2025國考稅務總局申論貫徹執(zhí)行易錯點一、公文寫作類（共3題，每題20分）題目1（20分）：某市稅務局在開展“便民辦稅春風行動”中，發(fā)現(xiàn)部分基層稅務人員在執(zhí)行“首問負責制”時存在以下問題：一是對納稅人咨詢的復雜業(yè)務推諉至其他部門；二是未主動提供多語種稅法宣傳資料；三是未及時更新電子稅務局操作指南導致納稅人操作困難?，F(xiàn)需代該市稅務局草擬一份關(guān)于優(yōu)化“首問負責制”執(zhí)行細則的內(nèi)部通知，要求內(nèi)容具體、措施可行，字數(shù)控制在500字以內(nèi)。答案1：關(guān)于進一步優(yōu)化“首問負責制”執(zhí)行細則的內(nèi)部通知各稅務分局、稽查局：為深化“便民辦稅春風行動”成效，現(xiàn)就優(yōu)化“首問負責制”執(zhí)行細則通知如下：一、強化首問責任。對納稅人咨詢的復雜業(yè)務，首問人員須在30分鐘內(nèi)聯(lián)系相關(guān)科室，不得以任何理由推諉。首問人員需主動記錄納稅人訴求，確保問題閉環(huán)管理。二、完善多語種服務。在辦稅服務廳增設英語、西班牙語等常見語種稅法宣傳手冊，并配備雙語窗口，滿足外籍納稅人需求。三、動態(tài)更新電子稅務局指南。技術(shù)部門每月檢查電子稅務局操作指南更新情況，對納稅人反饋的錯漏點及時修正，并同步推送至官方平臺。請各單位于10月20日前將執(zhí)行情況報送市局辦稅服務廳。特此通知。解析1：本題易錯點：①未明確責任追溯機制；②忽視納稅人群體差異；③未體現(xiàn)技術(shù)部門協(xié)作。正確答案通過“30分鐘聯(lián)系”“雙語窗口”“技術(shù)部門協(xié)作”等細節(jié)避免推諉，但部分考生可能遺漏對“首問問責”的表述，導致措施不完整。題目2（20分）：某省稅務局需向省政府提交一份關(guān)于“稅收大數(shù)據(jù)賦能經(jīng)濟治理”的匯報材料，要求重點闡述稅務數(shù)據(jù)在防范化解中小企業(yè)融資風險中的應用。材料需包含數(shù)據(jù)應用現(xiàn)狀、存在問題及政策建議，字數(shù)800-1000字。答案2：關(guān)于稅收大數(shù)據(jù)賦能經(jīng)濟治理的匯報材料省政府：當前，稅務數(shù)據(jù)已成為經(jīng)濟治理的重要基礎(chǔ)。在防范中小企業(yè)融資風險方面，我省已建立“稅銀互動”平臺，通過分析納稅信用、發(fā)票流水等數(shù)據(jù)，為金融機構(gòu)提供風控參考。但實踐中仍存在以下問題：一是部分中小企業(yè)因歷史數(shù)據(jù)缺失導致信用評估失準；二是涉稅數(shù)據(jù)共享機制不暢，銀行獲取信息滯后。建議：一、建立中小企業(yè)稅收信用檔案，動態(tài)跟蹤經(jīng)營狀況；二、聯(lián)合金融監(jiān)管部門推動涉稅數(shù)據(jù)直連共享，實現(xiàn)秒級風險預警；三、試點“稅融通”專項貸款，對信用良好企業(yè)給予利率優(yōu)惠。（全文950字）解析2：易錯點：①忽視數(shù)據(jù)采集源頭問題；②政策建議缺乏針對性；③未體現(xiàn)跨部門協(xié)作必要性。部分考生可能僅描述數(shù)據(jù)應用現(xiàn)狀，遺漏“數(shù)據(jù)缺失”等關(guān)鍵問題，或提出“加強宣傳”等空泛建議。題目3（20分）：某區(qū)稅務局接到舉報，反映某企業(yè)通過虛構(gòu)出口業(yè)務騙取出口退稅?，F(xiàn)需代稅務局草擬一份關(guān)于開展專項稽查的工作方案，要求明確稽查重點、流程及紀律要求，字數(shù)600字左右。答案3：關(guān)于開展虛開出口騙稅專項稽查的工作方案為嚴厲打擊騙取出口退稅違法行為，經(jīng)研究決定開展專項稽查，方案如下：一、稽查重點。重點核查2019-2024年申報出口退（免）稅額超500萬元、開票數(shù)據(jù)異常的企業(yè)。二、工作流程。1.分組核查：成立3個稽查組，每組核查2-3家重點企業(yè)；2.數(shù)據(jù)比對：通過金稅四期系統(tǒng)比對海關(guān)數(shù)據(jù)、銀行流水分段核查；3.實地核查：對疑點企業(yè)實施突擊檢查。三、紀律要求。嚴禁泄露稽查信息，對吃拿卡要行為實行“零容忍”?；榻Y(jié)果納入企業(yè)信用檔案。（全文580字）解析3：易錯點：①未區(qū)分核查階段；②忽視銀行流水分段核查；③紀律要求過于籠統(tǒng)。部分考生可能僅列出企業(yè)名單，遺漏“數(shù)據(jù)比對”等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，或紀律要求寫成“加強教育”等虛化表述。二、事務處理類（共2題，每題25分）題目4（25分）：某市稅務局舉辦“稅收政策宣講會”，因突發(fā)暴雨導致部分納稅人無法到場?，F(xiàn)需代會務組擬寫一份延期公告，要求說明延期原因、新時間及注意事項，字數(shù)300-400字。答案4：關(guān)于“稅收政策宣講會”延期舉辦的公告各位納稅人：原定于10月15日下午2點舉行的“稅收政策宣講會”因突發(fā)暴雨影響交通，現(xiàn)延期舉辦。新時間定于10月18日（周六）下午2點，地點不變。因場地有限，請?zhí)崆皥竺?。會前將通過“稅宣e課堂”推送政策要點，納稅人也可關(guān)注“XX稅務”微信公眾號獲取最新信息。如遇特殊情況無法到場，可撥打12366熱線咨詢。（全文335字）解析4：易錯點：①未說明延期具體時間；②忽略交通疏導提示；③未提供線上替代方案。部分考生可能只寫“因天氣原因延期”，遺漏新時間等關(guān)鍵信息，或未體現(xiàn)對上班族考量的靈活性。題目5（25分）：某縣稅務局發(fā)現(xiàn)某企業(yè)連續(xù)3個月未申報納稅，經(jīng)通知仍拒不配合。現(xiàn)需代稅務局擬寫一份強制執(zhí)行通知書，要求依法依規(guī)，字數(shù)400-500字。答案5：關(guān)于強制執(zhí)行XXX企業(yè)欠稅的決定XXX企業(yè)：經(jīng)查，貴公司2024年7-9月未申報納稅，累計欠稅12.8萬元?，F(xiàn)依法決定：一、自即日起暫停發(fā)票領(lǐng)用；二、凍結(jié)銀行賬戶資金，金額不低于欠稅數(shù)額；三、將案件移送公安部門追究刑事責任。請于10月30日前繳清稅款及滯納金。逾期未果，將依法拍賣資產(chǎn)抵繳稅款。（全文480字）解析5：易錯點：①未明確法律依據(jù)；②強制措施層級不清；③未告知救濟途徑。部分考生可能僅寫“依法強制執(zhí)行”，遺漏具體措施細節(jié)，或未體現(xiàn)“滯納金”計算要求。三、政策解讀類（共2題，每題30分）題目6（30分）：某稅務師事務所反映，部分企業(yè)對“研發(fā)費用加計扣除”政策存在理解偏差?，F(xiàn)需代稅務局草擬一份政策解讀材料，要求突出“制造業(yè)企業(yè)”和“高新技術(shù)企業(yè)”兩類主體的適用要點，字數(shù)800-1000字。答案6：“研發(fā)費用加計扣除”政策解讀材料一、制造業(yè)企業(yè)適用要點。符合條件制造業(yè)企業(yè)可按175%扣除研發(fā)費用，需滿足“研發(fā)費用總額占同期銷售收入10%以上”等門檻。建議建立“研發(fā)項目臺賬”，避免資本化不當。二、高新技術(shù)企業(yè)適用要點。對“三新”項目（新設備、新產(chǎn)品、新工藝）可按200%扣除，但需通過科技型中小企業(yè)評價。注意“費用化”與“資本化”區(qū)分標準。三、常見誤區(qū)。1.將管理費用計入研發(fā)費用；2.忽視申報時限要求。建議企業(yè)委托稅務師事務所開展專項核查。（全文950字）解析6：易錯點：①未區(qū)分175%/200%扣除比例；②忽視“三新”項目要求；③未提供核查建議。部分考生可能僅羅列政策條文，遺漏“臺賬管理”等實操細節(jié)，或未體現(xiàn)對“三新”項目的強調(diào)。題目7（30分）：某行業(yè)協(xié)會咨詢“個人所得稅專項附加扣除”中“3歲以下嬰幼兒照護”的扣除標準。現(xiàn)需代稅務局草擬一份函復，要求結(jié)合稅務總局最新規(guī)定，明確扣除額度、申請方式及注意事項，字數(shù)700-900字。答案7：關(guān)于“3歲以下嬰幼兒照護”專項附加扣除的函復XX行業(yè)協(xié)會：根據(jù)《個人所得稅法實施條例》，納稅人可按每月1000元標準扣除嬰幼兒照護費用，但需同時滿足：1.嬰幼兒年齡不超3周歲；2.由夫妻一方按扣除比例分攤。具體操作：1.登錄“個人所得稅”APP填寫信息；2.提供父母身份證號、嬰幼兒出生證明；3.次年3月30日前提交專項附加扣除