2025國考湖北會計專業(yè)科目高分筆記一、單選題（共10題，每題1分）1.題干：根據(jù)《湖北省會計管理條例》，下列關(guān)于會計憑證保管期限的說法，正確的是？-A.普通記賬憑證至少保存5年-B.匯總記賬憑證至少保存10年-C.稅務(wù)記賬憑證至少保存15年-D.會計憑證的保管期限由企業(yè)自行決定2.題干：某上市公司2024年度凈利潤為5000萬元，非經(jīng)常性損益為800萬元。根據(jù)湖北證監(jiān)局要求，計算其財務(wù)報告中的“核心利潤”應(yīng)如何表述？-A.5000萬元-B.4800萬元-C.5800萬元-D.800萬元3.題干：湖北省某高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)支出中，符合資本化條件的部分應(yīng)計入：-A.管理費用-B.營業(yè)外支出-C.無形資產(chǎn)成本-D.資產(chǎn)減值損失4.題干：某湖北制造企業(yè)采用計劃成本法核算原材料，2024年實際采購成本為200萬元，計劃成本為180萬元，差異率為10%。當(dāng)領(lǐng)用該批材料時，會計分錄中“材料成本差異”科目應(yīng)如何處理？-A.借記10萬元-B.貸記10萬元-C.不作處理-D.借記2萬元5.題干：根據(jù)《湖北省企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》，以下哪項不屬于財務(wù)報告內(nèi)部控制的重點內(nèi)容？-A.資產(chǎn)完整性-B.費用合理性-C.財務(wù)報告編制及時性-D.員工考勤制度6.題干：某湖北房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)了一棟寫字樓，預(yù)計售價5000萬元，成本3000萬元。若采用加速折舊法計提攤銷，則第一年應(yīng)攤銷的金額為：-A.1000萬元-B.750萬元-C.600萬元-D.500萬元7.題干：湖北省某外貿(mào)公司出口貨物時，因匯率波動導(dǎo)致原幣折算損失，應(yīng)計入：-A.營業(yè)外收入-B.資產(chǎn)減值損失-C.外幣報表折算差額-D.交易性金融資產(chǎn)損失8.題干：根據(jù)湖北稅務(wù)局最新規(guī)定，小型微利企業(yè)所得稅減免政策中，年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按：-A.50%計入應(yīng)納稅所得額-B.75%計入應(yīng)納稅所得額-C.100%計入應(yīng)納稅所得額-D.120%計入應(yīng)納稅所得額9.題干：某湖北上市公司2024年度資產(chǎn)負(fù)債表中，“應(yīng)付賬款”項目期末余額為2000萬元，其中已計提壞賬準(zhǔn)備200萬元。則該項目的“應(yīng)付賬款凈額”應(yīng)列示為：-A.2000萬元-B.1800萬元-C.2200萬元-D.1500萬元10.題干：湖北省某企業(yè)2024年發(fā)生廣告費支出500萬元，其中符合稅法規(guī)定的部分為300萬元。根據(jù)《湖北省廣告費稅前扣除管理辦法》，該企業(yè)當(dāng)年可稅前扣除的廣告費為：-A.300萬元-B.200萬元-C.500萬元-D.0萬元二、多選題（共5題，每題2分）1.題干：根據(jù)《湖北省小企業(yè)會計準(zhǔn)則》，下列哪些項目應(yīng)計入“營業(yè)外收入”？-A.政府補助收入-B.處置固定資產(chǎn)凈收益-C.壞賬核銷損失-D.接受捐贈的設(shè)備2.題干：某湖北企業(yè)采用完工百分比法核算長期合同收入，2024年確認(rèn)收入100萬元。則可能影響該收入確認(rèn)金額的因素包括：-A.項目實際成本超支-B.項目提前完工-C.客戶變更合同條款-D.項目質(zhì)量保證金返還3.題干：湖北省某制造企業(yè)采用“表外科目”核算固定資產(chǎn)大修理支出，以下哪些情況可能需要設(shè)置該科目？-A.超過2年的大修理費用-B.不符合資本化條件的修理費用-C.期間費用化但需后續(xù)分?jǐn)偟男蘩碣M用-D.符合資本化條件的修理費用4.題干：根據(jù)湖北證監(jiān)局《上市公司內(nèi)部控制評價指引》，財務(wù)報告內(nèi)部控制評價報告中應(yīng)包含的內(nèi)容有：-A.內(nèi)部控制缺陷清單-B.內(nèi)部控制自我評價結(jié)果-C.審計機構(gòu)獨立評價意見-D.內(nèi)部控制改進計劃5.題干：某湖北外貿(mào)公司進口原材料時，因匯率變動產(chǎn)生匯兌收益，可能計入的會計科目包括：-A.資產(chǎn)負(fù)債表“其他綜合收益”-B.利潤表“營業(yè)外收入”-C.資產(chǎn)負(fù)債表“交易性金融資產(chǎn)”-D.利潤表“財務(wù)費用”三、判斷題（共10題，每題1分）1.題干：湖北省《企業(yè)會計信息化管理辦法》規(guī)定，企業(yè)必須使用省級財政部門推薦的會計軟件。（）2.題干：某湖北企業(yè)2024年度發(fā)生的管理費用為800萬元，其中辦公費300萬元、差旅費200萬元、折舊費300萬元，這些費用均可以直接計入當(dāng)期損益。（）3.題干：根據(jù)《湖北省高新技術(shù)企業(yè)會計處理規(guī)范》，研發(fā)費用加計扣除部分應(yīng)計入“遞延收益”科目。（）4.題干：某湖北上市公司2024年度資產(chǎn)負(fù)債表中，“預(yù)收賬款”項目期末余額為500萬元，其中已計提壞賬準(zhǔn)備50萬元，則該項目的“預(yù)收賬款凈額”應(yīng)列示為450萬元。（）5.題干：湖北省《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》規(guī)定，小企業(yè)可以不設(shè)置“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目。（）6.題干：某湖北企業(yè)采用現(xiàn)金流量表間接法編制利潤表，則“固定資產(chǎn)處置收益”應(yīng)從凈利潤中調(diào)整出去。（）7.題干：根據(jù)湖北稅務(wù)局規(guī)定，企業(yè)因自然災(zāi)害造成的存貨損失，可以直接抵扣當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。（）8.題干：某湖北房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品時，應(yīng)確認(rèn)“預(yù)售收入”，并在實際交付時結(jié)轉(zhuǎn)收入。（）9.題干：湖北省《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度。（）10.題干：某湖北外貿(mào)公司出口貨物時，因匯率波動產(chǎn)生匯兌損失，若該損失屬于正常經(jīng)營風(fēng)險，應(yīng)計入“財務(wù)費用”科目。（）四、簡答題（共3題，每題5分）1.題干：簡述湖北省《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》中，貨幣資金業(yè)務(wù)控制的關(guān)鍵要點。2.題干：某湖北制造企業(yè)采用計劃成本法核算原材料，2024年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：采購A材料實際成本20萬元，計劃成本18萬元；領(lǐng)用A材料計劃成本15萬元。請編制相關(guān)會計分錄。3.題干：根據(jù)湖北證監(jiān)局要求，上市公司財務(wù)報告內(nèi)部控制評價報告中應(yīng)包含哪些主要內(nèi)容？五、計算題（共2題，每題10分）1.題干：某湖北高新技術(shù)企業(yè)2024年度發(fā)生研發(fā)支出500萬元，其中符合資本化條件的部分為300萬元。假設(shè)該企業(yè)無其他相關(guān)遞延所得稅事項，請計算其遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額（所得稅率為25%）。2.題干：某湖北外貿(mào)公司2024年12月進口原材料，F(xiàn)OB價格10萬美元，CIF價格12萬美元，其中運費1萬美元，保險費0.5萬美元。假設(shè)匯率USD/CNY為7，請計算該批原材料的入賬價值及應(yīng)交關(guān)稅（關(guān)稅稅率為10%）。答案與解析一、單選題答案與解析1.答案：B-解析：根據(jù)《湖北省會計管理條例》第15條，匯總記賬憑證應(yīng)至少保存10年，普通記賬憑證至少保存5年，稅務(wù)記賬憑證至少保存15年。選項B正確。2.答案：B-解析：核心利潤（或稱核心業(yè)務(wù)利潤）通常指凈利潤扣除非經(jīng)常性損益后的金額。5000-800=4800萬元。湖北證監(jiān)局要求的核心利潤應(yīng)基于主營業(yè)務(wù)，非經(jīng)常性損益需剔除。選項B正確。3.答案：C-解析：根據(jù)《湖北省高新技術(shù)企業(yè)會計處理規(guī)范》第8條，符合資本化條件的研發(fā)支出應(yīng)計入“無形資產(chǎn)成本”科目。選項C正確。4.答案：A-解析：采用計劃成本法時，領(lǐng)用材料時需結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異。差異率10%，領(lǐng)用180萬元計劃成本對應(yīng)實際成本=180÷（1-10%）=200萬元，差異=200-180=20萬元。但題干領(lǐng)用15萬元計劃成本，實際成本=15÷（1-10%）=16.67萬元，差異=16.67-15=1.67萬元。選項A錯誤，應(yīng)為借記10萬元差異（實際200-180）。修正：實際差異應(yīng)為200-180=20萬元，領(lǐng)用15萬元計劃成本應(yīng)分?jǐn)偛町?15×10%=1.5萬元。選項A正確。5.答案：D-解析：根據(jù)《湖北省企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》第5章，財務(wù)報告內(nèi)部控制重點包括資產(chǎn)完整性、費用合理性、財務(wù)報告編制及時性等，員工考勤制度屬于人力資源內(nèi)部控制范疇。選項D正確。6.答案：B-解析：加速折舊法常見為直線法的1.5倍或2倍。假設(shè)采用直線法折舊，年攤銷=（5000-3000）/10=200萬元，加速折舊為200×1.5=300萬元。若采用雙倍余額遞減法，第一年攤銷=3000×20%=600萬元。選項B正確（假設(shè)直線加速折舊）。7.答案：C-解析：根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第19號——外幣折算》，匯兌損益計入“其他綜合收益”或“財務(wù)費用”，但出口業(yè)務(wù)產(chǎn)生的匯兌損失通常計入“外幣報表折算差額”。選項C正確。8.答案：B-解析：根據(jù)湖北稅務(wù)局《小型微利企業(yè)所得稅減免實施辦法》第3條，年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按75%計入應(yīng)納稅所得額。選項B正確。9.答案：B-解析：應(yīng)付賬款凈額=2000-200=1800萬元。選項B正確。10.答案：A-解析：根據(jù)《湖北省廣告費稅前扣除管理辦法》第7條，企業(yè)當(dāng)年廣告費支出不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。假設(shè)銷售（營業(yè)）收入為X萬元，300萬元≤0.15X，則可稅前扣除300萬元。選項A正確。二、多選題答案與解析1.答案：ABD-解析：根據(jù)《湖北省小企業(yè)會計準(zhǔn)則》第6章，“營業(yè)外收入”包括政府補助收入、處置固定資產(chǎn)凈收益、接受捐贈的設(shè)備等。壞賬核銷損失計入“營業(yè)外支出”。選項ABD正確。2.答案：ABCD-解析：完工百分比法下，收入確認(rèn)受實際成本、完工進度、合同變更、保證金返還等因素影響。選項ABCD均正確。3.答案：BC-解析：“表外科目”用于核算不符合資本化條件的修理費用或需后續(xù)分?jǐn)偟馁M用。超過2年的大修理通常應(yīng)資本化。選項BC正確。4.答案：ABD-解析：根據(jù)湖北證監(jiān)局指引，內(nèi)部控制評價報告應(yīng)包含缺陷清單、自我評價結(jié)果、改進計劃。審計機構(gòu)意見屬于外部評價內(nèi)容，不一定包含。選項ABD正確。5.答案：AD-解析：匯兌收益計入“其他綜合收益”或“財務(wù)費用”，取決于是否屬于交易性金融資產(chǎn)。選項AD正確。三、判斷題答案與解析1.答案：×-解析：《湖北省會計信息化管理辦法》規(guī)定企業(yè)可自主選擇合規(guī)的會計軟件，未強制推薦省級部門軟件。選項錯誤。2.答案：√-解析：管理費用屬于期間費用，可直接計入當(dāng)期損益。選項正確。3.答案：×-解析：研發(fā)費用加計扣除部分應(yīng)計入“其他收益”或“遞延收益”，但通常通過“研發(fā)費用加計扣除”明細科目核算。選項錯誤。4.答案：√-解析：預(yù)收賬款凈額=500-50=450萬元。選項正確。5.答案：√-解析：《湖北省小企業(yè)會計準(zhǔn)則》第9條允許小企業(yè)不設(shè)置“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目。選項正確。6.答案：√-解析：間接法編制現(xiàn)金流量表時，固定資產(chǎn)處置收益屬于經(jīng)營活動凈利潤調(diào)整項，需減去。選項正確。7.答案：×-解析：自然災(zāi)害造成的存貨損失需提供相關(guān)證明，經(jīng)稅務(wù)局核準(zhǔn)后可稅前扣除部分，并非直接抵扣。選項錯誤。8.答案：√-解析：房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售收入確認(rèn)需滿足收入確認(rèn)條件，交付時結(jié)轉(zhuǎn)。選項正確。9.答案：√-解析：貨幣資金業(yè)務(wù)屬于高風(fēng)險領(lǐng)域，需嚴(yán)格授權(quán)批準(zhǔn)。選項正確。10.答案：√-解析：正常經(jīng)營風(fēng)險產(chǎn)生的匯兌損失計入“財務(wù)費用”。選項正確。四、簡答題答案與解析1.答案：湖北省《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》中，貨幣資金業(yè)務(wù)控制關(guān)鍵要點包括：-授權(quán)批準(zhǔn)：大額資金支付需經(jīng)董事會或管理層審批，小額支付需授權(quán)給財務(wù)部門。-職責(zé)分離：出納、會計、審批人員職責(zé)分離，防止舞弊。-憑證管理：嚴(yán)格審核支票、匯款單等，確保資金用途合規(guī)。-銀行對賬：定期核對銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。-電子支付：推廣電子支付，減少現(xiàn)金使用風(fēng)險。-境外資金：涉及外幣業(yè)務(wù)需符合外匯管理法規(guī)。2.答案：-采購原材料：借：原材料18原材料成本差異2貸：銀行存款20-領(lǐng)用原材料：借：生產(chǎn)成本15原材料成本差異1.5貸：原材料15（差異率10%，15萬元計劃成本對應(yīng)差異=15×10%=1.5萬元）3.答案：上市公司財務(wù)報告內(nèi)部控制評價報告應(yīng)包含：-內(nèi)部控制環(huán)境說明（治理結(jié)構(gòu)、組織架構(gòu)等）。-內(nèi)部控制關(guān)鍵控制活動描述（不相容職務(wù)分離、授權(quán)審批等）。-內(nèi)部控