做賬實(shí)操20/20做賬實(shí)操-垃圾清運(yùn)行業(yè)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理示例分錄SOP一、固定資產(chǎn)購置與處理實(shí)例1：購置垃圾清運(yùn)車業(yè)務(wù)場景：購入2輛新型垃圾清運(yùn)車，每輛價(jià)格300,000元，增值稅稅率13%，運(yùn)輸費(fèi)共10,000元（稅率9%），款項(xiàng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄：借：固定資產(chǎn)-垃圾清運(yùn)車609,174.31應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）78,825.69貸：銀行存款688,000附件要求：購車合同、增值稅專用發(fā)票、運(yùn)輸發(fā)票、車輛驗(yàn)收單實(shí)例2：車輛保險(xiǎn)費(fèi)支付業(yè)務(wù)場景：為新購車輛購買全年保險(xiǎn)，費(fèi)用20,000元，取得增值稅專用發(fā)票（稅率6%），款項(xiàng)已付。會(huì)計(jì)分錄：借：預(yù)付賬款-車輛保險(xiǎn)費(fèi)20,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1,200貸：銀行存款21,200每月攤銷：借：管理費(fèi)用-車輛保險(xiǎn)費(fèi)1,666.67貸：預(yù)付賬款-車輛保險(xiǎn)費(fèi)1,666.67附件要求：保險(xiǎn)合同、發(fā)票、付款憑證實(shí)例3：垃圾壓縮設(shè)備采購業(yè)務(wù)場景：采購一臺(tái)垃圾壓縮設(shè)備，價(jià)款150,000元，增值稅19,500元，以銀行承兌匯票支付。會(huì)計(jì)分錄：借：固定資產(chǎn)-垃圾壓縮設(shè)備150,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）19,500貸：應(yīng)付票據(jù)169,500附件要求：設(shè)備采購合同、發(fā)票、銀行承兌匯票存根實(shí)例4：固定資產(chǎn)折舊計(jì)提業(yè)務(wù)場景：按月計(jì)提垃圾清運(yùn)車折舊，每輛車預(yù)計(jì)使用年限10年，殘值率5%。會(huì)計(jì)分錄：單輛車月折舊額=300,000×(1-5%)÷10÷12=2,375元借：主營業(yè)務(wù)成本-車輛折舊費(fèi)4,750（2輛車）貸：累計(jì)折舊-垃圾清運(yùn)車4,750附件要求：固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表實(shí)例5：車輛報(bào)廢處理業(yè)務(wù)場景：報(bào)廢一輛使用期滿的垃圾清運(yùn)車，原值300,000元，累計(jì)折舊285,000元，殘料變賣收入5,000元（稅率13%），支付清理費(fèi)用2,000元（稅率9%）。會(huì)計(jì)分錄：轉(zhuǎn)入清理：借：固定資產(chǎn)清理15,000累計(jì)折舊285,000貸：固定資產(chǎn)-垃圾清運(yùn)車300,000支付清理費(fèi)：借：固定資產(chǎn)清理2,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）180貸：銀行存款2,180取得收入：借：銀行存款5,650貸：固定資產(chǎn)清理5,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）650結(jié)轉(zhuǎn)凈損失：借：資產(chǎn)處置損益12,000貸：固定資產(chǎn)清理12,000附件要求：報(bào)廢審批文件、清理費(fèi)用及收入憑證實(shí)例6：車輛升級(jí)改造業(yè)務(wù)場景：對部分垃圾清運(yùn)車進(jìn)行環(huán)保升級(jí)改造，發(fā)生費(fèi)用80,000元，以銀行存款支付。會(huì)計(jì)分錄：借：在建工程-車輛改造80,000貸：銀行存款80,000改造完成：借：固定資產(chǎn)-垃圾清運(yùn)車80,000貸：在建工程-車輛改造80,000附件要求：改造合同、發(fā)票、驗(yàn)收報(bào)告實(shí)例7：租賃辦公場地業(yè)務(wù)場景：租賃公司辦公場地，月租金10,000元，取得增值稅專用發(fā)票（稅率9%），按季支付。會(huì)計(jì)分錄：支付租金：借：預(yù)付賬款-場地租金30,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2,700貸：銀行存款32,700每月攤銷：借：管理費(fèi)用-辦公場地租金10,000貸：預(yù)付賬款-場地租金10,000附件要求：租賃合同、發(fā)票、付款憑證實(shí)例8：購置辦公設(shè)備業(yè)務(wù)場景：購買電腦、打印機(jī)等辦公設(shè)備，價(jià)款50,000元，增值稅6,500元，款項(xiàng)未付。會(huì)計(jì)分錄：借：固定資產(chǎn)-辦公設(shè)備50,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6,500貸：應(yīng)付賬款-[供應(yīng)商名稱]56,500附件要求：采購合同、發(fā)票、入庫單實(shí)例9：固定資產(chǎn)盤點(diǎn)盈虧處理業(yè)務(wù)場景：盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)丟失一臺(tái)打印機(jī)，原值8,000元，已計(jì)提折舊3,000元；盤盈一臺(tái)舊掃描儀，重置成本2,000元。會(huì)計(jì)分錄：盤虧：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢5,000累計(jì)折舊3,000貸：固定資產(chǎn)-辦公設(shè)備8,000批準(zhǔn)后：借：營業(yè)外支出5,000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢5,000盤盈：借：固定資產(chǎn)-辦公設(shè)備2,000貸：以前年度損益調(diào)整2,000附件要求：盤點(diǎn)報(bào)告、審批文件實(shí)例10：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提業(yè)務(wù)場景：年末對垃圾壓縮設(shè)備進(jìn)行減值測試，發(fā)現(xiàn)其可收回金額低于賬面價(jià)值10,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：資產(chǎn)減值損失-固定資產(chǎn)減值10,000貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備-垃圾壓縮設(shè)備10,000附件要求：減值測試報(bào)告二、運(yùn)營成本核算實(shí)例11：燃油采購業(yè)務(wù)場景：采購車輛燃油，價(jià)款40,000元，增值稅5,200元，款項(xiàng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本-燃油費(fèi)40,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5,200貸：銀行存款45,200附件要求：采購發(fā)票、付款憑證實(shí)例12：車輛維修保養(yǎng)業(yè)務(wù)場景：支付車輛本月維修保養(yǎng)費(fèi)用15,000元，取得增值稅專用發(fā)票（稅率13%）。會(huì)計(jì)分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本-車輛維修費(fèi)13,274.34應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1,725.66貸：銀行存款15,000附件要求：維修合同、發(fā)票、付款憑證實(shí)例13：垃圾填埋費(fèi)支出業(yè)務(wù)場景：支付垃圾填埋場處理費(fèi)用20,000元，取得增值稅普通發(fā)票。會(huì)計(jì)分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本-垃圾處理費(fèi)20,000貸：銀行存款20,000附件要求：費(fèi)用發(fā)票、付款憑證實(shí)例14：員工薪酬核算業(yè)務(wù)場景：計(jì)提本月員工工資，其中司機(jī)工資60,000元，管理人員工資30,000元，發(fā)放時(shí)扣除社保個(gè)人部分8,000元、個(gè)稅3,000元。會(huì)計(jì)分錄：計(jì)提時(shí)：借：主營業(yè)務(wù)成本-員工工資（司機(jī)）60,000管理費(fèi)用-員工工資（管理人員）30,000貸：應(yīng)付職工薪酬-工資90,000發(fā)放時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬-工資90,000貸：銀行存款79,000其他應(yīng)付款-社保8,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅3,000附件要求：工資表、銀行回單、社保及個(gè)稅繳納憑證實(shí)例15：辦公費(fèi)用支出業(yè)務(wù)場景：報(bào)銷辦公用品費(fèi)用5,000元，取得增值稅普通發(fā)票。會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)5,000貸：庫存現(xiàn)金5,000附件要求：費(fèi)用發(fā)票、報(bào)銷單實(shí)例16：水電費(fèi)支出業(yè)務(wù)場景：支付公司辦公及車輛清洗水電費(fèi)8,000元，取得增值稅專用發(fā)票（稅率13%）。會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用-水電費(fèi)7,079.65主營業(yè)務(wù)成本-水電費(fèi)7,079.65應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2,040.7貸：銀行存款16,200附件要求：水電費(fèi)發(fā)票、付款憑證實(shí)例17：車輛年檢費(fèi)用業(yè)務(wù)場景：支付車輛年檢費(fèi)用3,000元，取得增值稅普通發(fā)票。會(huì)計(jì)分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本-車輛年檢費(fèi)3,000貸：銀行存款3,000附件要求：費(fèi)用發(fā)票、付款憑證實(shí)例18：環(huán)保設(shè)備維護(hù)費(fèi)業(yè)務(wù)場景：支付垃圾壓縮設(shè)備環(huán)保過濾裝置維護(hù)費(fèi)用6,000元，取得增值稅專用發(fā)票（稅率13%）。會(huì)計(jì)分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本-設(shè)備維護(hù)費(fèi)5,309.73應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）690.27貸：銀行存款6,000附件要求：維護(hù)合同、發(fā)票、付款憑證實(shí)例19：保險(xiǎn)理賠收入業(yè)務(wù)場景：車輛發(fā)生事故，收到保險(xiǎn)公司理賠款12,000元，此前已墊付維修費(fèi)用10,000元。會(huì)計(jì)分錄：墊付時(shí)：借：其他應(yīng)收款-保險(xiǎn)公司10,000貸：銀行存款10,000收到賠款：借：銀行存款12,000貸：其他應(yīng)收款-保險(xiǎn)公司10,000營業(yè)外收入2,000附件要求：保險(xiǎn)理賠協(xié)議、付款及收款憑證實(shí)例20：罰款支出業(yè)務(wù)場景：因車輛違規(guī)運(yùn)輸，支付罰款5,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：營業(yè)外支出-罰款支出5,000貸：銀行存款5,000附件要求：罰款通知、付款憑證三、收入確認(rèn)與核算實(shí)例21：居民小區(qū)垃圾清運(yùn)收入業(yè)務(wù)場景：為居民小區(qū)提供垃圾清運(yùn)服務(wù)，本月收入30,000元，增值稅稅率6%，款項(xiàng)尚未收到。會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)收賬款-[小區(qū)名稱]31,800貸：主營業(yè)務(wù)收入-居民垃圾清運(yùn)30,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1,800附件要求：服務(wù)合同、發(fā)票實(shí)例22：商業(yè)區(qū)域垃圾清運(yùn)收入業(yè)務(wù)場景：收到商業(yè)廣場本月垃圾清運(yùn)服務(wù)費(fèi)50,000元，增值稅3,000元，款項(xiàng)已存入銀行。會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款53,000貸：主營業(yè)務(wù)收入-商業(yè)垃圾清運(yùn)50,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3,000附件要求：服務(wù)合同、發(fā)票、收款憑證實(shí)例23：政府項(xiàng)目收入業(yè)務(wù)場景：完成政府街道垃圾清理項(xiàng)目，合同金額80,000元，增值稅4,800元，按進(jìn)度收到60%款項(xiàng)。會(huì)計(jì)分錄：確認(rèn)收入：借：應(yīng)收賬款-[政府單位]84,800貸：主營業(yè)務(wù)收入-政府項(xiàng)目80,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）4,800收到款項(xiàng)：借：銀行存款50,880（84,800×60%）貸：應(yīng)收賬款-[政府單位]50,880附件要求：項(xiàng)目合同、發(fā)票、進(jìn)度確認(rèn)單、收款憑證實(shí)例24：預(yù)收服務(wù)款業(yè)務(wù)場景：收到某企業(yè)預(yù)付的下季度垃圾清運(yùn)服務(wù)費(fèi)20,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款20,000貸：預(yù)收賬款-[企業(yè)名稱]20,000每月確認(rèn)收入時(shí)：借：預(yù)收賬款6,666.67貸：主營業(yè)務(wù)收入-垃圾清運(yùn)6,289.31應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）377.36（按6%稅率分?jǐn)偅└郊螅侯A(yù)收合同、收款憑證、收入確認(rèn)表實(shí)例25：銷售二手設(shè)備收入業(yè)務(wù)場景：出售閑置的舊垃圾壓縮設(shè)備，原值80,000元，累計(jì)折舊30,000元，售價(jià)40,000元，增值稅5,200元，款項(xiàng)已收。會(huì)計(jì)分錄：轉(zhuǎn)入清理：借：固定資產(chǎn)清理50,000累計(jì)折舊30,000貸：固定資產(chǎn)-垃圾壓縮設(shè)備80,000收到款項(xiàng)：借：銀行存款45,200貸：固定資產(chǎn)清理40,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）5,200結(jié)轉(zhuǎn)損失：借：資產(chǎn)處置損益10,000貸：固定資產(chǎn)清理10,000附件要求：設(shè)備出售合同、發(fā)票、收款憑證實(shí)例26：垃圾回收收入業(yè)務(wù)場景：回收可利用垃圾并出售，取得收入8,000元，增值稅1,040元，款項(xiàng)已存入銀行。會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款9,040貸：其他業(yè)務(wù)收入-垃圾回收8,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1,040附件要求：銷售發(fā)票、收款憑證實(shí)例27：違約金收入業(yè)務(wù)場景：因客戶未按時(shí)支付垃圾清運(yùn)費(fèi)用，收取違約金2,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款2,000貸：營業(yè)外收入-違約金收入2,000附件要求：違約金收取通知、收款憑證實(shí)例28：政府補(bǔ)貼收入業(yè)務(wù)場景：收到政府發(fā)放的環(huán)保設(shè)備購置補(bǔ)貼50,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款50,000貸：遞延收益50,000按月分?jǐn)偅航瑁哼f延收益4,166.67貸：其他收益4,166.67附件要求：政府補(bǔ)貼文件、收款憑證實(shí)例29：會(huì)員服務(wù)收入業(yè)務(wù)場景：推行垃圾清運(yùn)會(huì)員服務(wù)，客戶繳納年度會(huì)員費(fèi)5,000元，增值稅300元，款項(xiàng)已收。會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款5,300貸：預(yù)收賬款-會(huì)員費(fèi)5,300每月確認(rèn)收入：借：預(yù)收賬款441.67貸：主營業(yè)務(wù)收入-會(huì)員服務(wù)416.67應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）25（按6%稅率分?jǐn)偅└郊螅簳?huì)員服務(wù)協(xié)議、收款憑證、收入確認(rèn)表實(shí)例30：捐贈(zèng)收入業(yè)務(wù)場景：收到企業(yè)捐贈(zèng)的垃圾清理工具，公允價(jià)值10,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品10,000貸：營業(yè)外收入-捐贈(zèng)收入10,000附件要求：捐贈(zèng)協(xié)議、資產(chǎn)評(píng)估文件四、稅務(wù)與其他賬務(wù)處理實(shí)例31：增值稅結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)場景：月末結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交增值稅，銷項(xiàng)稅額合計(jì)50,000元，進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)30,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）20,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅20,000附件要求：增值稅計(jì)算表會(huì)計(jì)做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發(fā)票、收據(jù)、銀行對賬單等原始憑證，檢查合規(guī)性（如簽字、金額一致性、稅務(wù)監(jiān)制章等）?。?分類整理?：按業(yè)務(wù)類型分類，作為做賬憑證編制的依據(jù)?。二、編制做賬憑證根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業(yè)務(wù)日期、摘要、科目、金額等信息，需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細(xì)分類賬?：根據(jù)做賬憑證逐筆登錄明細(xì)賬，反映各科目明細(xì)變動(dòng)?。?總賬?：通過科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計(jì)提與攤銷?：計(jì)提固定資產(chǎn)折舊（借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用，貸：累計(jì)折舊）?。攤銷待攤費(fèi)用（如開辦費(fèi)）?。?稅費(fèi)處理?：根據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)提稅金及附加（如城建稅、教育費(fèi)附加）?。?損益結(jié)轉(zhuǎn)?：將損益類科目發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤（借：收入類科目，貸：本年利潤；借：本年利潤，貸：成本費(fèi)用類科目）?。計(jì)算并計(jì)提企業(yè)所得稅（借：所得稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)；借：本年利潤，貸：所得稅）?。六、對賬與結(jié)賬?對賬?：核對賬實(shí)、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對賬單與日記賬比對）?。?結(jié)賬?：在會(huì)計(jì)期末結(jié)出各賬戶余額，標(biāo)注“本月合計(jì)”或“本年累計(jì)”，劃紅線區(qū)分?。七、編制財(cái)務(wù)報(bào)表根據(jù)總賬和明細(xì)賬編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確完整?。八、納稅申報(bào)依據(jù)賬簿和報(bào)表數(shù)據(jù)申報(bào)增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊，妥善保存?zhèn)洳?。附注說明?小企業(yè)簡化處理?：業(yè)務(wù)量較少時(shí)可直接根據(jù)做賬憑證登錄總賬，省略明細(xì)分類賬?。?信息化管理?：使用財(cái)務(wù)軟件可自動(dòng)化完成憑證匯總、賬簿登錄及報(bào)表生成?。出納工作流程一、?資金收付管理??現(xiàn)金收付??收現(xiàn)?：根據(jù)會(huì)計(jì)崗提供的收據(jù)或發(fā)票收款，核對金額、經(jīng)手人簽名后加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章，登記現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至?xí)?jì)?。?付現(xiàn)?：審核付款憑證（如費(fèi)用報(bào)銷單），確認(rèn)領(lǐng)款人簽字后付款，并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖