2025國考常州市稅務(wù)稽查崗位申論必刷題及答案一、歸納概括類（共3題，每題15分）題目1（15分）閱讀以下材料，概括常州市稅務(wù)稽查部門在打擊虛開發(fā)票、騙取出口退稅等違法行為中存在的突出問題，并分析問題產(chǎn)生的原因。材料：1.近年來，常州市某區(qū)稅務(wù)稽查部門在查處虛開發(fā)票案件時發(fā)現(xiàn)，部分企業(yè)通過虛構(gòu)交易、偽造合同等方式騙取增值稅發(fā)票，涉案金額較大，但取證難度高，部分企業(yè)賬目混亂，難以追溯資金流向。2.某稽查小組在檢查出口退稅企業(yè)時，發(fā)現(xiàn)部分企業(yè)通過虛報出口額、偽造報關(guān)單等手段騙取國家退稅款，且此類企業(yè)往往利用關(guān)聯(lián)公司轉(zhuǎn)移利潤，逃避監(jiān)管。3.稅務(wù)稽查人員反映，當(dāng)前稽查力量不足，部分基層稽查人員業(yè)務(wù)能力參差不齊，且跨部門協(xié)作效率不高，導(dǎo)致違法線索難以有效整合。4.某企業(yè)因虛開發(fā)票被稽查后，存在“前犯后改”現(xiàn)象，即在被查實(shí)前主動補(bǔ)繳稅款，但仍存在屢次違法的傾向，反映出部分企業(yè)對稅收法規(guī)意識淡薄。5.常州市稅務(wù)局發(fā)布的報告顯示，2023年虛開發(fā)票案件同比增長20%，騙取出口退稅案件金額較去年增加35%，表明違法行為呈高發(fā)態(tài)勢。要求：1.歸納常州市稅務(wù)稽查在打擊虛開發(fā)票、騙取出口退稅等違法行為中存在的突出問題；2.分析問題產(chǎn)生的原因。題目2（15分）閱讀以下材料，概括常州市稅務(wù)稽查部門在優(yōu)化稽查流程、提升執(zhí)法效能方面的創(chuàng)新舉措，并說明這些舉措的成效。材料：1.常州市稅務(wù)局推行“大數(shù)據(jù)+網(wǎng)格化”稽查模式，通過稅務(wù)大數(shù)據(jù)分析識別高風(fēng)險企業(yè)，實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)稽查。某稽查局利用此模式，在2023年成功查處5起重大虛開發(fā)票案件，涉案金額超千萬元。2.某稅務(wù)稽查小組與公安、海關(guān)等部門建立信息共享機(jī)制，對涉嫌騙取出口退稅的企業(yè)進(jìn)行聯(lián)合打擊，2023年查處的案件中，跨部門協(xié)作案件占比達(dá)40%。3.常州市稅務(wù)局開發(fā)“智能稽查系統(tǒng)”，通過人工智能技術(shù)自動篩查涉稅疑點(diǎn)，減輕稽查人員工作負(fù)擔(dān)，某稽查組試點(diǎn)后，案件平均查處時間縮短30%。4.稅務(wù)稽查部門推行“首違不罰”清單制度，對情節(jié)輕微、主動改正的違法行為減輕處罰，2023年適用“首違不罰”案例占比達(dá)25%，有效降低企業(yè)合規(guī)成本。5.常州市稅務(wù)局定期舉辦稽查業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提升稽查人員專業(yè)技能，2023年稽查人員通過率提升至95%，但基層人員流失率仍較高。要求：1.歸納常州市稅務(wù)稽查部門在優(yōu)化稽查流程、提升執(zhí)法效能方面的創(chuàng)新舉措；2.說明這些舉措的成效。題目3（15分）閱讀以下材料，概括常州市稅務(wù)稽查部門在加強(qiáng)納稅信用體系建設(shè)方面的主要做法，并指出存在的問題。材料：1.常州市稅務(wù)局將納稅信用評級與企業(yè)融資、政府采購等掛鉤，2023年，高信用企業(yè)貸款利率平均降低1個百分點(diǎn)。2.稅務(wù)稽查部門對低信用企業(yè)實(shí)施重點(diǎn)監(jiān)管，2023年，低信用企業(yè)被稽查比例較去年增加50%。3.某企業(yè)因虛開發(fā)票被列入黑名單，其法定代表人3年內(nèi)無法享受出口退稅優(yōu)惠政策，但仍有企業(yè)鋌而走險，反映出信用約束力度不足。4.常州市稅務(wù)局推行“信用修復(fù)”機(jī)制，對主動改正的低信用企業(yè)降低處罰，但部分企業(yè)對信用修復(fù)政策不了解，導(dǎo)致政策效果未充分發(fā)揮。5.稅務(wù)稽查人員反映，當(dāng)前納稅信用評價體系仍以靜態(tài)數(shù)據(jù)為主，對動態(tài)風(fēng)險識別能力不足，部分企業(yè)通過“金蟬脫殼”逃避監(jiān)管。要求：1.歸納常州市稅務(wù)稽查部門在加強(qiáng)納稅信用體系建設(shè)方面的主要做法；2.指出存在的問題。二、提出對策類（共2題，每題20分）題目4（20分）閱讀以下材料，針對常州市稅務(wù)稽查部門在打擊新型虛開發(fā)票違法行為中面臨的挑戰(zhàn)，提出具體可行的對策建議。材料：1.近年來，常州市出現(xiàn)“網(wǎng)絡(luò)虛開發(fā)票平臺”，通過電商平臺等渠道提供虛假發(fā)票，作案手法隱蔽，取證難度大。2.部分企業(yè)利用“空殼公司”虛開發(fā)票，且賬目結(jié)構(gòu)復(fù)雜，難以追蹤資金流向。3.稅務(wù)稽查人員反映，當(dāng)前對網(wǎng)絡(luò)虛開發(fā)票的打擊力度不足，部分平臺通過“跑路”等方式逃避監(jiān)管。4.常州市稅務(wù)局已開展專項(xiàng)整治行動，但部分企業(yè)仍存在“打一槍換一個地方”的現(xiàn)象。5.稅務(wù)稽查部門與公安、市場監(jiān)管等部門協(xié)作不暢，導(dǎo)致違法行為難以形成合力打擊。要求：針對常州市稅務(wù)稽查部門在打擊新型虛開發(fā)票違法行為中面臨的挑戰(zhàn)，提出具體可行的對策建議。題目5（20分）閱讀以下材料，針對常州市稅務(wù)稽查部門在提升稽查人員專業(yè)能力方面的不足，提出改進(jìn)措施。材料：1.常州市稅務(wù)稽查部門部分基層人員業(yè)務(wù)能力不足，對新型違法行為識別能力弱。2.稅務(wù)稽查培訓(xùn)內(nèi)容更新滯后，與實(shí)際案件需求脫節(jié)。3.稽查人員跨行業(yè)知識儲備不足，難以應(yīng)對復(fù)雜案件。4.部分稽查人員工作壓力大，職業(yè)倦怠現(xiàn)象明顯，人才流失率高。5.常州市稅務(wù)局已建立“導(dǎo)師制”，但覆蓋面有限，部分新員工未能得到有效指導(dǎo)。要求：針對常州市稅務(wù)稽查部門在提升稽查人員專業(yè)能力方面的不足，提出改進(jìn)措施。三、應(yīng)用文寫作類（共1題，25分）題目6（25分）假如你是常州市稅務(wù)局稽查局的一名工作人員，根據(jù)以下背景材料，撰寫一份面向轄區(qū)企業(yè)的稅務(wù)稽查風(fēng)險提示函。材料：1.近期，常州市稅務(wù)稽查部門發(fā)現(xiàn)部分企業(yè)存在虛開發(fā)票、騙取出口退稅等違法行為，涉案金額較大。2.部分企業(yè)對稅收法規(guī)理解不透徹，存在“無意違法”現(xiàn)象。3.稅務(wù)稽查部門將加大對高風(fēng)險企業(yè)的監(jiān)管力度，對違法行為“零容忍”。4.常州市稅務(wù)局倡導(dǎo)企業(yè)依法誠信納稅，并提出“合規(guī)創(chuàng)造價值”的理念。要求：撰寫一份面向轄區(qū)企業(yè)的稅務(wù)稽查風(fēng)險提示函，內(nèi)容包括：1.稅務(wù)稽查部門近期監(jiān)管重點(diǎn)；2.企業(yè)常見的涉稅風(fēng)險點(diǎn)；3.依法誠信納稅的意義及要求。四、文章論述類（共1題，35分）題目7（35分）閱讀以下材料，圍繞“科技賦能稅務(wù)稽查”這一主題，自選角度，自擬題目，寫一篇文章。材料：1.大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)在稅務(wù)稽查中的應(yīng)用日益廣泛，提升了執(zhí)法效能。2.常州市稅務(wù)稽查部門通過“智能稽查系統(tǒng)”成功查處多起重大案件，但部分基層企業(yè)對科技稽查仍存在疑慮。3.稅務(wù)稽查的科技化轉(zhuǎn)型面臨數(shù)據(jù)安全、人才短缺等挑戰(zhàn)。4.國際經(jīng)驗(yàn)表明，科技賦能稅務(wù)稽查是未來發(fā)展趨勢，但需平衡效率與公平。要求：圍繞“科技賦能稅務(wù)稽查”這一主題，自選角度，自擬題目，寫一篇文章。答案及解析答案1（歸納概括類）問題：1.取證難度高：部分企業(yè)賬目混亂，資金流向難以追溯；2.跨部門協(xié)作效率不高：稅務(wù)稽查與公安、海關(guān)等部門協(xié)作不暢；3.部分企業(yè)屢次違法：“前犯后改”現(xiàn)象突出，反映出稅收法規(guī)意識淡??；4.違法行為高發(fā)：虛開發(fā)票、騙取出口退稅案件同比增長，呈現(xiàn)高發(fā)態(tài)勢。原因：1.企業(yè)合規(guī)意識不足：部分企業(yè)為降低成本或追求利潤，鋌而走險；2.稽查力量不足：基層人員業(yè)務(wù)能力參差不齊，且人員流失率高；3.監(jiān)管機(jī)制不完善：現(xiàn)有制度對新型違法行為打擊力度不足，且存在“跑路”逃避監(jiān)管現(xiàn)象；4.跨部門協(xié)作機(jī)制不健全：信息共享不暢，導(dǎo)致聯(lián)合打擊效果有限。答案2（歸納概括類）創(chuàng)新舉措：1.“大數(shù)據(jù)+網(wǎng)格化”稽查模式：通過大數(shù)據(jù)分析識別高風(fēng)險企業(yè)，實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)稽查；2.跨部門聯(lián)合打擊：與公安、海關(guān)等部門建立信息共享機(jī)制，對騙取出口退稅等案件聯(lián)合查處；3.“智能稽查系統(tǒng)”：利用人工智能技術(shù)自動篩查涉稅疑點(diǎn)，提升稽查效率；4.“首違不罰”清單制度：對情節(jié)輕微、主動改正的違法行為減輕處罰，降低企業(yè)合規(guī)成本；5.定期業(yè)務(wù)培訓(xùn)：提升稽查人員專業(yè)技能，優(yōu)化人才結(jié)構(gòu)。成效：1.案件查處效率提升：精準(zhǔn)稽查模式成功查處重大案件，聯(lián)合打擊案件占比增加；2.稽查流程優(yōu)化：智能稽查系統(tǒng)縮短案件平均查處時間；3.企業(yè)合規(guī)成本降低：“首違不罰”制度提高企業(yè)合規(guī)意愿；4.稽查人員能力提升：培訓(xùn)后通過率提高，但基層人員流失問題仍需解決。答案3（歸納概括類）主要做法：1.納稅信用評級與利益掛鉤：將信用評級與企業(yè)融資、政府采購等掛鉤，激勵企業(yè)誠信納稅；2.重點(diǎn)監(jiān)管低信用企業(yè)：對低信用企業(yè)實(shí)施重點(diǎn)稽查，提高監(jiān)管力度；3.“信用修復(fù)”機(jī)制：對主動改正的低信用企業(yè)降低處罰，鼓勵合規(guī)；4.跨部門聯(lián)合監(jiān)管：與市場監(jiān)管等部門協(xié)作，強(qiáng)化信用約束。問題：1.信用約束力度不足：部分企業(yè)仍存在違法行為，表明處罰力度不夠；2.政策宣傳不到位：部分企業(yè)對“信用修復(fù)”等政策不了解；3.動態(tài)風(fēng)險識別能力弱：現(xiàn)有評價體系以靜態(tài)數(shù)據(jù)為主，難以應(yīng)對新型違法行為。答案4（提出對策類）對策建議：1.加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)監(jiān)管：聯(lián)合公安部門打擊網(wǎng)絡(luò)虛開發(fā)票平臺，建立跨部門聯(lián)合執(zhí)法機(jī)制；2.完善“空殼公司”識別機(jī)制：通過大數(shù)據(jù)分析識別異常交易，強(qiáng)化資金流向追蹤；3.提高違法成本：對網(wǎng)絡(luò)虛開發(fā)票行為加大處罰力度，實(shí)施“跑路”企業(yè)聯(lián)合懲戒；4.優(yōu)化舉報獎勵機(jī)制：鼓勵企業(yè)、群眾舉報違法行為，形成社會共治格局；5.強(qiáng)化科技賦能：開發(fā)智能識別系統(tǒng)，對網(wǎng)絡(luò)虛開發(fā)票行為進(jìn)行自動篩查。答案5（提出對策類）改進(jìn)措施：1.優(yōu)化培訓(xùn)體系：結(jié)合實(shí)際案件需求，更新培訓(xùn)內(nèi)容，增加跨行業(yè)知識培訓(xùn)；2.建立“以案代訓(xùn)”機(jī)制：組織資深稽查員分享經(jīng)驗(yàn)，提升基層人員實(shí)戰(zhàn)能力；3.完善激勵機(jī)制：提高稽查人員待遇，優(yōu)化晉升通道，降低人才流失率；4.加強(qiáng)心理疏導(dǎo)：開展心理健康培訓(xùn)，緩解職業(yè)倦怠問題；5.擴(kuò)大“導(dǎo)師制”覆蓋面：為更多新員工配備導(dǎo)師，提供個性化指導(dǎo)。答案6（應(yīng)用文寫作類）稅務(wù)稽查風(fēng)險提示函常稅稽函〔2025〕XX號各轄區(qū)企業(yè)：近期，常州市稅務(wù)稽查部門發(fā)現(xiàn)部分企業(yè)存在虛開發(fā)票、騙取出口退稅等違法行為，為維護(hù)稅收秩序，保障企業(yè)合法權(quán)益，現(xiàn)將相關(guān)風(fēng)險提示如下：一、稅務(wù)稽查部門近期監(jiān)管重點(diǎn)1.虛開發(fā)票：重點(diǎn)打擊通過電商平臺、空殼公司等渠道的虛開發(fā)票行為；2.騙取出口退稅：加強(qiáng)對出口企業(yè)報關(guān)單、合同等材料的核查，防范新型騙稅手段；3.個稅偷逃：關(guān)注企業(yè)個人所得稅代扣代繳情況，嚴(yán)查“包稅”等違法行為。二、企業(yè)常見的涉稅風(fēng)險點(diǎn)1.賬目混亂：未按規(guī)定建立健全財務(wù)制度，導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險；2.關(guān)聯(lián)交易不合規(guī)：利用關(guān)聯(lián)公司轉(zhuǎn)移利潤，逃避稅收監(jiān)管；3.政策理解偏差：對稅收優(yōu)惠政策適用條件掌握不牢，導(dǎo)致“無意違法”。三、依法誠信納稅的意義及要求1.意義：誠信納稅是企業(yè)發(fā)展的基石，有助于降低合規(guī)成本，提升市場競爭力；2.要求：企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制，完善財務(wù)制度，主動配合稅務(wù)檢查，避免因違法行為遭受處罰。常州市稅務(wù)局倡導(dǎo)“合規(guī)創(chuàng)造價值”，歡迎企業(yè)積極咨詢稅務(wù)政策，共同維護(hù)公平稅收環(huán)境。特此函告。常州市稅務(wù)局稽查局2025年XX月XX日答案7（文章論述類）科技賦能稅務(wù)稽查：效率與公平的平衡之道隨著數(shù)字經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，稅務(wù)稽查面臨前所未有的挑戰(zhàn)。傳統(tǒng)稽查模式已難以應(yīng)對新型違法行為，而大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)的應(yīng)用為稅務(wù)稽查提供了新的解決方案?？萍假x能稅務(wù)稽查，不僅能提升執(zhí)法效能，還能推動稅收治理現(xiàn)代化，但需平衡效率與公平，確保稅收體系的可持續(xù)發(fā)展?？萍假x能稅務(wù)稽查的實(shí)踐探索近年來，常州市稅務(wù)稽查部門積極探索科技應(yīng)用，取得了顯著成效。例如，“智能稽查系統(tǒng)”通過人工智能技術(shù)自動篩查涉稅疑點(diǎn)，某稽查局試點(diǎn)后，案件平均查處時間縮短30%。此外，與公安、海關(guān)等部門的聯(lián)合監(jiān)管，通過大數(shù)據(jù)共享，成功查處多起騙取出口退稅案件。這些實(shí)踐表明，科技賦能稅務(wù)稽查是提升執(zhí)法效能的有效途徑?？萍假x能面臨的挑戰(zhàn)盡管科技賦能稅務(wù)稽查前景廣闊，但仍面臨諸多挑戰(zhàn)。首先，數(shù)據(jù)安全問題突出。稅務(wù)數(shù)據(jù)涉及企業(yè)核心信息，如何保障數(shù)據(jù)安全，防止泄露，是亟待解決的問題。其次，人才短缺制約科技應(yīng)用。部分基層稽查人員對科技工具掌握不足，影響實(shí)際效果。此外，部分企業(yè)對科技稽查存在疑慮，認(rèn)為“智能稽查”可能侵犯隱私，導(dǎo)致合規(guī)意愿下降。平衡效率與公平的路徑為推動科技賦能稅務(wù)稽查健康發(fā)展，需從以下方面著手：1.完善數(shù)據(jù)安全機(jī)