2024-2025年度上海市投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表

人勝任能力綜合練習(xí)試卷B卷附答案

一單選題（共80題）

1、某上市公司擬實(shí)施配股，前3年合并報(bào)表實(shí)現(xiàn)的歸屬于母公司的可分配利潤分別為

2000萬、3000萬、4000萬。則公司最近3年累計(jì)現(xiàn)金分紅最低為（）。

A.900萬

B.3000萬

C.2700萬

D.1000萬

【答案】A

2、根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)保薦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制有關(guān)問題的通知》，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)保薦項(xiàng)

目的重要事項(xiàng)進(jìn)行盡職調(diào)查并填寫《問核表》，以下說法正確的有（）。

A.I、II

B.II.IlkN

C.I、II、HI、V

D.H、in、IV、V

E.I、II、山、IV、V

【答案】C

3、保薦機(jī)構(gòu)履行保薦職責(zé)，應(yīng)當(dāng)指定品行良好、具備組織實(shí)施保薦項(xiàng)目專業(yè)能力的保薦

代表人具體負(fù)責(zé)保薦工作。下列關(guān)于保薦代表人的要求，說法錯(cuò)誤的是（）。

A.熟練掌握保薦業(yè)務(wù)相關(guān)的法律、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理、稅務(wù)、審計(jì)等專業(yè)知識(shí)

B.最近5年內(nèi)具備36個(gè)月以上保薦相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)歷

C.最近3年未受到證券交易所等自律組織的重大紀(jì)律處分或者中國證監(jiān)會(huì)的行政處罰、重

大行政監(jiān)管措施

D.最近6個(gè)月持續(xù)從事保薦相關(guān)業(yè)務(wù)

【答案】D

4、下列各項(xiàng)中，會(huì)引起所有者權(quán)益總額變動(dòng)的是（）

A.實(shí)際發(fā)放現(xiàn)金股利

B.資本公積轉(zhuǎn)增資本

C.分配股票股利

D.作為債務(wù)人與控股股東控股的其他公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議

【答案】D

5、受讓上市公司國有股和法人股的外商；應(yīng)當(dāng)具備以下（）條件。

A.I,1V

B.I,11,111

C.

D.HJILV

【答案】B

6、以下關(guān)于發(fā)行公司債券，債券持有人保護(hù)的說法正硒的有（）。

A.I.II.HLIV

B.11.111.IV

c.I.m.iv

D.

【答案】B

7、甲公司和乙公司為非同一控制下的兩家公司。2015年8月1日，甲公司發(fā)行1000

萬股普通股(每股面值1元)作為對(duì)價(jià)取得乙公司60%的股權(quán)，當(dāng)日甲公司普通股市價(jià)

為每股2.5元，為發(fā)行股票支付給證券發(fā)行機(jī)構(gòu)的傭金及手續(xù)費(fèi)等100萬元。同日乙公司

可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為4000萬元，公允價(jià)值為4350萬元。則甲公司購買日關(guān)于長期

股權(quán)投資的會(huì)計(jì)處理中正我的是()。

A.甲公司個(gè)別利潤表中確認(rèn)營業(yè)外收入110萬元

B.甲公司個(gè)別資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)長期股權(quán)投資2500萬元

C.甲公司合并資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)商譽(yù)110萬元

D.甲公司個(gè)別資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)資本公積1500萬元

【答案】B

8、某被評(píng)估生產(chǎn)線設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力為年產(chǎn)25000臺(tái)產(chǎn)品，每臺(tái)正常市場售價(jià)為1500元,

現(xiàn)因市場競爭激烈以及市場需求變化，要保持25000臺(tái)生產(chǎn)能力，每臺(tái)售價(jià)只能達(dá)到

1400元，該生產(chǎn)線尚可使用2年，折現(xiàn)率為10%,企業(yè)所得稅率為25%,已知(P/A,

10%,2)=1.7355,(P/F,10%,2)=0.8264c該生產(chǎn)線的經(jīng)濟(jì)性貶值最可能為

()萬元。

A.325.41

B.465.33

C.200

D.374.56

【答案】A

9、公開發(fā)行公司債券應(yīng)在主承銷商核查意見上簽字的人員有（）。

A.I.II.IILR'

B.IJI.Ill

C.II.IV

D.I.I1I.IV

【答案】B

10、監(jiān)事可以通過以下會(huì)議選舉產(chǎn)生（）o

A.II,111

B.I,II

C.I,II,III

D.I,IV

【答案】C

11、甲公司為國內(nèi)一家民營企業(yè)，乙公司為一家在上海證券交易所上市的A股公司，甲

公司在乙公司中未擁有任何權(quán)益。則下列說法正確的是()o

A.如果甲公司擬協(xié)議收購乙公司20%的股份，甲公司未因此次收購成為乙公司的控股股東,

甲公司需就此次股份收購*'宜編制簡工弋權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書

B.如果甲公司擬協(xié)議收購乙公司30%的股份，則應(yīng)當(dāng)以要約方式進(jìn)行

C.如果甲公司擬協(xié)議收購乙公司30%以上的股份，則超過30%的部分，應(yīng)當(dāng)改以要約方

式進(jìn)行或依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)向中國證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)豁免要約收購

D.如果甲公司擬協(xié)議收購乙公司20%以上的股份，則超過20%的部分，應(yīng)當(dāng)改以要約方

式進(jìn)行或依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)向中國證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)豁免要約收購

【答案】C

12、甲公司2012年1月1日專門借款2000萬元，年利率為5%,當(dāng)日支付1600萬元

工程款。假設(shè)尚未動(dòng)用的專門借款在尚未動(dòng)用期間無收益。2013年1月1日，又借入一

笫一般借款1000萬元，年利率8%。同日，支付工程款800萬元。項(xiàng)目在2013年3月

31日完工。則以下說法正確的是()。

A.I.Ill

B.ILin

c.i、IV

D.i、v

E.1I1

【答案】A

13、下列關(guān)于首次公開發(fā)行股票配售的說法，正確的有（）。

A.【、in

B.IIkIV

c.i、in、iv

D.i、n、ni、iv

【答案】c

14、在全國企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的股份公司，下列關(guān)于該公司進(jìn)行重大資產(chǎn)重組的相關(guān)

說法正確的有（）。

A.I、II

B.ILin

C.HLIV

D.ILV

E.IV.V

【答案】D

15、下列關(guān)于上交所科創(chuàng)板戰(zhàn)略投資者的說法正確的是（）。

A.戰(zhàn)略投資者參與股察配售，應(yīng)當(dāng)使用自有資金，可以接受他人委托或者委托他人參與。

發(fā)行人和主承銷商應(yīng)當(dāng)對(duì)戰(zhàn)略投資者配售資格進(jìn)行核查

B.在科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票可以向戰(zhàn)略投資者配售，首次公開發(fā)行股票數(shù)量不足1億股

的，戰(zhàn)略投資者獲得配售的股票總量不得超過本次公開發(fā)行股票數(shù)量的30%

C.發(fā)行人和主承銷商應(yīng)當(dāng)在發(fā)行公告中披露戰(zhàn)略投資者的選擇標(biāo)準(zhǔn)、向戰(zhàn)略投資者配售的

股票總量、占本次發(fā)行股票的比例以及持有期限等

D.戰(zhàn)略投資者應(yīng)當(dāng)承諾獲得本次配售的股票持有期限不少于6個(gè)月，持有期自本次公開發(fā)

行的股票上市之口起計(jì)算

E.發(fā)行人的高級(jí)管理人員與?核心員工不得參與戰(zhàn)略配售的

【答案】C

16、甲公司2015年1月1日以3000萬元的價(jià)格購入乙公司30%的股份，另支付相關(guān)費(fèi)

用15萬元。購入時(shí)乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為11000萬元（假定乙公司各項(xiàng)可辨

認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與賬面價(jià)值相等）。乙公司2015年實(shí)現(xiàn)凈利潤600萬元。甲公

司取得該項(xiàng)目投資后對(duì)乙公司具有重大影響。假定不考慮其他因素，該投資對(duì)甲公司

2015年度利潤總額的影響為（）萬元。

A.165

B.180

C.465

D.480

【答案】C

17、2014年1月1Ho甲公司從非關(guān)聯(lián)方處購買了A公司80%的股權(quán)，實(shí)際支付款項(xiàng)

4200萬元。購買A公司一項(xiàng)土地使用權(quán)公允價(jià)值為2000萬元，賬面價(jià)值為500萬

元，剩余使用年限10年，采用直線法進(jìn)行攤銷，此外其他資產(chǎn)及負(fù)債的公允價(jià)值與賬面

價(jià)值相等。A公司凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為3500萬元。2014年1月1日至2015年12月31

日，A公司賬面凈利潤為1500萬元，無其他所有者權(quán)益變動(dòng)。2016年1月1日，甲公

司全資子公司乙公司用5700萬元從甲公司處購買丁A公司80%股權(quán)，下列說法正硝的

有（）。

A.【、II

B.I、II、III、

C.I、III、

D.I、II、IlkIV

【答案】C

18、下列項(xiàng)目屬于非經(jīng)常性損益的是()。

A.I、II.III

B.H、IlkIV

C.I、川、V

D.I、HI、N、V

E.I、II、III、IV、V

【答案】D

19、甲是某股份有限公司的填事，其下列行為中違法的是0。

A.向公司申報(bào)所持有的股份以及變動(dòng)情況

B.在職期間的第2年轉(zhuǎn)讓的股份占所持有股份總數(shù)的20%

C.在公司上市交易后不到1年轉(zhuǎn)讓其所持公司股份的3%

D.離職1年之后轉(zhuǎn)讓了其所持有的股份

【答案】C

20、關(guān)于?餐飲類公司申請(qǐng)首次公開發(fā)行股票并卜.市.招股說明書披露要求的說法，錯(cuò)誤的是

0O

A.發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)直營店及加盟店的數(shù)量及變動(dòng)的原因

B.報(bào)告期各期全部店面統(tǒng)一采購、加工、配送的覆蓋比率

C.報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人收到的有關(guān)其所提供食品及服務(wù)的投訴情況

D.報(bào)告期內(nèi)各直營店及加盟店的營業(yè)收入、顧客人均消費(fèi)等

【答案】D

21、甲公司2008年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2009年3月30日，實(shí)際對(duì)外公布日期為

2009年4月3日。該公司2009年發(fā)生的下列事項(xiàng)中，應(yīng)作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)

的有()O

A.I、II

B.I【、III

C.I、IV

D.i、in、iv

E.I、IKIlkN

【答案】C

22、關(guān)于企業(yè)與政府發(fā)生交易所取得的收人，下列會(huì)計(jì)處理中正確的有()o

A.I

B.I.III

c.ii.in.iv

D.I.IV

【答案】B

23、關(guān)于發(fā)行人在科創(chuàng)板公司招股說明書中對(duì)關(guān)聯(lián)交易的披露義務(wù)，以下說法錯(cuò)誤的是

()O

A.發(fā)行人應(yīng)根據(jù)交易的性質(zhì)和頻率，按照經(jīng)常性和偶發(fā)性分類披露關(guān)聯(lián)交易及關(guān)聯(lián)交易對(duì)

其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響

B.偶發(fā)性關(guān)聯(lián)交易，無需披露關(guān)聯(lián)方名稱、交易時(shí)間、交易內(nèi)容、交易金額、交易價(jià)格的

確定方法、資金結(jié)算情況.交易產(chǎn)生的利潤及對(duì)發(fā)行人當(dāng)期經(jīng)營成果的影響、交易對(duì)公司

主營業(yè)務(wù)的影響

C.購銷商品、提供勞務(wù)等經(jīng)常性關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)分別披露報(bào)告期內(nèi)關(guān)聯(lián)方名稱、交易內(nèi)容、

交易價(jià)格的確定方法、交易金額、占當(dāng)期營業(yè)收入或營業(yè)成本的比重、占當(dāng)期同類型交易

的比重以及關(guān)聯(lián)交易增減變化的趨勢(shì)，與交易相關(guān)應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的余額及增減變化的原因,

以及上述關(guān)聯(lián)交易是否仍將持續(xù)進(jìn)行

D.發(fā)行人應(yīng)披露報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易是否履行了公司章程規(guī)定的程序，以及獨(dú)立黃事

對(duì)關(guān)聯(lián)交易履行的審議程序是否合法及交易價(jià)格是否公允的意見

E.發(fā)行人應(yīng)披露報(bào)告期內(nèi)關(guān)聯(lián)方的變化情況。由關(guān)聯(lián)方變?yōu)榉顷P(guān)聯(lián)方的，發(fā)行人應(yīng)比照關(guān)

聯(lián)交易的要求持續(xù)披露與上述原關(guān)聯(lián)方的后續(xù)交易情況，以及相關(guān)資產(chǎn)、人員的去向等

【答案】B

24、證券發(fā)行審核過程中，需要進(jìn)行預(yù)先披露的文件是?。0

A.招股說明書摘要

B.招股說明書（申報(bào)稿）

C.發(fā)行保薦書

D.發(fā)行保薦工作報(bào)告

【答案】B

25、根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)債券存續(xù)期監(jiān)管工作有關(guān)問題的通知》（發(fā)改辦財(cái)金

[2011]1765號(hào)），企業(yè)債券募集說明書規(guī)定了（）的權(quán)利義務(wù)，是一個(gè)具有法律約束力

的合同性文本，必須嚴(yán)格遵守。

A.I、ILIII

B.i、in、Mv

C.IKIlkMV

D.i、n、in、Mv

【答案】D

26、根據(jù)《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)信息披露指引》，以下說法正

確的是（）。

A.I、II

B.H、IH

C.I、川、IV

D.I、HI、V

E.II、IV、V

【答案】D

27、根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核問答》（上證發(fā)[2019]29號(hào)）相關(guān)

規(guī)定，下列關(guān)于上市標(biāo)準(zhǔn)表述錯(cuò)誤的是（?？）。

A.發(fā)行人申請(qǐng)股票首次公開發(fā)行并在科創(chuàng)板上市的，應(yīng)當(dāng)在相關(guān)申請(qǐng)文件中明確說明所選

擇的-一項(xiàng)具體上市標(biāo)準(zhǔn)

B.保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)為發(fā)行人選擇適當(dāng)?shù)纳鲜?標(biāo)準(zhǔn)提供專業(yè)指導(dǎo)，審慎推薦，并在上市.保薦書

中就發(fā)行人選擇的上市標(biāo)準(zhǔn)逐項(xiàng)說明適用理由

C.發(fā)行人應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身財(cái)務(wù)狀況、公司治理特點(diǎn)、發(fā)展階段以及上市后的持續(xù)監(jiān)管要求等

因素，審慎選擇適當(dāng)?shù)纳鲜袠?biāo)準(zhǔn)

D.科創(chuàng)板股票上市委員會(huì)召開審議會(huì)議前，發(fā)行人因更新財(cái)務(wù)報(bào)告等情形導(dǎo)致不再符合申

報(bào)時(shí)選定的上市標(biāo)準(zhǔn)，需要變更為其他標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向本所提出申請(qǐng)，說明原因并更

新相關(guān)文件，不再符合任何一項(xiàng)上市標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)撤回發(fā)行上市申請(qǐng)

E.保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)核查發(fā)行人變更上市標(biāo)準(zhǔn)的理由是否充分，就發(fā)行人新選擇的上市標(biāo)準(zhǔn)逐

項(xiàng)說明適用理由，并就發(fā)行人是否符合上市條件重新發(fā)表明確意見

【答案】D

28、甲公司為乙公司的母公司。2013年1月1口，甲公司從集團(tuán)外部用銀行存款3500

萬元購入丁公司80%股權(quán)（屬于非同一控制下控股合并）并能夠控制丁公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營政

策，購買口，丁公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為4000萬元，賬面價(jià)值為3800萬元，除

一項(xiàng)存貨外，其他資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與賬面價(jià)值相等，該項(xiàng)存貨的公允價(jià)值為500萬

元，賬面價(jià)值為300萬元。

A.3700

B.3744

C.36R0

D.4044

【答案】D

29、根據(jù)《公司法》的規(guī)定，公司章程對(duì)下列哪些人員具有約束力？（）

A.I、II.III

B.H、川、V

C.I、川、IV、V

D.II、HI、N、V

【答案】D

30、根據(jù)《上海證券交易所公司債券存續(xù)期信用風(fēng)險(xiǎn)管理指引（試行）》，受托管理人根

據(jù)債券信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測和分析結(jié)果，可以好債券劃分為（）。

A.I、II.III

B.II.IlkN

D.H、IH、IV、V

E.I、II、山、IV、V

【答案】C

31、關(guān)于股份公司的發(fā)起設(shè)立，下列說法正確的有（）。

A.II.III.IV

B.IJI.III

C.III.IV

D.I.IV

【答案】A

32、以下屬于創(chuàng)業(yè)板IPO必須提交，主板可以選擇性提交的文件為（）0[2015年11月

真題]

A.發(fā)行人關(guān)于募集資金運(yùn)用的總體安排說明

B.主管稅收征管機(jī)構(gòu)出具的最近3年及1期發(fā)行人納稅情況的證明

C.發(fā)行人設(shè)立時(shí)和最近3年及1期的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告（含土地評(píng)估報(bào)告）

D.發(fā)行人的歷次驗(yàn)資報(bào)告

【答案】A

33、截至2010年12月31日，甲上市公司的總資產(chǎn)為4億元，凈資產(chǎn)為0.9億元，甲公

司2010年度的營業(yè)收入為3億元。根據(jù)《重組管理辦法》的規(guī)定，甲公司在2011年10

月發(fā)生的下列哪些行為，構(gòu)成重大資產(chǎn)重組？（）

A.1,11,1V

B.I,II,V

C.ILMV

D.i

【答案】C

34、甲上市公司擬進(jìn)行重大資產(chǎn)重組，存在下列哪些情形時(shí)，乙財(cái)務(wù)顧問機(jī)構(gòu)不得受聘擔(dān)

任甲上市公司的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問？（）

A.I,11

B.IJII

C.

D.ILIV

【答案】A

35、關(guān)于申請(qǐng)掛牌期間公司的信息披露，錯(cuò)誤的是（）。

A.在首次信息披露至股票正式掛牌公開轉(zhuǎn)讓期間，公司在此期間發(fā)生的重大事件需履行信

息披露義務(wù)

B.自提交掛牌申請(qǐng)之日起至股轉(zhuǎn)公司同意掛牌函之前，公司在此期間發(fā)生的重大事件需及

時(shí)報(bào)告股轉(zhuǎn)公司

C.自提交掛牌申請(qǐng)之日至掛牌時(shí)止，公司在此期間發(fā)生的重大事件需及時(shí)報(bào)告公司注卅地

所屬證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)

D.在股轉(zhuǎn)公司出具同意掛牌的函至首次信息披露期間，公司在此期間發(fā)生的重大事件需履

行信息披露義務(wù)

【答案】C

36、下列可以凈額列示的是（）。

A.金融負(fù)債可以以凈額列示的

B.企業(yè)具有抵銷已確認(rèn)金額的法定權(quán)利，但公司管理層不打算執(zhí)行

C.甲公司與乙公司有長期合作關(guān)系，為簡化結(jié)算，甲公司和乙公司合同中明確約定，雙方

往來款項(xiàng)定期以凈額結(jié)算

D.作為某金融負(fù)債擔(dān)保物的金融資產(chǎn)，可以與被擔(dān)保的金融負(fù)債抵銷后凈額列示

【答案】C

37、關(guān)于上市公司分紅，下列說法正確的是0o

A.上交所上市公司可供分配利潤母公司為800萬元，合并報(bào)表為1200萬元，當(dāng)年分

1000萬元

B.中小板母公司可供分配利潤負(fù)200萬元，合并報(bào)表為1000萬元，當(dāng)年分800萬元

C.深交所主板上市公司可供分配利潤合并報(bào)表為1000萬元，母公司為1200萬元，當(dāng)年

分1200萬元

D.創(chuàng)業(yè)板上市公司可供分配利潤母公司為800萬元，合并報(bào)表為1200萬元，當(dāng)年分800

萬元

【答案】D

38、根據(jù)《公司法》，股份有限公司設(shè)立監(jiān)事會(huì)，其成員不少于（）。

A.七人

B.五人

C.三人

D.一人

【答案】C

39、在對(duì)某上市公司2017年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)過程中，下列有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解該公司存

貨存放地點(diǎn)的程序有（）。

A.I、II、IlkMV

B.I、n、in、iv

c.i、IKin

D.II、HI、IV、V

E.II、川、V

【答案】D

40、土板上市公司非公開發(fā)行股票，根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》和《上市公司非

公開發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則》，下列說法正確的有0O

A.II、HI、IV

B.i、in

c.i、in、iv

D.i、n、III、Mv

E.H、IV

【答案】B

41、關(guān)于非上市公眾公司收購中的收購人變更收購要約，下列說法正確的有（）。

A.I、II

B.I、II.V

C.I、山、IV

D.IIkIV、V

E.I、HI、IV、V

【答案】A

42、某主板上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，需要滿足的條件有（）。

A.I、II

B.in.iv

c.i、n、v

D.IIkw、v

E.II、III、IV

【答案】A

43、下列不通過應(yīng)交稅費(fèi)核算的稅種有（）。

A.I.III.IV

B.I.11

C.II.III.IV

D.IH.IV

【答案】B

44、保薦代表人出現(xiàn)（）情形且情形嚴(yán)重的，中國證監(jiān)會(huì)可對(duì)其采取證券市場禁人措施。

A.盡職調(diào)查工作日志缺失或者遺漏、隱瞞重要問題

B.因保薦業(yè)務(wù)受到證券交易所的公開譴責(zé)

C.參與組織編制的與保薦工作相關(guān)文件存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏

D.唆使、協(xié)助或者參與發(fā)行人干擾中國證監(jiān)會(huì)及其發(fā)行審核委員會(huì)的審核工作

【答案】C

45、甲公司以100萬元價(jià)格銷售A產(chǎn)品，并且在合同中約定，如果客戶在未來30天內(nèi)額

外購買任何產(chǎn)品，在限額100萬元的范圍內(nèi)，可以享受6折優(yōu)惠，此外，作為其季度促

銷的一部分，甲公司打算在未來30天內(nèi)對(duì)所有銷售實(shí)行9折優(yōu)惠。取得6折優(yōu)惠的客戶

不能同時(shí)享受9折優(yōu)惠，即未來30天，所有客戶均可享受9折優(yōu)惠，假定A產(chǎn)品對(duì)外銷

售，且甲公司估計(jì)客戶兌現(xiàn)折扣券的可能性為80%,且每位客戶將平均購買60萬元的額

外產(chǎn)品，甲公司銷售A產(chǎn)品時(shí)應(yīng)確認(rèn)的收人為（）萬元。

A.87.41

B.85.6

C.84.75

D.82

【答案】A

46、以下關(guān)于上市公司股權(quán)激勵(lì)的說法正確的是（）。

A.I

B.I、ILIlk

C.II.IV

D.i、n、in、iv

【答案】B

47、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》，以下說法正確的是（）。

A.I、II.III

B.I、II、III.IV

C.I、II.IlkV

D.i、n、in、Mv

E.II、HI、IV、V

【答案】A

48、甲企業(yè)是一家大型機(jī)床制造企業(yè)，2013年12月1日與乙公司簽訂了一?項(xiàng)不可撤銷

銷售合同，約定于2014年4月1H以300萬元的價(jià)格向乙公司銷售大型機(jī)床一臺(tái)，若不

能按期交貨，甲企業(yè)需按照總價(jià)款的10%支付違約金。至2013年12月31H,甲企業(yè)

尚未開始生產(chǎn)該機(jī)床，由于原料上漲等因素，甲企業(yè)預(yù)計(jì)生產(chǎn)該機(jī)床成本不可避免地升至

320萬元。假定不考慮其，也因索，2013年12月31日，甲企業(yè)的下列處理中，正確的是

（）O

A.確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債20萬元

B.確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債30萬元

C.確認(rèn)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備20萬元

D.確認(rèn)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備30萬元

【答案】A

49、甲公司擬于2014年4月在我國中小企業(yè)板首次公開發(fā)行并上市。以下構(gòu)成發(fā)行障礙

的有（）。

A.I

B.III

C.I.III

D.H、IV

【答案】B

50、下列有關(guān)科技板上市企業(yè)退市的情形描述正確的是（）。

A.【、II

B.I、HI、IV

C.V

D.IILV

E.II、IV、V

【答案】C

51、某創(chuàng)業(yè)板上市公司于2018年8月26H公告非公開發(fā)行股票預(yù)案，則非公開發(fā)行股

票預(yù)案中董事會(huì)關(guān)于本次發(fā)行對(duì)公司影響的討論與分析應(yīng)當(dāng)根據(jù)情況說明的內(nèi)容有（）。

A.【、II、【II

B.I、II、IV

c.n、in、iv

D.i、n、HI、iv

E.H、m

【答案】D

52、2014年1月1日，甲公司支付3750萬元購買乙公司30%股權(quán)，購買時(shí)有重大影響,

當(dāng)日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為10000萬。2014半因乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤確認(rèn)投資收

益為350萬元。2015年1月5日，甲公司支付9400萬元繼續(xù)購買70%股權(quán)，當(dāng)日被投

資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允吩值為13000萬元，原30%股權(quán)對(duì)應(yīng)的公允價(jià)值為3800萬元,

若按2014年1月1H可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值連續(xù)計(jì)算，則可辨認(rèn)凈資產(chǎn)為14000萬元,

原30%股權(quán)為4000萬元，則甲公司企業(yè)合并中確認(rèn)的商譽(yù)為（）。

A.300

B.200

C.950

D.0

E.400

【答案】B

53、甲公司2014年12月20日與乙公司簽訂商品銷售合同。合同約定：甲公司應(yīng)于

2015年5月20日前將合同標(biāo)的商品運(yùn)抵乙公司并經(jīng)驗(yàn)收，在商品運(yùn)抵乙公司前滅失、

毀損、價(jià)值變動(dòng)等風(fēng)險(xiǎn)由甲公司承擔(dān)。甲公司該項(xiàng)合同中所售商品為庫存W商品，2014

年12月30日，甲公司根據(jù)合同向乙公司開具了增值稅專用發(fā)票并于當(dāng)日確認(rèn)了商品銷

售收入。W商品于2015年5月10H發(fā)出并于5月15日運(yùn)抵乙公司驗(yàn)收合格。對(duì)于甲

公司2014年W商品銷售收入確認(rèn)的恰當(dāng)性判斷，除考慮與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的收入確認(rèn)條件

的符合性以外，還應(yīng)考慮可能違背的會(huì)計(jì)基本假設(shè)是（）。

A.會(huì)計(jì)主體

B.會(huì)計(jì)分期

C.持續(xù)經(jīng)營

D.貨幣計(jì)量

【答案】B

54、下列有關(guān)遞延所得稅會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（）。

A.I、II.III

BJ、HI、IV

C.I、II、IV

D.I、HI、IV

【答案】D

55、受托機(jī)構(gòu)選擇擔(dān)任資金保管機(jī)構(gòu)的商業(yè)銀行應(yīng)符合的條件有（）。

A.1,11

B.

D.

【答案】B

56、發(fā)行保薦書和發(fā)行保薦工作報(bào)告在開頭部分應(yīng)載明（）。

A.I、II、IV

B.H.III

C.IILN

D.I、II、III

【答案】B

57、某公司2014年末凈資產(chǎn)為100億元，近3年平均可分配利潤為2.5億元。公司擬申

請(qǐng)發(fā)行企業(yè)債券，項(xiàng)目投資總額為45億元，假設(shè)本次債券票面利率為5%,則發(fā)行規(guī)模

最高為0。［2015年11月真題］

A.27億元

B.31.5億元

C.40億元

D.50億元

【答案】B

58、下列關(guān)于主板和創(chuàng)業(yè)板可轉(zhuǎn)換公司債券的說法，正確的有（）。

A.III

B.I、V

C.I、II.III

D.IIkIV、V

E.I、III、V

【答案】B

59、下列各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備中，在相應(yīng)資產(chǎn)的持有期間內(nèi)可以轉(zhuǎn)回的是（）。

A.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

B.以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

C.商譽(yù)減值準(zhǔn)備

D.無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

【答案】B

60、下列關(guān)于股票超額配售選擇權(quán)的敘述正確的有（）。

A.I、III

B.H、IV

C.IILV

D.IV、V

E.IILIV、V

【答案】C

61、境外法人機(jī)構(gòu)擬以協(xié)議方式收購上市公司，依據(jù)《上市公司收購管理辦法》，應(yīng)向證

監(jiān)會(huì)提交的文件有（）O

A.I、II

B.H、III

C.I、IlkIV

D.I、ILIlkIV

【答案】D

62、以下可以參與掛牌公司股票公開轉(zhuǎn)讓的有（）。

A.I、II

B.I、川、IV

C.I、I【、IV

D.II、HI、N

【答案】C

63、在收購上市公司時(shí)，以下咖些屬于可以向中國證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)以簡易程序免于發(fā)出要約收

購方式增持股份的情形？。

A.I、II、IV

B.I、N

C.I、II、氏、V

D.I、IH

【答案】B

64、上市公司董事會(huì)應(yīng)根據(jù)股東大會(huì)的授權(quán)，在收到中國證監(jiān)會(huì)不予核準(zhǔn)的決定后；）

內(nèi)，就是否修改或終止本次重組方案做出決議。

A.10日

B.30日

C.6個(gè)月

D.12個(gè)月

【答案】A

65、主板首次公開發(fā)行股票的發(fā)行人，在財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)方面應(yīng)當(dāng)符合的條件有（）。

A.I、II.III

B.I、IV、V

C.H、III、氏

D.IIKIV、V

E.II、IV、V

【答案】D

66、下列公式中，正確的有（）0

A.I,N

B.I,111

C.II,111,IV

D.I

【答案】C

67、下列事項(xiàng)中，可能引起其他綜合收益金額發(fā)生變動(dòng)的有（）°

A.【、II.III

B.ILIlkIV

C.IIkIV、V

D.I、IV、V

E.I、II、山、IV、V

【答案】D

68、下列各項(xiàng)中，屬于酌量性變動(dòng)成本的是（）。

A.直接材料成本

B.產(chǎn)品銷售稅金及附加

C.按銷售額一定比例支付的銷售代理費(fèi)

D.直接入T成木

【答案】C

69、李某為甲公司高級(jí)管理人員，以下符合規(guī)定的有（）。

A.【、V

B.IIkIV

C.I、ILV

D.I、IV、V

【答案】D

70、下列關(guān)于固定資產(chǎn)折舊會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（）。

A.I、II.III

B.I、II、IV

C.I、1【、HI、IV

D.II、HI、N

【答案】D

71、擬發(fā)行公司破近1生發(fā)生下列（）情形的，由發(fā)行部決定是否重新提交發(fā)審會(huì)討論。

A.利潤低于前2年平均利潤水平

B.凈資產(chǎn)收益率未達(dá)公司承諾的收益率

C.資產(chǎn)收益率低于公司承諾的收益率

D.固定資產(chǎn)收益率未實(shí)現(xiàn)增長

【答案】B

72、下列關(guān)于在組合方式下進(jìn)行的債務(wù)重組的表述中，不正確的是（）。

A.債務(wù)人所清償債務(wù)的賬面價(jià)值與轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的賬面價(jià)值以及權(quán)益工具和重組債務(wù)的確認(rèn)金

額之和的差額，記入“投費(fèi)收益”科目

B.對(duì)于權(quán)益工具，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)在初始確認(rèn)時(shí)按照權(quán)益工具的公允價(jià)值計(jì)量，權(quán)益工具的公

允價(jià)值不能可靠計(jì)量的，應(yīng)當(dāng)按照所清償債務(wù)的公允價(jià)值計(jì)量

C.債務(wù)重組采用組合方式進(jìn)行的，一般可以認(rèn)為債權(quán)人對(duì)全部債權(quán)的合同條款做出「實(shí)質(zhì)

性修改

D.對(duì)于債務(wù)人，組合中以資產(chǎn)清償債務(wù)或者將債務(wù)轉(zhuǎn)為權(quán)益工具方式進(jìn)行的債務(wù)重組，如

果債務(wù)人清償該部分債務(wù)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)已經(jīng)解除，應(yīng)當(dāng)終止確認(rèn)該部分債務(wù)

【答案】A

73、關(guān)于公司主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算和披露，下列論述正確的有（）。

A.I,IV,V

C.IJI,III,

D.I,II,IV

【答案】C

74、下列關(guān)于固定資產(chǎn)折舊會(huì)計(jì)處理的說法中，正確的有（）。

A.II、III、IV

B.I、川、IV

C.IILIV

D.I、II、III

【答案】A

75、下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)政策變更的是（）。

A.將一項(xiàng)固定資產(chǎn)的凈殘值由20萬元變更為5萬元

B.將一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備的折舊方法由年限平均法變更為雙倍余額遞減法

C.將產(chǎn)品保修費(fèi)用的計(jì)提比例由收入的2%變更為1.5%

D.將發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法由移動(dòng)加權(quán)平均法變更為個(gè)別計(jì)價(jià)法

【答案】D

76、下列選項(xiàng)中，被列入資產(chǎn)支持證券的基礎(chǔ)資產(chǎn)負(fù)面清單的有（）。

A.II、IV、V

B.I、II、HI、N

C.ILIlkN

D.I、H、川、MV

【答案】D

77、以下人員將其持有的所在公司股票在6個(gè)月內(nèi)買入股票乂賣出，無其他情形，并不違

反相關(guān)規(guī)定的有0。

A.上市.公司的董事

B.持有上市公司5%股份的自然人

C.上市公司控股股東

D.持有上市公司3%股份的自然人

【答案】D

78、科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票，下列哪些關(guān)于網(wǎng)下發(fā)行比例規(guī)定是錯(cuò)誤的（）。

A.I、III.IV、V

B.I、II.IV、V

C.I、II、01、V

D.I、II、III、IV

E.II、III、MV

【答案】A

79、某主板上市公司向某10名特定自然人非公開發(fā)行發(fā)票，則預(yù)案中必須披露的10名

自然人的信息有（）。

A.II、III

B.I、IILMV

C.H、［II、IV、V

D.I、II、IV、V

E.I、II.IlkIV、V

【答案】A

80、保薦人對(duì)擬推薦首次公開發(fā)行股票的公司，判斷其資產(chǎn)獨(dú)立性需要調(diào)直的事項(xiàng)￡（）o

A.I、II、【II、IV

B.I、H、IV、V

C.I、H1

D.n、Mv

E.I、ILIlkIV、V

【答案】A

二多選題（共20題）

1、公司提供2009年3季報(bào)，應(yīng)當(dāng)披露的報(bào)表包括（）

A.2009年9月30日的資產(chǎn)負(fù)債表和2008年12月31口的資產(chǎn)負(fù)債表

B.2009年9月30日的資產(chǎn)負(fù)債表和2008年9月30日的資產(chǎn)負(fù)債表

C.2009年1-9月的利潤表和2008年1-9月份的利潤表

D.2009年7-9月的利潤表和2008年7-9月份的利潤表

E.2009年1-9月的現(xiàn)金流量表和2008年1-9月份的現(xiàn)金流量表

F.2009年7-9月的現(xiàn)金流量表和2008年7-9月份的現(xiàn)金流量表

【答案】ACD

2、甲上市公司公開增發(fā)股票，公司股票招股意向書公告前1個(gè)交易日均價(jià)為6元每股、

前20個(gè)交易日均價(jià)為8元每股，則以下公開發(fā)行定價(jià)符合規(guī)定的有()

A.7元

B.8.5元

C.5.5元

D.6元

E.8元

【答案】ABD

3、創(chuàng)業(yè)板上市公司2014年半年報(bào)，出現(xiàn)以下情形，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行業(yè)績預(yù)告的有()

A.凈利潤比2013年度半年報(bào)下降30%

B.2014年6月60日凈資產(chǎn)為一100萬元

C.凈利潤導(dǎo)2014年一季度報(bào)告相比上升50%

D.2013年度半年報(bào)凈利潤為一50萬，本期凈利潤為150萬

E.2014年一季度報(bào)告凈利潤為100萬，本期凈利潤為-50萬

【答案】BD

4、以下與重組行關(guān)的支出，可確定未預(yù)計(jì)負(fù)債的包括（）

A.自愿遣散支出

B.將不再使用的廠房的租賃撤銷支出

C.剩余職工的再培訓(xùn)支出

D.職工的崗前培訓(xùn)支出

E.新系統(tǒng)和營銷網(wǎng)絡(luò)投入

【答案】AB

5、下列符合免于以要約方式增持股份的情形的有（）

A.某國有企業(yè)，屬于省國資委下屬上市公司，某中央企業(yè)通過受讓該國有企業(yè)股權(quán)，成為

控股股東

B.在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的超過該公司已發(fā)行股份的30%,白上述事實(shí)發(fā)生之日起一

年后，每12個(gè)月內(nèi)增持不超過該公司已發(fā)行的2%的股份

C.上市公司面臨嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難，收購人提出的挽救公司的重組方案取得該公司股東大會(huì)批

準(zhǔn)，且收購人承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓

D.收購人與出讓人能夠證明本次轉(zhuǎn)讓是在同一實(shí)際控制人控制的不問主體之間進(jìn)行，未導(dǎo)

致上市公司的實(shí)際控制人發(fā)生變化

【答案】CD

6、關(guān)于報(bào)告分部的確定，下列說法中正確的有（）。

A.企業(yè)應(yīng)以業(yè)務(wù)分部或地區(qū)分部為基礎(chǔ)確定報(bào)告分部

B.企業(yè)應(yīng)以經(jīng)營分部為基礎(chǔ)確定報(bào)告分部

C.分部的分部收入占所有分部收入合計(jì)的10%或者以上，應(yīng)將其確定為報(bào)告分部

D.分部的分部利潤（虧損）的絕對(duì)額占所有盈利分部利潤合計(jì)額或者所有虧損分部虧損合

計(jì)額的絕對(duì)額兩者中較大者的10%或者以上，應(yīng)將其確定為報(bào)告分部

E.分部的分部資產(chǎn)占所有分部資產(chǎn)合計(jì)額的10%或者以上，應(yīng)將其確定為報(bào)告分部

【答案】BCD

7、一上市公司總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、毛利率均下降，以下

保代的哪些回復(fù)符合邏輯（）

A.毛利率降低主要原因是低價(jià)格銷售給子公司代為銷售

B.備用金較高，導(dǎo)致應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率降低

C.在建項(xiàng)目未完工，導(dǎo)致資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率降低

D.因接到一個(gè)大訂單，公司加大產(chǎn)品生產(chǎn)量，增加產(chǎn)品儲(chǔ)備，導(dǎo)致流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率低

【答案】CD

8、債務(wù)人甲以公允價(jià)值為7000萬元、賬面價(jià)值為6000萬元的存貨，償還賬面價(jià)值為

8000萬元的債務(wù)給債權(quán)人乙公司。增值稅稅率為17%,增值稅由債權(quán)人另行支付，乙公

司對(duì)該項(xiàng)債權(quán)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備1200萬元，甲、乙公司的會(huì)計(jì)處理正確的是()

A.乙沖減資產(chǎn)減值損失200萬元

B.甲確認(rèn)營業(yè)外收入2000萬元

C.甲確認(rèn)營業(yè)外收入1000萬元

D.乙確認(rèn)營業(yè)外支出1000萬元

E.乙沖減壞賬準(zhǔn)備1200萬元

F.甲確認(rèn)營業(yè)收入7000萬元

【答案】AC

9、甲公司在編制現(xiàn)金流量表的補(bǔ)充資料時(shí)，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)作為凈利潤調(diào)節(jié)項(xiàng)目的有

()O

A.固定資產(chǎn)折舊

B.資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

C.應(yīng)收賬款的增加

D.處置固定資產(chǎn)的收益

E.遞延所得稅資產(chǎn)的增加

【答案】ABCD

10,以下屬于非公開發(fā)行違規(guī)擔(dān)保已經(jīng)解除的情形有（）

A.對(duì)外擔(dān)保應(yīng)經(jīng)股東大會(huì)審議同意而未經(jīng)股東大會(huì)表決，已經(jīng)補(bǔ)充召開股東大會(huì)予以表決,

并予以公告

B.違反公司章程規(guī)定對(duì)外提供擔(dān)保，己經(jīng)追究相關(guān)人員責(zé)任并予以公告

C.法院判定擔(dān)保合同無效

D.經(jīng)認(rèn)定擔(dān)保合同不成立