至財(cái)務(wù)部門。（三）發(fā)票管理與對(duì)賬1.發(fā)票開具：財(cái)務(wù)部門應(yīng)在確認(rèn)商品已發(fā)出或服務(wù)已提供，且符合收入確認(rèn)條件時(shí)，按照合同約定的開票信息和金額及時(shí)、準(zhǔn)確地開具發(fā)票。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際交易相符。2.發(fā)票傳遞與簽收：業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)將發(fā)票及時(shí)傳遞給客戶，并取得客戶簽收憑證。對(duì)于重要客戶或大額發(fā)票，建議采用掛號(hào)信、快遞等可追蹤方式寄送，并保留寄送憑證。3.定期對(duì)賬：業(yè)務(wù)部門應(yīng)定期（如每月或每季度）與客戶進(jìn)行應(yīng)收賬款對(duì)賬，確保雙方賬目一致。對(duì)賬工作可通過郵件、傳真或當(dāng)面等方式進(jìn)行，對(duì)賬結(jié)果應(yīng)有雙方簽字蓋章確認(rèn)。對(duì)賬單應(yīng)及時(shí)反饋至財(cái)務(wù)部門，作為賬務(wù)調(diào)整和款項(xiàng)催收的依據(jù)。（四）款項(xiàng)跟蹤與催收1.賬齡分析：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期（至少每月）對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，識(shí)別逾期賬款和潛在風(fēng)險(xiǎn)客戶，并及時(shí)通報(bào)給業(yè)務(wù)部門。2.日常跟蹤：業(yè)務(wù)部門是應(yīng)收賬款催收的第一責(zé)任人，應(yīng)密切關(guān)注客戶的經(jīng)營(yíng)狀況和付款動(dòng)態(tài)，在款項(xiàng)到期前主動(dòng)與客戶溝通，提醒其按時(shí)付款。3.逾期催收：對(duì)于逾期未付的款項(xiàng)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)立即啟動(dòng)催收程序。根據(jù)逾期時(shí)間長(zhǎng)短和金額大小，采取電話催收、函件催收、上門催收等不同方式。催收過程應(yīng)有詳細(xì)記錄。對(duì)于惡意拖欠或催收無效的客戶，應(yīng)及時(shí)上報(bào)公司管理層，并考慮采取法律途徑解決。（五）款項(xiàng)收回與壞賬處理1.收款確認(rèn)：財(cái)務(wù)部門在收到客戶支付的款項(xiàng)后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，沖減相應(yīng)的應(yīng)收賬款。并將收款信息及時(shí)通知業(yè)務(wù)部門。2.壞賬風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：對(duì)于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，由業(yè)務(wù)部門提出壞賬申請(qǐng)，并附詳細(xì)說明及相關(guān)證明材料（如客戶破產(chǎn)證明、催收記錄等）。財(cái)務(wù)部門會(huì)同相關(guān)部門進(jìn)行壞賬風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。3.壞賬審批與核銷：壞賬損失需按照公司規(guī)定的審批權(quán)限逐級(jí)上報(bào)審批。經(jīng)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門方可進(jìn)行壞賬核銷的賬務(wù)處理，并建立壞賬核銷備查簿。三、應(yīng)付賬款管理操作流程應(yīng)付賬款管理的核心目標(biāo)是在保證公司信譽(yù)的前提下，合理利用供應(yīng)商信用，優(yōu)化資金支出，降低采購成本。（一）供應(yīng)商選擇與評(píng)估1.供應(yīng)商信息收集與篩選：采購部門負(fù)責(zé)收集潛在供應(yīng)商的信息，包括資質(zhì)證明、生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格水平、付款條件、售后服務(wù)及商業(yè)信譽(yù)等。2.供應(yīng)商評(píng)估與準(zhǔn)入：建立供應(yīng)商評(píng)估機(jī)制，由采購部門牽頭，會(huì)同質(zhì)量、技術(shù)、財(cái)務(wù)等部門對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行綜合評(píng)估。符合要求的供應(yīng)商納入公司合格供應(yīng)商名錄。3.供應(yīng)商關(guān)系維護(hù)：與核心供應(yīng)商建立長(zhǎng)期穩(wěn)定的合作關(guān)系，定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行績(jī)效評(píng)估，動(dòng)態(tài)管理合格供應(yīng)商名錄。（二）采購合同簽訂與執(zhí)行1.采購需求與計(jì)劃：各需求部門根據(jù)實(shí)際需要提出采購申請(qǐng)，經(jīng)審批后納入采購計(jì)劃。2.采購洽談與合同簽訂：采購部門根據(jù)采購計(jì)劃與供應(yīng)商進(jìn)行洽談，簽訂采購合同。合同條款應(yīng)明確采購標(biāo)的、數(shù)量、價(jià)格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交貨期、付款方式、付款期限等。財(cái)務(wù)部門對(duì)合同中的付款條件等財(cái)務(wù)條款進(jìn)行審核。3.合同審批與履行：采購合同按公司審批流程審批后執(zhí)行。采購部門負(fù)責(zé)跟蹤合同履行情況，確保供應(yīng)商按時(shí)、按質(zhì)、按量交貨。（三）發(fā)票接收與審核1.發(fā)票接收與初步審核：供應(yīng)商在貨物交付或服務(wù)提供后，應(yīng)按合同約定開具發(fā)票。采購部門或倉庫在收到貨物并驗(yàn)收合格后，應(yīng)對(duì)供應(yīng)商提供的發(fā)票進(jìn)行初步審核，核對(duì)發(fā)票與采購合同、送貨單（或入庫單）的一致性（即“三單匹配”）。2.財(cái)務(wù)部門審核：采購部門將審核無誤的發(fā)票及相關(guān)單據(jù)（入庫單、合同復(fù)印件等）提交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)發(fā)票的合規(guī)性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性以及與相關(guān)單據(jù)的一致性進(jìn)行最終審核。（四）付款申請(qǐng)與審批1.付款申請(qǐng)發(fā)起：采購部門根據(jù)審核通過的發(fā)票、合同約定的付款期限，以及公司資金狀況，發(fā)起付款申請(qǐng)。付款申請(qǐng)應(yīng)注明付款金額、付款方式、收款賬戶信息等。2.付款審批：付款申請(qǐng)需按照公司資金支付審批流程進(jìn)行逐級(jí)審批。審批過程中，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注付款條件是否成就、付款金額是否準(zhǔn)確、審批手續(xù)是否完備。（五）款項(xiàng)支付與賬務(wù)處理1.資金安排與支付：財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批通過的付款申請(qǐng)和公司資金計(jì)劃，合理安排資金，選擇合適的支付方式（如電匯、承兌匯票等）辦理付款手續(xù)。2.賬務(wù)處理與記錄：付款完成后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，記錄應(yīng)付賬款的減少。付款憑證（如銀行回單）應(yīng)作為賬務(wù)處理的依據(jù)，并妥善保管。3.付款信息反饋：財(cái)務(wù)部門應(yīng)將付款信息及時(shí)通知采購部門，以便采購部門與供應(yīng)商進(jìn)行溝通確認(rèn)。（六）對(duì)賬與異議處理1.定期對(duì)賬：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期（如每月或每季度）與供應(yīng)商進(jìn)行應(yīng)付賬款對(duì)賬，確保雙方賬目一致。對(duì)賬工作可由財(cái)務(wù)部門直接與供應(yīng)商進(jìn)行，或由采購部門協(xié)助。2.差異核實(shí)與處理：對(duì)發(fā)現(xiàn)的賬目差異，應(yīng)及時(shí)查明原因。屬于公司內(nèi)部原因的，應(yīng)及時(shí)調(diào)整；屬于供應(yīng)商原因的，應(yīng)通知供應(yīng)商進(jìn)行更正。對(duì)賬差異的處理應(yīng)有書面記錄。四、監(jiān)督與改進(jìn)1.日常監(jiān)督檢查：公司財(cái)務(wù)部門及內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期或不定期對(duì)應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的管理流程執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，重點(diǎn)關(guān)注信用政策執(zhí)行、合同履行、發(fā)票管理、款項(xiàng)收付等環(huán)節(jié)。2.數(shù)據(jù)分析與報(bào)告：定期對(duì)應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的賬齡結(jié)構(gòu)、周轉(zhuǎn)率、逾期率等關(guān)鍵指標(biāo)進(jìn)行分析，編制分析報(bào)告，報(bào)送公司管理層，為經(jīng)營(yíng)決策提供支持。3.流程優(yōu)化與完善：根據(jù)監(jiān)督檢查結(jié)果、數(shù)據(jù)分析以及公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，持續(xù)優(yōu)化應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)管理流程，完善相關(guān)制度，不斷提升管理水平。五、附則1