2025年國(guó)家開放大學(xué)（電大）《審計(jì)學(xué)導(dǎo)論》期末考試備考試題及答案解析所屬院校：________姓名：________考場(chǎng)號(hào)：________考生號(hào)：________一、選擇題1.審計(jì)學(xué)導(dǎo)論的研究對(duì)象主要是（）A.企業(yè)的生產(chǎn)管理活動(dòng)B.企業(yè)的財(cái)務(wù)收支及其相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)C.企業(yè)的市場(chǎng)營(yíng)銷策略D.企業(yè)的組織架構(gòu)設(shè)置答案：B解析：審計(jì)學(xué)導(dǎo)論主要研究企業(yè)財(cái)務(wù)收支及其相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，通過審計(jì)程序和方法，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表和其他經(jīng)濟(jì)資料進(jìn)行審查，以判斷其真實(shí)性、合法性和效益性。其他選項(xiàng)雖然也是企業(yè)的重要方面，但不是審計(jì)學(xué)導(dǎo)論的主要研究對(duì)象。2.審計(jì)按其性質(zhì)分類，可以分為（）A.國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)B.財(cái)務(wù)審計(jì)、合規(guī)性審計(jì)和效益審計(jì)C.預(yù)算內(nèi)審計(jì)和預(yù)算外審計(jì)D.絕對(duì)審計(jì)和相對(duì)審計(jì)答案：B解析：審計(jì)按其性質(zhì)分類，主要包括財(cái)務(wù)審計(jì)、合規(guī)性審計(jì)和效益審計(jì)。財(cái)務(wù)審計(jì)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和合法性；合規(guī)性審計(jì)關(guān)注企業(yè)是否遵守了相關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)部政策；效益審計(jì)關(guān)注企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效率和效果。其他選項(xiàng)不是審計(jì)按性質(zhì)分類的標(biāo)準(zhǔn)。3.審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)程序后，需要形成審計(jì)證據(jù)，審計(jì)證據(jù)的主要來源包括（）A.審計(jì)工作底稿、內(nèi)部控制測(cè)試結(jié)果和專家報(bào)告B.管理層的聲明、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告和外部審計(jì)報(bào)告C.審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)判斷、行業(yè)數(shù)據(jù)和宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)D.審計(jì)函詢結(jié)果、實(shí)物觀察和計(jì)算復(fù)核答案：D解析：審計(jì)證據(jù)的主要來源包括審計(jì)函詢結(jié)果、實(shí)物觀察和計(jì)算復(fù)核。這些證據(jù)能夠直接反映被審計(jì)單位的實(shí)際情況，具有較高的可靠性和證明力。其他選項(xiàng)雖然也是審計(jì)過程中可能用到的資料，但不是主要的審計(jì)證據(jù)來源。4.在審計(jì)過程中，審計(jì)計(jì)劃的作用主要體現(xiàn)在（）A.確定審計(jì)目標(biāo)、范圍、時(shí)間和方法B.規(guī)劃審計(jì)資源、協(xié)調(diào)審計(jì)工作C.評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)審計(jì)程序D.收集審計(jì)證據(jù)、形成審計(jì)意見答案：A解析：審計(jì)計(jì)劃的主要作用是確定審計(jì)目標(biāo)、范圍、時(shí)間和方法。審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，它指導(dǎo)審計(jì)人員如何進(jìn)行審計(jì)，確保審計(jì)工作能夠有序、高效地進(jìn)行。其他選項(xiàng)雖然也是審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容，但不是其主要作用。5.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的成果，其主要目的是（）A.向被審計(jì)單位管理層提供改進(jìn)建議B.向被審計(jì)單位的投資者提供決策依據(jù)C.向?qū)徲?jì)委托人報(bào)告審計(jì)結(jié)果D.向被審計(jì)單位的債權(quán)人提供風(fēng)險(xiǎn)信息答案：C解析：審計(jì)報(bào)告的主要目的是向?qū)徲?jì)委托人報(bào)告審計(jì)結(jié)果。審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果發(fā)表意見的正式文件，它向?qū)徲?jì)委托人提供了關(guān)于被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的可靠信息。其他選項(xiàng)雖然也是審計(jì)報(bào)告的潛在使用者，但不是其主要目的。6.審計(jì)過程中，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的主要目的是（）A.識(shí)別和評(píng)估被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍C.評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性D.形成審計(jì)意見和出具審計(jì)報(bào)告答案：A解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的主要目的是識(shí)別和評(píng)估被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，審計(jì)人員可以了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制和潛在風(fēng)險(xiǎn)，從而設(shè)計(jì)出具有針對(duì)性的審計(jì)程序。其他選項(xiàng)雖然與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估相關(guān)，但不是其主要目的。7.審計(jì)工作底稿是審計(jì)證據(jù)的載體，其主要作用是（）A.記錄審計(jì)過程、支持審計(jì)意見B.保存審計(jì)證據(jù)、備查審計(jì)結(jié)果C.指導(dǎo)審計(jì)工作、協(xié)調(diào)審計(jì)人員D.評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)審計(jì)程序答案：B解析：審計(jì)工作底稿的主要作用是保存審計(jì)證據(jù)、備查審計(jì)結(jié)果。審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)程序后形成的記錄，它包含了審計(jì)證據(jù)和審計(jì)人員的分析、判斷，是審計(jì)意見的重要支撐。其他選項(xiàng)雖然也是審計(jì)工作底稿的功能，但不是其主要作用。8.審計(jì)獨(dú)立性是指審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)（）A.保持客觀公正的態(tài)度B.依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)程序C.不受任何利益相關(guān)者的影響D.以上都是答案：D解析：審計(jì)獨(dú)立性是指審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)保持客觀公正的態(tài)度，依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)程序，不受任何利益相關(guān)者的影響。審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)工作的生命線，它確保了審計(jì)意見的可靠性和公信力。其他選項(xiàng)都是審計(jì)獨(dú)立性的具體表現(xiàn)。9.審計(jì)質(zhì)量控制是指（）A.確保審計(jì)工作符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范B.提高審計(jì)工作效率和效果C.降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和成本D.以上都是答案：D解析：審計(jì)質(zhì)量控制是指確保審計(jì)工作符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，提高審計(jì)工作效率和效果，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和成本。審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)機(jī)構(gòu)管理體系的重要組成部分，它有助于提高審計(jì)質(zhì)量和聲譽(yù)。其他選項(xiàng)都是審計(jì)質(zhì)量控制的內(nèi)涵。10.審計(jì)職業(yè)道德的基本原則包括（）A.誠(chéng)信、客觀公正、專業(yè)勝任能力和保密B.獨(dú)立性、客觀性、公正性和保密性C.誠(chéng)信、專業(yè)勝任能力、謹(jǐn)慎性和保密D.獨(dú)立性、誠(chéng)信、專業(yè)勝任能力和謹(jǐn)慎性答案：A解析：審計(jì)職業(yè)道德的基本原則包括誠(chéng)信、客觀公正、專業(yè)勝任能力和保密。這些原則是審計(jì)人員必須遵守的行為規(guī)范，它們確保了審計(jì)工作的質(zhì)量和公信力。其他選項(xiàng)雖然也包含了審計(jì)職業(yè)道德的一些重要方面，但不是其基本原則的完整表述。11.審計(jì)的基本職能不包括（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)C.經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)D.經(jīng)濟(jì)服務(wù)答案：C解析：審計(jì)的基本職能主要包括經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)和經(jīng)濟(jì)服務(wù)。經(jīng)濟(jì)監(jiān)督是指審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支及其相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行監(jiān)督；經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)是指審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況和內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)；經(jīng)濟(jì)服務(wù)是指審計(jì)機(jī)構(gòu)為被審計(jì)單位提供咨詢服務(wù)，幫助其改進(jìn)管理、提高效益。經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)不屬于審計(jì)的基本職能，雖然審計(jì)過程中可能會(huì)涉及對(duì)未來的分析，但這不是審計(jì)的核心職能。12.審計(jì)按其執(zhí)行主體分類，可以分為（）A.國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)B.財(cái)務(wù)審計(jì)、合規(guī)性審計(jì)和效益審計(jì)C.預(yù)算內(nèi)審計(jì)和預(yù)算外審計(jì)D.絕對(duì)審計(jì)和相對(duì)審計(jì)答案：A解析：審計(jì)按其執(zhí)行主體分類，主要包括國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)。國(guó)家審計(jì)是由國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行的審計(jì)，具有強(qiáng)制性；內(nèi)部審計(jì)是由被審計(jì)單位內(nèi)部機(jī)構(gòu)進(jìn)行的審計(jì)，具有服務(wù)性和監(jiān)督性；社會(huì)審計(jì)是由會(huì)計(jì)師事務(wù)所等社會(huì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行的審計(jì)，具有獨(dú)立性和公正性。其他選項(xiàng)不是審計(jì)按執(zhí)行主體分類的標(biāo)準(zhǔn)。13.以下不屬于審計(jì)證據(jù)的是（）A.審計(jì)工作底稿B.被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)記錄C.審計(jì)人員的專業(yè)意見D.管理層的聲明答案：C解析：審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員用來形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)，主要包括被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)記錄、內(nèi)部控制測(cè)試結(jié)果、外部資料、審計(jì)函詢結(jié)果、實(shí)物觀察和計(jì)算復(fù)核等。審計(jì)工作底稿是審計(jì)證據(jù)的載體，被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)記錄是審計(jì)證據(jù)的來源之一，管理層的聲明也是審計(jì)證據(jù)的一種。審計(jì)人員的專業(yè)意見是審計(jì)人員基于其專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)形成的判斷，雖然對(duì)審計(jì)工作有指導(dǎo)作用，但本身不屬于審計(jì)證據(jù)。14.審計(jì)計(jì)劃在審計(jì)過程中的作用是（）A.確定審計(jì)目標(biāo)和范圍B.設(shè)計(jì)審計(jì)程序C.收集審計(jì)證據(jù)D.形成審計(jì)意見答案：A解析：審計(jì)計(jì)劃在審計(jì)過程中的作用是確定審計(jì)目標(biāo)和范圍。審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)工作的藍(lán)圖，它明確了審計(jì)的目的、對(duì)象、內(nèi)容、方法、時(shí)間和人員等，為審計(jì)工作的順利開展提供了指導(dǎo)。設(shè)計(jì)審計(jì)程序、收集審計(jì)證據(jù)和形成審計(jì)意見都是審計(jì)過程中的具體環(huán)節(jié)，是在審計(jì)計(jì)劃的基礎(chǔ)上進(jìn)行的。15.審計(jì)報(bào)告的要素不包括（）A.審計(jì)意見B.審計(jì)范圍C.審計(jì)程序D.被審計(jì)單位的基本情況答案：C解析：審計(jì)報(bào)告的要素主要包括被審計(jì)單位的基本情況、審計(jì)范圍、審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)建議等。審計(jì)意見是審計(jì)報(bào)告的核心內(nèi)容，它表明了審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性的看法；審計(jì)范圍說明了審計(jì)工作的界限；被審計(jì)單位的基本情況為審計(jì)報(bào)告提供了背景信息。審計(jì)程序是審計(jì)過程中執(zhí)行的步驟和方法，雖然它是形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)，但不是審計(jì)報(bào)告的要素之一。16.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的主要目的是（）A.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.設(shè)計(jì)審計(jì)程序C.收集審計(jì)證據(jù)D.形成審計(jì)意見答案：A解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的主要目的是識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，審計(jì)人員可以了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制和潛在風(fēng)險(xiǎn)，從而確定審計(jì)的重點(diǎn)和范圍，設(shè)計(jì)出具有針對(duì)性的審計(jì)程序。其他選項(xiàng)雖然與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估相關(guān)，但不是其主要目的。17.審計(jì)工作底稿的主要作用是（）A.支持審計(jì)意見B.保存審計(jì)證據(jù)C.指導(dǎo)審計(jì)工作D.協(xié)調(diào)審計(jì)人員答案：B解析：審計(jì)工作底稿的主要作用是保存審計(jì)證據(jù)。審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)程序后形成的記錄，它包含了審計(jì)證據(jù)和審計(jì)人員的分析、判斷，是審計(jì)意見的重要支撐。雖然審計(jì)工作底稿也支持審計(jì)意見、指導(dǎo)審計(jì)工作和協(xié)調(diào)審計(jì)人員，但其主要作用是保存審計(jì)證據(jù)。18.審計(jì)獨(dú)立性是指審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)（）A.保持客觀公正B.依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)程序C.不受利益相關(guān)者影響D.以上都是答案：D解析：審計(jì)獨(dú)立性是指審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)保持客觀公正，依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)程序，不受利益相關(guān)者影響。審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)工作的生命線，它確保了審計(jì)意見的可靠性和公信力。其他選項(xiàng)都是審計(jì)獨(dú)立性的具體表現(xiàn)。19.審計(jì)質(zhì)量控制的目的在于（）A.確保審計(jì)工作符合標(biāo)準(zhǔn)B.提高審計(jì)質(zhì)量C.降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)D.以上都是答案：D解析：審計(jì)質(zhì)量控制的目的在于確保審計(jì)工作符合標(biāo)準(zhǔn)，提高審計(jì)質(zhì)量，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)機(jī)構(gòu)管理體系的重要組成部分，它有助于提高審計(jì)質(zhì)量和聲譽(yù)，同時(shí)也能降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)審計(jì)人員和被審計(jì)單位的利益。其他選項(xiàng)都是審計(jì)質(zhì)量控制的內(nèi)涵。20.審計(jì)職業(yè)道德的核心是（）A.誠(chéng)信B.客觀公正C.專業(yè)勝任能力D.保密答案：A解析：審計(jì)職業(yè)道德的核心是誠(chéng)信。誠(chéng)信是審計(jì)人員必須具備的基本品質(zhì)，它要求審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)必須誠(chéng)實(shí)守信，如實(shí)反映情況，不弄虛作假?？陀^公正是審計(jì)職業(yè)道德的重要要求，但它是在誠(chéng)信基礎(chǔ)上的具體體現(xiàn)。專業(yè)勝任能力和保密也是審計(jì)職業(yè)道德的重要內(nèi)容，但它們都是為了保障審計(jì)工作的質(zhì)量和公信力而服務(wù)的。二、多選題1.審計(jì)的基本職能包括（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.經(jīng)濟(jì)服務(wù)E.經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)答案：ABCD解析：審計(jì)的基本職能主要包括經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)、經(jīng)濟(jì)鑒證和經(jīng)濟(jì)服務(wù)。經(jīng)濟(jì)監(jiān)督是指審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支及其相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行監(jiān)督；經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)是指審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況和內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)；經(jīng)濟(jì)鑒證是指審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表等經(jīng)濟(jì)資料發(fā)表意見，提供保證；經(jīng)濟(jì)服務(wù)是指審計(jì)機(jī)構(gòu)為被審計(jì)單位提供咨詢服務(wù)，幫助其改進(jìn)管理、提高效益。經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)雖然審計(jì)過程中可能會(huì)涉及對(duì)未來的分析，但這不是審計(jì)的核心職能。2.按照審計(jì)的執(zhí)行主體分類，審計(jì)可以分為（）A.國(guó)家審計(jì)B.內(nèi)部審計(jì)C.外部審計(jì)D.財(cái)務(wù)審計(jì)E.合規(guī)性審計(jì)答案：ABC解析：按照審計(jì)的執(zhí)行主體分類，審計(jì)可以分為國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)。國(guó)家審計(jì)是由國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行的審計(jì)，具有強(qiáng)制性；內(nèi)部審計(jì)是由被審計(jì)單位內(nèi)部機(jī)構(gòu)進(jìn)行的審計(jì)，具有服務(wù)性和監(jiān)督性；外部審計(jì)是由會(huì)計(jì)師事務(wù)所等社會(huì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行的審計(jì)，具有獨(dú)立性和公正性。財(cái)務(wù)審計(jì)和合規(guī)性審計(jì)是按照審計(jì)的內(nèi)容分類的。3.審計(jì)證據(jù)的來源主要包括（）A.被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)記錄B.審計(jì)工作底稿C.審計(jì)人員的函詢結(jié)果D.實(shí)物觀察E.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制測(cè)試結(jié)果答案：ACDE解析：審計(jì)證據(jù)的來源主要包括被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)記錄、內(nèi)部控制測(cè)試結(jié)果、審計(jì)人員的函詢結(jié)果、實(shí)物觀察和計(jì)算復(fù)核等。審計(jì)工作底稿是審計(jì)證據(jù)的載體，而不是證據(jù)的來源。4.審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容主要包括（）A.審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)范圍C.審計(jì)程序D.審計(jì)時(shí)間安排E.審計(jì)人員分工答案：ABCDE解析：審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容主要包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)時(shí)間安排、審計(jì)人員分工和審計(jì)資源預(yù)算等。審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)工作的藍(lán)圖，它為審計(jì)工作的順利開展提供了指導(dǎo)。5.審計(jì)報(bào)告的基本要素包括（）A.被審計(jì)單位的基本情況B.審計(jì)范圍C.審計(jì)意見D.審計(jì)發(fā)現(xiàn)E.審計(jì)建議答案：ABCDE解析：審計(jì)報(bào)告的基本要素主要包括被審計(jì)單位的基本情況、審計(jì)范圍、審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)建議和審計(jì)基準(zhǔn)日等。這些要素構(gòu)成了完整的審計(jì)報(bào)告，向?qū)徲?jì)委托人提供了關(guān)于被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的可靠信息。6.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序主要包括（）A.了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程B.識(shí)別被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制D.設(shè)計(jì)審計(jì)程序E.收集審計(jì)證據(jù)答案：ABC解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序主要包括了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程、識(shí)別被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，審計(jì)人員可以了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制和潛在風(fēng)險(xiǎn)，從而確定審計(jì)的重點(diǎn)和范圍，設(shè)計(jì)出具有針對(duì)性的審計(jì)程序。設(shè)計(jì)審計(jì)程序和收集審計(jì)證據(jù)是在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上進(jìn)行的。7.審計(jì)工作底稿的作用主要體現(xiàn)在（）A.記錄審計(jì)過程B.支持審計(jì)意見C.保存審計(jì)證據(jù)D.指導(dǎo)審計(jì)工作E.協(xié)調(diào)審計(jì)人員答案：ABC解析：審計(jì)工作底稿的作用主要體現(xiàn)在記錄審計(jì)過程、支持審計(jì)意見和保存審計(jì)證據(jù)。審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)程序后形成的記錄，它包含了審計(jì)證據(jù)和審計(jì)人員的分析、判斷，是審計(jì)意見的重要支撐。雖然審計(jì)工作底稿也指導(dǎo)審計(jì)工作和協(xié)調(diào)審計(jì)人員，但不是其主要作用。8.審計(jì)獨(dú)立性受到威脅的情形包括（）A.審計(jì)人員與被審計(jì)單位存在利益關(guān)系B.審計(jì)人員接受被審計(jì)單位的饋贈(zèng)C.審計(jì)人員與被審計(jì)單位管理層存在親屬關(guān)系D.審計(jì)人員被被審計(jì)單位聘請(qǐng)?zhí)峁┳稍兎?wù)E.審計(jì)人員發(fā)表與被審計(jì)單位有利害關(guān)系的意見答案：ABCDE解析：審計(jì)獨(dú)立性受到威脅的情形包括審計(jì)人員與被審計(jì)單位存在利益關(guān)系、審計(jì)人員接受被審計(jì)單位的饋贈(zèng)、審計(jì)人員與被審計(jì)單位管理層存在親屬關(guān)系、審計(jì)人員被被審計(jì)單位聘請(qǐng)?zhí)峁┳稍兎?wù)以及審計(jì)人員發(fā)表與被審計(jì)單位有利害關(guān)系的意見等。這些情形都可能導(dǎo)致審計(jì)人員的客觀公正受到損害，從而影響審計(jì)意見的可靠性。9.審計(jì)質(zhì)量控制的內(nèi)容主要包括（）A.審計(jì)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)B.審計(jì)人員的職業(yè)道德和專業(yè)勝任能力C.審計(jì)業(yè)務(wù)流程的管理D.審計(jì)質(zhì)量控制體系的建立和運(yùn)行E.審計(jì)質(zhì)量的監(jiān)督和評(píng)價(jià)答案：ABCDE解析：審計(jì)質(zhì)量控制的內(nèi)容主要包括審計(jì)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)、審計(jì)人員的職業(yè)道德和專業(yè)勝任能力、審計(jì)業(yè)務(wù)流程的管理、審計(jì)質(zhì)量控制體系的建立和運(yùn)行以及審計(jì)質(zhì)量的監(jiān)督和評(píng)價(jià)。審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)機(jī)構(gòu)管理體系的重要組成部分，它有助于提高審計(jì)質(zhì)量和聲譽(yù)，同時(shí)也能降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)審計(jì)人員和被審計(jì)單位的利益。10.審計(jì)職業(yè)道德的基本原則包括（）A.誠(chéng)信B.客觀公正C.專業(yè)勝任能力D.謹(jǐn)慎E.保密答案：ABCE解析：審計(jì)職業(yè)道德的基本原則主要包括誠(chéng)信、客觀公正、專業(yè)勝任能力和保密。誠(chéng)信是審計(jì)人員必須具備的基本品質(zhì)，它要求審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)必須誠(chéng)實(shí)守信，如實(shí)反映情況，不弄虛作假?？陀^公正是審計(jì)職業(yè)道德的重要要求，它要求審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)必須保持客觀公正的態(tài)度，不受任何利益相關(guān)者的影響。專業(yè)勝任能力是審計(jì)人員必須具備的專業(yè)知識(shí)和技能，它要求審計(jì)人員必須具備執(zhí)行審計(jì)工作的能力。保密是審計(jì)職業(yè)道德的基本要求，它要求審計(jì)人員必須對(duì)被審計(jì)單位的商業(yè)秘密進(jìn)行保密。謹(jǐn)慎雖然也是審計(jì)職業(yè)道德的重要要求，但它不是審計(jì)職業(yè)道德的基本原則之一。11.審計(jì)的基本職能包括（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.經(jīng)濟(jì)服務(wù)E.經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)答案：ABCD解析：審計(jì)的基本職能主要包括經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)、經(jīng)濟(jì)鑒證和經(jīng)濟(jì)服務(wù)。經(jīng)濟(jì)監(jiān)督是指審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支及其相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行監(jiān)督；經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)是指審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況和內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)；經(jīng)濟(jì)鑒證是指審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表等經(jīng)濟(jì)資料發(fā)表意見，提供保證；經(jīng)濟(jì)服務(wù)是指審計(jì)機(jī)構(gòu)為被審計(jì)單位提供咨詢服務(wù)，幫助其改進(jìn)管理、提高效益。經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)雖然審計(jì)過程中可能會(huì)涉及對(duì)未來的分析，但這不是審計(jì)的核心職能。12.按照審計(jì)的執(zhí)行主體分類，審計(jì)可以分為（）A.國(guó)家審計(jì)B.內(nèi)部審計(jì)C.外部審計(jì)D.財(cái)務(wù)審計(jì)E.合規(guī)性審計(jì)答案：ABC解析：按照審計(jì)的執(zhí)行主體分類，審計(jì)可以分為國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)。國(guó)家審計(jì)是由國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行的審計(jì)，具有強(qiáng)制性；內(nèi)部審計(jì)是由被審計(jì)單位內(nèi)部機(jī)構(gòu)進(jìn)行的審計(jì)，具有服務(wù)性和監(jiān)督性；外部審計(jì)是由會(huì)計(jì)師事務(wù)所等社會(huì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行的審計(jì)，具有獨(dú)立性和公正性。財(cái)務(wù)審計(jì)和合規(guī)性審計(jì)是按照審計(jì)的內(nèi)容分類的。13.審計(jì)證據(jù)的來源主要包括（）A.被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)記錄B.審計(jì)工作底稿C.審計(jì)人員的函詢結(jié)果D.實(shí)物觀察E.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制測(cè)試結(jié)果答案：ACDE解析：審計(jì)證據(jù)的來源主要包括被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)記錄、內(nèi)部控制測(cè)試結(jié)果、審計(jì)人員的函詢結(jié)果、實(shí)物觀察和計(jì)算復(fù)核等。審計(jì)工作底稿是審計(jì)證據(jù)的載體，而不是證據(jù)的來源。14.審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容主要包括（）A.審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)范圍C.審計(jì)程序D.審計(jì)時(shí)間安排E.審計(jì)人員分工答案：ABCDE解析：審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容主要包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)時(shí)間安排、審計(jì)人員分工和審計(jì)資源預(yù)算等。審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)工作的藍(lán)圖，它為審計(jì)工作的順利開展提供了指導(dǎo)。15.審計(jì)報(bào)告的基本要素包括（）A.被審計(jì)單位的基本情況B.審計(jì)范圍C.審計(jì)意見D.審計(jì)發(fā)現(xiàn)E.審計(jì)建議答案：ABCDE解析：審計(jì)報(bào)告的基本要素主要包括被審計(jì)單位的基本情況、審計(jì)范圍、審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)建議和審計(jì)基準(zhǔn)日等。這些要素構(gòu)成了完整的審計(jì)報(bào)告，向?qū)徲?jì)委托人提供了關(guān)于被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的可靠信息。16.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序主要包括（）A.了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程B.識(shí)別被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制D.設(shè)計(jì)審計(jì)程序E.收集審計(jì)證據(jù)答案：ABC解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序主要包括了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程、識(shí)別被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，審計(jì)人員可以了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制和潛在風(fēng)險(xiǎn)，從而確定審計(jì)的重點(diǎn)和范圍，設(shè)計(jì)出具有針對(duì)性的審計(jì)程序。設(shè)計(jì)審計(jì)程序和收集審計(jì)證據(jù)是在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上進(jìn)行的。17.審計(jì)工作底稿的作用主要體現(xiàn)在（）A.記錄審計(jì)過程B.支持審計(jì)意見C.保存審計(jì)證據(jù)D.指導(dǎo)審計(jì)工作E.協(xié)調(diào)審計(jì)人員答案：ABC解析：審計(jì)工作底稿的作用主要體現(xiàn)在記錄審計(jì)過程、支持審計(jì)意見和保存審計(jì)證據(jù)。審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)程序后形成的記錄，它包含了審計(jì)證據(jù)和審計(jì)人員的分析、判斷，是審計(jì)意見的重要支撐。雖然審計(jì)工作底稿也指導(dǎo)審計(jì)工作和協(xié)調(diào)審計(jì)人員，但不是其主要作用。18.審計(jì)獨(dú)立性受到威脅的情形包括（）A.審計(jì)人員與被審計(jì)單位存在利益關(guān)系B.審計(jì)人員接受被審計(jì)單位的饋贈(zèng)C.審計(jì)人員與被審計(jì)單位管理層存在親屬關(guān)系D.審計(jì)人員被被審計(jì)單位聘請(qǐng)?zhí)峁┳稍兎?wù)E.審計(jì)人員發(fā)表與被審計(jì)單位有利害關(guān)系的意見答案：ABCDE解析：審計(jì)獨(dú)立性受到威脅的情形包括審計(jì)人員與被審計(jì)單位存在利益關(guān)系、審計(jì)人員接受被審計(jì)單位的饋贈(zèng)、審計(jì)人員與被審計(jì)單位管理層存在親屬關(guān)系、審計(jì)人員被被審計(jì)單位聘請(qǐng)?zhí)峁┳稍兎?wù)以及審計(jì)人員發(fā)表與被審計(jì)單位有利害關(guān)系的意見等。這些情形都可能導(dǎo)致審計(jì)人員的客觀公正受到損害，從而影響審計(jì)意見的可靠性。19.審計(jì)質(zhì)量控制的內(nèi)容主要包括（）A.審計(jì)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)B.審計(jì)人員的職業(yè)道德和專業(yè)勝任能力C.審計(jì)業(yè)務(wù)流程的管理D.審計(jì)質(zhì)量控制體系的建立和運(yùn)行E.審計(jì)質(zhì)量的監(jiān)督和評(píng)價(jià)答案：ABCDE解析：審計(jì)質(zhì)量控制的內(nèi)容主要包括審計(jì)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)、審計(jì)人員的職業(yè)道德和專業(yè)勝任能力、審計(jì)業(yè)務(wù)流程的管理、審計(jì)質(zhì)量控制體系的建立和運(yùn)行以及審計(jì)質(zhì)量的監(jiān)督和評(píng)價(jià)。審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)機(jī)構(gòu)管理體系的重要組成部分，它有助于提高審計(jì)質(zhì)量和聲譽(yù)，同時(shí)也能降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)審計(jì)人員和被審計(jì)單位的利益。20.審計(jì)職業(yè)道德的基本原則包括（）A.誠(chéng)信B.客觀公正C.專業(yè)勝任能力D.謹(jǐn)慎E.保密答案：ABCE解析：審計(jì)職業(yè)道德的基本原則主要包括誠(chéng)信、客觀公正、專業(yè)勝任能力和保密。誠(chéng)信是審計(jì)人員必須具備的基本品質(zhì)，它要求審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)必須誠(chéng)實(shí)守信，如實(shí)反映情況，不弄虛作假?？陀^公正是審計(jì)職業(yè)道德的重要要求，它要求審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)必須保持客觀公正的態(tài)度，不受任何利益相關(guān)者的影響。專業(yè)勝任能力是審計(jì)人員必須具備的專業(yè)知識(shí)和技能，它要求審計(jì)人員必須具備執(zhí)行審計(jì)工作的能力。保密是審計(jì)職業(yè)道德的基本要求，它要求審計(jì)人員必須對(duì)被審計(jì)單位的商業(yè)秘密進(jìn)行保密。謹(jǐn)慎雖然也是審計(jì)職業(yè)道德的重要要求，但它不是審計(jì)職業(yè)道德的基本原則之一。三、判斷題1.審計(jì)的本質(zhì)是具有獨(dú)立性的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督。（）答案：正確解析：審計(jì)的本質(zhì)是一種具有獨(dú)立性的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。它通過專業(yè)的審計(jì)方法和程序，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支及其相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)，以維護(hù)國(guó)家財(cái)經(jīng)秩序，提高經(jīng)濟(jì)效益。獨(dú)立性是審計(jì)區(qū)別于其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)的重要特征，它確保了審計(jì)意見的客觀公正。因此，題目表述正確。2.審計(jì)只是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。（）答案：錯(cuò)誤解析：審計(jì)不僅包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)，還包括對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的其他方面的審計(jì)，如合規(guī)性審計(jì)、效益審計(jì)等。財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)是審計(jì)的重要組成部分，但不是全部。審計(jì)的范圍可以根據(jù)審計(jì)目的和被審計(jì)單位的具體情況來確定。因此，題目表述錯(cuò)誤。3.審計(jì)證據(jù)都必須是書面的。（）答案：錯(cuò)誤解析：審計(jì)證據(jù)可以是書面的，也可以是口頭的，還可以是通過實(shí)物觀察、計(jì)算復(fù)核等方式取得的。審計(jì)證據(jù)的形式多種多樣，只要能夠證明被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況的信息，都可以作為審計(jì)證據(jù)。因此，題目表述錯(cuò)誤。4.審計(jì)計(jì)劃是在審計(jì)完成之后制定的。（）答案：錯(cuò)誤解析：審計(jì)計(jì)劃是在審計(jì)開始之前制定的，它明確了審計(jì)的目標(biāo)、范圍、程序、時(shí)間安排和人員分工等，是審計(jì)工作的指導(dǎo)性文件。審計(jì)計(jì)劃的制定是為了確保審計(jì)工作能夠有序、高效地進(jìn)行。因此，題目表述錯(cuò)誤。5.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果。（）答案：正確解析：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果，它總結(jié)了審計(jì)工作的過程和結(jié)果，向?qū)徲?jì)委托人提供了關(guān)于被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的可靠信息。審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員發(fā)表意見的正式文件，具有法律效力。因此，題目表述正確。6.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序是審計(jì)程序中唯一必須執(zhí)行的程序。（）答案：錯(cuò)誤解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序是審計(jì)程序中的重要組成部分，但不是唯一必須執(zhí)行的程序。審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試、實(shí)質(zhì)性程序等，具體執(zhí)行的程序取決于審計(jì)目標(biāo)和被審計(jì)單位的具體情況。因此，題目表述錯(cuò)誤。7.審計(jì)工作底稿是形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)。（）答案：正確解析：審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)程序后形成的記錄，它包含了審計(jì)證據(jù)和審計(jì)人員的分析、判斷，是審計(jì)意見的重要支撐。審計(jì)工作底稿的質(zhì)量直接影響審計(jì)意見的可靠性。因此，題目表述正確。8.審計(jì)獨(dú)立性是指審計(jì)人員不受被審計(jì)單位管理層的干擾。（）答案：正確解析：審計(jì)獨(dú)立性是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)不受任何利益相關(guān)者的影響，特別是不受被審計(jì)單位管理層的干擾。獨(dú)立性是審計(jì)工作的生命線，它確保了審計(jì)意見的客觀公正。因此，題目表述正確。9.審計(jì)質(zhì)量控制是指確保審計(jì)工作符合內(nèi)部要求。（）答案：錯(cuò)誤解析：審計(jì)質(zhì)量控制是指確保審計(jì)工作符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，包括外部標(biāo)準(zhǔn)（如法律法規(guī)、準(zhǔn)則等）和內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)（如審計(jì)機(jī)構(gòu)的管理制度等）。它不僅關(guān)注審計(jì)工