2025國(guó)考大興安嶺稅務(wù)稽查崗位申論題庫(含答案)申論題目（共5題，滿分150分）第一題（歸納概括題，20分）題目：2025年大興安嶺地區(qū)稅務(wù)稽查崗位申論考試中，某市國(guó)稅局近期開展了一場(chǎng)針對(duì)轄區(qū)企業(yè)稅務(wù)稽查的專項(xiàng)活動(dòng)。活動(dòng)中發(fā)現(xiàn)，部分中小企業(yè)因?qū)Χ愂照呃斫獠簧睢⒇?cái)務(wù)核算不規(guī)范等原因，存在漏報(bào)、少繳稅款的情況。稅務(wù)部門在稽查過程中，不僅追繳了稅款，還對(duì)企業(yè)進(jìn)行了政策宣講和納稅輔導(dǎo)，幫助企業(yè)完善了內(nèi)部管理機(jī)制。請(qǐng)根據(jù)上述材料，概括當(dāng)前大興安嶺地區(qū)中小企業(yè)在稅務(wù)稽查中存在的突出問題，并分析這些問題產(chǎn)生的主要原因。（要求：內(nèi)容全面，邏輯清晰，不超過300字）答案：當(dāng)前大興安嶺地區(qū)中小企業(yè)在稅務(wù)稽查中存在的主要問題包括：1.政策理解偏差：對(duì)稅收優(yōu)惠政策、減免稅政策等存在誤解，導(dǎo)致適用不當(dāng)；2.財(cái)務(wù)核算不規(guī)范：賬目混亂，成本費(fèi)用分?jǐn)偛缓侠?，虛列支出或隱瞞收入；3.內(nèi)部控制薄弱：缺乏專業(yè)財(cái)務(wù)人員，未建立有效的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。問題產(chǎn)生的主要原因有：1.培訓(xùn)不足：稅務(wù)部門對(duì)中小企業(yè)的政策宣講和輔導(dǎo)力度不夠；2.企業(yè)重視程度低：部分企業(yè)為降低成本，忽視稅務(wù)合規(guī)；3.監(jiān)管手段有限：基層稅務(wù)稽查力量不足，難以實(shí)現(xiàn)全覆蓋。第二題（提出對(duì)策題，25分）題目：大興安嶺地區(qū)屬于寒地生態(tài)脆弱區(qū)，近年來部分企業(yè)因稅收征管不嚴(yán)，過度開發(fā)林地資源，導(dǎo)致生態(tài)破壞。稅務(wù)部門需結(jié)合地方實(shí)際，提出加強(qiáng)林業(yè)資源稅收監(jiān)管的具體措施。請(qǐng)參考以下材料，提出切實(shí)可行的對(duì)策建議。（要求：針對(duì)性強(qiáng)，措施具體，不超過400字）材料：某企業(yè)在大興安嶺林區(qū)違規(guī)占用林地建設(shè)養(yǎng)殖場(chǎng)，未繳納資源稅，導(dǎo)致植被受損。稅務(wù)稽查時(shí)，企業(yè)稱“政策不明確”。當(dāng)?shù)丨h(huán)保部門反映，此類問題屢次發(fā)生，但稅務(wù)與環(huán)保部門聯(lián)動(dòng)不足。答案：為加強(qiáng)大興安嶺地區(qū)林業(yè)資源稅收監(jiān)管，建議采取以下措施：1.完善政策銜接：聯(lián)合林業(yè)、環(huán)保部門，明確林地占用、征用稅額標(biāo)準(zhǔn)，避免企業(yè)以“政策模糊”為由偷稅漏稅；2.強(qiáng)化聯(lián)合執(zhí)法：建立稅務(wù)、環(huán)保、林業(yè)“三部門”信息共享機(jī)制，對(duì)疑似違規(guī)企業(yè)開展聯(lián)合稽查；3.加強(qiáng)企業(yè)培訓(xùn)：針對(duì)林區(qū)企業(yè)開展資源稅政策宣貫，通過案例警示提高合規(guī)意識(shí)；4.加大稽查力度：對(duì)涉林稅收違法行為實(shí)施“首違不罰”清單外從嚴(yán)處理，提高違法成本；5.引入技術(shù)手段：利用衛(wèi)星遙感等技術(shù)手段，動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)林地使用情況，實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)監(jiān)管。第三題（綜合分析題，25分）題目：近年來，大興安嶺地區(qū)部分企業(yè)利用跨境貿(mào)易“避稅洼地”進(jìn)行稅收籌劃，導(dǎo)致國(guó)內(nèi)稅款流失。請(qǐng)結(jié)合材料，分析這一現(xiàn)象的利弊，并提出應(yīng)對(duì)思路。（要求：分析深入，觀點(diǎn)明確，不超過400字）材料：某外貿(mào)企業(yè)通過在境外設(shè)立空殼公司，將部分出口業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移至該公司，以享受低稅率政策，但實(shí)際業(yè)務(wù)并未發(fā)生真實(shí)貿(mào)易。稅務(wù)部門調(diào)查時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)關(guān)聯(lián)交易頻繁，涉嫌偷逃稅款。答案：跨境貿(mào)易“避稅洼地”現(xiàn)象的影響：利：1.降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本，提升國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力；2.促進(jìn)地區(qū)外向型經(jīng)濟(jì)發(fā)展，吸引外資。弊：1.損害國(guó)家稅收利益，加劇稅負(fù)不公；2.部分企業(yè)借機(jī)鉆空子，擾亂市場(chǎng)秩序。應(yīng)對(duì)思路：1.完善稅制設(shè)計(jì)：研究國(guó)際稅收協(xié)定，減少政策套利空間；2.加強(qiáng)信息共享：推動(dòng)與境外稅務(wù)機(jī)關(guān)合作，打擊虛假交易；3.加大監(jiān)管力度：對(duì)關(guān)聯(lián)交易嚴(yán)格審核，提高違法成本。第四題（應(yīng)用文寫作題，30分）題目：假如你是大興安嶺地區(qū)國(guó)稅局的一名稅務(wù)稽查人員，現(xiàn)需草擬一份關(guān)于“寒地特色農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策”的宣講稿，面向當(dāng)?shù)胤N植戶和合作社。請(qǐng)代為撰寫。（要求：語言得體，內(nèi)容詳實(shí)，不超過500字）答案：寒地特色農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策宣講稿各位種植戶、合作社負(fù)責(zé)人：大家好！近年來，國(guó)家出臺(tái)了一系列稅收優(yōu)惠政策，支持大興安嶺地區(qū)寒地特色農(nóng)業(yè)發(fā)展。現(xiàn)將相關(guān)內(nèi)容宣講如下：1.增值稅減免：對(duì)農(nóng)產(chǎn)品初加工、冷藏冷凍等環(huán)節(jié)增值稅按低稅率征收；2.企業(yè)所得稅優(yōu)惠：符合條件的農(nóng)業(yè)企業(yè)可享受“三免三減半”政策；3.資源稅減免：對(duì)利用林下資源發(fā)展種植業(yè)的，按50%征收資源稅；4.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除：對(duì)農(nóng)業(yè)科技創(chuàng)新投入，可額外扣除研發(fā)費(fèi)用的50%。為享受政策，請(qǐng)企業(yè)：1.持營(yíng)業(yè)執(zhí)照、土地使用證明等材料到稅務(wù)所備案；2.建立規(guī)范的財(cái)務(wù)賬簿，確保收入、成本真實(shí)可查。如有疑問，可撥打12366咨詢。我們將提供“一對(duì)一”輔導(dǎo)，助力寒地農(nóng)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展！第五題（文章論述題，40分）題目：當(dāng)前，大興安嶺地區(qū)正推動(dòng)“生態(tài)強(qiáng)區(qū)”戰(zhàn)略，稅務(wù)部門在支持綠色發(fā)展中扮演重要角色。請(qǐng)結(jié)合實(shí)際，自選角度，寫一篇文章。（要求：觀點(diǎn)鮮明，邏輯嚴(yán)謹(jǐn)，800-1200字）答案：以稅收之力助推生態(tài)發(fā)展——大興安嶺稅務(wù)實(shí)踐探析稅收是國(guó)家治理的重要工具，在大興安嶺地區(qū)推動(dòng)“生態(tài)強(qiáng)區(qū)”戰(zhàn)略中，稅務(wù)部門需發(fā)揮政策引導(dǎo)、監(jiān)管護(hù)航的雙重作用。當(dāng)前，面對(duì)寒地生態(tài)脆弱的現(xiàn)實(shí)，如何平衡經(jīng)濟(jì)發(fā)展與環(huán)境保護(hù)，成為亟待破解的課題。一、稅收政策助力綠色轉(zhuǎn)型大興安嶺地區(qū)森林覆蓋率超80%，是國(guó)家重要的生態(tài)屏障。稅務(wù)部門可通過以下措施，激發(fā)企業(yè)綠色發(fā)展內(nèi)生動(dòng)力：1.精準(zhǔn)施策：對(duì)林下經(jīng)濟(jì)、綠色有機(jī)農(nóng)業(yè)等給予稅收減免，引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)向生態(tài)化、高附加值方向發(fā)展；2.創(chuàng)新監(jiān)管：建立“環(huán)保稅+資源稅”聯(lián)動(dòng)機(jī)制，對(duì)偷排污染、過度開發(fā)行為加大處罰力度。二、優(yōu)化服務(wù)提升企業(yè)獲得感部分企業(yè)因?qū)φ卟皇?，錯(cuò)失綠色轉(zhuǎn)型機(jī)遇。稅務(wù)部門應(yīng)：1.下沉服務(wù)：組建“生態(tài)稅務(wù)服務(wù)隊(duì)”，深入林區(qū)企業(yè)開展“政策大宣講”；2.技術(shù)賦能：利用大數(shù)據(jù)分析企業(yè)能耗、排放數(shù)據(jù)，推送個(gè)性化稅收提示。三、構(gòu)建長(zhǎng)效機(jī)制保障持續(xù)發(fā)展生態(tài)保護(hù)非一日之功，需稅收政策與地方治理協(xié)同發(fā)力：1.完善考核：將企業(yè)環(huán)保合規(guī)情況納入納稅信用評(píng)價(jià)，倒逼綠色生產(chǎn)；2.國(guó)際借鑒：學(xué)習(xí)挪威等北歐國(guó)家“生態(tài)稅制”，探索寒地碳匯交易稅收模式。結(jié)語稅收是國(guó)家治理的“工具箱”，在大興