2025國考齊齊哈爾市稅收征管崗位申論高頻考點及答案一、歸納概括題（共3題，每題10分）1.題目：齊齊哈爾市某區(qū)稅務(wù)部門在2023年開展了“便民辦稅春風行動”，但部分納稅人反映仍存在辦稅流程復(fù)雜、政策宣傳不到位等問題。請根據(jù)給定材料，概括該區(qū)稅務(wù)部門在“便民辦稅春風行動”中存在的主要問題。答案：（1）辦稅流程復(fù)雜：部分納稅人反映線上、線下辦稅流程不夠簡化，系統(tǒng)操作界面不友好，導(dǎo)致辦稅時間過長。（2）政策宣傳不到位：新型稅收優(yōu)惠政策（如留抵退稅、研發(fā)費用加計扣除等）宣傳覆蓋面窄，部分中小企業(yè)和個體工商戶未能及時了解政策紅利。（3）服務(wù)響應(yīng)不及時：基層稅務(wù)所人員配置不足，導(dǎo)致納稅人咨詢、投訴響應(yīng)速度慢，部分復(fù)雜業(yè)務(wù)無法當場解決。（4）跨區(qū)域協(xié)作不足：與周邊城市稅務(wù)部門信息共享機制不完善，異地繳稅、跨區(qū)域業(yè)務(wù)辦理流程繁瑣。（5）納稅人需求匹配度低：對高凈值個人、涉農(nóng)企業(yè)等特殊群體的個性化服務(wù)不足，缺乏針對性解決方案。解析：本題答案圍繞“問題導(dǎo)向”展開，從流程、宣傳、服務(wù)、協(xié)作、需求五個維度概括材料中的關(guān)鍵問題，每條均對應(yīng)具體表現(xiàn)，避免泛泛而談。2.題目：齊齊哈爾市某稅務(wù)稽查部門在2023年對農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)進行了專項稽查，發(fā)現(xiàn)部分企業(yè)存在虛開發(fā)票、騙取稅收優(yōu)惠等問題。請根據(jù)給定材料，歸納該市農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)常見的涉稅風險點。答案：（1）虛開發(fā)票：部分企業(yè)通過虛構(gòu)交易、虛增業(yè)務(wù)量等方式騙取進項稅抵扣，或為他人虛開增值稅專用發(fā)票。（2）騙取稅收優(yōu)惠：利用農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)可享受的稅收減免政策，虛構(gòu)研發(fā)投入、擴大成本虛列等手段騙取退稅。（3）進項稅抵扣不規(guī)范：對農(nóng)產(chǎn)品采購憑證審核不嚴，存在虛開發(fā)票、重復(fù)抵扣等問題。（4）財務(wù)核算混亂：部分企業(yè)賬目不清，成本費用分攤不合理，導(dǎo)致應(yīng)納稅額計算錯誤。（5）政策理解偏差：對稅收政策（如加計扣除、留抵退稅）適用條件把握不準，導(dǎo)致合規(guī)風險。解析：答案聚焦“農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)涉稅風險”，從發(fā)票、優(yōu)惠、核算、政策四個方面展開，結(jié)合稽查材料中的典型案例進行歸納，條理清晰且具有針對性。3.題目：齊齊哈爾市某稅務(wù)部門在推進“智慧稅務(wù)”建設(shè)中，收集到納稅人關(guān)于電子稅務(wù)局優(yōu)化的意見建議。請根據(jù)給定材料，歸納納稅人反映的主要改進方向。答案：（1）系統(tǒng)功能需完善：部分納稅人反映電子稅務(wù)局在發(fā)票管理、申報表填寫等環(huán)節(jié)功能不全面，操作邏輯復(fù)雜。（2）數(shù)據(jù)共享待加強：涉稅數(shù)據(jù)與銀行、市場監(jiān)管等部門尚未完全打通，需進一步整合信息，減少重復(fù)填報。（3）風險提示需優(yōu)化：系統(tǒng)對納稅人異常申報的預(yù)警功能不足，需增強智能審核和風險提示能力。（4）移動端體驗需提升：手機APP操作界面不夠簡潔，部分功能（如電子簽名、遠程開票）響應(yīng)速度慢。（5）培訓(xùn)服務(wù)需強化：對老年納稅人、殘疾人等特殊群體的線上操作培訓(xùn)不足，需提供更多線下輔導(dǎo)。解析：答案從系統(tǒng)功能、數(shù)據(jù)共享、風險提示、移動端、培訓(xùn)服務(wù)五個角度概括納稅人建議，結(jié)合“智慧稅務(wù)”建設(shè)背景，突出實用性。二、提出對策題（共2題，每題15分）1.題目：齊齊哈爾市部分農(nóng)村地區(qū)納稅人因交通不便、文化水平低等原因，難以享受“便民辦稅”服務(wù)。請結(jié)合給定材料，提出提升該地區(qū)辦稅便利度的具體措施。答案：（1）優(yōu)化服務(wù)網(wǎng)點布局：在鄉(xiāng)鎮(zhèn)設(shè)立“稅務(wù)服務(wù)站”，配備移動辦稅設(shè)備，提供上門服務(wù)，覆蓋偏遠農(nóng)村地區(qū)。（2）加強政策精準宣傳：通過村廣播、短視頻、明白紙等形式，用通俗易懂的語言解讀稅收政策，組織“稅務(wù)下鄉(xiāng)”宣講活動。（3）推廣簡易申報方式：針對小規(guī)模納稅人推出“一表申報”或“零申報”簡化版，減少填報難度。（4）建立代征代繳機制：與村委會、供銷社合作，委托代征員協(xié)助代開發(fā)票、代收稅款，降低納稅人辦稅成本。（5）強化技術(shù)幫扶：開設(shè)“一對一”線上指導(dǎo)班，針對老年人、殘疾人等群體提供手把手教學(xué)，并建立遠程幫辦機制。解析：答案從網(wǎng)點優(yōu)化、宣傳創(chuàng)新、申報簡化、代征代繳、技術(shù)幫扶五個方面提出具體措施，結(jié)合農(nóng)村實際，措施可操作性強。2.題目：齊齊哈爾市部分中小企業(yè)因缺乏專業(yè)財務(wù)人員，常出現(xiàn)稅收合規(guī)風險。請根據(jù)給定材料，提出降低中小企業(yè)涉稅風險的對策建議。答案：（1）開展財務(wù)培訓(xùn)：聯(lián)合高校、稅務(wù)師事務(wù)所舉辦免費培訓(xùn)，提升中小企業(yè)財務(wù)人員的稅收政策理解和核算能力。（2）推廣“稅銀互動”：與銀行合作，通過信用評估為中小企業(yè)提供低息貸款，緩解因稅務(wù)風險導(dǎo)致的資金壓力。（3）引入第三方服務(wù)：鼓勵稅務(wù)師事務(wù)所、會計師事務(wù)所為中小企業(yè)提供代理記賬、稅務(wù)籌劃等服務(wù)，降低自行操作風險。（4）建立風險預(yù)警機制：稅務(wù)部門定期發(fā)布風險提示，針對虛開發(fā)票、騙取優(yōu)惠等常見問題加強監(jiān)管。（5）簡化合規(guī)流程：對符合條件的中小企業(yè)推行“自行判別、申報享受、資料留存?zhèn)洳椤钡暮喴咨陥蠓绞?。解析：答案從培?xùn)、金融支持、第三方服務(wù)、監(jiān)管預(yù)警、流程簡化五個維度提出對策，兼顧短期和長期效果，貼合中小企業(yè)實際需求。三、應(yīng)用文寫作題（共1題，20分）題目：齊齊哈爾市稅務(wù)局計劃在2025年開展“稅惠鄉(xiāng)村振興”專項行動，要求各基層稅務(wù)所制定具體實施方案。請以市稅務(wù)局名義草擬一份活動方案（含活動目標、內(nèi)容、措施、保障四部分）。答案：齊齊哈爾市稅務(wù)局“稅惠鄉(xiāng)村振興”專項行動實施方案一、活動目標通過精準政策輔導(dǎo)、優(yōu)化納稅服務(wù)、加強風險防控，助力鄉(xiāng)村振興重點幫扶縣（市、區(qū)）涉農(nóng)企業(yè)降本增效，確保稅收優(yōu)惠政策直達快享，促進農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)升級。二、活動內(nèi)容（1）政策宣講進鄉(xiāng)村：組建“鄉(xiāng)村振興稅務(wù)輕騎兵”團隊，深入田間地頭、養(yǎng)殖場、合作社，開展“一對一”政策輔導(dǎo)。（2）便民辦稅下鄉(xiāng)行：在鄉(xiāng)鎮(zhèn)集市設(shè)立臨時辦稅點，提供發(fā)票代開、社保費繳納等便捷服務(wù)，減少納稅人跑動。（3）涉農(nóng)企業(yè)專項培訓(xùn)：針對農(nóng)產(chǎn)品加工、特色種植、鄉(xiāng)村旅游等產(chǎn)業(yè)，舉辦稅收優(yōu)惠政策專題培訓(xùn)班。（4）風險防控強保障：對涉農(nóng)企業(yè)虛開發(fā)票、騙取補貼等風險點加強稽查，建立“稅銀+市場監(jiān)管”聯(lián)合監(jiān)管機制。三、具體措施（1）強化組織領(lǐng)導(dǎo)：成立專項行動領(lǐng)導(dǎo)小組，明確責任分工，確?；顒勇涞匾娦А＃?）優(yōu)化資源調(diào)配：抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干組成專項工作組，優(yōu)先保障鄉(xiāng)村振興重點縣（市、區(qū)）的服務(wù)力量。（3）創(chuàng)新宣傳方式：利用短視頻、直播等新媒體平臺，制作稅收優(yōu)惠政策“明白卡”，擴大宣傳覆蓋面。（4）建立長效機制：將“稅惠鄉(xiāng)村振興”納入年度考核，定期總結(jié)經(jīng)驗，持續(xù)優(yōu)化服務(wù)模式。四、保障措施（1）經(jīng)費保障：統(tǒng)籌預(yù)算資金，支持宣傳品印制、培訓(xùn)場地租賃等需求。（2）技術(shù)支持：依托電子稅務(wù)局和大數(shù)據(jù)平臺，實現(xiàn)涉農(nóng)企業(yè)涉稅數(shù)據(jù)快速匹配和政策精準推送。（3）督導(dǎo)考核：定期走訪調(diào)研，對工作落實不力的基層所進行約談，確保活動成效。落款：齊齊哈爾市稅務(wù)局2024年X月X日解析：方案結(jié)構(gòu)完整，包含目標、內(nèi)容、措施、保障四部分，符合公文寫作規(guī)范。內(nèi)容緊扣“鄉(xiāng)村振興”主題，措施具體可操作，體現(xiàn)稅務(wù)部門服務(wù)地方經(jīng)濟的職能。四、文章論述題（共1題，25分）題目：近年來，齊齊哈爾市稅務(wù)部門積極推進“智慧稅務(wù)”建設(shè)，但在數(shù)據(jù)共享、風險防控等方面仍面臨挑戰(zhàn)。請結(jié)合給定材料，圍繞“科技賦能稅收治理”這一主題，自選角度，自擬題目，寫一篇文章。答案：科技賦能稅收治理：以齊齊哈爾市實踐為例稅收是國家治理的基礎(chǔ)，而科技則是推動稅收治理現(xiàn)代化的關(guān)鍵動力。齊齊哈爾市稅務(wù)部門近年來積極探索“智慧稅務(wù)”建設(shè)，通過大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)手段，提升稅收征管效能，優(yōu)化納稅服務(wù)，為地方經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展提供了有力支撐。然而，在數(shù)據(jù)共享、風險防控等方面仍存在不足，亟需進一步深化改革。一、科技賦能稅收治理的實踐成效（1）優(yōu)化納稅服務(wù)：齊齊哈爾市電子稅務(wù)局上線“非接觸式”辦稅服務(wù)，納稅人足不出戶即可完成申報、繳款、發(fā)票申領(lǐng)等操作，大幅縮短了辦稅時間。（2）提升征管精準度：稅務(wù)部門利用大數(shù)據(jù)分析，對高風險納稅人進行智能預(yù)警，有效防范虛開發(fā)票、騙取退稅等違法行為。（3）促進政策落實：通過稅收大數(shù)據(jù)與市場監(jiān)管、銀行等部門的數(shù)據(jù)共享，確保稅收優(yōu)惠政策精準直達符合條件的中小企業(yè)。二、科技賦能稅收治理面臨的挑戰(zhàn)（1）數(shù)據(jù)共享壁壘：部分政府部門涉稅數(shù)據(jù)未實現(xiàn)互聯(lián)互通，導(dǎo)致稅務(wù)部門無法全面獲取納稅人信息，影響風險防控效果。（2）技術(shù)應(yīng)用不足：基層稅務(wù)所信息化設(shè)備老化，部分稅務(wù)人員缺乏數(shù)據(jù)分析能力，制約了“智慧稅務(wù)”的推廣。（3）隱私安全風險：在利用大數(shù)據(jù)進行風險防控時，如何平衡數(shù)據(jù)利用與納稅人隱私保護仍是難題。三、深化科技賦能稅收治理的路徑（1）打破數(shù)據(jù)壁壘：推動稅務(wù)部門與市場監(jiān)管、公安、銀行等部門建立常態(tài)化數(shù)據(jù)共享機制，完善數(shù)據(jù)安全監(jiān)管體系。（2）加強人才隊伍建設(shè)：開展稅務(wù)人員信息化培訓(xùn)，培養(yǎng)既懂稅收業(yè)務(wù)又熟悉數(shù)據(jù)分析的復(fù)合型人才。（3）完善風險防控模型：引入機器學(xué)習技術(shù)，動態(tài)優(yōu)化風險識別算法，提高風險防控的精準性和前瞻性。（4）強化政策宣傳：通過“稅企互動”平臺，向納稅人推送個性化政策解讀，提升政策知曉度和獲得感。結(jié)語科技賦能稅收治理是時代發(fā)展的必然趨勢。齊齊哈爾