企業(yè)固定資產(chǎn)管理流程標(biāo)準(zhǔn)一、總則（一）目的與意義為規(guī)范企業(yè)固定資產(chǎn)管理行為，明確各環(huán)節(jié)職責(zé)，確保資產(chǎn)安全、完整、高效利用，提升資產(chǎn)運(yùn)營效益，防范資產(chǎn)流失風(fēng)險(xiǎn)，特制定本標(biāo)準(zhǔn)。本流程標(biāo)準(zhǔn)旨在為企業(yè)提供一套系統(tǒng)、規(guī)范、可操作的固定資產(chǎn)管理指引，助力企業(yè)實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)全生命周期的精細(xì)化管理。（二）適用范圍本標(biāo)準(zhǔn)適用于企業(yè)內(nèi)部所有固定資產(chǎn)的規(guī)劃、購置、驗(yàn)收、登記、領(lǐng)用、使用、維護(hù)、盤點(diǎn)、轉(zhuǎn)移、處置等管理活動(dòng)。凡符合企業(yè)固定資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的各類有形資產(chǎn)，均納入本流程管理范疇。（三）基本原則固定資產(chǎn)管理應(yīng)遵循以下原則：1.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)負(fù)責(zé)：企業(yè)層面統(tǒng)籌規(guī)劃，各部門分工協(xié)作，落實(shí)管理責(zé)任。2.價(jià)值管理與實(shí)物管理相結(jié)合：財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)價(jià)值核算，實(shí)物管理部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)的實(shí)物形態(tài)管控。3.全生命周期管理：覆蓋從資產(chǎn)取得至最終處置的完整過程。4.合規(guī)性與效益性兼顧：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及企業(yè)內(nèi)部制度，追求資產(chǎn)使用效益最大化。（四）職責(zé)分工1.資產(chǎn)管理部門：通常為行政部、設(shè)備部或?qū)ｉT的資產(chǎn)管理中心，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實(shí)物驗(yàn)收、登記、標(biāo)簽管理、日常維護(hù)、盤點(diǎn)、處置等具體事務(wù)的組織與實(shí)施。2.財(cái)務(wù)部門：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算，包括初始入賬、折舊計(jì)提、減值準(zhǔn)備、處置核銷等，監(jiān)督資產(chǎn)賬實(shí)相符情況。3.使用部門：負(fù)責(zé)本部門所使用固定資產(chǎn)的日常保管、合理使用、維護(hù)保養(yǎng)，及時(shí)上報(bào)資產(chǎn)變動(dòng)及損壞情況。4.采購部門：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)采購的執(zhí)行，確保采購過程合規(guī)、經(jīng)濟(jì)、高效。5.審批決策層：根據(jù)權(quán)限對(duì)固定資產(chǎn)的購置、處置等重大事項(xiàng)進(jìn)行審批。二、固定資產(chǎn)管理流程（一）資產(chǎn)購置與新增1.需求申請(qǐng)與審批：使用部門根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需求，填寫《固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、預(yù)估數(shù)量、預(yù)算金額、需求理由及預(yù)期效益等。申請(qǐng)表需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，按企業(yè)規(guī)定的審批權(quán)限逐級(jí)報(bào)批。對(duì)于大額或重要資產(chǎn)購置，可能還需進(jìn)行可行性論證。2.采購執(zhí)行：審批通過后，由采購部門（或指定部門）根據(jù)獲批的需求進(jìn)行采購。采購過程應(yīng)遵循企業(yè)采購管理制度，優(yōu)先采用招標(biāo)、比價(jià)等方式，確保采購成本合理，質(zhì)量符合要求。3.驗(yàn)收與入庫：資產(chǎn)到貨后，由資產(chǎn)管理部門牽頭，會(huì)同使用部門、采購部門（必要時(shí)可邀請(qǐng)技術(shù)部門）共同對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、外觀質(zhì)量、技術(shù)參數(shù)、隨機(jī)資料及附件等是否與采購要求一致。驗(yàn)收合格后，填寫《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》，各方簽字確認(rèn)。驗(yàn)收合格的資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門辦理入庫手續(xù)，登記《固定資產(chǎn)臺(tái)賬》。4.賬務(wù)處理與標(biāo)簽管理：資產(chǎn)管理部門將《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》等相關(guān)憑證傳遞至財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門審核無誤后，進(jìn)行固定資產(chǎn)入賬處理，建立固定資產(chǎn)卡片。同時(shí)，資產(chǎn)管理部門應(yīng)為每一項(xiàng)固定資產(chǎn)粘貼唯一的資產(chǎn)標(biāo)簽，標(biāo)簽內(nèi)容通常包括資產(chǎn)編號(hào)、名稱、規(guī)格、購置日期、使用部門等信息，便于追蹤管理。（二）資產(chǎn)日常管理1.資產(chǎn)領(lǐng)用與登記：使用部門需用時(shí)，填寫《固定資產(chǎn)領(lǐng)用單》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，到資產(chǎn)管理部門辦理領(lǐng)用手續(xù)。資產(chǎn)管理部門在臺(tái)賬中記錄資產(chǎn)領(lǐng)用信息，明確使用責(zé)任人。資產(chǎn)使用人應(yīng)妥善保管和使用資產(chǎn)。2.資產(chǎn)轉(zhuǎn)移：因部門調(diào)整或工作需要發(fā)生固定資產(chǎn)在部門間轉(zhuǎn)移時(shí)，應(yīng)由轉(zhuǎn)出部門或轉(zhuǎn)入部門提出申請(qǐng)，填寫《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請(qǐng)表》，經(jīng)雙方部門負(fù)責(zé)人及資產(chǎn)管理部門審核批準(zhǔn)后，辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)。資產(chǎn)管理部門更新資產(chǎn)臺(tái)賬中的使用部門及存放地點(diǎn)信息，并通知財(cái)務(wù)部門。3.資產(chǎn)借用：內(nèi)部臨時(shí)借用固定資產(chǎn)，需填寫《固定資產(chǎn)借用單》，注明借用期限、用途，經(jīng)借出部門負(fù)責(zé)人和資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)。借用期滿應(yīng)及時(shí)歸還，如有損壞或遺失，按規(guī)定處理。外部單位借用需經(jīng)更高層級(jí)審批。4.資產(chǎn)盤點(diǎn)：企業(yè)應(yīng)定期（如每年至少一次）及不定期組織固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作。由資產(chǎn)管理部門牽頭，財(cái)務(wù)部門、各使用部門配合，對(duì)企業(yè)所有固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地清查。盤點(diǎn)時(shí)應(yīng)核對(duì)資產(chǎn)實(shí)物與臺(tái)賬、財(cái)務(wù)賬是否一致，檢查資產(chǎn)狀況、使用情況及標(biāo)簽是否完好。對(duì)盤盈、盤虧、毀損、閑置的資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，填寫《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告表》，按審批程序報(bào)批后進(jìn)行相應(yīng)處理，確保賬實(shí)相符。（三）資產(chǎn)維護(hù)與保養(yǎng)1.維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃：資產(chǎn)管理部門會(huì)同使用部門及技術(shù)部門，根據(jù)資產(chǎn)特性和使用說明書要求，制定重要固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃，明確維護(hù)保養(yǎng)的周期、內(nèi)容、責(zé)任部門或責(zé)任人。2.維護(hù)保養(yǎng)實(shí)施：使用部門是資產(chǎn)日常維護(hù)保養(yǎng)的直接責(zé)任單位，應(yīng)按照維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃進(jìn)行日常檢查和簡單維護(hù)。對(duì)于需要專業(yè)技術(shù)的維護(hù)保養(yǎng)，可委托外部專業(yè)機(jī)構(gòu)或由企業(yè)內(nèi)部專業(yè)技術(shù)人員進(jìn)行。維護(hù)保養(yǎng)情況應(yīng)記錄在《固定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)記錄表》中。3.故障維修：資產(chǎn)發(fā)生故障時(shí)，使用部門應(yīng)及時(shí)向資產(chǎn)管理部門報(bào)修。資產(chǎn)管理部門接到報(bào)修后，組織進(jìn)行維修。維修費(fèi)用按規(guī)定審批報(bào)銷。重大維修項(xiàng)目需另行評(píng)估和審批。（四）資產(chǎn)處置1.處置申請(qǐng)與審批：當(dāng)固定資產(chǎn)因使用年限到期、技術(shù)落后、損壞無法修復(fù)、長期閑置或其他原因需要處置（包括報(bào)廢、出售、捐贈(zèng)、報(bào)損等）時(shí)，由使用部門或資產(chǎn)管理部門填寫《固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》，說明資產(chǎn)基本情況、處置原因、處置方式及預(yù)估殘值等，并附相關(guān)證明材料（如技術(shù)鑒定報(bào)告）。處置申請(qǐng)需按企業(yè)規(guī)定權(quán)限逐級(jí)審批。2.處置實(shí)施：審批通過后，由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)組織資產(chǎn)處置工作。對(duì)于報(bào)廢資產(chǎn)，應(yīng)確保其殘值得到合理回收，并規(guī)范處置流程，防止環(huán)境污染或安全隱患。對(duì)于出售資產(chǎn)，應(yīng)遵循公開、公平、公正原則，通過評(píng)估或競價(jià)等方式確定處置價(jià)格。捐贈(zèng)或報(bào)損需符合相關(guān)規(guī)定。3.賬務(wù)核銷與臺(tái)賬更新：資產(chǎn)處置完成后，資產(chǎn)管理部門將《固定資產(chǎn)處置審批單》及相關(guān)處置憑證傳遞至財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門審核無誤后，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)核銷處理。資產(chǎn)管理部門同步更新固定資產(chǎn)臺(tái)賬，注銷該資產(chǎn)信息。（五）信息化管理企業(yè)應(yīng)積極推行固定資產(chǎn)信息化管理，利用專業(yè)的資產(chǎn)管理軟件或ERP系統(tǒng)中的資產(chǎn)管理模塊，對(duì)固定資產(chǎn)的全生命周期進(jìn)行跟蹤管理。通過信息化手段，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)信息的實(shí)時(shí)共享、動(dòng)態(tài)更新，提高管理效率和數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性，為決策提供支持。各相關(guān)部門應(yīng)及時(shí)將資產(chǎn)變動(dòng)信息錄入系統(tǒng)。三、監(jiān)督與改進(jìn)1.監(jiān)督檢查：企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門或指定的監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)管理流程的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，重點(diǎn)關(guān)注資產(chǎn)購置的合規(guī)性、資產(chǎn)保管的安全性、資產(chǎn)處置的規(guī)范性以及賬實(shí)相符情況，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改意見。2.責(zé)任追究：對(duì)于在固定資產(chǎn)管理過程中出現(xiàn)的失職、瀆職、濫用職權(quán)、徇私舞弊等行為，導(dǎo)致資產(chǎn)損失或浪費(fèi)的，企業(yè)應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。3.持續(xù)改進(jìn)：資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對(duì)本標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行效果進(jìn)行評(píng)估，收集各部門反饋意見，