2025年江蘇省事業(yè)單位招聘考試綜合類專業(yè)能力測(cè)試試卷（審計(jì)類）——審計(jì)報(bào)告分析與審計(jì)信息化考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______第一部分審計(jì)報(bào)告分析1.請(qǐng)簡(jiǎn)述審計(jì)報(bào)告標(biāo)題應(yīng)包含哪些核心要素，并說明其各自的意義。2.區(qū)分“持續(xù)經(jīng)營假設(shè)”在審計(jì)報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)段和非標(biāo)準(zhǔn)段（如強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段）中的披露方式及其目的。3.一份審計(jì)報(bào)告包含“與持續(xù)經(jīng)營相關(guān)的主要問題”段落，請(qǐng)分析該段落出現(xiàn)在審計(jì)報(bào)告中的位置及其原因。4.當(dāng)審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在可能產(chǎn)生重大錯(cuò)報(bào)但無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)出具何種類型的審計(jì)意見？請(qǐng)說明做出此判斷的理由。5.請(qǐng)解釋關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)（KAMs）的概念，并闡述其在審計(jì)報(bào)告中的披露要求及其對(duì)信息使用者決策的價(jià)值。6.審計(jì)報(bào)告的“段落”通常包括哪些類型？請(qǐng)選擇其中三種，分別說明其含義和出現(xiàn)在報(bào)告中的常見情境。7.假設(shè)某公司審計(jì)報(bào)告顯示存在“重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)”導(dǎo)致審計(jì)師出具了保留意見。請(qǐng)分析信息使用者（如投資者、銀行）在解讀此報(bào)告時(shí)應(yīng)特別關(guān)注哪些方面？8.審計(jì)報(bào)告附注是審計(jì)報(bào)告不可或缺的組成部分，請(qǐng)說明其對(duì)審計(jì)意見形成的重要作用。第二部分審計(jì)信息化9.請(qǐng)闡述在審計(jì)環(huán)境中，電子數(shù)據(jù)交換（EDI）系統(tǒng)的應(yīng)用及其對(duì)審計(jì)數(shù)據(jù)采集的影響。10.審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性分析程序時(shí)，可能利用到通用數(shù)據(jù)訪問（UDA）技術(shù)，請(qǐng)簡(jiǎn)述UDA的基本概念及其優(yōu)勢(shì)。11.在使用電子表格（如Excel）進(jìn)行審計(jì)數(shù)據(jù)分析時(shí)，請(qǐng)列舉至少三種可用于數(shù)據(jù)驗(yàn)證或識(shí)別異常值的高級(jí)功能或技巧。12.什么是持續(xù)審計(jì)？請(qǐng)簡(jiǎn)述其在現(xiàn)代審計(jì)中應(yīng)用的意義，并說明實(shí)施持續(xù)審計(jì)可能面臨的挑戰(zhàn)。13.審計(jì)信息系統(tǒng)一般控制（ITGC）中的“程序變更控制”主要包括哪些環(huán)節(jié)？請(qǐng)簡(jiǎn)述其目的。14.數(shù)據(jù)分析技術(shù)正在深刻改變審計(jì)工作，請(qǐng)?zhí)接懘髷?shù)據(jù)分析技術(shù)為審計(jì)帶來的機(jī)遇。15.在利用信息技術(shù)執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，審計(jì)師需要關(guān)注數(shù)據(jù)安全和隱私保護(hù)問題，請(qǐng)列舉至少兩項(xiàng)審計(jì)師應(yīng)遵循的原則。---試卷答案第一部分審計(jì)報(bào)告分析1.審計(jì)報(bào)告標(biāo)題通常包含：被審計(jì)單位的名稱和期間（例如，“XX公司2019年12月31日止年度財(cái)務(wù)報(bào)表”）。被審計(jì)單位名稱明確了審計(jì)對(duì)象，期間界定了審計(jì)范圍，使報(bào)告使用者能夠清晰識(shí)別報(bào)告所針對(duì)的財(cái)務(wù)信息。2.在標(biāo)準(zhǔn)段中，通常隱含接受持續(xù)經(jīng)營假設(shè)，除非存在重大疑慮。若在非標(biāo)準(zhǔn)段（如強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段或其他事項(xiàng)段）中披露與持續(xù)經(jīng)營相關(guān)的主要問題，是為了提醒使用者關(guān)注管理層對(duì)持續(xù)經(jīng)營能力的評(píng)估所面臨的挑戰(zhàn)或不確定性，但其本身并不直接構(gòu)成審計(jì)意見的類型。3.該段落通常出現(xiàn)在審計(jì)報(bào)告的非標(biāo)準(zhǔn)段，具體位置可能緊隨審計(jì)意見段之后或報(bào)告末尾。出現(xiàn)該段落的原因是，管理層在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)已評(píng)估并披露了持續(xù)經(jīng)營能力存在的重大不確定性，審計(jì)師需要對(duì)此進(jìn)行說明，以增強(qiáng)報(bào)告的透明度，幫助使用者理解相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。4.應(yīng)出具無法表示意見。判斷理由是，存在可能產(chǎn)生重大錯(cuò)報(bào)的審計(jì)范圍受到嚴(yán)重限制，且該限制是如此的重大，以至于審計(jì)師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體發(fā)表意見。5.關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)中識(shí)別出的，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)最為重要的那些事項(xiàng)。披露要求包括：描述事項(xiàng)、說明識(shí)別該事項(xiàng)的原因（與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相關(guān)）、評(píng)估該事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的影響。其對(duì)信息使用者有價(jià)值，因?yàn)樗峁┝岁P(guān)于審計(jì)工作重點(diǎn)和管理層應(yīng)對(duì)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)的深入了解。6.審計(jì)報(bào)告的“段落”通常包括：審計(jì)意見段、管理層聲明書（雖然有時(shí)單獨(dú)附置，但與報(bào)告關(guān)聯(lián)）、關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)段落、強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段、其他事項(xiàng)段、審計(jì)報(bào)告段落（針對(duì)特定審計(jì)事項(xiàng)的補(bǔ)充說明）。選擇一：審計(jì)意見段，表達(dá)審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體公允性的最終結(jié)論。選擇二：強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段，用于提醒使用者關(guān)注已在財(cái)務(wù)報(bào)表中恰當(dāng)列報(bào)或披露，但需要特別強(qiáng)調(diào)的重要事項(xiàng)。選擇三：其他事項(xiàng)段，用于溝通審計(jì)中遇到的、按照審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定未需在審計(jì)報(bào)告的其他段落中列報(bào)的其他事項(xiàng)。7.信息使用者應(yīng)特別關(guān)注：保留意見或無法表示意見的具體原因（即導(dǎo)致意見類型的原因段內(nèi)容），受影響財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的性質(zhì)、金額和影響范圍，以及可能存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)或?qū)Q策判斷的修正影響。8.附注提供了對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目細(xì)節(jié)的補(bǔ)充說明和詳細(xì)數(shù)據(jù)，是理解報(bào)表數(shù)字和評(píng)估其合理性的關(guān)鍵。審計(jì)師需要通過審核附注來獲取審計(jì)證據(jù)，判斷財(cái)務(wù)報(bào)表的披露是否充分、恰當(dāng)，以支持其形成的審計(jì)意見。第二部分審計(jì)信息化9.EDI系統(tǒng)通過電子形式自動(dòng)交換結(jié)構(gòu)化業(yè)務(wù)信息（如訂單、發(fā)票），減少了人工處理和紙質(zhì)文件的使用。其對(duì)審計(jì)數(shù)據(jù)采集的影響在于：提供了標(biāo)準(zhǔn)化、易于自動(dòng)獲取和處理的電子數(shù)據(jù)源，但也可能增加數(shù)據(jù)格式轉(zhuǎn)換或系統(tǒng)接口測(cè)試的復(fù)雜性。10.UDA（通用數(shù)據(jù)訪問）技術(shù)是指允許審計(jì)師訪問和查詢被審計(jì)單位不同信息系統(tǒng)（如ERP、CRM）中數(shù)據(jù)的工具或方法，通常提供統(tǒng)一的界面和數(shù)據(jù)處理能力。其優(yōu)勢(shì)在于能夠整合來自多個(gè)異構(gòu)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，便于進(jìn)行跨表、跨模塊的數(shù)據(jù)分析和關(guān)聯(lián)，提高數(shù)據(jù)獲取的效率和靈活性。11.Excel高級(jí)功能或技巧包括：使用數(shù)據(jù)透視表進(jìn)行多維數(shù)據(jù)分析，利用條件格式突出顯示特定數(shù)據(jù)條件（如異常值），運(yùn)用高級(jí)篩選或VLOOKUP/HLOOKUP函數(shù)進(jìn)行數(shù)據(jù)匹配和提取，使用宏或PowerQuery進(jìn)行自動(dòng)化數(shù)據(jù)處理任務(wù)。12.持續(xù)審計(jì)是指利用信息系統(tǒng)實(shí)時(shí)或近乎實(shí)時(shí)地監(jiān)控交易和業(yè)務(wù)流程，持續(xù)評(píng)估財(cái)務(wù)信息和運(yùn)營績(jī)效的審計(jì)方法。其意義在于提高審計(jì)的及時(shí)性、頻率和效率，能夠更快地識(shí)別和響應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)更有效的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。挑戰(zhàn)包括：需要被審計(jì)單位具備穩(wěn)定可靠的信息系統(tǒng)、需要審計(jì)師掌握數(shù)據(jù)分析技能、數(shù)據(jù)安全和隱私保護(hù)要求高。13.ITGC中的程序變更控制主要包括：變更請(qǐng)求的提交與評(píng)估、變更的批準(zhǔn)、變更的實(shí)施管理、變更的測(cè)試與驗(yàn)證、以及變更的文檔記錄。其目的是確保對(duì)信息系統(tǒng)的任何變更（如軟件更新、硬件添加、流程修改）都經(jīng)過適當(dāng)?shù)脑u(píng)估、授權(quán)和控制，防止未經(jīng)批準(zhǔn)或不當(dāng)?shù)淖兏绊懴到y(tǒng)的安全性、可靠性和數(shù)據(jù)完整性。14.大數(shù)據(jù)分析技術(shù)通過處理和分析海量、多維度的審計(jì)數(shù)據(jù)，能夠發(fā)現(xiàn)傳統(tǒng)方法難以察覺的復(fù)雜模式、異常交易和潛在風(fēng)險(xiǎn)。它為審計(jì)帶來的機(jī)遇包括：實(shí)現(xiàn)更深入的實(shí)質(zhì)性分析、提高審計(jì)覆蓋面、增強(qiáng)審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量和效率、推動(dòng)審計(jì)從抽