稅法原理課件XX有限公司匯報(bào)人：XX目錄第一章稅法基本概念第二章稅法體系結(jié)構(gòu)第四章稅收征管程序第三章稅法主體與客體第六章稅法的國(guó)際比較第五章稅法的法律責(zé)任稅法基本概念第一章稅法定義與性質(zhì)強(qiáng)制性無(wú)償征收稅法性質(zhì)法律規(guī)定納稅義務(wù)稅法定義稅收原則稅收應(yīng)公平分配，確保納稅人按能力負(fù)擔(dān)相應(yīng)稅負(fù)。公平稅負(fù)稅收制度設(shè)計(jì)應(yīng)便于征收，減少成本，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效率。效率優(yōu)先稅收功能稅收是國(guó)家籌集財(cái)政收入的主要手段，用于滿足公共支出需要?；I集財(cái)政收入稅收通過(guò)調(diào)整稅率、稅基等，影響經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)健康發(fā)展。調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)稅法體系結(jié)構(gòu)第二章國(guó)家稅法體系含法律、法規(guī)、規(guī)章等稅法體系層級(jí)以憲法為指導(dǎo)，確立稅法地位憲法法律基礎(chǔ)地方稅法體系01稅權(quán)劃分明確中央與地方稅權(quán)界限02收入體系涵蓋地方稅種及共享稅分成03征管體系高效組織稅費(fèi)征收管理稅法體系的演變新中國(guó)成立后，逐步統(tǒng)一并簡(jiǎn)化稅制。初步建立階段1979年后全面改革，形成相對(duì)完整稅收法律體系。逐步完善階段稅法主體與客體第三章納稅人與扣繳義務(wù)人納稅人定義依法承擔(dān)納稅義務(wù)的個(gè)人或單位?？劾U義務(wù)人角色負(fù)責(zé)代扣代繳稅款，確保稅款及時(shí)上繳國(guó)庫(kù)的單位或個(gè)人。稅目與稅率稅目細(xì)化征稅對(duì)象，界定征稅范圍。稅目具體化稅率衡量稅負(fù)輕重，體現(xiàn)稅收政策。稅率核心要素稅收優(yōu)惠國(guó)家減輕或免除特定納稅人稅收負(fù)擔(dān)的措施稅收優(yōu)惠定義實(shí)現(xiàn)特定政治經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，調(diào)控經(jīng)濟(jì)運(yùn)行稅收優(yōu)惠目的稅收征管程序第四章稅收征收程序納稅人需完成稅務(wù)登記，并按期申報(bào)納稅信息。登記申報(bào)納稅人需依據(jù)稅法規(guī)定，按時(shí)足額繳納應(yīng)納稅款。稅款繳納稅務(wù)管理與監(jiān)督確保納稅人合法登記，便于稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握稅源信息。稅務(wù)登記管理監(jiān)督納稅人按時(shí)、準(zhǔn)確申報(bào)納稅，保障稅收及時(shí)入庫(kù)。納稅申報(bào)監(jiān)督納稅申報(bào)與繳納按期提交稅種報(bào)告納稅申報(bào)依法按時(shí)繳納稅款稅款繳納稅法的法律責(zé)任第五章稅務(wù)違法行為偷稅行為偽造賬簿少繳稅款抗稅行為暴力威脅拒不繳稅法律責(zé)任種類因違反稅法規(guī)定而受到的行政處罰。行政責(zé)任01對(duì)嚴(yán)重違反稅法、構(gòu)成犯罪的行為給予的刑事制裁。刑事責(zé)任02法律責(zé)任的追究對(duì)違法者采取罰款、稅收保全等措施。行政責(zé)任追究01對(duì)嚴(yán)重違法行為，依法追究刑事責(zé)任，如偷稅、抗稅等。刑事責(zé)任追究02稅法的國(guó)際比較第六章國(guó)際稅收原則對(duì)同一稅源不重復(fù)征稅單一課稅原則根據(jù)受益程度繳稅受益原則稅收不干擾市場(chǎng)運(yùn)行稅收中性原則國(guó)際稅收協(xié)定作用意義促進(jìn)國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作發(fā)展協(xié)定內(nèi)容各國(guó)簽訂避免雙重征稅0102跨國(guó)稅務(wù)管理不同國(guó)家稅法差異大，需遵循國(guó)際稅務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，確保合規(guī)。