2025國考廣州稅特辦申論易錯點一、歸納概括題（共2題，每題15分）題目1（15分）：某市稅務局稽查局在開展“稅收執(zhí)法規(guī)范性提升年”活動中，發(fā)現(xiàn)部分稅務稽查人員存在執(zhí)法標準不一、文書制作不規(guī)范等問題?，F(xiàn)請你根據(jù)以下材料，歸納整理稅務稽查人員易出現(xiàn)的執(zhí)法問題，并提出3條改進建議，要求條理清晰、語言精練，不超過300字。材料：1.A稅務稽查人員在對某企業(yè)進行稅務稽查時，因對稅收優(yōu)惠政策理解偏差，導致對企業(yè)享受研發(fā)費用加計扣除政策產(chǎn)生爭議，引發(fā)企業(yè)不滿。2.B稅務稽查人員制作的《稅務稽查報告》中，部分事實認定依據(jù)不足，且文書格式不符合《稅務稽查工作規(guī)程》要求，被上級機關責令整改。3.C稅務稽查人員在對餐飲企業(yè)進行檢查時，未嚴格執(zhí)行《稅收征管法》規(guī)定的檢查程序，僅憑主觀判斷對企業(yè)進行處罰，導致執(zhí)法爭議。4.D稅務稽查人員因業(yè)務培訓不足，對新興行業(yè)（如跨境電商）的稅收政策掌握不全面，導致稽查過程中對企業(yè)提出不合理要求。答案：易出現(xiàn)的問題：1.政策理解偏差：對稅收優(yōu)惠政策（如研發(fā)費用加計扣除）解讀不精準，導致執(zhí)法爭議。2.文書制作不規(guī)范：稽查報告事實認定依據(jù)不足，文書格式不合規(guī)，被上級機關指出。3.執(zhí)法程序執(zhí)行不到位：未嚴格遵循《稅收征管法》檢查程序，主觀判斷處罰企業(yè)。4.業(yè)務能力不足：對新興行業(yè)（如跨境電商）稅收政策掌握不全面，稽查要求不合理。改進建議：1.加強政策培訓：定期組織專題培訓，確?；槿藛T準確理解稅收政策。2.規(guī)范文書制作：統(tǒng)一文書模板，強化文書審核機制，避免格式與內容錯誤。3.嚴格執(zhí)法程序：細化檢查流程，確保每環(huán)節(jié)符合法律法規(guī)，避免主觀處罰。4.拓展業(yè)務培訓：增設新興行業(yè)稅收政策課程，提升稽查人員專業(yè)能力。解析：本題通過真實稅務稽查場景，考察考生對政策理解、文書規(guī)范、執(zhí)法程序等問題的歸納能力。答案需緊扣材料，避免主觀臆斷，建議部分需具有可操作性。材料中A、B、C、D案例分別對應政策理解、文書制作、執(zhí)法程序、業(yè)務能力問題，考生需準確提煉并分類歸納。改進建議需針對問題提出具體措施，如培訓、審核機制、程序細化等，體現(xiàn)解決問題的邏輯性。題目2（15分）：某區(qū)稅務局在推進“便民辦稅”改革中，收集到納稅人反映的辦稅痛點問題，現(xiàn)請你根據(jù)以下材料，歸納整理納稅人最突出的3個辦稅難點，要求表述準確、邏輯清晰，不超過300字。材料：1.納稅人劉女士反映，因系統(tǒng)操作復雜，多次提交電子申報失敗，導致逾期繳稅被罰款。2.稅務師王先生指出，部分中小企業(yè)因財務人員缺乏專業(yè)知識，對增值稅發(fā)票管理存在漏洞，導致被稽查處罰。3.張先生表示，稅務部門推出的“智能咨詢”系統(tǒng)響應速度慢，無法及時解答復雜問題，仍需人工干預。4.李女士投訴，稅務部門宣傳的“跨區(qū)域涉稅事項一鍵辦”服務流程不清晰，導致跨省經(jīng)營企業(yè)操作不便。答案：納稅人最突出的辦稅難點：1.電子系統(tǒng)操作復雜：納稅人因系統(tǒng)不熟悉，多次申報失敗，引發(fā)逾期繳稅風險。2.專業(yè)能力不足：中小企業(yè)財務人員缺乏發(fā)票管理知識，易因合規(guī)問題被處罰。3.智能服務響應慢：智能咨詢系統(tǒng)無法高效解答復雜問題，仍需人工支持。解析：本題聚焦納稅人辦稅痛點，考察歸納概括能力。材料中劉女士、王先生、張先生、李女士的反映分別對應系統(tǒng)操作、專業(yè)能力、智能服務、跨區(qū)域服務問題?？忌杼釤捄诵碾y點并分類，避免冗余表述。答案需緊扣材料，如“電子系統(tǒng)操作復雜”對應劉女士案例，“專業(yè)能力不足”對應王先生案例，體現(xiàn)歸納的精準性。改進建議可參考答案1，但本題僅要求歸納問題。二、綜合分析題（共1題，20分）題目（20分）：近年來，廣州稅務局積極推動“智慧稅務”建設，通過大數(shù)據(jù)、人工智能等技術提升稅收征管效率。但部分納稅人反映“技術替代”可能導致人工服務減少，影響辦稅體驗。對此，請你結合以下材料，分析“智慧稅務”發(fā)展中的利弊，并提出優(yōu)化建議，要求分析深入、建議可行，不超過400字。材料：1.廣州稅務局通過“電子稅務局”實現(xiàn)“非接觸式”辦稅，大幅降低企業(yè)辦稅時間成本，如某制造業(yè)企業(yè)月均申報時間從3小時縮短至15分鐘。2.稅務部門引入“智能風險識別系統(tǒng)”，利用大數(shù)據(jù)分析偷逃稅行為，稽查效率提升40%，但部分中小企業(yè)認為系統(tǒng)規(guī)則過于嚴格，誤判風險較高。3.納稅人陳女士表示，智能客服雖能解答簡單問題，但面對復雜業(yè)務仍需人工干預，且系統(tǒng)回復模板化，缺乏個性化服務。4.稅務局專家指出，“智慧稅務”需與人工服務互補，避免因技術替代導致納稅人“數(shù)字鴻溝”問題。答案：利弊分析：利：-提升效率：電子稅務局縮短辦稅時間，如某企業(yè)申報時間從3小時降至15分鐘。-強化監(jiān)管：智能風險識別系統(tǒng)提高稽查效率，降低偷逃稅風險。弊：-技術誤判：中小企業(yè)反映系統(tǒng)規(guī)則嚴苛，存在誤判風險。-服務局限：智能客服模板化回復，無法滿足個性化需求，人工服務仍需補充。優(yōu)化建議：1.完善智能規(guī)則：優(yōu)化風險識別算法，減少對中小企業(yè)的誤判。2.強化人工服務：保留人工客服渠道，針對復雜問題提供個性化解答。3.加強技術培訓：組織納稅人培訓，提升使用電子系統(tǒng)的能力，縮小“數(shù)字鴻溝”。解析：本題考察對“智慧稅務”利弊的分析及優(yōu)化能力。材料通過廣州稅務局案例、納稅人反饋、專家觀點，分別展現(xiàn)技術優(yōu)勢（效率提升、風險監(jiān)管）與問題（誤判、服務局限）。考生需辯證分析，利弊部分對應材料1、2、3、4的內容，避免片面化。建議部分需針對弊端提出具體措施，如優(yōu)化算法、保留人工服務、加強培訓，體現(xiàn)解決方案的可行性。三、提出對策題（共1題，25分）題目（25分）：某街道稅務所發(fā)現(xiàn)，轄區(qū)小微企業(yè)因缺乏財務人員，常因發(fā)票管理問題被稅務稽查，導致經(jīng)營負擔加重?，F(xiàn)請你結合以下材料，提出優(yōu)化小微企業(yè)發(fā)票管理的對策建議，要求措施具體、針對性強，不超過500字。材料：1.小微企業(yè)“小美公司”因未按規(guī)定開具發(fā)票，被稽查罰款5000元，導致資金周轉困難。企業(yè)負責人表示，缺乏專業(yè)財務人員導致操作不合規(guī)。2.稅務所工作人員反映，部分小微企業(yè)對發(fā)票電子化政策不了解，仍沿用紙質發(fā)票，增加了稅務風險。3.稅務局推出的“發(fā)票管家”小程序提供智能開票指導，但部分企業(yè)因操作復雜未使用，仍依賴傳統(tǒng)方式。4.稅務專家建議，可通過“稅務管家”團隊上門服務，幫助小微企業(yè)規(guī)范發(fā)票管理，但該街道因人力不足暫未實施。答案：優(yōu)化小微企業(yè)發(fā)票管理的對策建議：1.加強政策宣傳：通過線上直播、線下培訓等方式，普及發(fā)票電子化政策，提升企業(yè)認知度。2.簡化智能工具：優(yōu)化“發(fā)票管家”小程序操作界面，增設語音指導功能，降低使用門檻。3.推行稅務管家服務：在人力允許情況下，試點“稅務管家”上門指導服務，幫助企業(yè)規(guī)范發(fā)票管理。4.建立幫扶機制：對財務人員缺失的小微企業(yè)，提供免費財稅代理服務或政府補貼，降低合規(guī)成本。5.強化稽查輔導：稽查過程中增加合規(guī)輔導，避免罰款為主，注重企業(yè)整改。解析：本題聚焦小微企業(yè)發(fā)票管理問題，考察提出對策能力。材料通過企業(yè)案例、稅務所反饋、專家建議，揭示問題根源（財務缺失、政策不了解、工具未使用、人力不足）。對策部分需分類施策：宣傳提升認知、優(yōu)化工具降低門檻、試點上門服務、建立幫扶機制、稽查輔導避免罰款。每條建議需針對材料中的痛點，如宣傳對應材料2，幫扶機制對應材料4，體現(xiàn)針對性。四、應用文寫作題（共1題，25分）題目（25分）：廣州稅務局計劃開展“稅收政策宣講進園區(qū)”活動，幫助園區(qū)內中小企業(yè)了解最新稅收優(yōu)惠政策。現(xiàn)請你以廣州市稅務局名義，草擬一份活動方案，要求內容完整、格式規(guī)范，不超過600字。答案：廣州市稅務局關于開展“稅收政策宣講進園區(qū)”活動方案一、活動背景為貫徹落實國家減稅降費政策，助力園區(qū)中小企業(yè)發(fā)展，我局決定開展“稅收政策宣講進園區(qū)”活動，提升企業(yè)政策知曉率，優(yōu)化營商環(huán)境。二、活動對象廣州各重點產(chǎn)業(yè)園區(qū)內的中小企業(yè)，特別是首次享受稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)。三、活動內容1.政策解讀：圍繞研發(fā)費用加計扣除、增值稅留抵退稅等政策，進行專題講解。2.案例分享：邀請成功享受政策的企業(yè)分享經(jīng)驗，增強說服力。3.現(xiàn)場咨詢：設立稅務咨詢臺，解答企業(yè)疑問，提供個性化指導。4.資料發(fā)放：制作政策手冊、電子版指南，方便企業(yè)留存參考。四、活動時間與地點-時間：2025年6月15日（周五）下午14:00-17:00-地點：廣州XX產(chǎn)業(yè)園區(qū)服務中心大廳五、組織保障1.部門協(xié)作：聯(lián)合園區(qū)管委會、稅務稽查局共同籌備。2.宣傳預熱：提前一周通過園區(qū)公眾號、企業(yè)微信群發(fā)布活動通知。3.人員安排：抽調5名業(yè)務骨干負責宣講、咨詢工作。六、預期成效通過活動，力爭使80%以上參會企業(yè)了解最新稅收政策，提升政策享受率，降低企業(yè)稅務風險。廣州市稅務局2025年5月20日解析：本題考察應用文寫作能力，要求考生以稅務局名義草擬活動方案。方案需包含背景、對象、內容、時間地點、保障措施、預期成效等要素，體現(xiàn)政策宣講的針對性。內容需貼合廣州稅務實際，如聚焦研發(fā)費用加計扣除等本地重點政策，增強實用性。格式需規(guī)范，標題居中、落款右下角，符合公文寫作要求。五、文章論述題（共1題，30分）題目（30分）：近年來，廣州稅務局推動“信用+風險”協(xié)同監(jiān)管機制，要求企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠的同時加強自我管理。對此，請你結合以下材料，談談如何平衡“激勵”與“監(jiān)管”的關系，提升稅收治理效能，自選角度、自擬標題，寫一篇800-1000字的文章。材料：1.廣州某科技公司因及時申報研發(fā)費用加計扣除，被列入“綠色信用納稅人”，享受優(yōu)先退稅等激勵政策。2.稅務部門發(fā)現(xiàn)，部分企業(yè)利用信用評級漏洞，虛構研發(fā)項目騙取優(yōu)惠，導致政策被濫用。3.稅務專家提出，信用監(jiān)管需與企業(yè)合規(guī)水平掛鉤，避免“一刀切”式處罰，注重動態(tài)調整。4.納稅人協(xié)會建議，可通過引入第三方評估機構，增強信用監(jiān)管的客觀性。答案：標題：平衡激勵與監(jiān)管：構建科學稅收治理體系引言稅收是國家治理的重要工具，激勵與監(jiān)管是稅收治理的雙翼。廣州稅務局推動“信用+風險”協(xié)同監(jiān)管機制，旨在通過信用評級引導企業(yè)合規(guī)經(jīng)營，但如何平衡“激勵”與“監(jiān)管”，避免政策濫用，成為亟待解決的問題。本文結合廣州實踐，探討優(yōu)化稅收治理的路徑。一、激勵與監(jiān)管失衡的現(xiàn)狀當前，稅收政策激勵效果顯著，如某科技公司因信用良好享受優(yōu)先退稅，但部分企業(yè)為謀私利鉆空子，虛構研發(fā)項目騙取優(yōu)惠。這暴露出信用監(jiān)管存在漏洞：一是信用評級標準不夠細化，導致部分企業(yè)蒙混過關；二是監(jiān)管力度不足，對違規(guī)行為處罰過輕。此外，稅務部門與企業(yè)信息不對稱，也加劇了監(jiān)管難題。二、平衡激勵與監(jiān)管的路徑1.完善信用評級標準信用監(jiān)管需與企業(yè)實際經(jīng)營掛鉤，避免“唯分數(shù)論”?？梢雱討B(tài)評估機制，根據(jù)企業(yè)納稅記錄、合規(guī)水平調整信用等級。例如，對連續(xù)三年零違法記錄的企業(yè)給予更高評級，對虛開發(fā)票行為降低評級。2.強化監(jiān)管與激勵聯(lián)動建立“紅黑名單”制度，對信用良好的企業(yè)優(yōu)先享受退稅、簡化備案等激勵，對違規(guī)企業(yè)加大稽查力度。如廣州某企業(yè)因虛報進項被列入黑名單，3年內不得享受稅收優(yōu)惠，形成震懾。3.引入第三方評估納稅人協(xié)會建議引入第三方機構，對信用評級進行獨立審核，避免稅務部門“自說自話”。例如，可委托會計師事務所對企業(yè)財務數(shù)據(jù)抽查，確保信用評級客觀公正。4.加強政策宣傳與培訓通過“稅收大數(shù)據(jù)講堂”等平臺，向企業(yè)普及信用監(jiān)管政策，提升合規(guī)意識。如廣州稅務部門舉辦的“信用政策進園區(qū)”活動，幫助企業(yè)理解“信用越好，政策越多”。三、結語稅收治理需要“剛柔并濟”，既要通過信用激勵引導企業(yè)自律，又要加強監(jiān)管防止政策濫用。廣州稅務局的實踐表明，完善信用標準、強化聯(lián)動監(jiān)管、引入第三方評估、加強宣傳培訓，是平衡激勵與監(jiān)管的關鍵。未來，應進一步探索科技賦能監(jiān)管，如利用區(qū)塊鏈技術記錄企業(yè)納稅數(shù)據(jù)，提升監(jiān)管透明