增值稅視同銷售知識培訓(xùn)匯報人：XX目錄01增值稅基礎(chǔ)概念02視同銷售的定義03視同銷售的會計處理04案例分析05視同銷售的稅務(wù)籌劃06培訓(xùn)總結(jié)與答疑增值稅基礎(chǔ)概念01增值稅定義商品勞務(wù)及進(jìn)口征收對象對商品增值額征稅流轉(zhuǎn)稅種類稅率與征收范圍基本稅率13%、9%、6%三檔稅率征收范圍貨物、勞務(wù)、服務(wù)等增值稅專用發(fā)票專票定義與作用合法憑證，抵扣稅款專票開具要求信息準(zhǔn)確，嚴(yán)禁虛開視同銷售的定義02視同銷售含義雖未實際銷售，但稅法要求視同銷售處理。稅法上視同銷售未產(chǎn)生收入，但需計算繳納相關(guān)稅費。無收入但計稅視同銷售的情形包括委托代銷及受托代銷，跨縣市機(jī)構(gòu)移送貨物。貨物代銷移送用于非應(yīng)稅項目、集體福利、個人消費等視同銷售。自產(chǎn)貨物用途視同銷售的稅務(wù)處理01計算繳納稅款視同銷售需按稅法規(guī)定計算并繳納增值稅。02抵扣進(jìn)項稅符合規(guī)定可抵扣進(jìn)項稅，如發(fā)票需真實有效。視同銷售的會計處理03會計分錄原則按同類貨物售價或組成計稅價格確定計稅依據(jù)確認(rèn)成本轉(zhuǎn)入相關(guān)科目，如營業(yè)外支出成本結(jié)轉(zhuǎn)處理不確認(rèn)收入，但需計提增值稅銷項稅額會計收入確認(rèn)010203具體會計操作不確認(rèn)收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本計稅分離法處理按公允價值確認(rèn)收入并計稅統(tǒng)一法處理會計與稅務(wù)差異會計或確認(rèn)或不計收入，稅務(wù)均視同銷售。確認(rèn)收入差異稅務(wù)中增值稅視貨物來源不同而處理有異。貨物來源考量案例分析04典型案例介紹保險公司捐贈保險給抗疫醫(yī)院，屬公益，不視同銷售?？挂呔栀洷ｋU01集團(tuán)內(nèi)公司間無償借貸，按政策規(guī)定，免征增值稅。集團(tuán)內(nèi)資金借貸02案例分析方法分析案例是否屬視同銷售法定情形。明確視同情形0102結(jié)合業(yè)務(wù)實質(zhì)，區(qū)分視同銷售與進(jìn)項轉(zhuǎn)出。結(jié)合業(yè)務(wù)實質(zhì)03關(guān)注財稅政策，如疫情期間捐贈免稅等最新規(guī)定。關(guān)注政策更新案例處理結(jié)果01捐贈保險服務(wù)無償捐贈保險給抗疫醫(yī)院，不視同銷售，免征增值稅。02集團(tuán)內(nèi)資金借貸集團(tuán)內(nèi)單位無償借貸，雖視同銷售，但免征增值稅。03酒店贈送服務(wù)贈送與住宿緊密相關(guān)服務(wù)不視同銷售，贈送門票則視同。視同銷售的稅務(wù)籌劃05稅務(wù)籌劃意義通過籌劃降低稅負(fù)，有效節(jié)約企業(yè)稅收成本。節(jié)約稅收成本提升財務(wù)和會計管理水平，優(yōu)化企業(yè)經(jīng)營管理。優(yōu)化經(jīng)營管理籌劃策略與方法關(guān)注并合理利用稅收優(yōu)惠政策，降低視同銷售的稅負(fù)。利用優(yōu)惠政策調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，如合理選擇供應(yīng)商，優(yōu)化供應(yīng)鏈管理。優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)籌劃風(fēng)險防范密切關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整籌劃方案，避免違法風(fēng)險。了解稅法變動01規(guī)范會計核算，確保賬證完整，減少因賬務(wù)處理不當(dāng)導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險。規(guī)范賬務(wù)處理02培訓(xùn)總結(jié)與答疑06培訓(xùn)內(nèi)容回顧回顧增值稅視同銷售的基本概念與定義。視同銷售定義總結(jié)視同銷售行為的稅務(wù)處理流程及關(guān)鍵要點。稅務(wù)處理要點常見問題解答介紹視同銷售額的三種確定方法及順序銷售額確定方法詳解八種視同銷售行為及其適用條件視同銷售情形后續(xù)學(xué)習(xí)建議01深化法規(guī)理解建議