《審計(jì)學(xué)原理》試題庫

一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分。在每小題的四個(gè)備選答案中，選

出一個(gè)正確答案，并將正確答案的序號(hào)填在題干的括號(hào)內(nèi)）

1.隨著審計(jì)環(huán)境的不斷變化，審計(jì)的方法也進(jìn)行著相應(yīng)的調(diào)整。在下列審計(jì)方法中，形成最

晚，即最新的審計(jì)方法是（）。

A.賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)B.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)

C.制度基礎(chǔ)審計(jì)D.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的依據(jù)是（）。

A.財(cái)政部制定的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

B.中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)制定的審計(jì)準(zhǔn)則

C.審計(jì)署制定的國家審計(jì)準(zhǔn)則

D.中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)制定的國家審計(jì)準(zhǔn)則

3.按照審計(jì)的主體不同，審計(jì)可以分為（）。

A.政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)

B.會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)、合規(guī)性審計(jì)和經(jīng)營(yíng)審計(jì)

C.內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)

D.全面審計(jì)和局部審計(jì)

4?我國歷史上第一部注冊(cè)會(huì)計(jì)師法規(guī)是（）。

A.《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》

B.《會(huì)計(jì)師暫行章程》

C.《注冊(cè)會(huì)計(jì)師條例》

D.《會(huì)計(jì)師條例》

5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師從事的下列工作中，屬于審計(jì)業(yè)務(wù)的是（）。

A.參與企業(yè)管理，起草投資協(xié)議書

B.參與企業(yè)破產(chǎn)清算審計(jì)，出具清算審計(jì)報(bào)告

C.審杳企業(yè)內(nèi)部控制制度，提出管理建議書

D.參與企業(yè)合并事宜，編制企業(yè)合并會(huì)計(jì)報(bào)表

6..注冊(cè)會(huì)計(jì)師從事的下列工作中，屬于其他鑒證業(yè)務(wù)的是（）。

A,對(duì)公司的治理結(jié)構(gòu)提出意見

B.參與企業(yè)破產(chǎn)清算審計(jì)，出具清算審計(jì)報(bào)告

C.審查企業(yè)內(nèi)部控制制度，提出管理建議書

D.提供的會(huì)計(jì)報(bào)表審閱業(yè)務(wù)

7.下列各項(xiàng)中，不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)'也務(wù)的有（）。

A.驗(yàn)證企業(yè)資本

B.驗(yàn)證年度會(huì)計(jì)報(bào)表的合法性和公允性

C.設(shè)計(jì)企業(yè)內(nèi)部控制制度

D.審計(jì)簡(jiǎn)要會(huì)計(jì)報(bào)表

8.下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師違反職業(yè)道德規(guī)范行為的是（）o

A.按照業(yè)務(wù)約定和專業(yè)定則的要求完成委托業(yè)務(wù)

B.對(duì)執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉商業(yè)秘密保密，不利用其為自己或他人謀取利益

C.除非法規(guī)介許.會(huì)計(jì)師事務(wù)所不以或有收替形式為客戶提供各種鑒訐服務(wù)

D.對(duì)其能力進(jìn)行如實(shí)的廣告宣傳，但在宣傳中注意絲亳不抵毀同行

9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)及時(shí)對(duì)制定的計(jì)劃、實(shí)施的程序、獲取的相關(guān)證據(jù)以及得出的結(jié)論作出記

錄。下列關(guān)于證據(jù)特性的論述中，不正確是（）。

A.證據(jù)的充分性是對(duì)證據(jù)數(shù)量的衡量，主要與注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的樣本量有關(guān)

B.證據(jù)的適當(dāng)性是對(duì)證據(jù)質(zhì)量的衡量，即證據(jù)的可靠性

C.所需證據(jù)的數(shù)量受鑒證對(duì)象信息重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的影響，即風(fēng)險(xiǎn)越大，可能需要的證據(jù)數(shù)

量越多；所需證據(jù)的數(shù)量也受證據(jù)質(zhì)量的影響，即證據(jù)質(zhì)量越高，可能需要的證據(jù)數(shù)量越少

D.盡管證據(jù)的充分性和適當(dāng)性相關(guān)，但如果證據(jù)的質(zhì)量存在缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師僅靠獲取更

多的證據(jù)可能無法彌補(bǔ)其質(zhì)量上的缺陷

10.在有限保證的鑒證業(yè)務(wù)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師提出的結(jié)論是“基于本報(bào)告所述的工作，我僅沒有

注意到任何事項(xiàng)使我們相信，根據(jù)X標(biāo)準(zhǔn),x系統(tǒng)在任何重大方面是無效的”這屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)

師提出的（）結(jié)論。

A.消極方式B.現(xiàn)極方式

C.保留意見D.無保留意見

H.A會(huì)計(jì)師事務(wù)所2007色3月K）日完成了F公司2006年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)工作,F公司于

3月15bl正式簽發(fā)了其2006年度財(cái)務(wù)報(bào)表，A事務(wù)所于3月21日隨即簽發(fā)了審計(jì)報(bào)告。3

月31日，F(xiàn)公司對(duì)外公布了其上年度的財(cái)務(wù)報(bào)表。則該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的工作底稿至遲應(yīng)在2007

年（）以前歸檔。

A.5月20日B.4月21日

C.5月30日D.5月31日

12.以下關(guān)于業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的說法中不正確的是（）o

A.對(duì)于審計(jì)業(yè)務(wù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)所審計(jì)信息是否不存在重大錯(cuò)報(bào)提供合理保證，并以積極

方式提出結(jié)論

B.在提供審閱服務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)所審閱信息是否不存在重大錯(cuò)報(bào)提供有限保證，并以

積極方式提出結(jié)論

C.對(duì)于其他鑒證業(yè)務(wù)，根據(jù)鑒證業(yè)務(wù)的性質(zhì)和業(yè)務(wù)約定的要求，注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供有限保證

或合理保證

D.在提供相關(guān)服務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不提供任何程度的保證

13.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任包括行政責(zé)任、民事責(zé)任和刑事責(zé)任三種。因違約和過失可能使

注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān).（）。

A.民事責(zé)任

B.民事責(zé)任和行政責(zé)任

C.民事責(zé)任和刑事責(zé)任

D.行政責(zé)任和刑事責(zé)任

14.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)W股份有限公司2006年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，按照函證具體準(zhǔn)則對(duì)有

關(guān)應(yīng)收賬款進(jìn)行函證，并實(shí)施了其他必要的審計(jì)程序，但最終仍有應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)中的重大錯(cuò)

報(bào)未能查出。你認(rèn)為注冊(cè)會(huì)計(jì)師的行為屬于（）o

A.沒有過失B.普通過失

C.重大過失D.欺詐

15.被審計(jì)單位未能向注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供編制納稅申報(bào)表所必要的信息。后來又控告注冊(cè)會(huì)計(jì)

師未能妥當(dāng)?shù)鼐幹萍{稅申報(bào)表，這種情況可能使法院判定被審計(jì)單位有（）責(zé)任。

A.普通過失B.重大過失

C.違約D.共同過失

16.注冊(cè)會(huì)計(jì)師嚴(yán)格按照專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求執(zhí)業(yè)，沒有欺詐行為，即使審定后的財(cái)務(wù)報(bào)表中有

錯(cuò)報(bào)事項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師一般也不會(huì)承擔(dān)（）。

A.過失責(zé)任B.行政責(zé)任

C.民事責(zé)任D.法律責(zé)任

17.審計(jì)人員審杳并核實(shí)被審計(jì)單位的資產(chǎn)是否均按適當(dāng)?shù)慕痤~入賬，主要是為了證實(shí)被審

A.檢查文件或記錄B.觀察

C.重新執(zhí)行D.函證

25.某位注冊(cè)會(huì)計(jì)師可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)為5%,將被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為24%o則

可以接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)為（）。

A.15.2%B.4.8%

C.20.8%D.12%

26.下列不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了解被審單位及其環(huán)境所實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的是（）。

A.詢問被審單位管理層和內(nèi)部其他相關(guān)人員B.函證

C.分析程序D.觀察和檢查

27.下列不屬于了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制的內(nèi)部控制因素的是（）。

A.控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程

B.與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的信息系統(tǒng)和溝通

C.會(huì)計(jì)系統(tǒng)、控制程序

D.控制活動(dòng)、對(duì)控制的監(jiān)督

28.非常規(guī)交易和判斷事項(xiàng)常常導(dǎo)致特別風(fēng)險(xiǎn)。下列不屬于非常規(guī)交易所具有的特征的是

（）。

A.管理層更少地介入會(huì)計(jì)處理

B.數(shù)據(jù)收集和處理涉及很多的人工成分

c.復(fù):雜的計(jì)算或會(huì)計(jì)處理方法

D.非常規(guī)交易的性質(zhì)可能使被審計(jì)單位難以對(duì)由此產(chǎn)生的特別風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施有效控制

29.當(dāng)被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較高時(shí)，為了確定進(jìn)一步審計(jì)程序的時(shí)間，注冊(cè)會(huì)計(jì)師最

好（）。

A.在期初或者期末實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

B.在期木或接近期木實(shí)施控制測(cè)試

C.采用不通知的方式實(shí)施控制測(cè)試

D.在管理層不能預(yù)見的時(shí)間實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

30.如果對(duì)重大的財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定沒有獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)盡可能獲取

進(jìn)一步的審計(jì)證據(jù)，如果不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（）。

A.考慮進(jìn)一步實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

B.出具保留怠見或無法表示怠見的審計(jì)報(bào)告

C.解除業(yè)務(wù)約定

D.不接受委托

31.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能在期中實(shí)施控制測(cè)試，同時(shí)還應(yīng)獲取期中至期末這段剩余期間的審計(jì)證

據(jù)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師的以下考慮不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?/p>

A.評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響越大，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取越多的剩余期間的

補(bǔ)充證據(jù)

B.期中對(duì)有關(guān)控制運(yùn)行有效性獲取的審計(jì)證據(jù)比較充分，可以考慮適當(dāng)減少需要獲取的

剩余期間的補(bǔ)充證據(jù)

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)相關(guān)控制的信賴程度越高，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的剩余期間的補(bǔ)充證據(jù)

越多

D,控制環(huán)境越薄弱，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的剩余期間的補(bǔ)充證據(jù)越少

32.防止或發(fā)現(xiàn)舞弊是（）的責(zé)仟。

A.被審單位管理層

B.被審單位管理層和治理層

C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師

33.舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)屬于（）,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)專門針對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。

A.特別風(fēng)險(xiǎn)B.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)C.撿杳風(fēng)險(xiǎn)D.控制風(fēng)險(xiǎn)

34.下面列示的四種情形中，（）屬于審計(jì)抽樣中的信賴過度風(fēng)險(xiǎn)。

A.將實(shí)際上有效的內(nèi)部控制推斷為失效的

B.將實(shí)際上有效的內(nèi)部控制推斷為有效的

C,將實(shí)際上失效的內(nèi)部控制推斷為失效的

D.將實(shí)際上失效的內(nèi)部控制推斷為有效的

35.應(yīng)收賬款的函證應(yīng)當(dāng)直接由（）接收，并要求被制證者及時(shí)寄回詢證函原件。

A.委托人

B.被審計(jì)單位

C.財(cái)務(wù)報(bào)表使用者

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師

36.對(duì)被審單位的銷售交易，下列不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為產(chǎn)生了高估銷售的情況的是（）。

A.未曾發(fā)貨卻已將銷售交易登記入賬

B..銷售交易重復(fù)入賬

C.本期沒有發(fā)生的銷售交易均未入賬

D.向虛構(gòu)的顧客發(fā)貨并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理

37.王華注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)W公司2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，將其交易和賬戶劃分為銷售與收款循

環(huán)、采購與付款循環(huán)、存貨與倉儲(chǔ)循環(huán)、籌資與投資循環(huán)。在一般情況F,王華應(yīng)將固定資

產(chǎn)項(xiàng)目審計(jì)劃入（）0

A.銷售與收款循環(huán)

B.采購與付款循環(huán)

C.存貨與倉儲(chǔ)循環(huán)

D,籌資與投資循環(huán)

38.下列各項(xiàng)，屬于存貨控制測(cè)試審計(jì)程序的有（）o

A.椅杳企是否建立存貨1定期盤點(diǎn)制度

B.核對(duì)各存貨項(xiàng)目明細(xì)賬與總賬的余額是否相符

C.檢查盤點(diǎn)計(jì)劃是否符合要求

D.進(jìn)行購貨業(yè)務(wù)年底截止測(cè)試

39.檢查銀行存款余額調(diào)芋表是證實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表所列的銀行存款是否真實(shí)的重要程序，但檢查

銀行存款余額調(diào)節(jié)表并不能發(fā)現(xiàn)下列（）不當(dāng)行為。

A.年末最后一天開出支票，但沒有入賬，并要求顧客年后辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)

B.某項(xiàng)支出已記入銀行存款口記賬，但沒有開出轉(zhuǎn)賬支票

C.將資產(chǎn)負(fù)債表日后收到的銀行存款記入被審計(jì)年度

D.應(yīng)付票據(jù)已由銀行付訖，但被審計(jì)單位并未入賬

40...）的審計(jì)報(bào)告意味著，CPA通過實(shí)施審計(jì)工作，認(rèn)為被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的編制符合

合法性和公允性的要求，合理保證財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)。

A.無保留意見十強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)

B.無保留意見

C.保留意見+強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)

D.保留意見

41.編制財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任在于（）。

A.公司管理當(dāng)局

B.審計(jì)委員會(huì)

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師

D.內(nèi)部審計(jì)人員

42.以下關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表審閱業(yè)務(wù)的說法中不正確的是（）。

A.由于審閱程序有限，注冊(cè)會(huì)計(jì)師只能獲取支持有限有限保證的證據(jù)

B.執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審閱業(yè)務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常無需對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)審閱后的財(cái)務(wù)報(bào)表提供合理保證

D.執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審閱業(yè)務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常無需對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)實(shí)施函證

43.執(zhí)行商定程序的是對(duì)象是（）。

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.內(nèi)部控制

C.財(cái)務(wù)報(bào)告的特定項(xiàng)目

D.財(cái)務(wù)信息

44.由于實(shí)施審閱程序不能提供在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中要求的所有證據(jù)，審閱業(yè)務(wù)對(duì)所審閱的財(cái)

務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)（）。

A.提供有限保證

B.提供合理保證

C.提供絕對(duì)保證

D.以積極方式提出結(jié)論

45.如果被審驗(yàn)單位或其出資者不提供真實(shí)、合法、完整的驗(yàn)資報(bào)告，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（）。

A.出具否定意見的驗(yàn)資報(bào)告

B.出具否定意見的驗(yàn)資報(bào)告

C.出具無法表示意見的驗(yàn)資報(bào)告

D.拒絕出具驗(yàn)資報(bào)告并解除業(yè)務(wù)約定

46.下列關(guān)丁項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的表述不適當(dāng)?shù)氖牵ǎ?>

A.項(xiàng)目質(zhì)量控制更核應(yīng)當(dāng)在出具審計(jì)報(bào)告前完成

B.項(xiàng)目質(zhì)鼠控制復(fù)核應(yīng)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人實(shí)施

C.項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核不能減輕項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的責(zé)任

D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)就項(xiàng)目質(zhì)量控制制度制定政策和程序

47.注冊(cè)會(huì)計(jì)師未發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表和其他會(huì)II資料中重要比率及趨勢(shì)的異常變動(dòng)

應(yīng)采用的審計(jì)程序是（）o

A.檢查

B.計(jì)算

C.分析程序

D.估價(jià)

48.固定資產(chǎn)審計(jì)目標(biāo)一般不包括（）。

A.固定資產(chǎn)是否存在

B.固定資產(chǎn)是否歸被審計(jì)單位所有

C.固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和折舊政策是否恰當(dāng)及預(yù)算是否合理

D.固定資產(chǎn)的期末余額是否正確

49.銷售與收款循環(huán)業(yè)務(wù)的起點(diǎn)是（）。

A.顧客提出訂貨要求

B.向顧客樨供商品或勞務(wù)

C.商品或勞務(wù)轉(zhuǎn)化為應(yīng)收賬款

D.收入貨幣資金

50.有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告中，負(fù)責(zé)簽名并蓋章的人員應(yīng)當(dāng)是（）。

A.對(duì)審計(jì)項(xiàng)H負(fù)最終復(fù)核責(zé)任的合伙人和一名負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的注冊(cè)會(huì)計(jì)師

B.事務(wù)所的主任會(huì)計(jì)師或其授權(quán)的副主任會(huì)計(jì)師和一名負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的注冊(cè)會(huì)計(jì)師

C.項(xiàng)目組中作為項(xiàng)目經(jīng)理的兩名注冊(cè)會(huì)計(jì)師

D.一名負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的注冊(cè)會(huì)計(jì)師和任意另一名參加該項(xiàng)目的注冊(cè)會(huì)計(jì)師

51.下列情況中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具否定意見審計(jì)報(bào)告的是（）。

A.財(cái)務(wù)報(bào)表存在錯(cuò)報(bào)，但不影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者對(duì)報(bào)表的理解

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)個(gè)別重要的會(huì)計(jì)事項(xiàng)沒有取得必要的審計(jì)證據(jù)

C.被審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表虛盈實(shí)虧，被審計(jì)單位不同意調(diào)整

D.被審計(jì)單位內(nèi)部控制及其混亂，會(huì)口記錄缺乏系統(tǒng)性和完整性

52.在實(shí)施下列程序時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮使用審計(jì)抽樣的是（）。

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

B.實(shí)質(zhì)性分析程序

C.實(shí)質(zhì)性程序

D.細(xì)節(jié)測(cè)試

53.當(dāng)僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不足以提供認(rèn)定層次允分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)

（）o

A.實(shí)施分析程序

B.實(shí)施控制測(cè)試

C.重新評(píng)估認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.擴(kuò)大樣本規(guī)模

54.即使注冊(cè)會(huì)計(jì)師已獲取了控制在期中有效運(yùn)行的審計(jì)證據(jù)，仍然需要（）。

A.考慮如何將控制在期中運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)合理延伸至期末

B.重新考慮重要性水平

C.重新評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.重新評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

55.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，以識(shí)別和評(píng)估、

（）。

A.可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平

C.控制風(fēng)險(xiǎn)水平

D.財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

56.下列說法中不正確的是（）。

A.內(nèi)部控制只能為財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性提供合理的保證，而非絕對(duì)的保證

B.在了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制時(shí)，只需關(guān)注控制的設(shè)計(jì)

C.特別風(fēng)險(xiǎn)通常與重大的非常規(guī)交易和判斷事項(xiàng)有關(guān)

D.在某些情況下，僅通過實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

57.在特定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，檢查風(fēng)險(xiǎn)同重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系是（工

A.同向變動(dòng)關(guān)系

B.反向變動(dòng)關(guān)系

C.有時(shí)呈同向變動(dòng)關(guān)系

D.不明顯的關(guān)系

58.如果同一期間不同財(cái)務(wù)報(bào)表的重要性水平不同，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)確定財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重要

性水平的基本原則是選擇（）。

A.最高者

B.最低者

C.平均數(shù)

D.加權(quán)平均數(shù)

59.財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性，稱為（）。

A.控制風(fēng)險(xiǎn)

B.檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

60.“發(fā)生”認(rèn)定，指記錄的交易和事項(xiàng)已發(fā)生且與被審計(jì)單位有關(guān)，其目標(biāo)主要針對(duì)（）。

A.數(shù)量B.金額C.高估D.低估

二、多項(xiàng)選擇題（本大題共5小題，每小題2分，共10分。在每小題的四個(gè)備選答案中，選

出兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，并將正確答案的序號(hào)填在題干的括號(hào)內(nèi)）

1.根據(jù)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)的基礎(chǔ)上對(duì)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表審

計(jì)意見，審計(jì)意見的表述內(nèi)容具體應(yīng)包括（）。

A.會(huì)計(jì)報(bào)表是否符合國家頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定

B.會(huì)計(jì)報(bào)表是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及國家其他有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)的規(guī)定

C.會(huì)計(jì)報(bào)表在所有方面是否公允地反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量

D.會(huì)計(jì)報(bào)表在所有重大方面是否公允反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量

2.審計(jì)方法分為（3

A.制度基礎(chǔ)審計(jì)

B.賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)

C.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)

D.報(bào)表基礎(chǔ)審計(jì)

3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師辦理法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他審計(jì)業(yè)務(wù)，出具相應(yīng)的審計(jì)報(bào)告，其審計(jì)的具

體對(duì)象包括（）。

A.按照特殊編制基礎(chǔ)編制的會(huì)計(jì)報(bào)表

B.會(huì)計(jì)報(bào)表的組成部分，包括特定項(xiàng)目、特定賬戶

C.合同遵循情況

D.簡(jiǎn)要會(huì)計(jì)報(bào)表

4.在有關(guān)保守客戶信息秘密的下列說法中，你認(rèn)為正確的是（）。

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師與客戶的溝通是以保守客戶信息機(jī)密為前提的

B.在審計(jì)業(yè)務(wù)約定書中應(yīng)書面承諾保密的義務(wù)

C.如果客戶存在違法行為，則面臨著強(qiáng)制注冊(cè)會(huì)計(jì)師披露客戶信息的要求

D.保密的要求不因?yàn)闃I(yè)務(wù)的終結(jié)而終止

5.會(huì)計(jì)師事務(wù)所在接受鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮客戶的誠信情況。考慮的主要事項(xiàng)包括

（）o

A.客戶主要股東、關(guān)鍵管理人員、關(guān)聯(lián)方及治理層的身份和商業(yè)信譽(yù)

B.工作范圍是否受到不適當(dāng)?shù)南拗?/p>

C.客戶是否過分考慮將事務(wù)所的收費(fèi)維持在盡可能低的水平上

D.客戶是否涉嫌其他刑事犯罪行為

6.指導(dǎo)、監(jiān)督、復(fù)核是業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中對(duì)項(xiàng)H質(zhì)量進(jìn)行控制的重要方面。其中，“監(jiān)督”的

具體要求是（）。

A.追蹤業(yè)務(wù)的講程

B.考慮項(xiàng)目組各成員的素質(zhì)和專業(yè)勝任能力

C.解決職業(yè)過程發(fā)現(xiàn)的堇大問題

D.識(shí)別在業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中需要咨詢的事項(xiàng)

7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常認(rèn)為從外部獨(dú)立來源獲取的證據(jù)比從其他來源獲取的證據(jù)更可靠。除此之

外，還常常按照下列（）原則考慮證據(jù)的可靠性。

A.直接獲取的證據(jù)比間接獲取得出的證據(jù)更可靠

B.內(nèi)部控制有效時(shí)內(nèi)部生產(chǎn)的證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時(shí)內(nèi)部生成的證據(jù)更可靠

C.從原件獲取的證據(jù)比從傳真或復(fù)印件獲取的證據(jù)更可靠

D.以文件記錄形式存在的證據(jù)比口頭形式的證據(jù)更可靠

8.下列幾項(xiàng)屬于會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度要素的是（）。

A,對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任

B.職業(yè)道德規(guī)范

C.客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持

D.人力資源

9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任的種類有（）。

A.行政責(zé)任B.民事責(zé)任

C.刑事責(zé)任D.違約責(zé)任

1U.在完成審計(jì)作和編制審計(jì)報(bào)告階段，審計(jì)的主要，作包括（

A.審計(jì)期初余額與期后事項(xiàng)

B.復(fù)核審計(jì)工作底稿和財(cái)務(wù)報(bào)表

C.審計(jì)比較數(shù)據(jù)和或有事項(xiàng)

D.考慮持續(xù)經(jīng)營(yíng)問題和獲取管理層聲明

11.注冊(cè)會(huì)計(jì)師所需獲取的審計(jì)證據(jù)數(shù)量受各種因素的影響。以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)數(shù)量的說法

中，正確的是（）。

A.錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越大，需要的審計(jì)證據(jù)可能越多

B.審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越高，需要的審計(jì)證據(jù)可能越少

C.證據(jù)的質(zhì)量存在的缺陷越多，所需的證據(jù)越多

D.獲取的原件證據(jù)可能比獲取的傳真件證據(jù)少

12.以下所列各項(xiàng)中，（）屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施分析程序的主要目的。

A.用作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序.以了解被審計(jì)單位及其環(huán)境

B.用作控制測(cè)試程序，以證實(shí)控制運(yùn)行的有效性

C.用作實(shí)質(zhì)性程序?qū)z查風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的水平時(shí)

D.在審計(jì)結(jié)束或臨近結(jié)束時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行總體復(fù)核

13.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)的（）。

A.數(shù)量足夠B.合法性C.可靠性D.相關(guān)性

14.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)為審計(jì)工作制定總體審計(jì)策略，總體審計(jì)策略用以（r

A.確定審計(jì)范圍

B.確定審計(jì)時(shí)間

C.確定審計(jì)方向

D.指導(dǎo)制定具體審計(jì)計(jì)劃

15.在以下與財(cái)務(wù)報(bào)表層重要性水平相關(guān)的說法中，正確n勺是（）。

A.可以將財(cái)務(wù)報(bào)表的銷售收入、凈資產(chǎn)作為確定重要性的判斷基礎(chǔ)

B.如各個(gè)報(bào)表的重要性水平有所不同，應(yīng)從中選取最低者作為重要性水平

C.如所依據(jù)的財(cái)務(wù)報(bào)表尚未編制完成，可根據(jù)上年報(bào)表適當(dāng)估計(jì)年末報(bào)表

D.財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重要性常?？梢宰鳛榇_定認(rèn)定層次重要性的參考依據(jù)

16.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從下列（）方面了解被審計(jì)單位及其環(huán)境。

A.行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素

B,被審計(jì)單位對(duì)會(huì)計(jì)政策的變更

C.被審計(jì)單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和對(duì)財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的衡量和評(píng)價(jià)

D,被審計(jì)單位的性質(zhì)、被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

17.舞弊是指使用欺騙手段獲取不當(dāng)或非法利益的故意行為。在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師

通常只關(guān)注下列（）舞弊行為。

A.侵占資產(chǎn)

B.誤用了會(huì)計(jì)政策

C.原始記錄和會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)計(jì)算錯(cuò)誤

D.對(duì)財(cái)務(wù)信息做出虛假報(bào)告

18.審計(jì)抽樣既可以用于控制測(cè)試，又可以用于實(shí)質(zhì)性程序。具體而言，在以下項(xiàng)目中。適宜

采用審計(jì)抽樣的是（）。

A.實(shí)質(zhì)性分析程序

B.細(xì)節(jié)測(cè)試

C.留下運(yùn)行軌跡的控制

D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

19.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)被審單位應(yīng)收賬款進(jìn)行函證時(shí)，下列屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師作為函證對(duì)象的是

（）。

A.大額或賬齡較長(zhǎng)的項(xiàng)目

B.關(guān)聯(lián)方項(xiàng)目

C.交易頻繁但期末余額較小甚至余額為零的項(xiàng)目

D.可能產(chǎn)生重大錯(cuò)報(bào)或舞弊的非正常的項(xiàng)目

20.以下關(guān)于審計(jì)報(bào)告的敘述中，不正確的有（工

A.審計(jì)報(bào)告的收件人是指被審計(jì)單位

B.審計(jì)報(bào)告的日期是指出具審計(jì)報(bào)告的日期

C.審II報(bào)告內(nèi)容中應(yīng)包括附件已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表，而不能有其他資料

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師如果出具非無保留意見的審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)在意見段之前增加說明段

三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）

1.根據(jù)《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1101號(hào)》對(duì)審計(jì)概念的理解，財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)是注

冊(cè)會(huì)計(jì)師通過執(zhí)行審計(jì)工作，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的下列方面發(fā)表審計(jì)意見：（一）財(cái)務(wù)報(bào)表是否按

照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制；（二）貶務(wù)報(bào)表是否在所有方面公允反映被

審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。（）

2.中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系包括鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則、相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制

準(zhǔn)則...................）

3.財(cái)產(chǎn)所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)產(chǎn)生的直接原因。（）

4.在注冊(cè)會(huì)計(jì)師的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，財(cái)務(wù)報(bào)表僅指資產(chǎn)區(qū)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表以及財(cái)

務(wù)報(bào)表附注。（）

5.2006年A會(huì)計(jì)師事務(wù)所被甲公司辭聘,A會(huì)計(jì)師事務(wù)所在2（X）7年時(shí)可以把在2006年審計(jì)

中獲知的被審計(jì)單位信息告訴甲公司的客戶。（）

6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在提供專業(yè)服務(wù)時(shí)，可以在特定領(lǐng)域利用專家協(xié)助完成專?業(yè)服務(wù)。但應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)、

督促專家遵循職業(yè)道德，并對(duì)專家遵守執(zhí)業(yè)道德的情況進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)。（）

7.會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得在新聞媒體上發(fā)布本所或本所注冊(cè)會(huì)計(jì)師的名稱、姓名、地址、電話、

業(yè)務(wù)范圍、開業(yè)、遷址之類的公告。（）

8.合理保訐的鑒證業(yè)務(wù)和有限保證的鑒訐業(yè)務(wù)都需要運(yùn)月鑒證技術(shù)和方法.收集充分、適當(dāng)

的證據(jù)。

與合理

保證的

鑒證業(yè)

務(wù)相比,

有限保

證的鑒

證業(yè)務(wù)

在證據(jù)

收集程

序的性

質(zhì)、時(shí)

間、范圍

等方面

是有意

識(shí)地加

以一制

的

)

9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師如果未能將財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤與舞弊揭露出來，就一定應(yīng)負(fù)審計(jì)責(zé)

任...........）

10.有限保證的鑒證業(yè)務(wù)的目標(biāo)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降至該業(yè)務(wù)環(huán)境下可接受的水

平，以此作為以積極方式提出結(jié)論的基礎(chǔ)。（）

II.如果執(zhí)業(yè)過程中項(xiàng)目組各成員之間的意見分歧尚未解決，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人就不能出具報(bào)告,

否則將失去應(yīng)有的謹(jǐn)慎，難以合理保證質(zhì)量控制的目標(biāo)。（）

12.被審單位經(jīng)營(yíng)失敗很可能會(huì)導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)失敗，但經(jīng)營(yíng)失敗不是一定會(huì)導(dǎo)致注冊(cè)

會(huì)計(jì)師審計(jì)失敗。審計(jì)失敗則是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師由于沒有遵守審計(jì)準(zhǔn)則的要求而發(fā)表了錯(cuò)誤的

審計(jì)意見。（）

13.如果被審單位財(cái)務(wù)報(bào)表中存在重大錯(cuò)弊，注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)用常規(guī)審計(jì)程序通?？梢园l(fā)現(xiàn),

但因工作疏忽而未能將重大錯(cuò)報(bào)事項(xiàng)杏出來一般在訴訟中被解釋為普通過失。（）

14.檢查存貨的主要類別是否已披露，是否將I年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債列為流動(dòng)負(fù)債，即是對(duì)財(cái)

務(wù)報(bào)表列報(bào)的分類和可理解性認(rèn)定的運(yùn)用。（）

6如果被審計(jì)單位未將“一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款”在“流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目?jī)?nèi)反映。則違反了“分

類及可理解性”認(rèn)定。（）

16.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的內(nèi)容是固定的，但簽署方式是靈活的，只要得到雙方認(rèn)可，既可采用書

面形式，也可采用口頭形式.（）

17.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師確信財(cái)務(wù)報(bào)表的相關(guān)內(nèi)容違背了會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，而且被審計(jì)單位拒絕

更正的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)拒絕接受委托。（）

18.財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性是指被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)地反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、

經(jīng)營(yíng)成果和資金變動(dòng)情況，（）

19.無論評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果如何，注冊(cè)會(huì)計(jì)師均應(yīng)當(dāng)針對(duì)所有重大的各類交易、賬戶余

額、列報(bào)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序.以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。（）

20.會(huì)計(jì)師事務(wù)所根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，對(duì)保證審計(jì)工作底稿的完整性，并安全保管審計(jì)工

作底稿，但不需要對(duì)審計(jì)工作底稿保密。（）

21.計(jì)劃審計(jì)工作是在審計(jì)業(yè)務(wù)開始前進(jìn)行的，一旦確定不可以更新或修改.（）

22.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，確定實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。

（）

23.被審計(jì)單位管埋層的責(zé)任與注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)責(zé)任的內(nèi)容是完全相同的。

()

24.控制環(huán)境包括治理職能和管理職能，以及治理層和管理層對(duì)內(nèi)部控制及其重要性的態(tài)度、

認(rèn)識(shí)和措施。（）

25.即便注冊(cè)會(huì)計(jì)師已獲取某項(xiàng)控制在期中運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)，如果擬利用該證據(jù)，注

冊(cè)會(huì)計(jì)師仍然應(yīng)當(dāng)獲取這些控制在剩余期間變化情況的審計(jì)證據(jù)并確定針對(duì)剩余期間還需

獲取的補(bǔ)充審計(jì)證據(jù)。（）

26.注冊(cè)會(huì)計(jì)師師的審計(jì)意見應(yīng)保證被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠，以利于財(cái)務(wù)報(bào)表使用人作

出正確的決策。（）

27.舞弊包括對(duì)財(cái)務(wù)信息做出虛假報(bào)告和侵占資產(chǎn)兩大類。其中，第一類通常伴隨著虛假或誤

導(dǎo)性的文件記錄，第二類直接導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生錯(cuò)報(bào)。（）

28.如果應(yīng)收賬款最終收回或收到退貨，說明當(dāng)時(shí)入賬的銷售業(yè)務(wù)是真實(shí)的：如果應(yīng)收賬款貸

方發(fā)牛額是注銷壞賬或長(zhǎng)期桂賬.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)懷疑當(dāng)時(shí)入賬的銷代'業(yè)務(wù)是否為虛構(gòu)的。

（）

29.會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)任何一個(gè)審計(jì)委托項(xiàng)目，不論其業(yè)務(wù)繁簡(jiǎn)程度和規(guī)模大小，都應(yīng)當(dāng)制定

審計(jì)計(jì)劃。（）

30.為了提高企業(yè)的工作效率，合理安排人員工作，企業(yè)存貨的驗(yàn)收、保管、清查及處置最好

由一人執(zhí)行。（）

四、簡(jiǎn)答題（每小題3分.共12分）

1.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)是什么？

2.簡(jiǎn)述非鑒證業(yè)務(wù)的類型。

3.會(huì)計(jì)事務(wù)所的組織形式有哪些。

4.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系的基本框架。

5.簡(jiǎn)述審計(jì)報(bào)告中管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段具體內(nèi)容。

6.筒述注朋會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的成因。

7.簡(jiǎn)述管理層關(guān)于各類交易和事項(xiàng)運(yùn)用的認(rèn)定。

8.簡(jiǎn)述管理層關(guān)于期末賬戶余額運(yùn)用的認(rèn)定。

9.簡(jiǎn)述管理層關(guān)于列報(bào)運(yùn)用的認(rèn)定。

10.簡(jiǎn)述引發(fā)管理層舞弊的主要因素。

11.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定重要性時(shí)，需要考慮的因素。

12.簡(jiǎn)述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概念和構(gòu)成要素。

13.簡(jiǎn)述用以了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序有哪些。

14.簡(jiǎn)述應(yīng)對(duì)舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對(duì)措施。

15.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的分類。

16.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的充分性的概念和影響因素。

17.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的取證方法有哪些。

18.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的要素。

19.簡(jiǎn)述控制測(cè)試的適用條件。

20.簡(jiǎn)述控制測(cè)試的程序有哪些。

21.簡(jiǎn)述銷售與收款循環(huán)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

22.簡(jiǎn)述貨幣資金業(yè)務(wù)的重大錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

23簡(jiǎn)述特殊目的的審計(jì)業(yè)務(wù)具體內(nèi)容。

24.簡(jiǎn)述審計(jì)根告的類型。

五、論述題（每小題9分.共18分）

1.論述財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的局限性。

2.論述審計(jì)的分類。

3.論述會(huì)計(jì)師事務(wù)所的主要業(yè)務(wù)內(nèi)容。

4.什么是項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核？竟核方法是什么？

5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在

設(shè)計(jì)進(jìn)一步審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)考慮哪些因素？

6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何就舞弊事項(xiàng)與治理層進(jìn)行溝通？

7.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量控制制度應(yīng)當(dāng)針對(duì)哪些要素而制定政策和程序。

8.論述注冊(cè)會(huì)計(jì)師減少過失和防止欺詐的措施

9.論述管理層的認(rèn)定具體包括的內(nèi)容。

10.如何了解被審沖單位及其環(huán)境。

11.論述針對(duì)評(píng)估的報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施。

12.分別論述治理層、管理層和注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)舞弊的賁任。

13.論述分析程序的目的。

14.論述內(nèi)部控制的局限性。

15.論述出具審計(jì)報(bào)告前的其他工作。

16.論述非無保留意見的審計(jì)報(bào)告出具情形。

《審計(jì)學(xué)原理》試題庫答案

一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分。）

1、B

2、B

3、A

4、B

5、B

6、D

7、C

8、D

9、B

10、A

11、A

12、B

13、B

14、A

15、D

16、D

17、C

18、A

19、C

20、A

21、D

22、D

23、C

24、D

25、C

26、B

27、C

28>A

29、D

30、B

31、D

32、B

33.A

34、D

35、D

36、C

37>B

38、A

39、A

40.B

41、A

42、C

43、D

44、A

45>D

46>B

47、C

48、C

49>A

50、B

51、C

52、D

53、B

54、A

55、D

56、B

57、B

58、B

59、D

60>C

二、多項(xiàng)選擇題（本大題共5小題，每小題2分，共10分。）

1、AD

2.ABC

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7、ABCD

8、ABCD

9、ABC

10、ABCD

li.ABD

12.ACD

13.CD

14.ABCD

I5.ABCD

16.ACD

17、AD

18、BC

19、ABCD

20、ABC

三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）

1、x

2、4

3、4

4、x

5^x

6、7

7、x

8、4

9、x

10、x

II、4

12、、

13、x

14、V

15、4

16、x

17、x

18、x

19、4

20、x

21、x

22.V

23、x

24、4

25、V

26、x

27、x

28、7

29、7

30、x

四、簡(jiǎn)答題（每小題3分，共12分）

1.答：（1）財(cái)務(wù)報(bào)表是否按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)制度的規(guī)定編制；

（2）財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面公允反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。

2.答：（1）執(zhí)行商定程序；

（2）代編財(cái)務(wù)信息:

（3）其他非鑒證業(yè)務(wù)：包括稅務(wù)服務(wù)、管理咨詢、會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)等內(nèi)容。

3答：（1）有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所；

（2）合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所；

（3）獨(dú)資會(huì)計(jì)師事務(wù)所；

（4）有限責(zé)任合伙的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。

4答：（1）鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則；

（2）相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則；

（3）質(zhì)量控制準(zhǔn)則。

5.答：（1）設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞

弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)；

（2）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策；

（3）作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。

6.答（1）被審計(jì)單位的責(zé)任；

（2）注冊(cè)會(huì)計(jì)師方面的責(zé)任；

（3）社會(huì)環(huán)境和市場(chǎng)機(jī)制。

7.答：（1）發(fā)生；（2）完整性：（3）準(zhǔn)確性：（4）截止；（5）分類。

8.答：（1）存在；（2）權(quán)利和義務(wù)；（3）完整性；（4）計(jì)價(jià)和分?jǐn)偂?/p>

9.答：（1）發(fā)生以及權(quán)利和義務(wù)；（2）完整性；（3）分類和可理解性；（4）準(zhǔn)確性和計(jì)價(jià)。

10.答：（1）動(dòng)機(jī)或壓力；（2）機(jī)會(huì)；（3）借口。

11.答：（1）錯(cuò)報(bào)（或漏報(bào)）的金額；

（2）錯(cuò)報(bào)（或漏報(bào)）的性質(zhì)；

（3）錯(cuò)報(bào)（或漏報(bào)）是否影響企業(yè)的盈虧趨勢(shì)；

（4）小金額錯(cuò)報(bào)和漏報(bào)的累計(jì)。

12.答：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)而注朋會(huì)計(jì)師發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性。

審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)X檢杳風(fēng)險(xiǎn)

13.答：（1）詢問被審計(jì)單位管理層和內(nèi)部其他相關(guān)人員；

（2）分析程序;

（3）觀察和檢查

14.答：（1）考慮人員的適當(dāng)分派和督導(dǎo)；

（2）考慮被審計(jì)單位采用的會(huì)計(jì)政策；

（3）在選擇進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意使某些程序不被審計(jì)單位預(yù)

見或事先了解。

15.答：（1）實(shí)物證據(jù)；

（2）書面證據(jù);

（3）口頭證據(jù)；

（4）環(huán)境證據(jù)。

16.答：審計(jì)證據(jù)的充分性是對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量的衡量，主要與注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的樣本量有關(guān)。

影響審計(jì)證據(jù)充分性的因素包括：

（1）錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；

（2）審計(jì)證據(jù)質(zhì)量;

（3）具體審計(jì)項(xiàng)目的重要程度；

（4）注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其業(yè)務(wù)助理人員的審計(jì)經(jīng)瞼。

17.答：（1）檢查記錄或文件；（2）檢查有形資產(chǎn)；（3）觀察；（4）詢問；（5）函證；（6）

重新計(jì)算；（7）重新執(zhí)行；（8）分析程序。

18.答:（1）控制環(huán)境;

（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程；

（3）信息系統(tǒng)與溝通；

（4）控制活動(dòng)；

（5）對(duì)控制的監(jiān)督。

19.答：當(dāng)存在下列情形之一時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測(cè)試：

（1）在評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，預(yù)期控制的運(yùn)行是有效的；

（2）僅實(shí)施實(shí)質(zhì)程序不足以提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

20.答：（1）詢問并實(shí)地觀察未留下審計(jì)軌跡的內(nèi)部控制的運(yùn)行情況；

（2）檢查交易和事項(xiàng)的憑證；

（3）穿行測(cè)試；

（4）重新執(zhí)行相關(guān)內(nèi)部控制程序。

21.答：（1）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和應(yīng)收賬款的高估風(fēng)險(xiǎn)；

（2）收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)與方法的合理性；

（3）壞賬準(zhǔn)備金額的合理性。

22.答：（1）資金被侵占挪用；

（2）信息披露不充分、及時(shí)；

（3）原始憑證的真實(shí)性。

23.答：（1）對(duì)按照特殊編制基礎(chǔ)編制的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)；

（2）對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的組成剖分進(jìn)行審計(jì)；

（3）對(duì)法規(guī)、合同所涉及的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)定遵循情況的審計(jì)；

（4）對(duì)簡(jiǎn)要財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)。

24.答：（1）無保留意見的審計(jì)報(bào)告；

（2）保留意見的審計(jì)報(bào)告；

（3）否定意見的審計(jì)報(bào)告；

（4）無法表示意見。

五、論述題（每小題9分.共18分）

I.答：（1）選擇性測(cè)試方法的運(yùn)用：

（2）內(nèi)部控制的固有局限性；

（3）大多數(shù)審計(jì)證據(jù)是說服性而非結(jié)論性的；

（4）為形成審計(jì)意見而實(shí)施的審計(jì)工作涉及大量判斷；

（5）某些特殊性質(zhì)的交易和事項(xiàng)可能影響審計(jì)證據(jù)的說服力。

2.答：按照不同的標(biāo)準(zhǔn)，審計(jì)有多種不同的分類。

按照審計(jì)主體的不同，審計(jì)分為政府審計(jì)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)和內(nèi)部審計(jì).

（1）政府審計(jì)是指由政府審計(jì)機(jī)關(guān)所實(shí)施的審計(jì)。

（2）注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是指由民間審計(jì)機(jī)關(guān)所實(shí)施的審計(jì)。

（3）內(nèi)部審計(jì)是指組織內(nèi)部的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)。

按照審計(jì)技術(shù)的不同，審計(jì)可以分為賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)、制度基礎(chǔ)審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)。

（1）賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)是根據(jù)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理的過程，采用順查或逆差的方法，通過對(duì)會(huì)計(jì)憑證和

賬簿的詳細(xì)審閱來評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)正確與否的種審il方法。

（2）制度基礎(chǔ)