稅務(wù)業(yè)務(wù)比武真題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（總共10題，每題2分）1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，應(yīng)當(dāng)根據(jù)其性質(zhì)和實(shí)際發(fā)生情況計(jì)入（）。A.營業(yè)外支出B.管理費(fèi)用C.財(cái)務(wù)費(fèi)用D.其他業(yè)務(wù)成本答案：B2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中屬于增值稅視同銷售行為的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)貨物無償贈(zèng)送他人C.將自產(chǎn)貨物分配給股東D.以上都是答案：D3.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列項(xiàng)目中可以稅前扣除的是（）。A.贊助支出B.罰金支出C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.以上都不可以答案：C4.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中屬于免稅收入的是（）。A.利息收入B.股息收入C.偶然所得D.財(cái)產(chǎn)租賃收入答案：C5.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，下列項(xiàng)目中可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的是（）。A.購進(jìn)用于簡易計(jì)稅方法的貨物B.購進(jìn)用于集體福利的貨物C.購進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物D.購進(jìn)用于生產(chǎn)經(jīng)營的貨物答案：D6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊年限，應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況合理確定，下列項(xiàng)目中折舊年限最短的是（）。A.房屋建筑物B.機(jī)器設(shè)備C.運(yùn)輸工具D.電子設(shè)備答案：C7.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列項(xiàng)目中不得稅前扣除的是（）。A.工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.資本性支出答案：D8.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中屬于應(yīng)稅所得的是（）。A.免稅的偶然所得B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.免稅的利息收入答案：B9.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，下列項(xiàng)目中可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的是（）。A.購進(jìn)用于簡易計(jì)稅方法的貨物B.購進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物C.購進(jìn)用于集體福利的貨物D.購進(jìn)用于生產(chǎn)經(jīng)營的貨物答案：B10.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的無形資產(chǎn)攤銷年限，應(yīng)當(dāng)根據(jù)無形資產(chǎn)的性質(zhì)合理確定，下列項(xiàng)目中攤銷年限最長的是（）。A.軟件著作權(quán)B.專利權(quán)C.商標(biāo)權(quán)D.土地使用權(quán)答案：D二、多項(xiàng)選擇題（總共10題，每題2分）1.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，下列項(xiàng)目中可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的是（）。A.購進(jìn)用于生產(chǎn)經(jīng)營的貨物B.購進(jìn)用于簡易計(jì)稅方法的貨物C.購進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物D.購進(jìn)用于集體福利的貨物答案：AD2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的收入總額包括（）。A.營業(yè)收入B.利息收入C.股息收入D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得答案：ABCD3.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中屬于應(yīng)稅所得的是（）。A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.免稅的偶然所得答案：ABC4.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，下列項(xiàng)目中可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的是（）。A.購進(jìn)用于簡易計(jì)稅方法的貨物B.購進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物C.購進(jìn)用于集體福利的貨物D.購進(jìn)用于生產(chǎn)經(jīng)營的貨物答案：BC5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的成本費(fèi)用包括（）。A.工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.資本性支出答案：ABC6.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中屬于免稅收入的是（）。A.免稅的偶然所得B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.免稅的利息收入答案：AD7.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，下列項(xiàng)目中可以作為視同銷售行為的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)貨物無償贈(zèng)送他人C.將自產(chǎn)貨物分配給股東D.將自產(chǎn)貨物用于簡易計(jì)稅方法答案：ABC8.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊年限，應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況合理確定，下列項(xiàng)目中折舊年限最短的是（）。A.房屋建筑物B.機(jī)器設(shè)備C.運(yùn)輸工具D.電子設(shè)備答案：BCD9.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列項(xiàng)目中不得稅前扣除的是（）。A.工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.資本性支出答案：CD10.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的無形資產(chǎn)攤銷年限，應(yīng)當(dāng)根據(jù)無形資產(chǎn)的性質(zhì)合理確定，下列項(xiàng)目中攤銷年限最長的是（）。A.軟件著作權(quán)B.專利權(quán)C.商標(biāo)權(quán)D.土地使用權(quán)答案：CD三、判斷題（總共10題，每題2分）1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，應(yīng)當(dāng)根據(jù)其性質(zhì)和實(shí)際發(fā)生情況計(jì)入管理費(fèi)用。答案：正確2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，將自產(chǎn)貨物用于集體福利屬于增值稅視同銷售行為。答案：正確3.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，贊助支出可以稅前扣除。答案：錯(cuò)誤4.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，偶然所得屬于免稅收入。答案：錯(cuò)誤5.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，購進(jìn)用于生產(chǎn)經(jīng)營的貨物可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。答案：正確6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊年限應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況合理確定。答案：正確7.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，工資薪金支出可以稅前扣除。答案：正確8.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，財(cái)產(chǎn)租賃所得屬于應(yīng)稅所得。答案：正確9.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，購進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。答案：錯(cuò)誤10.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的無形資產(chǎn)攤銷年限應(yīng)當(dāng)根據(jù)無形資產(chǎn)的性質(zhì)合理確定。答案：正確四、簡答題（總共4題，每題5分）1.簡述企業(yè)所得稅前扣除費(fèi)用的基本原則。答案：企業(yè)所得稅前扣除費(fèi)用的基本原則包括相關(guān)性原則、合理性原則、真實(shí)性原則和合法性原則。相關(guān)性原則指費(fèi)用與收入相關(guān)，合理性原則指費(fèi)用支出應(yīng)當(dāng)合理，真實(shí)性原則指費(fèi)用支出應(yīng)當(dāng)真實(shí)存在，合法性原則指費(fèi)用支出應(yīng)當(dāng)合法。2.簡述增值稅視同銷售行為的種類。答案：增值稅視同銷售行為的種類包括：將自產(chǎn)貨物用于集體福利、將自產(chǎn)貨物無償贈(zèng)送他人、將自產(chǎn)貨物分配給股東、將自產(chǎn)貨物用于簡易計(jì)稅方法、將自產(chǎn)貨物用于免稅項(xiàng)目、將自產(chǎn)貨物用于簡易計(jì)稅方法等。3.簡述個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得的種類。答案：個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得的種類包括：工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、經(jīng)營所得、利息股息紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。4.簡述企業(yè)所得稅前不得扣除費(fèi)用的種類。答案：企業(yè)所得稅前不得扣除費(fèi)用的種類包括：資本性支出、贊助支出、罰金支出、非廣告性質(zhì)的贊助支出、與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的支出等。五、討論題（總共4題，每題5分）1.討論企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，如何正確處理進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣和轉(zhuǎn)出。答案：企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)正確處理進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣和轉(zhuǎn)出。進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣是指企業(yè)購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，可以按照規(guī)定抵扣相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是指企業(yè)購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，由于某些原因不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，需要將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。企業(yè)在處理進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣和轉(zhuǎn)出時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅法規(guī)定，確保進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣和轉(zhuǎn)出符合規(guī)定，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.討論企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，如何正確處理固定資產(chǎn)折舊。答案：企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)正確處理固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊是指企業(yè)按照固定資產(chǎn)的使用年限和殘值率，將固定資產(chǎn)的原值分期攤銷。企業(yè)在處理固定資產(chǎn)折舊時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅法規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)的使用年限和殘值率，確保固定資產(chǎn)折舊的攤銷符合規(guī)定，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.討論企業(yè)在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，如何正確處理應(yīng)稅所得和免稅所得。答案：企業(yè)在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)正確處理應(yīng)稅所得和免稅所得。應(yīng)稅所得是指企業(yè)取得的各項(xiàng)收入減去成本費(fèi)用后的余額，應(yīng)當(dāng)依法繳納個(gè)人所得稅。免稅所得是指企業(yè)取得的某些收入，按照稅法規(guī)定免征個(gè)人所得稅。企業(yè)在處理應(yīng)稅所得和免稅所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅法規(guī)定，正確區(qū)分應(yīng)稅所得和免稅所得，確保個(gè)人所得稅的繳納符合規(guī)