《企業(yè)納稅實務(wù)》試卷四

一.單項選擇題（本題共20小題，每小題1.5分，共30分。每小題備選答案中,

只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。）

1.目前我國稅收法律制度不采用的稅率形式是（）。

A.全額累進稅率

B.超額累進稅率

C.超率累進稅率

D.比例稅率

2.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照工資、薪金所得項

目計算繳納個人所得稅的是（）o

A.誤餐補助

B.差旅費津貼

C.獨生子女補貼

D.全年一次性獎金

3.下列各項中，不屬于免征個人所得稅的是（）o

A.國家發(fā)行的金融債券利息收入

B.縣人民政府為教師王某頒發(fā)的教育獎金

C.個人取得的拆遷補償款

D.個人從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費收入

4.某煤礦2021年11月用其自采的原煤加工洗選煤300萬噸，為職工宿舍供

暖使用3萬噸，對外銷售180萬噸。己知該煤礦每噸洗選煤不含增值稅售價

為800元（不含從坑口到車站、碼頭等的運輸費用），適用的資源稅稅率為

5%,洗選煤折算率為80%。該煤礦11月應(yīng)繳納資源稅（）萬元。

A.7200

B.5760

C.7320

D.5856

5.2021年10月甲公司進口一批小汽車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為100萬

元，繳納關(guān)稅20萬元，已知小汽車消費稅稅率為25%,甲公司當(dāng)月進口小

汽車應(yīng)繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是（）o

A.（100+20）X25%=30（萬元）

B.（100+20）+（1-25%）X25%=40（萬元）

C.100x25%=25（萬元）

D.1004-（1-25%）X25%=33.33（萬元）

6.某酒廠下設(shè)一非獨立核算的門市部，2021年10月該酒廠共生產(chǎn)黃酒150

噸，當(dāng)月將其中100噸由總機構(gòu)移送到非獨立核算門市部用于銷售，當(dāng)月門

市部實際對外銷售黃酒80噸，則該酒廠當(dāng)月就上述業(yè)務(wù)計算繳納消費稅的

黃酒銷售數(shù)量為（）噸。

A.150

B.100

C.80

D.0

7.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)計算繳納土地增值稅的

是（）

A.企業(yè)房產(chǎn)交換

B.父親將房產(chǎn)贈與兒子

C.企業(yè)將房產(chǎn)通過中國紅十字會贈與福利院

D.單位、個人在改制重組時以國有土地、房屋進行投資，對其將國有土地、

房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更到被投資的企業(yè)（雙方均為非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）

8.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，免予繳納土地增值稅的是

（）

A.納稅人建造高級公寓出售，增值額未超過扣除項目金額20%

B.企業(yè)發(fā)生整體改制的，對改制前的企業(yè)將國有上地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更

到改制后的企業(yè)

C.因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)

D.企事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓舊房作為公租房房源，且增值額為扣除項目金額30%

9.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期

的，自期滿之日起一定時間內(nèi)申報繳納消費稅，該時間為（）o

A.7日

B.10日

C.15日

D.3O日

10.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以

后（）年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

A.6

B.2

C.5

D.3

11.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的表述中,

說法正確的是（1

A.對化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的

廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予

扣除

B.企業(yè)的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，超過扣除限額部分，不得在以后納稅年

度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

C.對于汽車生產(chǎn)企業(yè)的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）

收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除

D.煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，一律不得在計算應(yīng)納稅所得額

時扣除

12.甲公司為增值稅一般納稅人，2021年10月從國外進口一批空調(diào)，海關(guān)核

定的關(guān)稅完稅價格為116萬元，繳納關(guān)稅11.6萬元。已知增值稅稅率為

13%,甲公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計算中，正確的是（）o

A.116xl3%=15.08（萬元）

B.（116+11.6）X13%=16.588（萬元）

C.116-?（1+13%）X13%=13.35（萬元）

D.（116+11.6）+（1+13%）X13%=14.68（萬元）

13.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列表述不正確的是（）0

A.納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的，從高適用稅率

B.卷煙由于接裝過濾嘴而提高售價后，應(yīng)按照新的銷售價格確定征稅類別和

適用稅率

C.委托加工的卷煙按照受托方同牌號規(guī)格卷煙的征稅類別和適用稅率征稅；

沒有同牌號規(guī)格卷煙的，一律按照卷煙最高稅率征稅

D.殘次品卷煙不繳納消費稅

14.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定下列稅款中，由海關(guān)代征的是（）。

A.在境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)來源于境內(nèi)的股息所得應(yīng)繳納的企

業(yè)所得稅

B.提供研發(fā)服務(wù)，但在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅

C.進口貨物的企業(yè)在進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅

D.從境外取得所得的居民應(yīng)繳納的個人所得稅

15.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列經(jīng)營行為中，外購應(yīng)稅消費

品已納消費稅稅額不準(zhǔn)從應(yīng)納消費稅稅額中扣除的是（）。

A.以外購已稅小汽車生產(chǎn)小汽車

B.以外購已稅煙絲生產(chǎn)卷煙

C.以外購已稅桿頭生產(chǎn)高爾夫球桿

D.以外購己稅石腦油生產(chǎn)成品油

16.某廣播影視公司為增值稅一般納稅人，10月提供廣告設(shè)計服務(wù)取得不含

稅銷售額80萬元，提供廣告發(fā)布服務(wù)取得不含稅銷售額250萬元。已知文

化創(chuàng)意服務(wù)的增值稅稅率為6%,則該廣播影視公司10月應(yīng)繳納增值稅

（）萬元。

A.18.68

B.18.6

C.19.8

D.21

17.某機械設(shè)備制造企業(yè)2021年度實現(xiàn)銷售收入3000萬元，發(fā)生符合條件

的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出400萬元，上年度未在稅前扣除完的符合條件的

廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出60萬元。在計算該企業(yè)2021年度應(yīng)納稅所得額時,

允許扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出為()萬元。

A.360

B.410

C.350

D.450

18.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，

不正確的是()o

A.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為移送使用的當(dāng)天

B.納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，為支付加工費的當(dāng)天

C.納稅人進口應(yīng)稅消費品的，為報關(guān)進口的當(dāng)天

D.納稅人銷售應(yīng)稅消費品采取預(yù)收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天

19.某白酒廠2021年春節(jié)前，將新研制的糧食白酒1噸作為過節(jié)福利發(fā)放給

員工飲用，該糧食白酒無同類產(chǎn)品市場銷售價格。己知該批糧食白酒生產(chǎn)成

本20000元，成本利潤率為5%,白酒消費稅比例稅率為20%；定額稅率為

0.5元/500克。則該批糧食白酒應(yīng)納消費稅稅額為()。

A.[20000X(1+5%)]4-(1-20%)X20%+1X2000X0.5=6250(元)

B.[20000X(l+5%)+(lX2000X0.5)]4-(1-20%jX20%=5500(元)

C.[20000X(l+S%)+(lX2000X0.5)]-^(1—20%：iX20%+lX2000X0.5=6SOO

(元)

D.[20000X(1+5%)+(1X2000X0.5)]X20%+lX2000X0.5=5400(元)

20.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不按照“工資、薪金所得”

項目征收個人所得稅的是()o

A.個人因任職、受雇從上市公司取得的股票增值權(quán)所得和限制性股票所得

B.個人依法取得執(zhí)照，從事辦學(xué)活動取得的所得

C.個人達到國家規(guī)定的退休年齡之后按月領(lǐng)取的年金

D.退休人員再任職取得的收入

二.多項選擇題(本題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，

有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。)

L根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項可以作為增值稅的扣稅憑證的有

（）o

A.稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

B.海關(guān)進口增值稅專用繳款書

C.接受境外單位提供的應(yīng)稅服務(wù)，取得的代扣代繳稅款的完稅憑證

D.增值稅普通發(fā)票

2.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列行為涉及的貨物，屬于消費稅征稅范圍

的有（）o

A.批發(fā)商批發(fā)銷售的雪茄煙

B.商場銷售的金銀首飾

C.汽車4S店銷售的超豪華小汽車

D.汽車制造廠銷售的電動汽車

.，根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中,

正確的有（）o

A.采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天

B.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收貨款的當(dāng)天

C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)

的當(dāng)天

D.采取其他結(jié)算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征增值稅的有（）。

A.學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

C.個人銷售自建自用住房

D.外國企業(yè)無償援助的進口物資

5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列行業(yè)不適用稅前加計扣除政策的有

（）。

A.娛樂業(yè)

B.煙草制造業(yè)

C.住宿和餐飲業(yè)

D.房地產(chǎn)業(yè)

6.根據(jù)個人所得稅法律制度，下列關(guān)于個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得個人所得稅

的表述中，正確的有（）o

A.個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得所得，按個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得征

稅

B.個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得按月計征

C.個人對企事業(yè)單位承包經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭€體工商戶的，按個體工

商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得計征個人所得稅

D.個體工商戶取得與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的其他所得，同樣按個體工商戶的生產(chǎn)、

經(jīng)營所得計征個人所得稅

7.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列選項按照特許權(quán)使用費所得繳納個

人所得稅的有（）。

A.個人提供專利權(quán)所得

B.個人提供著作權(quán)所得

C.個人出版圖書的所得

D.個人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的所得

8.下列表述中，正確的有（）。

A.所得稅在分配環(huán)節(jié)納稅

B.規(guī)定納稅期限是稅收強制性和固定性的體現(xiàn)

C.納稅地點包括代征、代扣、代繳義務(wù)人的納稅地點

D.流轉(zhuǎn)稅在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)納稅

9.下列關(guān)于稅法的構(gòu)成要素表述正確的有（），

A.稅目是征稅對象的具體化

B.征稅對象是區(qū)別不同類型稅種的主要標(biāo)志

C.我國現(xiàn)行的稅率主要有比例稅率、定額稅率和累進稅率

D.計稅依據(jù)分為從價計征、從量計征

10.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于資產(chǎn)計提折舊或攤銷年限的表

述中，正確的有（）。

A.林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的最低折舊年限為10年

B.無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年

C.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計尚可使用年限

分期攤銷

D.與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的家具，最低折1日年限為5年

11.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，一般納稅人在計算增值稅銷項

稅額時，應(yīng)并入銷售額的有（）o

A.銷售貨物價外向購買方收取的賠償金

B.銷售貨物價外向購買方收取的儲備費

C.銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費

D.受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的涓費稅

12.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企'也所得稅納稅期限的表述中,

正確的有（）。

A.企業(yè)依法清算時，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為1個納稅年度

B.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，

向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳

C.企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際

經(jīng)營期不足12個月的，應(yīng)當(dāng)以其實際經(jīng)營期為1個納稅年度

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起3個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納

稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

13.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為中，可以選

擇適用簡易計稅辦法的有（）。

A.公共交通運輸服務(wù)

B.文化體育服務(wù)

C.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品

D.銷售商品混凝上（僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土）

14.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項業(yè)務(wù)中，屬于“金融服務(wù)一一直接

收費金融服務(wù)”的有（）o

A.資金結(jié)算

B.賬戶管理

C.金融支付

D.融資性售后回租

15.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于增值稅視同銷售行為的有

（）。

A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利

B.將自產(chǎn)的貨物用于個人消費

C.將自產(chǎn)的貨物用于無償贈送

D.將自產(chǎn)的貨物用于分配

三.判斷題（本題共10小題，每小題1分，共10分。）

1.納稅人因房產(chǎn)的實物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化而依法終止房產(chǎn)稅納稅義務(wù)的，

其應(yīng)納稅款的計算截止到房產(chǎn)的實物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化的次月末。（）

2.納稅人采取分期收款方式銷售資源稅的應(yīng)稅產(chǎn)品的，資源稅的納稅義務(wù)發(fā)

生時間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天。（）

3.個人根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定繳付的年金個人繳費部分，在不超過本人繳費

工資計稅基數(shù)的5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除。

4.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前未自用、出租的，應(yīng)按規(guī)定不征

收房產(chǎn)稅。（）

5.固定電話、有線電視、寬帶、水、電、燃氣、暖氣等經(jīng)營者向用戶收取的

安裝費、初裝費、開戶費、擴容費以及類似收費，按照安裝服務(wù)繳納增值稅。

（）

6.企業(yè)擁有并運營管理的大型體育場館，其用于體育活動的房產(chǎn)，免予征收

房產(chǎn)稅。（）

7.居民納稅人，應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)和境外的所得，依照個人所得稅法律

制度的規(guī)定向中國政府履行全面納稅義務(wù)，繳納個人所得稅。（）

8.納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票的，

可按購房發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓色度止每年加計5%計算扣除

項目金額；對于納稅人購房時繳納的契稅，凡能夠提供契稅完稅憑證的，準(zhǔn)

予作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”予以扣除，但不作為加計5%的基數(shù)。

（）

9.王某向李某借款100萬元，到期王某無力償江，王某以一套價值100萬元

的房產(chǎn)抵償所欠李某的債務(wù)，則李某為契稅的納稅人。（）

10.環(huán)境保護主管部門應(yīng)當(dāng)將排污單位的排污許可、污染物排放數(shù)據(jù)、環(huán)境違

法和受行政處罰情況等環(huán)境保護相關(guān)信息，定期交送稅務(wù)機關(guān)。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)

當(dāng)將納稅人的納稅申報、稅款入庫、減免稅額、欠繳稅款以及風(fēng)險疑點等環(huán)

境保護稅涉稅信息，定期交送環(huán)境保護主管部門。（）

四.不定項選擇題（本題共3大題12小題，每小題2.5分，共30分。每小題備

選答案中，有一個或者一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分,

少選一個扣0.5分，多選、錯選、不選均不得分。）

1.希爾頓大酒店為增值稅一般納稅人，主要提供餐飲、住宿服務(wù)，發(fā)生的業(yè)

務(wù)分別核算.2022年6月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

（1）提供餐飲、住宿服務(wù)取得含稅收入1272萬元。

（2）出租餐飲設(shè)備取得含增值稅收入28.25萬元，出租房屋取得含增值稅

收入5.45萬元。

（3）提供車輛停放服務(wù)取得含稅收入1.09萬元。

（4）發(fā)生員工出差火車票、飛機票支出合計10萬元。

（5）支付技術(shù)在詢服務(wù)費，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1.2萬元。

（6）購進衛(wèi)生用具一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1.3萬元。

（7）從農(nóng)業(yè)合作社購進蔬菜，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票注明買價100萬元。

已知：有形動產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為13%；不動產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為

9%；生活服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)（除有形動產(chǎn)租賃服務(wù)和不動產(chǎn)租賃服務(wù)外）增

值稅稅率為6%；交通運輸服務(wù)增值稅稅率為9%；農(nóng)產(chǎn)品扣除率為9%；取

得的扣稅憑證均己通過稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

（1）甲公司下列經(jīng)營業(yè)務(wù)中，應(yīng)按照“現(xiàn)代服務(wù)”稅目計繳增值稅的是（）。

A.餐飲、住宿服務(wù)

B.房屋租賃服務(wù)

C.餐飲設(shè)備租賃服務(wù)

D.車輛停放服務(wù)

（2）下列關(guān)于甲公司增值稅進項稅額抵扣的表述中，正確的是（）。

A.支付技術(shù)咨詢服務(wù)費的進項稅額準(zhǔn)予抵扣

B.火車票、飛機票的進項稅額準(zhǔn)予抵扣

C.購進蔬菜的進項稅額準(zhǔn)予抵扣

D.購進衛(wèi)生用具的進項稅額準(zhǔn)予抵扣

（3）計算甲公司當(dāng)月增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）o

A.車輛停放收入的銷項稅額=1.09+（1+9%）X9%=0.09（萬元）

B.房屋出租收入的銷項稅額=5.45+（1+9%）X9%=0.45（萬元）

C.餐飲設(shè)備出租收入的銷項稅額=28.25+（1+13%）*13%=3.25（萬元）

D.餐飲、住宿收入的銷項稅額=1272+（1+6%）X6%=72（萬元）

（4）計算甲公司當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣增值稅進項稅額的下列算式中，正確的是

（）o

A.1.2+1.3=2.5萬元

B.104-（1+9%）X9%+1.2+1.3+100X9%=12.33萬元

C.10X9%+1.2=2.1萬元

D.1.2+1.34-100X9^=11.5萬元

2.甲為居民企業(yè)，主要從事生產(chǎn)與銷售業(yè)務(wù)，2021年全年利潤總額為750萬元。

1.取得產(chǎn)品銷售收入8000萬元，提供專利權(quán)的使用權(quán)取得收入100萬元；

2.確認(rèn)無法償付的應(yīng)付款項6萬元；接受乙公司沒資，收到投資款2000萬元；

3.當(dāng)年3月因生產(chǎn)經(jīng)營活動借款300萬元，其中向金融企業(yè)借款250萬元，期

限6個月，年利率6舟，向非金融企業(yè)丙公司借款50萬元，期限6個月，年利

率10樂利息均已支付；

4.參加財產(chǎn)保險，按規(guī)定向保險公司繳納保險費5萬元；計提壞賬準(zhǔn)備金15萬

元；發(fā)生會議費30萬元；發(fā)生非廣告性質(zhì)贊助支出20萬元；

5.通過市民政部門用于公益事業(yè)的捐贈支出80萬元，直接向某小學(xué)捐贈9萬元,

向貧困戶王某捐贈2萬元；

1.計算甲公司該年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)計入收入總額的是

（）

A.產(chǎn)品銷售收入8000萬元

B.專利使用權(quán)取徨收入100萬元

C.確認(rèn)無法償付的應(yīng)付款項6萬元

D.收到的投資款2000萬元

2.計算甲公司該年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除利息支出的是

()O

A.300X6%X50%=9萬元

B.250X6%X50%-I-50X10%X50%=10萬元

C.250X6%X50舟=7.5萬元

D.50X10%X50%=2.5萬元

3.甲公司該年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的是(

A.向保險公司繳納的財產(chǎn)保險費5萬元

B.計提壞賬準(zhǔn)備金15萬元

C.發(fā)生會議費30萬元

D.發(fā)生非廣告性質(zhì)贊助支出20萬元

4.甲公司計竟企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈支出是

()O

A.80萬元

B.89萬元

C.91萬元

D.90萬元

3.張某任職于國內(nèi)某軟件公司，2021年3月取得的收入如下:

（1）當(dāng)月工資、薪金收入8000元，托兒補助費500元,加班補貼200元。

（2）在某大學(xué)授課，取得講學(xué)收入3500元。

（3）取得省級人民政府頒發(fā)的文化獎金13000元。

（4）取得特許權(quán)的經(jīng)濟賠償收入2000元。

（5）按市場價格出租住房，當(dāng)月取得不含稅租金收入15000元，當(dāng)月出租

住房過程中繳納的可以稅前扣除的稅費合計為900元，由張某負擔(dān)的修繕費

用600元，均取得合法票據(jù)。

要求：

根據(jù)上述資料，回答下列問題。

1.張某取得的下列所得中，應(yīng)按照工資、薪金所得項目繳納個人所得稅的是

（

A.工資、薪金收