2025注冊會計(jì)師稅法題庫及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.契稅2.增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的是（）A.銷售農(nóng)機(jī)B.銷售天然氣C.銷售圖書D.銷售白酒3.消費(fèi)稅中，實(shí)行從量定額計(jì)征的是（）A.白酒B.啤酒C.高檔化妝品D.金銀首飾4.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.15%B.20%C.25%D.30%5.個人所得稅中，工資薪金所得適用的稅率形式是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率6.下列屬于資源稅征稅范圍的是（）A.人造石油B.洗煤C.固體鹽D.煤礦生產(chǎn)的天然氣7.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.不含增值稅的全部價款B.含增值稅的全部價款C.不含增值稅的價款減除相關(guān)費(fèi)用D.含增值稅的價款減除相關(guān)費(fèi)用8.土地增值稅實(shí)行的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率9.印花稅中，記載資金的賬簿適用的稅率是（）A.萬分之三B.萬分之五C.千分之一D.萬分之零點(diǎn)五10.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅B.增值稅、消費(fèi)稅C.增值稅、營業(yè)稅D.消費(fèi)稅、營業(yè)稅答案：1.B2.D3.B4.C5.B6.C7.A8.D9.B10.B多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅收特征的有（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性2.增值稅的視同銷售行為包括（）A.將貨物交付其他單位或者個人代銷B.銷售代銷貨物C.設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外D.將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目3.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)4.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）A.居民企業(yè)B.非居民企業(yè)C.個人獨(dú)資企業(yè)D.合伙企業(yè)5.個人所得稅的免稅項(xiàng)目有（）A.省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金B(yǎng).國債和國家發(fā)行的金融債券利息C.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼D.福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金6.資源稅的納稅義務(wù)人包括（）A.在中國境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品的單位和個人B.在中國境內(nèi)生產(chǎn)鹽的單位和個人C.進(jìn)口應(yīng)稅礦產(chǎn)品的單位和個人D.出口應(yīng)稅礦產(chǎn)品的單位和個人7.車輛購置稅的免稅情形有（）A.外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其外交人員自用的車輛B.中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊(duì)列入軍隊(duì)武器裝備訂貨計(jì)劃中的車輛C.設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛D.購置的新能源汽車8.土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括（）A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金9.印花稅的納稅方法有（）A.自行貼花B.匯貼或匯繳C.委托代征D.代扣代繳10.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.AB5.ABCD6.AB7.ABCD8.ABCD9.ABC10.ABD判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家取得財(cái)政收入唯一形式。（）2.增值稅小規(guī)模納稅人一律不得自行開具增值稅專用發(fā)票。（）3.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征稅。（）4.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于會計(jì)利潤。（）5.個人所得稅中勞務(wù)報(bào)酬所得屬于綜合所得。（）6.資源稅對所有資源都征稅。（）7.車輛購置稅實(shí)行一次征收制度。（）8.土地增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入。（）9.印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)在書立或領(lǐng)受時貼花。（）10.城市維護(hù)建設(shè)稅按納稅人所在地不同設(shè)置不同稅率。（）答案：1.×2.×3.×4.×5.√6.×7.√8.√9.√10.√簡答題（總4題，每題5分）1.簡述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。答：銷售貨物為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。2.簡述企業(yè)所得稅的不征稅收入。答：財(cái)政撥款；依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。3.簡述個人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。答：包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。4.簡述印花稅的稅率形式。答：比例稅率和定額稅率。討論題（總4題，每題5分）1.如何理解稅收的調(diào)節(jié)作用？答：通過稅率調(diào)整等影響企業(yè)和個人經(jīng)濟(jì)活動，引導(dǎo)資源合理配置，促進(jìn)公平競爭，調(diào)節(jié)收入分配差距，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)社會協(xié)調(diào)發(fā)展。2.談?wù)勗鲋刀愞D(zhuǎn)型對企業(yè)的影響。答：降低企業(yè)稅負(fù)，增加企業(yè)現(xiàn)金流，促進(jìn)企業(yè)設(shè)備更新和技術(shù)改造，提高企業(yè)競爭力。3.怎樣