數(shù)字化企業(yè)內部控制

引言主講人：PowerPointdesign2025課程須知教學內容：企業(yè)內部控制基本規(guī)范+應用指引（9）項+可視化風險評估預警+自我評價教學方法：案例導入、理論講解、互動討論、習題鞏固、實踐領會（平臺操作）

新教材+新平臺

雙劍合璧過程考核4件事

100%1.小組作業(yè)

公司企業(yè)內控環(huán)境匯報20%

（視頻上交）2.課堂互動和習題完成20%3.期末考察

50%4.考勤10%問題1：你是否接觸過企業(yè)內部控制相關知識？

問題2：企業(yè)內部控制的前生今世?

問題3：為什么要學習企業(yè)內部控制？

如何學習企業(yè)內部控制？學什么？問題1：你是否接觸過企業(yè)內部控制相關知識？五原則內部控制原則

大中型企業(yè)

1.適應性；

2.成本效益。

（本處1-2為共有）小企業(yè)

1.全面性；

2.重要性；

3.制衡性。1.風險導向；

2.實質重于形式。內部控制措施和方法

企業(yè)內部控制措施1.不相容職務（崗位）分離；

2.授權審批（內部授權審批）；

3.會計系統(tǒng)控制（會計）；

4.財產保護；

5.預算（本處1-5為共有）。行政事業(yè)單位內部控制方法1.運營分析；

2.績效考評。1.歸口管理；

2.單據(jù)控制；

3.信息內部公開。【注意】不相容職務主要包括：1.業(yè)務經辦與授權批準、會計記錄、稽核檢查、授權批準與監(jiān)督檢查等；2.會計記錄與財產保管。討論以下圖片中有何風險？你認為如何防范這些風險？還有哪些可能看不到的風險？碧桂園90后出納被抓！案例討論/s/YGYZ1kbtxfLr23TYbJF8dA問題2：企業(yè)內部控制的前生今世？2000年，安然公司位列世界500強第7位，曾一度是全球最大的能源交易商，對于這樣一個巨無霸企業(yè)，突然在2001年宣布破產，讓所有人始料未及。安然破產前的資產規(guī)模為498億美元，成為美國歷史上最大的破產案，被稱為美國商界的911事件。安然公司為什么會破產？盲目擴大規(guī)模，公司采取控股50%的方式控股了3000多家子公司多元化的經營涉略自己不熟悉的領域資金籌集搞巨額舉債，大規(guī)模抵押套現(xiàn)財務報告弄虛作假，隱瞞債務，虛報盈利人力資源政策上采用高管股權激勵機制財務報告造假東窗事發(fā)，骨牌效應導致破產借債投資企業(yè)戰(zhàn)略有問題股權激勵財務造假

人力資源有問題資金活動有問題

企業(yè)內部控制出了問題！安然公司宣布破產后公司股價下跌75%，成為美國股市單日下跌之最。每股股價從90多美元跌至不到1美元。中介機構世界五大會計公司之一的安達信因連帶責任，導致破產。投資者在美國股市投資資產縮水2.5億美元，相當于美國當年GDP的1/4。美國的教師、消防員、政府雇員的退休金基金縮水10億美元。安然公司CEO斯基林被判刑24年。標志性事件結果：2002年7月30日，美國布什政府頒布《薩班斯奧克斯利》（SOX）法案,亂世用重典,要求強化內部控制,保護資本市場健康發(fā)展。內部控制制度出臺歷史沿革：國外內部控制制度出臺歷史沿革：國內2008年5月22日，五部委聯(lián)合發(fā)布《企業(yè)內部控制基本規(guī)范,從2009年7月1日起開始陸續(xù)執(zhí)行。五部委：財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會2010年4月26日五部委聯(lián)合發(fā)布《企業(yè)內部控制應用指引》,從2011年1月1日起開始執(zhí)行。執(zhí)行時間執(zhí)行范圍2011年1月1日境內外同時上市的公司2012年1月1日上證交易所、深證交易所主板上市的公司擇 機中小板和創(chuàng)業(yè)板上市的公司隨 時鼓勵非上市的大中型企業(yè)執(zhí)行企業(yè)內部控制規(guī)范執(zhí)行時間規(guī)定

企業(yè)內部控制標準體系的構成企業(yè)內部控制基本規(guī)范企業(yè)內部控制應用指引組織架構發(fā)展戰(zhàn)略人力資源社會責任企業(yè)文化資金活動采購業(yè)務資產管理銷售業(yè)務研究與開發(fā)工程項目擔保業(yè)務業(yè)務外包財務報告全面預算合同管理內部信息傳遞信息系統(tǒng)企業(yè)內部控制審計指引企業(yè)內部控制評價指引內部環(huán)境類控制活動類控制手段類

企業(yè)內部控制基本規(guī)范的內容—7章50條第七章：附則48-50條第一章—總則1-10條第二章：內部環(huán)境—基礎第三章：風險評估—依據(jù)第四章：控制活動—手段第五章：信息與溝通—條件第六章：內部監(jiān)督—保證問題3：為什么要學習企業(yè)內部控制？企業(yè)內部控制：一個簡單的解釋企業(yè)存在的目的就是賺錢，但是賺錢與風險并存。內部控制與風險管理密不可分。風險管理是內部控制的核心，也是內部控制的目標，內部控制是管理風險的一種手段。因此在理解內部控制之前，首先要弄清楚企業(yè)有哪些風險，哪些是可以通過內部控制防范的，哪些是通過其他手段防范的。企業(yè)內部控制：一個通俗的解釋法律法規(guī)，使之不敢職業(yè)道德，使之不愿內部控制，使之不能企業(yè)內部控制與風險管理的區(qū)別風險分類的方式有很多，跟內部控制聯(lián)系在一起，可以把風險分為兩大類：可控風險與不可控風險。不可控風險主要包括政策變更、自然災害、宏觀經濟變化等?？煽仫L險主要包括企業(yè)運營層面的風險。內部控制一般來講控制的是可控的風險，即運營層面的風險。企業(yè)全面風險管理講的是針對所有風險的管理，而內部控制講的是針對可控風險的管理，這是內部控制與風險管理的區(qū)別和聯(lián)系。扇貝寶寶跑了？

從內部控制失效角度看獐子島案例獐子島集團股份有限公司（ZONECO）始創(chuàng)于1958年，曾先后被譽為“黃海深處的一面紅旗”、“海上大寨”、“黃海明珠”、“海底銀行”、“海上藍籌”。歷經半個世紀的發(fā)展，現(xiàn)已成為在海洋生物技術支撐下，以海珍品種業(yè)、海水增養(yǎng)殖、海洋食品為主業(yè)，集冷鏈物流、海洋休閑、漁業(yè)裝備等相關多元產業(yè)為一體的綜合型海洋企業(yè)。集團公司注冊資本7.1億元，資產總額45億元，現(xiàn)有員工4000余人，旗下設立分公司、全資子公司和控股、參股中外合資公司40余家，2006年在深圳證券交易所掛牌上市（股票代碼002069）。扇貝寶寶跑了？

從內部控制失效角度看獐子島案例獐子島2018年1月30日晚發(fā)布《2017年度業(yè)績預告修正公告》，公司正在進行底播蝦夷扇貝的年末存量盤點,發(fā)現(xiàn)部分海域的底播蝦夷扇貝存貨異常，可能對部分海域的底播蝦夷扇貝存貨計提跌價準備或核銷處理，相關金額將全部計入2017年度，