2025國考通遼市稅務(wù)稽查崗位申論高頻考點及答案一、歸納概括類（共3題，每題15分）1.題目通遼市某稅務(wù)稽查部門在2024年開展了“規(guī)范稅務(wù)秩序，優(yōu)化營商環(huán)境”專項行動，收集到部分企業(yè)和社會反映的問題及建議。請根據(jù)材料，歸納整理當(dāng)前通遼市稅務(wù)稽查工作中存在的突出問題，并概括企業(yè)和社會的主要訴求。材料（1）某機械制造企業(yè)反映，稅務(wù)稽查程序不夠透明，部分稽查人員執(zhí)法態(tài)度生硬，導(dǎo)致企業(yè)配合度低。（2）一家小微企業(yè)主提出，現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策宣傳不到位，企業(yè)難以享受政策紅利。（3）稅務(wù)部門內(nèi)部報告顯示，部分稽查人員專業(yè)能力不足，對新興行業(yè)（如跨境電商）的稅收政策把握不準(zhǔn)。（4）當(dāng)?shù)匦袠I(yè)協(xié)會建議，稅務(wù)稽查應(yīng)加強與企業(yè)的溝通，避免“一刀切”式檢查，減少對企業(yè)經(jīng)營的影響。（5）部分群眾投訴稅務(wù)稽查“關(guān)系戶”現(xiàn)象，認為執(zhí)法存在選擇性。答案突出問題：1.稽查程序不透明：部分稽查人員執(zhí)法態(tài)度生硬，企業(yè)配合度低。2.政策宣傳不到位：稅收優(yōu)惠政策企業(yè)知曉率低，享受難度大。3.稽查人員專業(yè)能力不足：對新興行業(yè)稅收政策把握不準(zhǔn)。4.執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一：存在選擇性執(zhí)法和“關(guān)系戶”現(xiàn)象。主要訴求：1.提升稽查透明度：公開稽查流程，改善執(zhí)法態(tài)度。2.加強政策宣傳：通過多種渠道推送稅收優(yōu)惠政策。3.強化人員培訓(xùn)：提升稽查人員對新興行業(yè)的政策理解能力。4.規(guī)范執(zhí)法行為：杜絕選擇性執(zhí)法，確保公平公正。解析本題考查考生對材料的快速閱讀和歸納能力。突出問題需聚焦企業(yè)反映的共性問題和制度性缺陷，如程序透明度、政策宣傳、人員專業(yè)能力等；主要訴求則需從企業(yè)和社會角度提煉實際需求，如公開透明、政策支持、公平執(zhí)法等。答案需條理清晰，分點作答。2.題目通遼市稅務(wù)稽查部門在2024年對煤炭、農(nóng)產(chǎn)品等行業(yè)的稅務(wù)稽查中發(fā)現(xiàn)，部分企業(yè)存在虛開發(fā)票、偷稅漏稅等問題。請根據(jù)材料，概括虛開發(fā)票和偷稅漏稅的主要表現(xiàn)形式，并分析其背后的原因。材料（1）某煤炭企業(yè)通過虛開發(fā)票的方式，將部分收入轉(zhuǎn)移至外地空殼公司，逃避稅款。（2）一家農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)利用關(guān)聯(lián)交易，虛列成本，減少應(yīng)納稅額。（3）稅務(wù)部門調(diào)查發(fā)現(xiàn)，部分企業(yè)財務(wù)人員對稅收政策不熟悉，導(dǎo)致無意中觸犯稅法。（4）當(dāng)?shù)囟悇?wù)稽查報告指出，虛開發(fā)票和偷稅漏稅現(xiàn)象多發(fā)生在中小微企業(yè)，主要原因包括稅收負擔(dān)重、競爭壓力大。（5）行業(yè)協(xié)會建議，應(yīng)加強對企業(yè)的稅收培訓(xùn)，提高其合規(guī)意識。答案虛開發(fā)票的主要表現(xiàn)形式：1.將收入轉(zhuǎn)移至空殼公司，逃避稅款。2.利用關(guān)聯(lián)交易虛開發(fā)票，減少成本。3.通過偽造發(fā)票騙取稅收優(yōu)惠。偷稅漏稅的主要表現(xiàn)形式：1.虛列成本、隱瞞收入。2.利用稅收漏洞逃避納稅義務(wù)。3.未按規(guī)定申報納稅。原因分析：1.稅收負擔(dān)重：部分企業(yè)為降低成本，鋌而走險。2.政策不熟悉：財務(wù)人員對稅收政策理解不足。3.監(jiān)管力度不足：部分行業(yè)存在監(jiān)管盲區(qū)。4.競爭壓力大：中小微企業(yè)為求生存，采取偷稅手段。解析本題考查考生對問題的深度分析能力。虛開發(fā)票和偷稅漏稅的表現(xiàn)形式需結(jié)合材料具體案例提煉；原因分析則需從企業(yè)自身、政策監(jiān)管、行業(yè)特點等多角度展開。答案需邏輯嚴(yán)謹(jǐn)，避免泛泛而談。3.題目通遼市稅務(wù)稽查部門在2024年開展了“便民辦稅”專項活動，收集到部分企業(yè)和群眾的反饋意見。請根據(jù)材料，歸納整理企業(yè)在辦稅過程中遇到的主要問題，并提出改進建議。材料（1）某外貿(mào)企業(yè)反映，跨境稅收申報流程復(fù)雜，耗時較長。（2）一家餐飲企業(yè)提出，發(fā)票管理不夠便捷，紙質(zhì)發(fā)票易丟失。（3）稅務(wù)部門調(diào)查發(fā)現(xiàn)，部分企業(yè)因不熟悉電子稅務(wù)局操作，仍依賴線下辦理。（4）群眾投訴稅務(wù)服務(wù)窗口人手不足，排隊時間長。（5）行業(yè)協(xié)會建議，應(yīng)加強稅收政策宣傳，提高企業(yè)辦稅能力。答案主要問題：1.跨境申報流程復(fù)雜：外貿(mào)企業(yè)因申報流程繁瑣，耗時較長。2.發(fā)票管理不便：紙質(zhì)發(fā)票易丟失，電子發(fā)票使用率低。3.電子稅務(wù)局普及率低：部分企業(yè)因不熟悉操作，仍依賴線下辦稅。4.服務(wù)窗口人手不足：群眾排隊時間長，服務(wù)質(zhì)量受影響。改進建議：1.簡化跨境申報流程：優(yōu)化系統(tǒng)，減少企業(yè)負擔(dān)。2.推廣電子發(fā)票：提高電子發(fā)票使用率，避免紙質(zhì)發(fā)票丟失。3.加強電子稅務(wù)局培訓(xùn)：對企業(yè)財務(wù)人員進行操作指導(dǎo)。4.增加服務(wù)窗口：提高辦稅效率，縮短排隊時間。解析本題考查考生的問題歸納和對策提出能力。主要問題需結(jié)合企業(yè)實際困難提煉；改進建議則需針對問題提出具體可行的措施。答案需體現(xiàn)針對性和可操作性。二、提出對策類（共2題，每題20分）1.題目通遼市稅務(wù)稽查部門發(fā)現(xiàn)，部分新興行業(yè)（如直播電商、新能源）存在稅收征管難題。請根據(jù)材料，提出加強新興行業(yè)稅收征管的對策建議。材料（1）某直播電商企業(yè)反映，平臺抽成高，實際利潤難以準(zhǔn)確核算，導(dǎo)致納稅困難。（2）稅務(wù)部門調(diào)查發(fā)現(xiàn)，新能源行業(yè)稅收優(yōu)惠政策宣傳不足，企業(yè)享受率低。（3）部分直播電商企業(yè)利用“個人獨資企業(yè)”身份避稅，擾亂市場秩序。（4）行業(yè)協(xié)會建議，應(yīng)建立新興行業(yè)稅收征管協(xié)作機制，加強部門聯(lián)動。（5）專家指出，新興行業(yè)稅收征管需結(jié)合大數(shù)據(jù)技術(shù)，提高監(jiān)管效率。答案對策建議：1.完善稅收政策：針對直播電商、新能源等行業(yè)特點，制定專項稅收政策，明確利潤核算標(biāo)準(zhǔn)。2.加強政策宣傳：通過行業(yè)會議、線上平臺等方式，普及稅收優(yōu)惠政策，提高企業(yè)知曉率。3.建立協(xié)作機制：稅務(wù)、市場監(jiān)管等部門聯(lián)動，打擊虛假避稅行為，維護市場秩序。4.運用大數(shù)據(jù)技術(shù)：建立稅收征管大數(shù)據(jù)平臺，實時監(jiān)控企業(yè)納稅情況，提高監(jiān)管效率。5.加強稅務(wù)培訓(xùn)：提升稽查人員對新興行業(yè)稅收政策的理解能力，避免執(zhí)法漏洞。解析本題考查考生的政策分析和對策設(shè)計能力。對策需結(jié)合行業(yè)特點和政策要求，提出系統(tǒng)性解決方案；建議需兼顧監(jiān)管力度和企業(yè)負擔(dān)，避免一刀切。答案需體現(xiàn)創(chuàng)新性和實用性。2.題目通遼市稅務(wù)稽查部門在2024年發(fā)現(xiàn)，部分企業(yè)因稅收政策理解偏差，無意中觸犯稅法。請根據(jù)材料，提出提高企業(yè)稅收合規(guī)意識的措施。材料（1）某小微企業(yè)主表示，對稅收優(yōu)惠政策不了解，導(dǎo)致企業(yè)錯失政策紅利。（2）稅務(wù)部門調(diào)查發(fā)現(xiàn)，部分企業(yè)財務(wù)人員因?qū)I(yè)能力不足，未按規(guī)定申報納稅。（3）行業(yè)協(xié)會建議，應(yīng)通過“稅務(wù)課堂”等形式，對企業(yè)進行稅收培訓(xùn)。（4）專家指出，稅收合規(guī)意識需從企業(yè)內(nèi)部培養(yǎng)，建立長效機制。（5）部分企業(yè)反映，稅務(wù)稽查過于頻繁，影響正常經(jīng)營。答案措施建議：1.加強稅收政策宣傳：通過企業(yè)微信群、稅務(wù)公眾號等渠道，推送稅收優(yōu)惠政策，提高知曉率。2.開展稅收培訓(xùn)：定期舉辦“稅務(wù)課堂”，對企業(yè)財務(wù)人員進行政策解讀和實操指導(dǎo)。3.建立合規(guī)內(nèi)控制度：指導(dǎo)企業(yè)建立內(nèi)部稅收合規(guī)管理體系，提升財務(wù)人員專業(yè)能力。4.優(yōu)化稽查方式：減少不必要的稽查，采用風(fēng)險評估方式，提高稽查效率。5.引入第三方服務(wù)：鼓勵企業(yè)聘請稅務(wù)顧問，提高稅收合規(guī)水平。解析本題考查考生的政策推廣和意識提升能力。措施需結(jié)合企業(yè)實際需求，提出可操作性強的方案；建議需兼顧短期效果和長效機制，避免形式主義。答案需體現(xiàn)針對性和系統(tǒng)性。三、應(yīng)用文寫作類（共1題，25分）1.題目通遼市稅務(wù)稽查部門計劃開展“稅惠小微企業(yè)”專項行動，請撰寫一份專項行動方案（不超過500字）。答案通遼市“稅惠小微企業(yè)”專項行動方案一、背景為貫徹落實國家減稅降費政策，緩解小微企業(yè)經(jīng)營壓力，通遼市稅務(wù)稽查部門決定開展“稅惠小微企業(yè)”專項行動。二、目標(biāo)1.提高小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策知曉率。2.優(yōu)化辦稅流程，降低企業(yè)負擔(dān)。3.加強稅務(wù)稽查，打擊偷稅漏稅行為。三、措施1.政策宣傳：通過線上平臺、稅務(wù)窗口等渠道，推送減稅降費政策。2.優(yōu)化服務(wù)：推廣電子稅務(wù)局，簡化辦稅流程。3.精準(zhǔn)稽查：對偷稅漏稅行為重點打擊，維護市場公平。4.建立幫扶機制：對困難企業(yè)給予稅收輔導(dǎo)，避免無意違規(guī)。四、時間安排1.2025年3月—4月：政策宣傳階段。2.2025年5月—6月：辦稅優(yōu)化階段。3.2025年7月—8月：稽查打擊階段。五、預(yù)期成效通過專項行動，提升小微企業(yè)稅收合規(guī)水平，減輕企業(yè)負擔(dān)，優(yōu)化營商環(huán)境。解析本題考查考生的應(yīng)用文寫作能力。方案需結(jié)構(gòu)完整，包含背景、目標(biāo)、措施、時間安排和預(yù)期成效；語言需簡潔明了，符合稅務(wù)部門的工作要求。答案需體現(xiàn)針對性和可操作性。四、文章論述類（共1題，30分）1.題目近年來，通遼市稅務(wù)稽查工作面臨諸多挑戰(zhàn)，如新興行業(yè)稅收征管難、企業(yè)合規(guī)意識低等。請結(jié)合實際，談?wù)勅绾翁嵘悇?wù)稽查效能，優(yōu)化營商環(huán)境。答案提升稅務(wù)稽查效能，優(yōu)化營商環(huán)境的路徑思考稅務(wù)稽查是維護稅收秩序、優(yōu)化營商環(huán)境的重要手段。當(dāng)前，通遼市稅務(wù)稽查工作面臨新興行業(yè)稅收征管難、企業(yè)合規(guī)意識低等挑戰(zhàn)，亟需創(chuàng)新工作思路，提升稽查效能。一、完善政策體系，適應(yīng)新興行業(yè)需求直播電商、新能源等行業(yè)快速發(fā)展，傳統(tǒng)稅收政策難以覆蓋。稅務(wù)部門應(yīng)結(jié)合行業(yè)特點，制定專項稅收政策，明確利潤核算標(biāo)準(zhǔn)，避免企業(yè)因政策模糊而違規(guī)。同時，加強政策宣傳，通過行業(yè)會議、線上平臺等方式，提高企業(yè)知曉率，避免無意中觸犯稅法。二、優(yōu)化稽查方式，提高監(jiān)管效率傳統(tǒng)稽查方式耗時耗力，難以適應(yīng)新興行業(yè)快節(jié)奏特點。稅務(wù)部門應(yīng)引入大數(shù)據(jù)技術(shù)，建立稅收征管大數(shù)據(jù)平臺，實時監(jiān)控企業(yè)納稅情況，實現(xiàn)精準(zhǔn)稽查。同時，減少不必要的稽查，采用風(fēng)險評估方式，將資源集中于高風(fēng)險企業(yè)，提高稽查效率。三、加強培訓(xùn)指導(dǎo)，提升企業(yè)合規(guī)意識部分企業(yè)因稅收政策不熟悉而無意違規(guī)。稅務(wù)部門應(yīng)定期舉辦“稅務(wù)課堂”，對企業(yè)財務(wù)人員進行政策解讀和實操指導(dǎo)，幫助企業(yè)建立內(nèi)部稅收合規(guī)管理體系。同時，鼓勵企業(yè)聘請稅務(wù)顧問，提高稅收合規(guī)水平。四、建立協(xié)作機制，形成監(jiān)管合力稅務(wù)稽查工作涉及多部門協(xié)作。稅務(wù)部門應(yīng)與市場監(jiān)管、公安等部門建立聯(lián)動機制，打擊虛假避稅行為，維護市場秩序。同時，加強與行業(yè)協(xié)會的溝通，及時