《企業(yè)納稅實(shí)務(wù)》試卷四

一.單項(xiàng)選擇題（本題共20小題，每小題1.5分，共30分。每小題備選答案中,

只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。）

1.目前我國(guó)稅收法律制度不采用的稅率形式是（）。

A.全額累進(jìn)稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.超率累進(jìn)稅率

D.比例稅率

2.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照工資、薪金所得項(xiàng)

目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是（）o

A.誤餐補(bǔ)助

B.差旅費(fèi)津貼

C.獨(dú)生子女補(bǔ)貼

D.全年一次性獎(jiǎng)金

3.下列各項(xiàng)中，不屬于免征個(gè)人所得稅的是（）o

A.國(guó)家發(fā)行的金融債券利息收入

B.縣人民政府為教師王某頒發(fā)的教育獎(jiǎng)金

C.個(gè)人取得的拆遷補(bǔ)償款

D.個(gè)人從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費(fèi)收入

4.某煤礦2021年11月用其自采的原煤加工洗選煤300萬(wàn)噸，為職工宿舍供

暖使用3萬(wàn)噸，對(duì)外銷售180萬(wàn)噸。己知該煤礦每噸洗選煤不含增值稅售價(jià)

為800元（不含從坑口到車站、碼頭等的運(yùn)輸費(fèi)用），適用的資源稅稅率為

5%,洗選煤折算率為80%。該煤礦11月應(yīng)繳納資源稅（）萬(wàn)元。

A.7200

B.5760

C.7320

D.5856

5.2021年10月甲公司進(jìn)口一批小汽車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬(wàn)

元，繳納關(guān)稅20萬(wàn)元，已知小汽車消費(fèi)稅稅率為25%,甲公司當(dāng)月進(jìn)口小

汽車應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）o

A.（100+20）X25%=30（萬(wàn)元）

B.（100+20）+（1-25%）X25%=40（萬(wàn)元）

C.100x25%=25（萬(wàn)元）

D.1004-（1-25%）X25%=33.33（萬(wàn)元）

6.某酒廠下設(shè)一非獨(dú)立核算的門市部，2021年10月該酒廠共生產(chǎn)黃酒150

噸，當(dāng)月將其中100噸由總機(jī)構(gòu)移送到非獨(dú)立核算門市部用于銷售，當(dāng)月門

市部實(shí)際對(duì)外銷售黃酒80噸，則該酒廠當(dāng)月就上述業(yè)務(wù)計(jì)算繳納消費(fèi)稅的

黃酒銷售數(shù)量為（）噸。

A.150

B.100

C.80

D.0

7.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)算繳納土地增值稅的

是（）

A.企業(yè)房產(chǎn)交換

B.父親將房產(chǎn)贈(zèng)與兒子

C.企業(yè)將房產(chǎn)通過(guò)中國(guó)紅十字會(huì)贈(zèng)與福利院

D.單位、個(gè)人在改制重組時(shí)以國(guó)有土地、房屋進(jìn)行投資，對(duì)其將國(guó)有土地、

房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更到被投資的企業(yè)（雙方均為非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)）

8.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，免予繳納土地增值稅的是

（）

A.納稅人建造高級(jí)公寓出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%

B.企業(yè)發(fā)生整體改制的，對(duì)改制前的企業(yè)將國(guó)有上地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更

到改制后的企業(yè)

C.因城市實(shí)施規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)

D.企事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓舊房作為公租房房源，且增值額為扣除項(xiàng)目金額30%

9.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期

的，自期滿之日起一定時(shí)間內(nèi)申報(bào)繳納消費(fèi)稅，該時(shí)間為（）o

A.7日

B.10日

C.15日

D.3O日

10.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以

后（）年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

A.6

B.2

C.5

D.3

11.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的表述中,

說(shuō)法正確的是（1

A.對(duì)化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的

廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予

扣除

B.企業(yè)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，超過(guò)扣除限額部分，不得在以后納稅年

度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

C.對(duì)于汽車生產(chǎn)企業(yè)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）

收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除

D.煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額

時(shí)扣除

12.甲公司為增值稅一般納稅人，2021年10月從國(guó)外進(jìn)口一批空調(diào)，海關(guān)核

定的關(guān)稅完稅價(jià)格為116萬(wàn)元，繳納關(guān)稅11.6萬(wàn)元。已知增值稅稅率為

13%,甲公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）o

A.116xl3%=15.08（萬(wàn)元）

B.（116+11.6）X13%=16.588（萬(wàn)元）

C.116-?（1+13%）X13%=13.35（萬(wàn)元）

D.（116+11.6）+（1+13%）X13%=14.68（萬(wàn)元）

13.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列表述不正確的是（）0

A.納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，從高適用稅率

B.卷煙由于接裝過(guò)濾嘴而提高售價(jià)后，應(yīng)按照新的銷售價(jià)格確定征稅類別和

適用稅率

C.委托加工的卷煙按照受托方同牌號(hào)規(guī)格卷煙的征稅類別和適用稅率征稅；

沒(méi)有同牌號(hào)規(guī)格卷煙的，一律按照卷煙最高稅率征稅

D.殘次品卷煙不繳納消費(fèi)稅

14.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定下列稅款中，由海關(guān)代征的是（）。

A.在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)來(lái)源于境內(nèi)的股息所得應(yīng)繳納的企

業(yè)所得稅

B.提供研發(fā)服務(wù)，但在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅

C.進(jìn)口貨物的企業(yè)在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅

D.從境外取得所得的居民應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅

15.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列經(jīng)營(yíng)行為中，外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)

品已納消費(fèi)稅稅額不準(zhǔn)從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣除的是（）。

A.以外購(gòu)已稅小汽車生產(chǎn)小汽車

B.以外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)卷煙

C.以外購(gòu)已稅桿頭生產(chǎn)高爾夫球桿

D.以外購(gòu)己稅石腦油生產(chǎn)成品油

16.某廣播影視公司為增值稅一般納稅人，10月提供廣告設(shè)計(jì)服務(wù)取得不含

稅銷售額80萬(wàn)元，提供廣告發(fā)布服務(wù)取得不含稅銷售額250萬(wàn)元。已知文

化創(chuàng)意服務(wù)的增值稅稅率為6%,則該廣播影視公司10月應(yīng)繳納增值稅

（）萬(wàn)元。

A.18.68

B.18.6

C.19.8

D.21

17.某機(jī)械設(shè)備制造企業(yè)2021年度實(shí)現(xiàn)銷售收入3000萬(wàn)元，發(fā)生符合條件

的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出400萬(wàn)元，上年度未在稅前扣除完的符合條件的

廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出60萬(wàn)元。在計(jì)算該企業(yè)2021年度應(yīng)納稅所得額時(shí),

允許扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出為()萬(wàn)元。

A.360

B.410

C.350

D.450

18.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，

不正確的是()o

A.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天

B.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天

C.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

D.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品采取預(yù)收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

19.某白酒廠2021年春節(jié)前，將新研制的糧食白酒1噸作為過(guò)節(jié)福利發(fā)放給

員工飲用，該糧食白酒無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格。己知該批糧食白酒生產(chǎn)成

本20000元，成本利潤(rùn)率為5%,白酒消費(fèi)稅比例稅率為20%；定額稅率為

0.5元/500克。則該批糧食白酒應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為()。

A.[20000X(1+5%)]4-(1-20%)X20%+1X2000X0.5=6250(元)

B.[20000X(l+5%)+(lX2000X0.5)]4-(1-20%jX20%=5500(元)

C.[20000X(l+S%)+(lX2000X0.5)]-^(1—20%：iX20%+lX2000X0.5=6SOO

(元)

D.[20000X(1+5%)+(1X2000X0.5)]X20%+lX2000X0.5=5400(元)

20.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不按照“工資、薪金所得”

項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是()o

A.個(gè)人因任職、受雇從上市公司取得的股票增值權(quán)所得和限制性股票所得

B.個(gè)人依法取得執(zhí)照，從事辦學(xué)活動(dòng)取得的所得

C.個(gè)人達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡之后按月領(lǐng)取的年金

D.退休人員再任職取得的收入

二.多項(xiàng)選擇題(本題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，

有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。)

L根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)可以作為增值稅的扣稅憑證的有

（）o

A.稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票

B.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書

C.接受境外單位提供的應(yīng)稅服務(wù)，取得的代扣代繳稅款的完稅憑證

D.增值稅普通發(fā)票

2.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列行為涉及的貨物，屬于消費(fèi)稅征稅范圍

的有（）o

A.批發(fā)商批發(fā)銷售的雪茄煙

B.商場(chǎng)銷售的金銀首飾

C.汽車4S店銷售的超豪華小汽車

D.汽車制造廠銷售的電動(dòng)汽車

.，根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中,

正確的有（）o

A.采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天

B.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收貨款的當(dāng)天

C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)

的當(dāng)天

D.采取其他結(jié)算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征增值稅的有（）。

A.學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

C.個(gè)人銷售自建自用住房

D.外國(guó)企業(yè)無(wú)償援助的進(jìn)口物資

5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列行業(yè)不適用稅前加計(jì)扣除政策的有

（）。

A.娛樂(lè)業(yè)

B.煙草制造業(yè)

C.住宿和餐飲業(yè)

D.房地產(chǎn)業(yè)

6.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度，下列關(guān)于個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅

的表述中，正確的有（）o

A.個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得所得，按個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得征

稅

B.個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得按月計(jì)征

C.個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)后，工商登記改變?yōu)閭€(gè)體工商戶的，按個(gè)體工

商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得計(jì)征個(gè)人所得稅

D.個(gè)體工商戶取得與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的其他所得，同樣按個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、

經(jīng)營(yíng)所得計(jì)征個(gè)人所得稅

7.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)按照特許權(quán)使用費(fèi)所得繳納個(gè)

人所得稅的有（）。

A.個(gè)人提供專利權(quán)所得

B.個(gè)人提供著作權(quán)所得

C.個(gè)人出版圖書的所得

D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的所得

8.下列表述中，正確的有（）。

A.所得稅在分配環(huán)節(jié)納稅

B.規(guī)定納稅期限是稅收強(qiáng)制性和固定性的體現(xiàn)

C.納稅地點(diǎn)包括代征、代扣、代繳義務(wù)人的納稅地點(diǎn)

D.流轉(zhuǎn)稅在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)納稅

9.下列關(guān)于稅法的構(gòu)成要素表述正確的有（），

A.稅目是征稅對(duì)象的具體化

B.征稅對(duì)象是區(qū)別不同類型稅種的主要標(biāo)志

C.我國(guó)現(xiàn)行的稅率主要有比例稅率、定額稅率和累進(jìn)稅率

D.計(jì)稅依據(jù)分為從價(jià)計(jì)征、從量計(jì)征

10.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于資產(chǎn)計(jì)提折舊或攤銷年限的表

述中，正確的有（）。

A.林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的最低折舊年限為10年

B.無(wú)形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年

C.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限

分期攤銷

D.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的家具，最低折1日年限為5年

11.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，一般納稅人在計(jì)算增值稅銷項(xiàng)

稅額時(shí)，應(yīng)并入銷售額的有（）o

A.銷售貨物價(jià)外向購(gòu)買方收取的賠償金

B.銷售貨物價(jià)外向購(gòu)買方收取的儲(chǔ)備費(fèi)

C.銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)

D.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的涓費(fèi)稅

12.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企'也所得稅納稅期限的表述中,

正確的有（）。

A.企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為1個(gè)納稅年度

B.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，

向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳

C.企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開(kāi)業(yè)，或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際

經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為1個(gè)納稅年度

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起3個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納

稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

13.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為中，可以選

擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法的有（）。

A.公共交通運(yùn)輸服務(wù)

B.文化體育服務(wù)

C.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品

D.銷售商品混凝上（僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝上）

14.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，屬于“金融服務(wù)一一直接

收費(fèi)金融服務(wù)”的有（）o

A.資金結(jié)算

B.賬戶管理

C.金融支付

D.融資性售后回租

15.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅視同銷售行為的有

（）。

A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利

B.將自產(chǎn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)

C.將自產(chǎn)的貨物用于無(wú)償贈(zèng)送

D.將自產(chǎn)的貨物用于分配

三.判斷題（本題共10小題，每小題1分，共10分。）

1.納稅人因房產(chǎn)的實(shí)物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化而依法終止房產(chǎn)稅納稅義務(wù)的，

其應(yīng)納稅款的計(jì)算截止到房產(chǎn)的實(shí)物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化的次月末。（）

2.納稅人采取分期收款方式銷售資源稅的應(yīng)稅產(chǎn)品的，資源稅的納稅義務(wù)發(fā)

生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天。（）

3.個(gè)人根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定繳付的年金個(gè)人繳費(fèi)部分，在不超過(guò)本人繳費(fèi)

工資計(jì)稅基數(shù)的5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個(gè)人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除。

4.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前未自用、出租的，應(yīng)按規(guī)定不征

收房產(chǎn)稅。（）

5.固定電話、有線電視、寬帶、水、電、燃?xì)?、暖氣等?jīng)營(yíng)者向用戶收取的

安裝費(fèi)、初裝費(fèi)、開(kāi)戶費(fèi)、擴(kuò)容費(fèi)以及類似收費(fèi)，按照安裝服務(wù)繳納增值稅。

（）

6.企業(yè)擁有并運(yùn)營(yíng)管理的大型體育場(chǎng)館，其用于體育活動(dòng)的房產(chǎn)，免予征收

房產(chǎn)稅。（）

7.居民納稅人，應(yīng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)和境外的所得，依照個(gè)人所得稅法律

制度的規(guī)定向中國(guó)政府履行全面納稅義務(wù)，繳納個(gè)人所得稅。（）

8.納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評(píng)估價(jià)格，但能提供購(gòu)房發(fā)票的，

可按購(gòu)房發(fā)票所載金額并從購(gòu)買年度起至轉(zhuǎn)讓色度止每年加計(jì)5%計(jì)算扣除

項(xiàng)目金額；對(duì)于納稅人購(gòu)房時(shí)繳納的契稅，凡能夠提供契稅完稅憑證的，準(zhǔn)

予作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”予以扣除，但不作為加計(jì)5%的基數(shù)。

（）

9.王某向李某借款100萬(wàn)元，到期王某無(wú)力償江，王某以一套價(jià)值100萬(wàn)元

的房產(chǎn)抵償所欠李某的債務(wù)，則李某為契稅的納稅人。（）

10.環(huán)境保護(hù)主管部門應(yīng)當(dāng)將排污單位的排污許可、污染物排放數(shù)據(jù)、環(huán)境違

法和受行政處罰情況等環(huán)境保護(hù)相關(guān)信息，定期交送稅務(wù)機(jī)關(guān)。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)

當(dāng)將納稅人的納稅申報(bào)、稅款入庫(kù)、減免稅額、欠繳稅款以及風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)等環(huán)

境保護(hù)稅涉稅信息，定期交送環(huán)境保護(hù)主管部門。（）

四.不定項(xiàng)選擇題（本題共3大題12小題，每小題2.5分，共30分。每小題備

選答案中，有一個(gè)或者一個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對(duì)得滿分,

少選一個(gè)扣0.5分，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。）

1.希爾頓大酒店為增值稅一般納稅人，主要提供餐飲、住宿服務(wù)，發(fā)生的業(yè)

務(wù)分別核算.2022年6月有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

（1）提供餐飲、住宿服務(wù)取得含稅收入1272萬(wàn)元。

（2）出租餐飲設(shè)備取得含增值稅收入28.25萬(wàn)元，出租房屋取得含增值稅

收入5.45萬(wàn)元。

（3）提供車輛停放服務(wù)取得含稅收入1.09萬(wàn)元。

（4）發(fā)生員工出差火車票、飛機(jī)票支出合計(jì)10萬(wàn)元。

（5）支付技術(shù)在詢服務(wù)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1.2萬(wàn)元。

（6）購(gòu)進(jìn)衛(wèi)生用具一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1.3萬(wàn)元。

（7）從農(nóng)業(yè)合作社購(gòu)進(jìn)蔬菜，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票注明買價(jià)100萬(wàn)元。

已知：有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為13%；不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為

9%；生活服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)（除有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)和不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)外）增

值稅稅率為6%；交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%；農(nóng)產(chǎn)品扣除率為9%；取

得的扣稅憑證均己通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

（1）甲公司下列經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中，應(yīng)按照“現(xiàn)代服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的是（）。

A.餐飲、住宿服務(wù)

B.房屋租賃服務(wù)

C.餐飲設(shè)備租賃服務(wù)

D.車輛停放服務(wù)

（2）下列關(guān)于甲公司增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的表述中，正確的是（）。

A.支付技術(shù)咨詢服務(wù)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣

B.火車票、飛機(jī)票的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣

C.購(gòu)進(jìn)蔬菜的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣

D.購(gòu)進(jìn)衛(wèi)生用具的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣

（3）計(jì)算甲公司當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）o

A.車輛停放收入的銷項(xiàng)稅額=1.09+（1+9%）X9%=0.09（萬(wàn)元）

B.房屋出租收入的銷項(xiàng)稅額=5.45+（1+9%）X9%=0.45（萬(wàn)元）

C.餐飲設(shè)備出租收入的銷項(xiàng)稅額=28.25+（1+13%）*13%=3.25（萬(wàn)元）

D.餐飲、住宿收入的銷項(xiàng)稅額=1272+（1+6%）X6%=72（萬(wàn)元）

（4）計(jì)算甲公司當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是

（）o

A.1.2+1.3=2.5萬(wàn)元

B.104-（1+9%）X9%+1.2+1.3+100X9%=12.33萬(wàn)元

C.10X9%+1.2=2.1萬(wàn)元

D.1.2+1.34-100X9^=11.5萬(wàn)元

2.甲為居民企業(yè)，主要從事生產(chǎn)與銷售業(yè)務(wù)，2021年全年利潤(rùn)總額為750萬(wàn)元。

1.取得產(chǎn)品銷售收入8000萬(wàn)元，提供專利權(quán)的使用權(quán)取得收入100萬(wàn)元；

2.確認(rèn)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)6萬(wàn)元；接受乙公司沒(méi)資，收到投資款2000萬(wàn)元；

3.當(dāng)年3月因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)借款300萬(wàn)元，其中向金融企業(yè)借款250萬(wàn)元，期

限6個(gè)月，年利率6舟，向非金融企業(yè)丙公司借款50萬(wàn)元，期限6個(gè)月，年利

率10樂(lè)利息均已支付；

4.參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按規(guī)定向保險(xiǎn)公司繳納保險(xiǎn)費(fèi)5萬(wàn)元；計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金15萬(wàn)

元；發(fā)生會(huì)議費(fèi)30萬(wàn)元；發(fā)生非廣告性質(zhì)贊助支出20萬(wàn)元；

5.通過(guò)市民政部門用于公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出80萬(wàn)元，直接向某小學(xué)捐贈(zèng)9萬(wàn)元,

向貧困戶王某捐贈(zèng)2萬(wàn)元；

1.計(jì)算甲公司該年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)計(jì)入收入總額的是

（）

A.產(chǎn)品銷售收入8000萬(wàn)元

B.專利使用權(quán)取徨收入100萬(wàn)元

C.確認(rèn)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)6萬(wàn)元

D.收到的投資款2000萬(wàn)元

2.計(jì)算甲公司該年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除利息支出的是

（）O

A.300X6%X50%=9萬(wàn)元

B.250X6%X50%-I-50X10%X50%=10萬(wàn)元

C.250X6%X50舟=7.5萬(wàn)元

D.50X10%X50%=2.5萬(wàn)元

3.甲公司該年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的是（）。

A.向保險(xiǎn)公司繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)5萬(wàn)元

B.計(jì)提壞賬準(zhǔn)備