會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)做賬實(shí)操-印布行業(yè)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理示例分錄SOP一、原材料采購(gòu)與倉(cāng)儲(chǔ)實(shí)例1：采購(gòu)坯布業(yè)務(wù)場(chǎng)景：向供應(yīng)商購(gòu)入坯布10,000米，單價(jià)8元/米，增值稅稅率13%，運(yùn)費(fèi)500元（稅率9%），款項(xiàng)尚未支付。會(huì)計(jì)分錄：借：原材料-坯布80,458.72應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）10,441.28貸：應(yīng)付賬款-[供應(yīng)商名稱(chēng)]90,900附件要求：采購(gòu)合同、增值稅專(zhuān)用發(fā)票、運(yùn)費(fèi)發(fā)票、入庫(kù)單實(shí)例2：采購(gòu)印染染料業(yè)務(wù)場(chǎng)景：購(gòu)買(mǎi)印染用染料一批，價(jià)款30,000元，增值稅3,900元，以銀行存款支付，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。會(huì)計(jì)分錄：借：原材料-染料30,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3,900貸：銀行存款33,900附件要求：采購(gòu)發(fā)票、付款憑證、入庫(kù)單實(shí)例3：預(yù)付原材料款業(yè)務(wù)場(chǎng)景：為確保原材料供應(yīng)，向長(zhǎng)期合作的供應(yīng)商預(yù)付坯布采購(gòu)款50,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：預(yù)付賬款-[供應(yīng)商名稱(chēng)]50,000貸：銀行存款50,000附件要求：預(yù)付款申請(qǐng)單、銀行轉(zhuǎn)賬回單、采購(gòu)意向協(xié)議實(shí)例4：原材料入庫(kù)整理費(fèi)用業(yè)務(wù)場(chǎng)景：支付坯布入庫(kù)前的分揀、質(zhì)檢費(fèi)用2,000元，以現(xiàn)金支付。會(huì)計(jì)分錄：借：原材料-坯布2,000貸：庫(kù)存現(xiàn)金2,000附件要求：費(fèi)用結(jié)算單、現(xiàn)金支付憑證實(shí)例5：原材料倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用業(yè)務(wù)場(chǎng)景：支付本月原材料倉(cāng)庫(kù)租金6,000元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票（稅率9%）。會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用-倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)5,504.59應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）495.41貸：銀行存款6,000附件要求：租賃合同、發(fā)票、付款憑證實(shí)例6：原材料盤(pán)盈業(yè)務(wù)場(chǎng)景：月末盤(pán)點(diǎn)發(fā)現(xiàn)坯布盤(pán)盈100米，同類(lèi)坯布市場(chǎng)單價(jià)8元/米。會(huì)計(jì)分錄：借：原材料-坯布800貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢800經(jīng)批準(zhǔn)后：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢800貸：管理費(fèi)用-存貨盤(pán)盈800附件要求：盤(pán)點(diǎn)報(bào)告、審批文件實(shí)例7：原材料盤(pán)虧業(yè)務(wù)場(chǎng)景：因倉(cāng)庫(kù)潮濕導(dǎo)致部分染料變質(zhì)，盤(pán)虧價(jià)值3,000元，經(jīng)查明屬于管理不善，增值稅稅率13%。會(huì)計(jì)分錄：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢3,390貸：原材料-染料3,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）390經(jīng)批準(zhǔn)后：借：管理費(fèi)用-存貨盤(pán)虧3,390貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢3,390附件要求：盤(pán)點(diǎn)報(bào)告、損失原因說(shuō)明、審批文件實(shí)例8：采購(gòu)輔助材料業(yè)務(wù)場(chǎng)景：購(gòu)入印染生產(chǎn)用輔助材料（如助劑、柔軟劑），價(jià)款15,000元，增值稅1,950元，款項(xiàng)以商業(yè)匯票支付。會(huì)計(jì)分錄：借：原材料-輔助材料15,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1,950貸：應(yīng)付票據(jù)16,950附件要求：采購(gòu)合同、發(fā)票、商業(yè)匯票存根實(shí)例9：支付原材料運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)業(yè)務(wù)場(chǎng)景：為運(yùn)輸途中的原材料購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)，支付保險(xiǎn)費(fèi)1,200元，取得增值稅普通發(fā)票。會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用-運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)1,200貸：銀行存款1,200附件要求：保險(xiǎn)合同、發(fā)票、付款憑證實(shí)例10：原材料退貨業(yè)務(wù)場(chǎng)景：因質(zhì)量問(wèn)題退回部分不合格染料，價(jià)款5,000元，增值稅650元，已收到供應(yīng)商退款。會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款5,650貸：原材料-染料5,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）650附件要求：退貨申請(qǐng)單、紅字發(fā)票、退款憑證二、生產(chǎn)加工環(huán)節(jié)實(shí)例11：原材料領(lǐng)用業(yè)務(wù)場(chǎng)景：生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用坯布8,000米用于印染生產(chǎn)，成本64,000元；領(lǐng)用染料10,000元，輔助材料5,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：生產(chǎn)成本-直接材料-坯布64,000生產(chǎn)成本-直接材料-染料10,000生產(chǎn)成本-直接材料-輔助材料5,000貸：原材料-坯布64,000原材料-染料10,000原材料-輔助材料5,000附件要求：領(lǐng)料單、生產(chǎn)任務(wù)單實(shí)例12：生產(chǎn)工人薪酬業(yè)務(wù)場(chǎng)景：計(jì)提本月生產(chǎn)工人工資40,000元，發(fā)放時(shí)扣除社保個(gè)人部分2,000元、個(gè)稅1,000元。會(huì)計(jì)分錄：計(jì)提時(shí)：借：生產(chǎn)成本-直接人工40,000貸：應(yīng)付職工薪酬-工資40,000發(fā)放時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬-工資40,000貸：銀行存款37,000其他應(yīng)付款-社保2,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅1,000附件要求：工資表、銀行回單、社保及個(gè)稅繳納憑證實(shí)例13：計(jì)提車(chē)間管理人員薪酬業(yè)務(wù)場(chǎng)景：計(jì)提車(chē)間管理人員工資10,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：制造費(fèi)用-職工薪酬10,000貸：應(yīng)付職工薪酬-工資10,000附件要求：工資計(jì)算表實(shí)例14：生產(chǎn)設(shè)備折舊業(yè)務(wù)場(chǎng)景：計(jì)提印染設(shè)備折舊，設(shè)備原值500,000元，預(yù)計(jì)使用年限10年，預(yù)計(jì)凈殘值率5%。會(huì)計(jì)分錄：年折舊額=500,000×(1-5%)÷10=47,500元月折舊額=47,500÷12≈3,958.33元借：制造費(fèi)用-折舊費(fèi)3,958.33貸：累計(jì)折舊-印染設(shè)備3,958.33附件要求：固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表實(shí)例15：車(chē)間水電費(fèi)支出業(yè)務(wù)場(chǎng)景：支付本月生產(chǎn)車(chē)間水電費(fèi)8,000元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票（稅率13%）。會(huì)計(jì)分錄：借：制造費(fèi)用-水電費(fèi)7,079.65應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）920.35貸：銀行存款8,000附件要求：水電費(fèi)發(fā)票、付款憑證實(shí)例16：生產(chǎn)設(shè)備維修費(fèi)用業(yè)務(wù)場(chǎng)景：支付印染設(shè)備日常維修費(fèi)用3,000元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票（稅率13%）。會(huì)計(jì)分錄：借：制造費(fèi)用-維修費(fèi)2,654.87應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）345.13貸：銀行存款3,000附件要求：維修合同、發(fā)票、付款憑證實(shí)例17：生產(chǎn)工藝研發(fā)費(fèi)用業(yè)務(wù)場(chǎng)景：投入20,000元用于新型印染工藝研發(fā)，取得增值稅普通發(fā)票。會(huì)計(jì)分錄：借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出20,000貸：銀行存款20,000月末結(jié)轉(zhuǎn)：借：管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)用20,000貸：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出20,000附件要求：研發(fā)項(xiàng)目審批文件、發(fā)票、付款憑證實(shí)例18：制造費(fèi)用分配業(yè)務(wù)場(chǎng)景：本月制造費(fèi)用共計(jì)50,000元，按生產(chǎn)工時(shí)分配至不同印染產(chǎn)品，A產(chǎn)品工時(shí)300小時(shí)，B產(chǎn)品工時(shí)200小時(shí)。會(huì)計(jì)分錄：分配率=50,000÷(300+200)=100元/小時(shí)借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品-制造費(fèi)用30,000生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品-制造費(fèi)用20,000貸：制造費(fèi)用50,000附件要求：制造費(fèi)用分配表實(shí)例19：產(chǎn)品質(zhì)量檢測(cè)費(fèi)用業(yè)務(wù)場(chǎng)景：支付印染產(chǎn)品質(zhì)量檢測(cè)費(fèi)4,000元，取得增值稅普通發(fā)票。會(huì)計(jì)分錄：借：制造費(fèi)用-質(zhì)檢費(fèi)4,000貸：銀行存款4,000附件要求：檢測(cè)服務(wù)發(fā)票、付款憑證實(shí)例20：生產(chǎn)過(guò)程中的廢品損失業(yè)務(wù)場(chǎng)景：因印染工藝問(wèn)題產(chǎn)生廢品，損失原材料成本2,000元，經(jīng)審批計(jì)入生產(chǎn)成本。會(huì)計(jì)分錄：借：生產(chǎn)成本-廢品損失2,000貸：原材料-相關(guān)材料2,000附件要求：廢品損失報(bào)告、審批文件三、產(chǎn)品銷(xiāo)售與售后實(shí)例21：現(xiàn)銷(xiāo)印染布業(yè)務(wù)場(chǎng)景：銷(xiāo)售印染布一批，價(jià)款50,000元，增值稅6,500元，收到客戶(hù)現(xiàn)金。會(huì)計(jì)分錄：借：庫(kù)存現(xiàn)金56,500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-印染布銷(xiāo)售50,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）6,500同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本35,000貸：庫(kù)存商品-印染布35,000附件要求：銷(xiāo)售發(fā)票、收款憑證、出庫(kù)單實(shí)例22：賒銷(xiāo)印染布業(yè)務(wù)場(chǎng)景：向客戶(hù)賒銷(xiāo)印染布，價(jià)款80,000元，增值稅10,400元，付款期限30天。會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)收賬款-[客戶(hù)名稱(chēng)]90,400貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-印染布銷(xiāo)售80,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）10,400結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本55,000貸：庫(kù)存商品-印染布55,000附件要求：銷(xiāo)售合同、增值稅專(zhuān)用發(fā)票、出庫(kù)單實(shí)例23：預(yù)收貨款業(yè)務(wù)場(chǎng)景：收到客戶(hù)預(yù)付的印染布采購(gòu)款30,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款30,000貸：預(yù)收賬款-[客戶(hù)名稱(chēng)]30,000發(fā)貨時(shí)：借：預(yù)收賬款56,500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-印染布銷(xiāo)售50,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）6,500結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本35,000貸：庫(kù)存商品-印染布35,000附件要求：預(yù)收合同、收款憑證、出庫(kù)單、發(fā)票實(shí)例24：銷(xiāo)售折扣業(yè)務(wù)場(chǎng)景：為促銷(xiāo)給予客戶(hù)商業(yè)折扣，原價(jià)20,000元的印染布按9折銷(xiāo)售，增值稅稅率13%。會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)收賬款20,340貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-印染布銷(xiāo)售18,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）2,340結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本12,000貸：庫(kù)存商品-印染布12,000附件要求：銷(xiāo)售合同、折扣協(xié)議、發(fā)票實(shí)例25：銷(xiāo)售退回業(yè)務(wù)場(chǎng)景：客戶(hù)退回部分印染布，價(jià)款10,000元，增值稅1,300元，成本7,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-印染布銷(xiāo)售10,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）1,300貸：銀行存款11,300借：庫(kù)存商品-印染布7,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本7,000附件要求：退貨申請(qǐng)單、紅字發(fā)票、退款憑證實(shí)例26：銷(xiāo)售運(yùn)費(fèi)支出業(yè)務(wù)場(chǎng)景：支付銷(xiāo)售印染布的運(yùn)輸費(fèi)用2,000元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票（稅率9%）。會(huì)計(jì)分錄：借：銷(xiāo)售費(fèi)用-運(yùn)輸費(fèi)1,834.86應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）165.14貸：銀行存款2,000附件要求：運(yùn)輸發(fā)票、付款憑證實(shí)例27：銷(xiāo)售傭金業(yè)務(wù)場(chǎng)景：支付銷(xiāo)售代理商傭金5,000元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票（稅率6%）。會(huì)計(jì)分錄：借：銷(xiāo)售費(fèi)用-傭金4,716.98應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）283.02貸：銀行存款5,000附件要求：傭金協(xié)議、發(fā)票、付款憑證實(shí)例28：售后服務(wù)費(fèi)用業(yè)務(wù)場(chǎng)景：支付客戶(hù)印染布售后維修、清洗費(fèi)用3,000元，取得普通發(fā)票。會(huì)計(jì)分錄：借：銷(xiāo)售費(fèi)用-售后服務(wù)費(fèi)3,000貸：銀行存款3,000附件要求：服務(wù)發(fā)票、付款憑證實(shí)例29：出口銷(xiāo)售業(yè)務(wù)場(chǎng)景：向國(guó)外出口印染布，F(xiàn)OB價(jià)10,000美元（匯率1:7），增值稅退稅率9%。會(huì)計(jì)分錄：確認(rèn)收入：借：應(yīng)收賬款-[國(guó)外客戶(hù)]70,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-出口收入70,000計(jì)算不得免征和抵扣稅額：70,000×(13%-9%)=2,800元借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2,800貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）2,800附件要求：出口報(bào)關(guān)單、外銷(xiāo)發(fā)票、匯率證明實(shí)例30：壞賬準(zhǔn)備計(jì)提業(yè)務(wù)場(chǎng)景：按應(yīng)收賬款余額的5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，期末應(yīng)收賬款余額150,000元。會(huì)計(jì)分錄：應(yīng)計(jì)提壞賬=150,000×5%=7,500元借：信用減值損失7,500貸：壞賬準(zhǔn)備7,500附件要求：壞賬準(zhǔn)備計(jì)算表四、其他業(yè)務(wù)與綜合賬務(wù)處理實(shí)例31：固定資產(chǎn)清理業(yè)務(wù)場(chǎng)景：報(bào)廢一臺(tái)舊印染設(shè)備，原值80,000元，累計(jì)折舊60,000元，清理收入5,000元（稅率13%），清理費(fèi)用1,000元（稅率9%）。會(huì)計(jì)分錄：轉(zhuǎn)入清理：借：固定資產(chǎn)清理20,000累計(jì)折舊60,000貸：固定資產(chǎn)-印染設(shè)備80,000支付清理費(fèi)：借：固定資產(chǎn)清理1,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）90貸：銀行存款1,090取得收入：借：銀行存款5,650貸：固定資產(chǎn)清理5,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）650結(jié)轉(zhuǎn)凈損失：借：資產(chǎn)處置損益16,000貸：固定資產(chǎn)清理16,000附件要求：固定資產(chǎn)報(bào)廢審批表、清理費(fèi)用及收入憑證實(shí)例32：無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)業(yè)務(wù)場(chǎng)景：對(duì)印染技術(shù)專(zhuān)利進(jìn)行攤銷(xiāo)，原值60,000元，攤銷(xiāo)期10年，每月攤銷(xiāo)500元。會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用-無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)500貸：累計(jì)攤銷(xiāo)-專(zhuān)利技術(shù)500附件要求：無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)計(jì)算表會(huì)計(jì)做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發(fā)票、收據(jù)、銀行對(duì)賬單等原始憑證，檢查合規(guī)性（如簽字、金額一致性、稅務(wù)監(jiān)制章等）?。?分類(lèi)整理?：按業(yè)務(wù)類(lèi)型分類(lèi)，作為做賬憑證編制的依據(jù)?。二、編制做賬憑證根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業(yè)務(wù)日期、摘要、科目、金額等信息，需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細(xì)分類(lèi)賬?：根據(jù)做賬憑證逐筆登錄明細(xì)賬，反映各科目明細(xì)變動(dòng)?。?總賬?：通過(guò)科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計(jì)提與攤銷(xiāo)?：計(jì)提固定資產(chǎn)折舊（借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用，貸：累計(jì)折舊）?。攤銷(xiāo)待攤費(fèi)用（如開(kāi)辦費(fèi)）?。?稅費(fèi)處理?：根據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)提稅金及附加（如城建稅、教育費(fèi)附加）?。?損益結(jié)轉(zhuǎn)?：將損益類(lèi)科目發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)（借：收入類(lèi)科目，貸：本年利潤(rùn)；借：本年利潤(rùn)，貸：成本費(fèi)用類(lèi)科目）?。計(jì)算并計(jì)提企業(yè)所得稅（借：所得稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)；借：本年利潤(rùn)，貸：所得稅）?。六、對(duì)賬與結(jié)賬?對(duì)賬?：核對(duì)賬實(shí)、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對(duì)賬單與日記賬比對(duì)）?。?結(jié)賬?：在會(huì)計(jì)期末結(jié)出各賬戶(hù)余額，標(biāo)注“本月合計(jì)”或“本年累計(jì)”，劃紅線區(qū)分?。七、編制財(cái)務(wù)報(bào)表根據(jù)總賬和明細(xì)賬編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確完整?。八、納稅申報(bào)依據(jù)賬簿和報(bào)表數(shù)據(jù)申報(bào)增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊(cè)，妥善保存?zhèn)洳?。附注說(shuō)明?小企業(yè)簡(jiǎn)化處理?：業(yè)務(wù)量較少時(shí)可直接根據(jù)做賬憑證登錄總賬，省略明細(xì)分類(lèi)賬?。?信息化管理?：使用財(cái)務(wù)軟件可自動(dòng)化完成憑證匯總、賬簿登錄及報(bào)表生成?。出納工作流程一、?資金收付管理??現(xiàn)金收付??收現(xiàn)?：根據(jù)會(huì)計(jì)崗提供的收據(jù)或發(fā)票收款，核對(duì)金額、經(jīng)手人簽名后加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章，登記現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至?xí)?jì)?。?付現(xiàn)?：審核付款憑證（如費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單），確認(rèn)領(lǐng)款人簽字后付款，并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”