第一章總則第一條目的與依據(jù)為規(guī)范本企業(yè)財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，提高資金使用效益，保障企業(yè)資產(chǎn)安全完整，促進企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)財務(wù)通則》及國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)和公司章程，結(jié)合本企業(yè)實際情況，制定本制度。第二條適用范圍本制度適用于本企業(yè)及所屬各級全資、控股子企業(yè)（以下統(tǒng)稱“企業(yè)”）的一切財務(wù)活動。各子企業(yè)可根據(jù)本制度，結(jié)合自身特點制定具體實施細則，并報母公司備案。第三條財務(wù)管理目標(biāo)企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo)是：合理籌集資金，有效運營資產(chǎn)，控制成本費用，規(guī)范收益分配，防范財務(wù)風(fēng)險，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化和國有資產(chǎn)保值增值。第四條財務(wù)管理基本原則企業(yè)財務(wù)管理遵循以下原則：（一）合法性原則：嚴(yán)格遵守國家財經(jīng)法律法規(guī)和政策，依法理財。（二）統(tǒng)一性原則：企業(yè)財務(wù)管理制度統(tǒng)一，財務(wù)收支統(tǒng)一核算。（三）效益性原則：以提高經(jīng)濟效益為中心，優(yōu)化資源配置，降低成本，提高資金使用效率。（四）審慎性原則：強化風(fēng)險意識，建立健全內(nèi)部控制制度，防范和化解財務(wù)風(fēng)險。（五）責(zé)任制原則：明確各部門、各崗位在財務(wù)管理中的職責(zé)權(quán)限，實行全員參與、分級負責(zé)。第五條財務(wù)管理體制企業(yè)實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理”的財務(wù)管理體制。母公司財務(wù)部是企業(yè)財務(wù)管理的職能部門，統(tǒng)一組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的財務(wù)工作。各子企業(yè)在母公司的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，負責(zé)本單位的財務(wù)管理和會計核算工作。第二章組織機構(gòu)與職責(zé)第六條財務(wù)決策機構(gòu)企業(yè)股東大會（或股東會，下同）、董事會是企業(yè)財務(wù)重大事項的決策機構(gòu)。其主要職責(zé)包括審議批準(zhǔn)企業(yè)的財務(wù)預(yù)算、決算方案，利潤分配方案和彌補虧損方案，重大投融資方案，以及其他應(yīng)由其審議的財務(wù)事項。第七條財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)總經(jīng)理對企業(yè)財務(wù)管理工作負全面責(zé)任?？倳嫀煟ɑ蚍止茇攧?wù)工作的副總經(jīng)理）協(xié)助總經(jīng)理負責(zé)具體的財務(wù)管理工作，組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)的財務(wù)核算、預(yù)算管理、資金管理等工作。第八條財務(wù)部門職責(zé)企業(yè)財務(wù)部作為財務(wù)管理的職能部門，主要職責(zé)包括：（一）貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法律法規(guī)和政策，制定和完善企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度。（二）負責(zé)企業(yè)的日常會計核算、財務(wù)報告編制和財務(wù)分析工作。（三）組織編制企業(yè)財務(wù)預(yù)算，對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析。（四）負責(zé)企業(yè)資金的籌集、調(diào)配、使用和監(jiān)控，保障資金安全。（五）參與企業(yè)重大投資、融資、并購等經(jīng)濟活動的可行性研究和決策支持。（六）負責(zé)企業(yè)資產(chǎn)管理，確保資產(chǎn)安全完整和有效利用。（七）監(jiān)督企業(yè)成本費用開支，促進成本控制和節(jié)能降耗。（八）配合內(nèi)部審計和外部監(jiān)管機構(gòu)的檢查工作。（九）負責(zé)財務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育。第九條內(nèi)部審計監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部審計部門負責(zé)對企業(yè)財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況、財務(wù)收支的真實性、合法性和效益性進行監(jiān)督檢查，獨立開展審計工作，向董事會或其下設(shè)的審計委員會報告。第三章資金管理第十條資金管理原則企業(yè)資金管理遵循集中管理、統(tǒng)一調(diào)度、分級負責(zé)、安全高效的原則，確保資金鏈暢通，防范資金風(fēng)險。第十一條現(xiàn)金管理嚴(yán)格執(zhí)行國家關(guān)于現(xiàn)金管理的規(guī)定，加強庫存現(xiàn)金管理，控制現(xiàn)金使用范圍和額度。嚴(yán)禁白條抵庫、挪用現(xiàn)金和公款私存。出納人員應(yīng)每日盤點庫存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，賬實相符。第十二條銀行存款管理企業(yè)銀行賬戶的開設(shè)、變更和撤銷須經(jīng)財務(wù)部門審核并報總經(jīng)理批準(zhǔn)。嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，規(guī)范銀行存款收支業(yè)務(wù)。定期與銀行對賬，每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬賬相符、賬實相符。第十三條票據(jù)管理加強商業(yè)匯票（銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票）、支票等票據(jù)的管理，明確票據(jù)的申領(lǐng)、開具、背書、承兌、保管和核銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)和流程。嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票和遠期支票。第十四條資金籌集管理企業(yè)資金籌集應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展需要，合理確定融資規(guī)模和融資結(jié)構(gòu)，選擇經(jīng)濟可行的融資方式和渠道。融資方案須經(jīng)集體決策審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，任何單位和個人不得擅自對外融資或提供擔(dān)保。第十五條資金使用管理企業(yè)各項資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算和審批程序執(zhí)行。大額資金支付實行集體決策和聯(lián)簽制度。財務(wù)部門對資金支付的合規(guī)性、合法性和合理性進行審核。加強資金支付過程的跟蹤管理，確保資金按規(guī)定用途使用。第四章資產(chǎn)管理第十六條資產(chǎn)分類企業(yè)資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期投資等。資產(chǎn)管理的目標(biāo)是規(guī)范資產(chǎn)取得、使用、處置等行為，提高資產(chǎn)使用效益，維護資產(chǎn)安全完整。第十七條流動資產(chǎn)管理加強對存貨、應(yīng)收賬款等流動資產(chǎn)的管理。建立健全存貨采購、驗收、保管、領(lǐng)用、盤點制度，控制存貨庫存水平，減少積壓浪費。加強應(yīng)收賬款的催收和管理，明確責(zé)任人，防范壞賬風(fēng)險。第十八條固定資產(chǎn)管理建立健全固定資產(chǎn)購建、驗收、登記、使用、維護、折舊、盤點、處置等管理制度。固定資產(chǎn)的購建和處置須履行審批程序。合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和年限，按規(guī)定計提折舊。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。第十九條無形資產(chǎn)管理加強對專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)的管理。明確無形資產(chǎn)的取得、計價、攤銷、保護和處置等環(huán)節(jié)的管理要求，充分發(fā)揮無形資產(chǎn)的價值。第二十條資產(chǎn)處置管理企業(yè)資產(chǎn)處置（包括出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、報損等）應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)內(nèi)部審批程序。重大資產(chǎn)處置須經(jīng)董事會或股東大會批準(zhǔn)。處置價格應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，防止國有資產(chǎn)流失。第五章成本費用管理第二十一條成本費用核算嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的成本開支范圍和費用開支標(biāo)準(zhǔn)，建立健全成本費用核算制度。正確劃分成本費用界限，按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算成本費用。第二十二條成本控制樹立全員成本意識，推行目標(biāo)成本管理。加強成本預(yù)算控制，分解成本指標(biāo)，落實成本責(zé)任。通過技術(shù)進步、工藝改進、優(yōu)化流程等措施，降低生產(chǎn)成本和運營費用。第二十三條費用報銷管理建立健全費用報銷審批制度，明確費用報銷的標(biāo)準(zhǔn)、范圍和程序。各項費用支出應(yīng)取得合法有效的原始憑證，嚴(yán)格審批手續(xù)。嚴(yán)禁虛報冒領(lǐng)、鋪張浪費。第二十四條工資薪酬管理企業(yè)工資薪酬管理應(yīng)遵循國家有關(guān)政策和企業(yè)薪酬管理制度，堅持按勞分配、效率優(yōu)先、兼顧公平的原則。工資總額的確定和調(diào)整須履行規(guī)定程序。第六章收入與利潤管理第二十五條收入確認企業(yè)收入的確認應(yīng)遵循會計準(zhǔn)則和會計制度的規(guī)定，符合收入確認條件時及時入賬。加強收入的日常管理，確保收入及時足額收回。第二十六條利潤核算正確核算企業(yè)利潤總額，包括營業(yè)利潤、投資收益、營業(yè)外收支凈額等。嚴(yán)格按照國家規(guī)定和企業(yè)章程進行利潤分配。第二十七條利潤分配企業(yè)稅后利潤分配應(yīng)遵循以下順序：彌補以前年度虧損、提取法定公積金、提取任意公積金（如需）、向投資者分配利潤。利潤分配方案須經(jīng)董事會審議并提交股東大會批準(zhǔn)。第七章會計核算管理第二十八條會計核算原則企業(yè)會計核算遵循客觀性、相關(guān)性、可比性、一貫性、及時性、明晰性、權(quán)責(zé)發(fā)生制、配比、歷史成本、劃分收益性支出與資本性支出等基本原則。第二十九條會計政策與會計估計企業(yè)會計政策和會計估計的制定和變更，應(yīng)符合會計準(zhǔn)則的規(guī)定，并在財務(wù)報告中予以披露。會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。確需變更的，應(yīng)按規(guī)定程序?qū)徟髨?zhí)行。第三十條會計科目設(shè)置按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和企業(yè)實際情況，合理設(shè)置和使用會計科目，確保會計核算的系統(tǒng)性和準(zhǔn)確性。第三十一條會計憑證與賬簿嚴(yán)格審核原始憑證，確保其真實、合法、完整。根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。按照會計制度規(guī)定設(shè)置和登記會計賬簿，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。第三十二條財務(wù)報告按照國家統(tǒng)一會計制度和監(jiān)管要求，定期編制和報送財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注。財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整、及時地反映企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。第三十三條會計檔案管理建立健全會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度。會計檔案的保管期限和銷毀程序應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定。第八章財務(wù)報告與財務(wù)分析第三十四條財務(wù)報告編制財務(wù)報告分為月度、季度、半年度和年度財務(wù)報告。財務(wù)報告的編制應(yīng)符合會計準(zhǔn)則和相關(guān)法規(guī)要求，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。第三十五條財務(wù)分析建立健全財務(wù)分析制度，定期對企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進行分析。財務(wù)分析應(yīng)采用趨勢分析、比率分析、因素分析等多種方法，為企業(yè)經(jīng)營管理決策提供依據(jù)。財務(wù)分析報告應(yīng)簡明扼要，重點突出，具有針對性和指導(dǎo)性。第九章財務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部控制第三十六條財務(wù)監(jiān)督企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理、成本費用控制等環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查，確保財務(wù)制度的有效執(zhí)行。第三十七條內(nèi)部控制按照國家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)實際情況，建立健全內(nèi)部控制體系，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，明確崗位職責(zé)，強化授權(quán)審批，完善監(jiān)督機制，防范經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險。第三十八條內(nèi)部審計內(nèi)部審計部門應(yīng)定期或不定期對企業(yè)財務(wù)活動進行審計監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改情況。審計結(jié)果應(yīng)向董事會報告。第十章績效評價第三十九條財務(wù)績效評價建立以財務(wù)指標(biāo)為核心的績效評價體系，對企業(yè)及所屬