企業(yè)內(nèi)審自查清單風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估工具引言企業(yè)內(nèi)部審計(jì)是風(fēng)險(xiǎn)管控體系的核心環(huán)節(jié)，通過系統(tǒng)化的自查與評(píng)估，可及時(shí)識(shí)別經(jīng)營管理中的潛在風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)問題整改與流程優(yōu)化。本工具基于內(nèi)審工作全流程設(shè)計(jì)，聚焦“風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別-評(píng)估-應(yīng)對(duì)”閉環(huán)管理，助力企業(yè)實(shí)現(xiàn)從“被動(dòng)整改”到“主動(dòng)防控”的轉(zhuǎn)變，提升內(nèi)審工作的規(guī)范性與有效性。一、適用場(chǎng)景與核心價(jià)值（一）典型應(yīng)用場(chǎng)景常規(guī)年度內(nèi)審：對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)、運(yùn)營、合規(guī)等核心領(lǐng)域進(jìn)行全面自查，識(shí)別年度內(nèi)需整改的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；專項(xiàng)審計(jì)：針對(duì)新業(yè)務(wù)上線、重大投資、制度修訂等特定場(chǎng)景，聚焦關(guān)鍵流程開展風(fēng)險(xiǎn)排查；監(jiān)管應(yīng)對(duì)：配合外部監(jiān)管檢查（如稅務(wù)、環(huán)保、市場(chǎng)監(jiān)管等），提前梳理合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，降低違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)；并購重組：對(duì)目標(biāo)企業(yè)開展盡職調(diào)查，識(shí)別財(cái)務(wù)、法律、運(yùn)營等潛在風(fēng)險(xiǎn)，支撐決策判斷；管理提升：結(jié)合戰(zhàn)略目標(biāo)，通過風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估優(yōu)化內(nèi)控流程，推動(dòng)企業(yè)管理水平升級(jí)。（二）核心價(jià)值系統(tǒng)化梳理：通過結(jié)構(gòu)化清單覆蓋企業(yè)全業(yè)務(wù)流程，避免風(fēng)險(xiǎn)遺漏；量化評(píng)估：結(jié)合可能性與影響程度對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)，明確整改優(yōu)先級(jí)；責(zé)任落地：關(guān)聯(lián)責(zé)任部門與整改時(shí)限，推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)閉環(huán)管理；持續(xù)優(yōu)化：動(dòng)態(tài)更新風(fēng)險(xiǎn)清單，形成“識(shí)別-評(píng)估-整改-再識(shí)別”的長(zhǎng)效機(jī)制。二、工具操作全流程（一）準(zhǔn)備階段：明確目標(biāo)與基礎(chǔ)準(zhǔn)備確定自查范圍與目標(biāo)根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略、年度審計(jì)計(jì)劃或特定需求，明確本次自查的業(yè)務(wù)領(lǐng)域（如財(cái)務(wù)、人力資源、供應(yīng)鏈等）、覆蓋部門及核心目標(biāo)（如“識(shí)別費(fèi)用報(bào)銷流程中的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)”）。示例：某制造企業(yè)年度內(nèi)審范圍涵蓋“采購-生產(chǎn)-銷售”全鏈條，目標(biāo)為“識(shí)別流程斷點(diǎn)與舞弊風(fēng)險(xiǎn)”。組建自查團(tuán)隊(duì)由內(nèi)審部門牽頭，抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干（如財(cái)務(wù)、法務(wù)、IT等專家）組成專項(xiàng)小組，明確分工（如資料收集、現(xiàn)場(chǎng)訪談、風(fēng)險(xiǎn)匯總等）。注意：團(tuán)隊(duì)成員需具備獨(dú)立性，避免自查對(duì)象兼任自查人員。收集基礎(chǔ)資料梳理與自查范圍相關(guān)的制度文件（如《采購管理辦法》《費(fèi)用報(bào)銷制度》）、流程文檔（如流程圖、SOP）、歷史審計(jì)報(bào)告、問題整改臺(tái)賬、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)（如采購合同、財(cái)務(wù)憑證）等。示例：采購流程自查需收集《采購管理制度》、近3年采購合同、供應(yīng)商評(píng)估記錄、招標(biāo)文件等。（二）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：全面排查潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)梳理業(yè)務(wù)流程基于收集的流程文檔，繪制核心流程圖（如“采購申請(qǐng)-審批-簽約-執(zhí)行-付款”），標(biāo)注關(guān)鍵控制節(jié)點(diǎn)（如審批權(quán)限、供應(yīng)商準(zhǔn)入、驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)等）。要求：流程圖需清晰反映“誰來做、做什么、怎么做”，避免遺漏子流程（如緊急采購、供應(yīng)商投訴處理等）。多維度識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)通過“流程穿越+訪談+數(shù)據(jù)分析”三法結(jié)合，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)：流程穿越法：模擬業(yè)務(wù)執(zhí)行，檢查流程中是否存在“無制度依據(jù)、審批缺失、記錄不全”等問題；訪談法：與流程執(zhí)行人（如采購專員、車間主任）、部門負(fù)責(zé)人（財(cái)務(wù)經(jīng)理、供應(yīng)鏈主管）溝通，知曉實(shí)際操作中的難點(diǎn)與潛在風(fēng)險(xiǎn)；數(shù)據(jù)分析法：通過財(cái)務(wù)系統(tǒng)、ERP系統(tǒng)提取數(shù)據(jù)，分析異常指標(biāo)（如采購價(jià)格波動(dòng)超20%、費(fèi)用報(bào)銷頻次突增等），定位風(fēng)險(xiǎn)線索。示例：采購流程中識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)“供應(yīng)商選擇未履行招標(biāo)程序”“驗(yàn)收單與采購數(shù)量不符”。分類匯總風(fēng)險(xiǎn)清單將識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)按“風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域”分類（如財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)等），初步記錄《風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別清單》，內(nèi)容包括：風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述、所屬流程、涉及部門。（三）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：量化風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)設(shè)定評(píng)估維度與標(biāo)準(zhǔn)從“可能性”與“影響程度”兩個(gè)維度評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，采用1-5分制（1分最低，5分最高）：可能性：風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率（如1分=極unlikely，5分=極likely）；影響程度：風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后對(duì)企業(yè)的負(fù)面影響（如財(cái)務(wù)損失、聲譽(yù)損害、法律處罰等，1分=輕微，5分=災(zāi)難性）。示例標(biāo)準(zhǔn)：可能性評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)5年發(fā)生1次1分1-2年發(fā)生1次2分半年發(fā)生1次3分季度發(fā)生1次4分月度發(fā)生1次5分影響程度評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)損失<10萬元，無外部影響1分損失10萬-50萬元，內(nèi)部通報(bào)批評(píng)2分損失50萬-100萬元，媒體負(fù)面報(bào)道3分損失100萬-500萬元，監(jiān)管處罰4分損失>500萬元，停業(yè)整頓/吊銷執(zhí)照5分計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)=可能性×影響程度，得分區(qū)間1-25分，劃分為三級(jí)：高風(fēng)險(xiǎn)（15-25分）：需立即整改，優(yōu)先處理；中風(fēng)險(xiǎn)（8-14分）：制定計(jì)劃，限期整改；低風(fēng)險(xiǎn)（1-7分）：持續(xù)監(jiān)控，暫不整改。填寫《風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表》在《風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別清單》基礎(chǔ)上補(bǔ)充評(píng)估維度、得分及等級(jí)，形成《風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表》（模板詳見第三部分）。（四）應(yīng)對(duì)措施：制定整改方案明確責(zé)任與方案針對(duì)中高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)，由內(nèi)審部門牽頭，組織責(zé)任部門（如采購部、財(cái)務(wù)部）制定整改方案，內(nèi)容包括：整改目標(biāo)（如“3個(gè)月內(nèi)完善供應(yīng)商招標(biāo)流程”）；具體措施（如“修訂《采購管理辦法》，新增招標(biāo)金額閾值條款”）；責(zé)任人（采購部經(jīng)理、內(nèi)審專員）；整改時(shí)限（如“2024年12月31日前完成”）。審核與備案整改方案需經(jīng)內(nèi)審負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)（總審計(jì)師）審核，保證措施可行、責(zé)任到人后備案執(zhí)行。（五）跟蹤與改進(jìn)：閉環(huán)管理整改進(jìn)度跟蹤內(nèi)審部門按月跟蹤整改進(jìn)度，通過現(xiàn)場(chǎng)檢查、資料復(fù)核等方式確認(rèn)措施落地情況，記錄《整改進(jìn)度跟蹤表》。效果評(píng)估整改到期后，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行復(fù)查，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)是否降低（如“供應(yīng)商招標(biāo)違規(guī)率從15%降至2%”），形成《整改效果評(píng)估報(bào)告》。動(dòng)態(tài)更新風(fēng)險(xiǎn)清單結(jié)合自查結(jié)果、整改情況及內(nèi)外部環(huán)境變化（如新法規(guī)出臺(tái)、業(yè)務(wù)模式調(diào)整），每半年更新一次《風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別清單與評(píng)估表》，納入新風(fēng)險(xiǎn)、消除已化解風(fēng)險(xiǎn)。三、自查清單及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模板（一）模板結(jié)構(gòu)說明本模板包含《風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別清單》《風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表》《整改進(jìn)度跟蹤表》三張核心表格，覆蓋“識(shí)別-評(píng)估-整改”全流程，企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)調(diào)整“風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域”“風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)”等字段。（二）模板示例1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別清單（節(jié)選）序號(hào)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述所屬流程涉及部門識(shí)別依據(jù)/方法1財(cái)務(wù)-費(fèi)用報(bào)銷費(fèi)用報(bào)銷缺少原始發(fā)票或發(fā)票不合規(guī)費(fèi)用報(bào)銷流程財(cái)務(wù)部、各部門流程穿越、憑證抽查2采購-供應(yīng)商管理供應(yīng)商準(zhǔn)入未進(jìn)行實(shí)地考察供應(yīng)商選擇流程采購部訪談采購專員、制度審查3合規(guī)-稅務(wù)申報(bào)增值稅申報(bào)抵扣憑證逾期未認(rèn)證稅務(wù)申報(bào)流程財(cái)務(wù)部數(shù)據(jù)分析（稅務(wù)系統(tǒng)）4運(yùn)營-生產(chǎn)管理生產(chǎn)記錄未及時(shí)更新，導(dǎo)致數(shù)據(jù)滯后生產(chǎn)執(zhí)行流程生產(chǎn)部流程穿越、現(xiàn)場(chǎng)檢查2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表（節(jié)選）序號(hào)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述可能性（1-5分）影響程度（1-5分）風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)（得分）風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)（高/中/低）責(zé)任部門1費(fèi)用報(bào)銷缺少原始發(fā)票或發(fā)票不合規(guī)3（季度發(fā)生1次）3（損失50萬-100萬，媒體負(fù)面報(bào)道）9中風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)部2供應(yīng)商準(zhǔn)入未進(jìn)行實(shí)地考察4（季度發(fā)生1次）4（損失100萬-500萬，監(jiān)管處罰）16高風(fēng)險(xiǎn)采購部3增值稅申報(bào)抵扣憑證逾期未認(rèn)證2（1-2年發(fā)生1次）4（損失100萬-500萬，監(jiān)管處罰）8中風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)部4生產(chǎn)記錄未及時(shí)更新，導(dǎo)致數(shù)據(jù)滯后3（季度發(fā)生1次）2（損失10萬-50萬，內(nèi)部通報(bào)批評(píng)）6低風(fēng)險(xiǎn)生產(chǎn)部3.整改進(jìn)度跟蹤表（節(jié)選）序號(hào)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述整改目標(biāo)整改措施責(zé)任人計(jì)劃整改時(shí)限完成情況（是/否）完成時(shí)間驗(yàn)證方式1費(fèi)用報(bào)銷缺少原始發(fā)票或發(fā)票不合規(guī)建立發(fā)票復(fù)核機(jī)制，違規(guī)率降至5%以下修訂《費(fèi)用報(bào)銷制度》，增加財(cái)務(wù)部二次復(fù)核環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)經(jīng)理2024-12-31是2024-12-28抽查100筆憑證2供應(yīng)商準(zhǔn)入未進(jìn)行實(shí)地考察100%完成供應(yīng)商實(shí)地考察修訂《供應(yīng)商管理辦法》，明確考察流程與記錄要求采購經(jīng)理2024-11-30否-待檢查考察記錄四、使用過程中的關(guān)鍵提示（一）保證數(shù)據(jù)真實(shí)性風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別需基于實(shí)際業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與流程，避免“紙上談兵”。例如通過系統(tǒng)提取真實(shí)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)（如采購合同金額、報(bào)銷憑證數(shù)量），而非依賴?yán)碚撏茰y(cè)；訪談需覆蓋不同層級(jí)人員（如執(zhí)行崗、管理崗），保證信息全面。（二）動(dòng)態(tài)更新風(fēng)險(xiǎn)清單企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境持續(xù)變化（如新法規(guī)出臺(tái)、業(yè)務(wù)擴(kuò)張），風(fēng)險(xiǎn)清單需定期更新（建議每半年或每年全面梳理一次），避免“一成不變”。例如某企業(yè)新增跨境電商業(yè)務(wù)后，需補(bǔ)充“外匯合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)”“數(shù)據(jù)跨境傳輸風(fēng)險(xiǎn)”等新風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。（三）強(qiáng)化跨部門協(xié)作內(nèi)審部門需與業(yè)務(wù)部門（如采購、財(cái)務(wù)、生產(chǎn)）密切配合，避免“閉門造車”。例如風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)邀請(qǐng)業(yè)務(wù)部門參與打分，保證風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)與實(shí)際業(yè)務(wù)匹配；整改方案需經(jīng)責(zé)任部門確認(rèn)，避免措施脫離實(shí)際。（四）避免形式主義整改措施需“可落地、可檢查”，避免“口號(hào)式整改”。例如“加強(qiáng)員工培訓(xùn)”需明確培訓(xùn)內(nèi)容、頻次、考核方式；“完善制度”需明確制度修訂完成時(shí)間、審批流程。（五）注重保密與合規(guī)自查過程中獲