征管法課件單擊此處添加副標(biāo)題XX有限公司匯報(bào)人：XX目錄01征管法概述02稅務(wù)登記管理03稅款征收與繳納04稅務(wù)檢查與處罰05稅務(wù)爭(zhēng)議解決06國(guó)際稅收管理征管法概述章節(jié)副標(biāo)題01征管法定義保障稅收，保護(hù)納稅人權(quán)益立法目的征管法規(guī)范稅收征納行為法律概念簡(jiǎn)述法律框架結(jié)構(gòu)憲法為稅收征管提供最高法律淵源。憲法稅收規(guī)定規(guī)定稅收政策和制度，是稅收征管法的重要內(nèi)容。稅收基本法對(duì)稅收征管法律進(jìn)行具體化和明確化，增強(qiáng)可操作性。征管法規(guī)規(guī)章法律適用范圍01稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅種征管法適用于稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的增值稅、消費(fèi)稅等多種稅種。02海關(guān)征收稅種海關(guān)征收的關(guān)稅及代征進(jìn)口環(huán)節(jié)稅，不適用征管法。稅務(wù)登記管理章節(jié)副標(biāo)題02納稅人登記流程準(zhǔn)備申請(qǐng)表、執(zhí)照、身份證等資料。準(zhǔn)備登記材料提交材料，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核真實(shí)性、合法性。提交并審核材料審核通過(guò)后，前往稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取證件。領(lǐng)取稅務(wù)登記證變更與注銷(xiāo)程序申請(qǐng)受理審核發(fā)證結(jié)清稅款審核審批稅務(wù)變更流程稅務(wù)注銷(xiāo)流程稅務(wù)登記的法律責(zé)任納稅人過(guò)錯(cuò)時(shí)承擔(dān)罰款、補(bǔ)繳稅款等。經(jīng)濟(jì)行政責(zé)任01故意過(guò)錯(cuò)構(gòu)成犯罪時(shí)，納稅人及稅務(wù)人員需承擔(dān)刑事責(zé)任。刑事法律責(zé)任02稅款征收與繳納章節(jié)副標(biāo)題03稅款征收方式適用于賬簿健全納稅人，自行計(jì)算繳納后稅務(wù)機(jī)關(guān)查賬核實(shí)。查賬征收包括查定、查驗(yàn)、定額征收，適用于賬冊(cè)不健全的小型納稅人。核定征收支付納稅人收入單位扣繳稅款，適用于稅源零星分散的納稅人。代扣代繳納稅申報(bào)要求納稅人需按規(guī)定時(shí)間辦理納稅申報(bào)，逾期需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)延期。按期申報(bào)納稅01申報(bào)時(shí)需提交準(zhǔn)確材料，包括財(cái)務(wù)報(bào)表、合同協(xié)議等，確保數(shù)據(jù)無(wú)誤。材料準(zhǔn)確無(wú)誤02稅款繳納期限與滯納金稅款繳納期限正常期限為15日滯納金繳納無(wú)明確期限，按日累加稅務(wù)檢查與處罰章節(jié)副標(biāo)題04稅務(wù)檢查程序檢查流程劃分啟動(dòng)實(shí)施處理具體檢查措施審賬詢(xún)問(wèn)查賬違法行為的認(rèn)定依據(jù)稅法規(guī)定，界定行為是否違法。01違法性判斷考察行為人是否有意逃稅或規(guī)避稅款。02主觀故意性評(píng)估處罰措施與執(zhí)行01罰款標(biāo)準(zhǔn)視違法程度，罰款為稅款50%至5倍。02強(qiáng)制執(zhí)行逾期不履行，采取強(qiáng)制措施或申請(qǐng)法院執(zhí)行。稅務(wù)爭(zhēng)議解決章節(jié)副標(biāo)題05稅務(wù)行政復(fù)議提交申請(qǐng)并受理申請(qǐng)復(fù)議流程書(shū)面為主聽(tīng)證為輔復(fù)議審查方式復(fù)議決定時(shí)限六十日內(nèi)作出決定稅務(wù)行政訴訟法院審理，依據(jù)事實(shí)法律判決審理判決需滿(mǎn)足法定條件，經(jīng)復(fù)議可起訴起訴條件流程稅務(wù)爭(zhēng)議案例分析舊改項(xiàng)目清算條件爭(zhēng)議，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令重新作出通知。舊城改造爭(zhēng)議0102拆遷補(bǔ)償收入未如實(shí)填列，企業(yè)被認(rèn)定偷稅。拆遷補(bǔ)償爭(zhēng)議03實(shí)物補(bǔ)償成本歸集爭(zhēng)議，稅務(wù)局采用建筑面積分?jǐn)偡?。?shí)物補(bǔ)償爭(zhēng)議國(guó)際稅收管理章節(jié)副標(biāo)題06國(guó)際稅收合作協(xié)助或代為行使稅收管轄權(quán)，追繳跨境欠稅。征管互助協(xié)議國(guó)家間交換稅收信息，打擊偷逃稅行為。情報(bào)交換協(xié)議跨境稅收問(wèn)題稅收政策差異各國(guó)稅收政策不同，跨境稅收面臨法規(guī)遵從及籌劃難題。數(shù)據(jù)安全與隱私跨境稅收征管需平衡數(shù)據(jù)安全、隱私保護(hù)與征管效率。國(guó)