增值稅基礎(chǔ)知識培訓(xùn)內(nèi)容課件單擊此處添加副標(biāo)題XX有限公司XX匯報人：XX目錄增值稅概述01增值稅的納稅人02增值稅的稅率與征收率03增值稅的計算方法04增值稅的申報與繳納05增值稅的優(yōu)惠政策06增值稅概述章節(jié)副標(biāo)題PARTONE增值稅定義在生產(chǎn)和流通各環(huán)節(jié)逐級征收，避免重復(fù)征稅。征收環(huán)節(jié)增值稅是對商品和服務(wù)增值部分征收的稅。稅種概念增值稅起源與發(fā)展1954年法國首推，我國1979年引進試點起源法國經(jīng)多次改革，現(xiàn)為我國第一大稅種發(fā)展歷程增值稅與其他稅種比較01征稅范圍對比增值稅覆蓋廣泛，多環(huán)節(jié)征收02重復(fù)征稅情況增值稅避免重復(fù)征稅，稅負(fù)更公平增值稅的納稅人章節(jié)副標(biāo)題PARTTWO納稅人分類年應(yīng)稅額500萬及以下，稅率較低小規(guī)模納稅人年應(yīng)稅額超500萬，稅率較高一般納稅人納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)年銷售額標(biāo)準(zhǔn)工業(yè)50萬，商業(yè)80萬為界會計核算標(biāo)準(zhǔn)核算健全可申請一般納稅人納稅人權(quán)利與義務(wù)納稅人權(quán)利享有知情權(quán)等14項納稅人義務(wù)包括依法申報等10項增值稅的稅率與征收率章節(jié)副標(biāo)題PARTTHREE常用稅率介紹13%、9%、6%、0%四檔3%為主，優(yōu)惠時1%一般納稅人稅率小規(guī)模納稅人稅率特殊行業(yè)稅率01金融服務(wù)通常適用6%稅率，出口服務(wù)免稅。02農(nóng)業(yè)部分農(nóng)產(chǎn)品享9%低稅率或免稅。03建筑業(yè)適用9%稅率。征收率的適用范圍銷售貨物或勞務(wù)適用3%征收率。小規(guī)模納稅人簡易計稅方法下，特定應(yīng)稅行為適用3%或5%征收率。一般納稅人特定行為增值稅的計算方法章節(jié)副標(biāo)題PARTFOUR增值稅應(yīng)納稅額計算應(yīng)納稅額=銷項稅額-進項稅額一般計稅方法應(yīng)納稅額=銷售額×征收率簡易計稅方法進項稅額抵扣規(guī)則專票、繳款書等合法憑證可抵扣合法扣稅憑證農(nóng)產(chǎn)品按票面或計算扣除，特定情況加計扣除農(nóng)產(chǎn)品抵扣規(guī)定稅額計算實例分析銷售10萬貨物，稅率13%，稅額1.3萬。銷售貨物實例01購進5萬材料，稅率13%，稅額0.65萬，抵扣進項。購進材料實例02增值稅的申報與繳納章節(jié)副標(biāo)題PARTFIVE申報周期與流程月報季報結(jié)合登記開票申報申報周期申報流程納稅申報表填寫指南確保納稅人識別號、名稱等表頭信息填寫準(zhǔn)確無誤。表頭信息準(zhǔn)確各類銷售、進項等明細(xì)項目需按規(guī)范填寫，清晰明了。明細(xì)項目清晰各表格間數(shù)據(jù)需保持一致，注意各項數(shù)據(jù)的勾稽關(guān)系。注意勾稽關(guān)系繳納稅款的方式與期限郵寄或數(shù)據(jù)電文繳納方式01期滿日起15日內(nèi)繳納期限02增值稅的優(yōu)惠政策章節(jié)副標(biāo)題PARTSIX增值稅減免政策加計抵減10%生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)留抵稅額可退還高新技術(shù)企業(yè)月銷10萬以下免稅小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠的適用條件月銷10萬以下免稅小規(guī)模納稅人銷售不動產(chǎn)例外特定應(yīng)稅行為適用征收率條件3%征收率減按1%優(yōu)惠政策的申請與管理01申請流程準(zhǔn)備材料提交審核