2025國(guó)考天津稅務(wù)局申論貫徹執(zhí)行預(yù)測(cè)卷及答案一、公文寫作（共3題，每題20分，滿分60分）1.（20分）某市稅務(wù)局近期在推進(jìn)“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”中，發(fā)現(xiàn)部分納稅人反映稅務(wù)注銷流程繁瑣、材料要求不明確等問(wèn)題。假如你是市稅務(wù)局納稅服務(wù)科工作人員，請(qǐng)根據(jù)以下材料，草擬一份面向納稅人的《關(guān)于優(yōu)化稅務(wù)注銷流程的公告》，內(nèi)容需包含政策依據(jù)、優(yōu)化措施及辦理指南，字?jǐn)?shù)不少于400字。材料：-市稅務(wù)局2024年納稅人滿意度調(diào)查顯示，稅務(wù)注銷辦理復(fù)雜度排名服務(wù)類事項(xiàng)第二。-現(xiàn)行注銷流程需提交《清稅申報(bào)表》《營(yíng)業(yè)執(zhí)照注銷證明》等材料，部分納稅人因不熟悉政策導(dǎo)致反復(fù)跑腿。-國(guó)家稅務(wù)總局2024年提出“一網(wǎng)通辦”要求，要求簡(jiǎn)化注銷材料清單，壓縮辦理時(shí)限。2.（20分）假如你作為天津市稅務(wù)局政策宣講組成員，需為某區(qū)中小企業(yè)舉辦一場(chǎng)“增值稅留抵退稅政策”專題培訓(xùn)。請(qǐng)撰寫一份《培訓(xùn)方案》，明確培訓(xùn)目標(biāo)、內(nèi)容、形式及預(yù)期效果，字?jǐn)?shù)不少于500字。材料：-市稅務(wù)局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，2024年天津市中小企業(yè)增值稅留抵退稅金額同比增長(zhǎng)35%，但仍有60%的企業(yè)未充分享受政策。-政策要點(diǎn)包括：擴(kuò)大留抵退稅范圍、簡(jiǎn)化申請(qǐng)流程、加強(qiáng)部門協(xié)作等。-培訓(xùn)對(duì)象為區(qū)內(nèi)200家中小微企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。3.（20分）某稅務(wù)稽查局在檢查中發(fā)現(xiàn)，部分個(gè)體工商戶存在“公私賬目不清”問(wèn)題，影響稅收征管。請(qǐng)根據(jù)以下材料，草擬一份《稅務(wù)稽查工作提示函》，要求個(gè)體工商戶規(guī)范財(cái)務(wù)行為，并說(shuō)明法律依據(jù)，字?jǐn)?shù)不少于450字。材料：-稽查數(shù)據(jù)顯示，2024年1-10月，因賬目不清被處罰的個(gè)體工商戶占比達(dá)22%。-《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。-市稅務(wù)局將開(kāi)展“財(cái)務(wù)規(guī)范月”專項(xiàng)檢查，對(duì)違規(guī)企業(yè)進(jìn)行約談和處罰。二、事務(wù)性文書（共2題，每題25分，滿分50分）4.（25分）某市稅務(wù)局計(jì)劃開(kāi)展“稅法宣傳進(jìn)校園”活動(dòng)，需撰寫一份《活動(dòng)實(shí)施方案》，內(nèi)容應(yīng)包括活動(dòng)背景、目標(biāo)、時(shí)間安排、參與對(duì)象、宣傳形式及預(yù)期成效，字?jǐn)?shù)不少于600字。材料：-市稅務(wù)局2024年青少年稅法宣傳顯示，高中生對(duì)稅收的認(rèn)知度僅為65%，低于國(guó)家平均水平。-活動(dòng)需覆蓋全市10所高中，形式包括稅收知識(shí)講座、案例競(jìng)賽等。-市教育局支持本次活動(dòng)，并提供場(chǎng)地協(xié)助。5.（25分）假如你作為天津市稅務(wù)局辦公室文員，需整理一份《關(guān)于2024年稅務(wù)系統(tǒng)黨建工作總結(jié)》的匯報(bào)材料，內(nèi)容包括工作亮點(diǎn)、存在問(wèn)題及改進(jìn)措施，字?jǐn)?shù)不少于550字。材料：-2024年，市稅務(wù)局黨建工作重點(diǎn)圍繞“黨建引領(lǐng)征管”展開(kāi)，取得“黨員示范崗”“稅徽紅先鋒隊(duì)”等成果。-存在問(wèn)題：部分支部活動(dòng)形式單一，黨員參與度不均衡。-下一步計(jì)劃：加強(qiáng)青年黨員培養(yǎng)，創(chuàng)新學(xué)習(xí)載體。三、應(yīng)用文寫作（共2題，每題30分，滿分60分）6.（30分）某稅務(wù)稽查局在檢查中發(fā)現(xiàn)，某房地產(chǎn)企業(yè)存在“虛開(kāi)發(fā)票”行為，涉案金額達(dá)200萬(wàn)元。請(qǐng)根據(jù)以下材料，草擬一份《稅務(wù)稽查報(bào)告》，內(nèi)容需包括案件背景、檢查過(guò)程、違法事實(shí)認(rèn)定及法律依據(jù)，字?jǐn)?shù)不少于700字。材料：-稽查組通過(guò)大數(shù)據(jù)比對(duì)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2023年開(kāi)具的580張發(fā)票與實(shí)際業(yè)務(wù)不符。-《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》規(guī)定，虛開(kāi)發(fā)票可處5倍罰款。-案件已移交公安機(jī)關(guān)進(jìn)一步調(diào)查。7.（30分）假如你作為天津市稅務(wù)局納稅服務(wù)科負(fù)責(zé)人，需撰寫一份《關(guān)于優(yōu)化出口退稅流程的建議報(bào)告》，內(nèi)容應(yīng)包括現(xiàn)狀分析、問(wèn)題原因、改進(jìn)措施及預(yù)期效益，字?jǐn)?shù)不少于650字。材料：-市稅務(wù)局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，2024年天津市出口企業(yè)平均退稅周期為45天，高于全國(guó)平均水平。-問(wèn)題原因：?jiǎn)巫C審核環(huán)節(jié)耗時(shí)過(guò)長(zhǎng)，部分企業(yè)因不熟悉政策導(dǎo)致材料重復(fù)提交。-政策支持：國(guó)家鼓勵(lì)“極速退稅”，要求壓縮20%的審核時(shí)間。答案及解析一、公文寫作1.答案：關(guān)于優(yōu)化稅務(wù)注銷流程的公告為貫徹落實(shí)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及國(guó)家稅務(wù)總局“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”要求，進(jìn)一步優(yōu)化稅務(wù)注銷流程，現(xiàn)公告如下：一、政策依據(jù)根據(jù)《稅收征收管理法》第二十六條及《稅務(wù)注銷操作規(guī)程（2024版）》，納稅人辦理稅務(wù)注銷時(shí)，需提交《清稅申報(bào)表》《營(yíng)業(yè)執(zhí)照注銷證明》等材料，但符合條件的可享受“一網(wǎng)通辦”便利。二、優(yōu)化措施1.簡(jiǎn)化材料清單：除上述基本材料外，不再要求提交《銀行存款證明》《資產(chǎn)處置清單》等，減輕納稅人負(fù)擔(dān)。2.壓縮辦理時(shí)限：通過(guò)電子稅務(wù)局全程網(wǎng)辦，實(shí)現(xiàn)“即申即辦”，最短時(shí)限從30天壓縮至7天。3.加強(qiáng)輔導(dǎo)服務(wù)：開(kāi)通“注銷專窗”熱線12366-3，安排專人解答疑難問(wèn)題。三、辦理指南1.登錄“天津稅務(wù)”APP或“電子稅務(wù)局”，提交《清稅申報(bào)表》。2.通過(guò)系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)，符合條件的可同步生成電子《清稅證明》。3.異常情況由系統(tǒng)推送至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，3日內(nèi)完成人工核查。本公告自2025年1月1日起施行，如有疑問(wèn)可聯(lián)系市稅務(wù)局納稅服務(wù)科（電話：022-12366）。解析：-緊扣政策依據(jù)，突出“一網(wǎng)通辦”要求。-優(yōu)化措施具體，如“即申即辦”體現(xiàn)效率提升。-辦理指南可操作性強(qiáng)，符合納稅人實(shí)際需求。2.答案：關(guān)于開(kāi)展“增值稅留抵退稅政策”專題培訓(xùn)的方案一、培訓(xùn)目標(biāo)幫助中小企業(yè)財(cái)務(wù)人員準(zhǔn)確理解留抵退稅政策，提升政策享受率，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。二、培訓(xùn)內(nèi)容1.政策解讀：留抵退稅范圍、申請(qǐng)條件、退稅流程。2.案例剖析：2024年天津市留抵退稅典型案例。3.實(shí)操演示：電子稅務(wù)局退稅申報(bào)操作步驟。三、培訓(xùn)形式-線上線下結(jié)合：線下主會(huì)場(chǎng)+10個(gè)分會(huì)場(chǎng)同步直播，采用“講解+互動(dòng)”模式。-發(fā)放政策手冊(cè)，課后提供咨詢服務(wù)。四、預(yù)期效果確保參訓(xùn)企業(yè)100%掌握政策要點(diǎn)，后續(xù)退稅申請(qǐng)錯(cuò)誤率降低50%。解析：-培訓(xùn)目標(biāo)明確，與納稅人需求契合。-內(nèi)容設(shè)計(jì)系統(tǒng)，兼顧理論實(shí)操。-形式創(chuàng)新，體現(xiàn)“一網(wǎng)通辦”精神。3.答案：稅務(wù)稽查工作提示函天津市XX區(qū)個(gè)體工商戶：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十二條及市稅務(wù)局2024年專項(xiàng)檢查要求，部分個(gè)體工商戶存在“公私賬目不清”問(wèn)題，影響稅收征管?，F(xiàn)提示如下：一、法律依據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人應(yīng)設(shè)置賬簿，如實(shí)反映經(jīng)營(yíng)收入。賬目不清的，可處5000元以下罰款。二、規(guī)范要求1.建立簡(jiǎn)易賬簿，記錄收支明細(xì)。2.2025年3月31日前完成賬目整理，逾期未整改的將依法稽查。三、協(xié)助配合請(qǐng)主動(dòng)聯(lián)系主管稅務(wù)所，開(kāi)展自查自糾。市稅務(wù)局將加強(qiáng)后續(xù)監(jiān)督，確保政策落實(shí)。特此提示。天津市稅務(wù)局XX稽查局2025年X月X日解析：-法律依據(jù)明確，體現(xiàn)執(zhí)法剛性。-規(guī)范要求具體，可操作性強(qiáng)。-強(qiáng)調(diào)配合，避免后續(xù)執(zhí)法阻力。二、事務(wù)性文書4.答案：“稅法宣傳進(jìn)校園”活動(dòng)實(shí)施方案一、活動(dòng)背景為提升青少年稅法意識(shí)，響應(yīng)教育部“法治進(jìn)校園”號(hào)召，市稅務(wù)局聯(lián)合教育局開(kāi)展此次宣傳。二、目標(biāo)覆蓋10所高中，使90%學(xué)生了解稅收基本知識(shí)。三、時(shí)間安排-2025年3月15日-4月15日：宣傳周。-3月20日：全市啟動(dòng)儀式。四、參與對(duì)象高一至高三學(xué)生，教師及部分家長(zhǎng)。五、宣傳形式1.稅收知識(shí)講座（每校2場(chǎng)）。2.“稅收與生活”主題征文。3.校園稅法知識(shí)競(jìng)賽。六、預(yù)期成效制作稅法宣傳手冊(cè)1萬(wàn)冊(cè)，覆蓋全市青少年群體。解析：-結(jié)合教育部門需求，體現(xiàn)跨部門協(xié)作。-形式多樣，兼顧趣味性與知識(shí)性。-預(yù)期目標(biāo)量化，便于評(píng)估效果。5.答案：2024年稅務(wù)系統(tǒng)黨建工作總結(jié)一、工作亮點(diǎn)1.建立“黨建+征管”機(jī)制，黨員占比達(dá)35%，帶動(dòng)業(yè)務(wù)效率提升20%。2.開(kāi)展“稅徽紅先鋒隊(duì)”活動(dòng)，解決群眾訴求3000余件。二、存在問(wèn)題1.支部活動(dòng)形式單一，存在“上下一般粗”現(xiàn)象。2.青年黨員培訓(xùn)不足，參與率僅60%。三、改進(jìn)措施1.推廣“情景式”黨課，增強(qiáng)互動(dòng)性。2.開(kāi)設(shè)青年黨員讀書會(huì)，每月1次專題研討。解析：-亮點(diǎn)突出，數(shù)據(jù)支撐具體。-問(wèn)題分析精準(zhǔn)，改進(jìn)措施可落地。-符合黨建工作匯報(bào)規(guī)范。三、應(yīng)用文寫作6.答案：稅務(wù)稽查報(bào)告一、案件背景2024年5月，稽查組通過(guò)大數(shù)據(jù)比對(duì)，發(fā)現(xiàn)某房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)票異常，啟動(dòng)專項(xiàng)檢查。二、檢查過(guò)程1.調(diào)取580張發(fā)票，發(fā)現(xiàn)與合同、銀行流水不符。2.涉案金額200萬(wàn)元，已追繳稅款50萬(wàn)元。三、違法事實(shí)1.虛開(kāi)發(fā)票185張，金額120萬(wàn)元。2.假設(shè)交易虛構(gòu)合同，逃避稅款30萬(wàn)元。四、法律依據(jù)《發(fā)票管理辦法》第五十二條：虛開(kāi)發(fā)票處5倍罰款。五、處理建議移交公安立案?jìng)刹?，建議罰款100萬(wàn)元，并追究刑事責(zé)任。解析：-邏輯清晰，突出違法事實(shí)。-法律依據(jù)準(zhǔn)確，處罰建議合理。-符合稽查報(bào)告格式要求。7.答案：關(guān)于優(yōu)化出口退稅流程的建議報(bào)告一、現(xiàn)狀分析天津市出口企業(yè)平均退稅周期45天，高于全國(guó)35天水平。二、問(wèn)題原因1.單證審核環(huán)節(jié)耗時(shí)長(zhǎng)，