2025年經(jīng)濟師考試押題預(yù)測企業(yè)財務(wù)風(fēng)險識別與評估考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（下列選項中，只有一項符合題意）1.企業(yè)因市場價格波動（如利率、匯率變動）而遭受經(jīng)濟損失的可能性，主要屬于哪種財務(wù)風(fēng)險？A.信用風(fēng)險B.流動性風(fēng)險C.市場風(fēng)險D.操作風(fēng)險2.在財務(wù)風(fēng)險識別方法中，通過收集相關(guān)信息，列出可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)部和外部因素清單，屬于哪種方法？A.德爾菲法B.風(fēng)險清單法C.SWOT分析D.敏感性分析3.某公司為了評估擴大生產(chǎn)規(guī)模是否會導(dǎo)致利潤大幅下滑，設(shè)定了樂觀（市場需求旺盛）、悲觀（市場需求疲軟）和最可能（當前市場狀況）三種情景，并計算了相應(yīng)的預(yù)期利潤。這種評估方法屬于？A.風(fēng)險矩陣B.敏感性分析C.情景分析D.壓力測試4.企業(yè)通過購買保險，將潛在的巨額損失轉(zhuǎn)移給保險公司承擔(dān)，這種財務(wù)風(fēng)險應(yīng)對策略屬于？A.風(fēng)險規(guī)避B.風(fēng)險降低C.風(fēng)險轉(zhuǎn)移D.風(fēng)險接受5.以下哪項不屬于企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理體系的構(gòu)成要素？A.風(fēng)險管理組織架構(gòu)B.風(fēng)險管理信息系統(tǒng)C.投資決策流程D.風(fēng)險偏好與容忍度設(shè)定6.某公司財務(wù)報表顯示流動比率持續(xù)下降，速動比率低于行業(yè)平均水平，同時應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)顯著延長。這些財務(wù)指標的變化可能預(yù)示著該公司面臨的主要財務(wù)風(fēng)險是？A.盈利能力風(fēng)險B.償債能力風(fēng)險（特別是短期償債能力）C.營運能力風(fēng)險D.投資風(fēng)險7.對企業(yè)關(guān)鍵風(fēng)險因素及其發(fā)生后果進行系統(tǒng)性分析，找出潛在風(fēng)險事件并評估其影響，這種方法最接近于？A.事件樹分析B.故障樹分析C.財務(wù)比率分析D.德爾菲法8.企業(yè)在設(shè)定風(fēng)險偏好時，明確了愿意承擔(dān)的風(fēng)險類型和程度上限，這主要是為了？A.限制管理層決策自由度B.為后續(xù)風(fēng)險評估提供基準和約束C.降低所有業(yè)務(wù)風(fēng)險D.吸引風(fēng)險規(guī)避型投資者9.某企業(yè)對其主要原材料采購價格波動風(fēng)險進行管理，與供應(yīng)商簽訂長期固定價格合同。這種做法主要體現(xiàn)了哪種財務(wù)風(fēng)險應(yīng)對策略？A.風(fēng)險規(guī)避B.風(fēng)險降低C.風(fēng)險轉(zhuǎn)移（部分轉(zhuǎn)移給供應(yīng)商）D.風(fēng)險接受10.在使用財務(wù)比率分析識別財務(wù)風(fēng)險時，如果一家公司的資產(chǎn)負債率遠高于行業(yè)平均水平，且持續(xù)上升，這通?？赡馨凳局緼.公司盈利能力很強B.公司財務(wù)杠桿過高，長期償債風(fēng)險較大C.公司流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)效率很高D.公司經(jīng)營現(xiàn)金流非常充裕二、多項選擇題（下列選項中，至少有兩項符合題意）1.以下哪些方法可以用于財務(wù)風(fēng)險的識別？A.財務(wù)比率趨勢分析B.德爾菲法C.敏感性分析D.風(fēng)險清單法E.現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析2.財務(wù)風(fēng)險評估通常涉及哪些方面？A.風(fēng)險發(fā)生的可能性（Frequency/Probability）B.風(fēng)險一旦發(fā)生可能造成的影響程度（Severity/Impact）C.風(fēng)險發(fā)生的具體時間點D.風(fēng)險管理的成本E.風(fēng)險與企業(yè)戰(zhàn)略的匹配度3.企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的目標主要包括？A.最大化企業(yè)價值B.保障企業(yè)資產(chǎn)安全C.提高企業(yè)盈利能力D.使企業(yè)風(fēng)險水平處于可接受范圍內(nèi)E.確保持續(xù)經(jīng)營能力4.以下哪些屬于財務(wù)風(fēng)險的常見分類？A.市場風(fēng)險B.信用風(fēng)險C.操作風(fēng)險D.法律風(fēng)險E.流動性風(fēng)險5.企業(yè)在應(yīng)對已識別的財務(wù)風(fēng)險時，可以采取的策略包括？A.設(shè)定更嚴格的信用審批標準以降低壞賬風(fēng)險B.將部分業(yè)務(wù)外包以轉(zhuǎn)移操作風(fēng)險C.持有大量現(xiàn)金以應(yīng)對流動性不足D.停止所有可能帶來風(fēng)險的業(yè)務(wù)活動E.購買財產(chǎn)保險以應(yīng)對自然災(zāi)害造成的損失6.財務(wù)風(fēng)險管理框架通常包含哪些核心要素？A.風(fēng)險管理策略與工具B.高層管理者的承諾與監(jiān)督C.風(fēng)險管理信息溝通與報告機制D.有效的內(nèi)部控制體系E.具備風(fēng)險意識的員工隊伍7.財務(wù)比率分析中，用于衡量償債能力的指標包括？A.流動比率B.速動比率C.資產(chǎn)負債率D.利息保障倍數(shù)E.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率8.敏感性分析在財務(wù)風(fēng)險管理中主要應(yīng)用于？A.評估關(guān)鍵參數(shù)（如銷售價格、成本）變動對盈利能力的影響B(tài).評估關(guān)鍵參數(shù)變動對償債能力指標的影響C.確定風(fēng)險發(fā)生的具體概率D.比較不同投資方案的風(fēng)險水平E.識別主要的財務(wù)風(fēng)險驅(qū)動因素三、簡答題1.簡述企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的定義及其主要特征。2.簡述定性風(fēng)險評估方法（如風(fēng)險矩陣）的基本原理及其優(yōu)缺點。3.企業(yè)在選擇財務(wù)風(fēng)險應(yīng)對策略時應(yīng)考慮哪些主要因素？四、案例分析題某制造企業(yè)A公司近年來業(yè)務(wù)發(fā)展迅速，但同時也面臨日益嚴峻的財務(wù)風(fēng)險。近一年數(shù)據(jù)顯示：*公司流動比率從1.5下降到1.0，速動比率從0.8下降到0.6。*應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)從45天延長到70天。*存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)也有所增加。*公司為了支持業(yè)務(wù)擴張，大幅增加了短期借款，導(dǎo)致資產(chǎn)負債率從50%上升到65%，且短期償債壓力明顯增大。*同時，受原材料價格波動影響，公司生產(chǎn)成本不穩(wěn)定，盈利能力有所下滑。公司管理層意識到問題的嚴重性，正在討論如何加強財務(wù)風(fēng)險管理。請你根據(jù)上述案例信息，分析A公司當前主要面臨哪些財務(wù)風(fēng)險？并針對這些風(fēng)險，提出至少三條具體的應(yīng)對建議。---試卷答案一、單項選擇題1.C2.B3.C4.C5.C6.B7.B8.B9.C10.B二、多項選擇題1.A,B,D,E2.A,B3.A,B,D,E4.A,B,C,E5.A,B,C,E6.A,B,C,D,E7.A,B,C,D8.A,B,D,E三、簡答題1.定義：企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)在各項財務(wù)活動中，由于各種不確定因素的影響，使企業(yè)實際財務(wù)成果與預(yù)期目標發(fā)生偏差，從而導(dǎo)致企業(yè)蒙受經(jīng)濟損失的可能性。特征：不確定性、高杠桿性、高收益與高風(fēng)險并存性、傳染性。2.原理：風(fēng)險矩陣通過將風(fēng)險發(fā)生的可能性（通常分為高、中、低等級）和風(fēng)險發(fā)生后對企業(yè)目標的負面影響程度（通常也分為高、中、低等級）兩個維度進行交叉組合，形成一個矩陣圖。矩陣中的每個象限代表一種風(fēng)險等級（如高可能性-高影響為“嚴重風(fēng)險”，低可能性-低影響為“可接受風(fēng)險”等）。評估者根據(jù)對具體風(fēng)險的判斷，確定其在兩個維度上的位置，從而在矩陣中找到對應(yīng)的象限，確定該風(fēng)險的整體等級。優(yōu)點：直觀、簡單、易于理解和使用，有助于對不同風(fēng)險進行優(yōu)先級排序，為資源分配和管理決策提供依據(jù)。缺點：定性較強，缺乏精確的量化度量，不同評估者對可能性и影響程度的判斷可能存在主觀差異，難以反映風(fēng)險之間的復(fù)雜關(guān)系。3.考慮因素：風(fēng)險的性質(zhì)和特征（是純粹風(fēng)險還是投機風(fēng)險，風(fēng)險發(fā)生的概率和影響程度等）、風(fēng)險管理的成本與收益（采取不同策略所需付出的代價以及可能避免的損失）、企業(yè)自身的風(fēng)險承受能力和風(fēng)險偏好、企業(yè)的戰(zhàn)略目標和資源狀況、法律法規(guī)和監(jiān)管要求、風(fēng)險的可控性、風(fēng)險之間的相互關(guān)系等。四、案例分析題主要財務(wù)風(fēng)險：*短期償債風(fēng)險（流動性風(fēng)險）：流動比率和速動比率顯著下降，表明公司短期資產(chǎn)對短期負債的覆蓋能力減弱，存在無法按時償還短期債務(wù)的風(fēng)險。*信用風(fēng)險：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)大幅延長，可能意味著公司客戶支付能力下降，壞賬風(fēng)險增加。*經(jīng)營風(fēng)險：原材料價格波動導(dǎo)致生產(chǎn)成本不穩(wěn)定，可能影響公司盈利能力的穩(wěn)定性，增加經(jīng)營不確定性。*財務(wù)杠桿風(fēng)險：資產(chǎn)負債率顯著上升，特別是短期借款的大幅增加，表明公司財務(wù)杠桿提高，長期和短期的償債壓力增大，財務(wù)風(fēng)險相應(yīng)提高。應(yīng)對建議：1.加強應(yīng)收賬款管理：建立更嚴格的信用評估體系，縮短信用期，加大收賬力度，必要時采取法律手段追討欠款，以縮短應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)，降低信用風(fēng)險。2.優(yōu)化存貨管理：分析存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)增加的原因，是采購過多、銷售不暢還是生產(chǎn)效率問題，采取相應(yīng)措施（如優(yōu)化采購計劃、改進生產(chǎn)流程、促銷處理積壓庫存）提高存貨周轉(zhuǎn)效率，釋放資金，緩解流動性壓力。3.優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，降低財務(wù)杠桿：適當減少短期借款，增加長期融資比例（如發(fā)行長期債券、尋求銀行長期貸款），優(yōu)化