2025年會計學(xué)專升本稅務(wù)籌劃試卷（含答案）考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。在每小題列出的四個選項中，只有一個是符合題目要求的，請將正確選項字母填在題后的括號內(nèi)。）1.稅務(wù)籌劃的核心目標是（）。A.減少稅負B.避免稅收C.最大化利潤D.嚴格遵守稅法2.下列各項中，屬于稅務(wù)籌劃技術(shù)的是（）。A.利用稅收優(yōu)惠政策B.轉(zhuǎn)移定價C.逃稅D.偷稅3.稅收執(zhí)法的“權(quán)責(zé)統(tǒng)一”原則要求（）。A.稅收機關(guān)依法征稅，納稅人依法納稅B.稅收機關(guān)有權(quán)決定稅種和稅率C.稅收執(zhí)法者對其執(zhí)法行為負責(zé)D.納稅人有權(quán)要求減免稅4.增值稅納稅人按照銷售額和規(guī)定的稅率計算并向購買方收取的增值稅額，為（）。A.增值稅應(yīng)納稅額B.增值稅銷項稅額C.增值稅進項稅額D.增值稅留抵稅額5.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利，按照規(guī)定應(yīng)視同銷售計算繳納增值稅。這里的“視同銷售”體現(xiàn)了增值稅的（）原則。A.稅收公平B.稅收中性C.課稅對象D.課稅依據(jù)6.企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。判斷企業(yè)是否為居民企業(yè)的標準是（）。A.注冊資本B.實際控制人C.管理機構(gòu)所在地D.營業(yè)收入7.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項目中，屬于不征稅收入的是（）。A.財政撥款B.企業(yè)經(jīng)營收入C.國債利息收入D.接受捐贈的資產(chǎn)8.企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊方法，應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的（）選擇。A.經(jīng)濟用途B.使用方式C.使用壽命D.獲利能力9.個人所得稅的應(yīng)納稅所得額，是指納稅人的（）。A.全部收入B.稅法規(guī)定的收入減除相關(guān)法定扣除后的余額C.稅法規(guī)定的收入D.稅法規(guī)定的收入加上其他所得10.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的說法，正確的是（）。A.子女教育支出只能由父母一方扣除B.繼續(xù)教育支出在入學(xué)的次月可以開始扣除C.大病醫(yī)療支出必須達到一定比例才可以扣除D.住房貸款利息支出只能由貸款人扣除二、多項選擇題（本大題共5小題，每小題2分，共10分。在每小題列出的五個選項中，至少有兩個是符合題目要求的，請將正確選項字母填在題后的括號內(nèi)。多選、少選或錯選均不得分。）11.稅務(wù)籌劃具有以下哪些特征？（）A.合法性B.效益性C.風(fēng)險性D.被動性E.策略性12.下列各項中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于對外捐贈B.將委托加工收回的貨物用于集體福利C.將自產(chǎn)貨物作為投資提供給其他單位D.將自產(chǎn)貨物分配給股東E.將自產(chǎn)貨物用于本企業(yè)建造廠房13.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策主要包括（）。A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠C.加快折舊稅收優(yōu)惠D.研發(fā)費用加計扣除稅收優(yōu)惠E.資源綜合利用稅收優(yōu)惠14.影響企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的項目包括（）。A.收入總額B.財務(wù)費用C.管理費用D.營業(yè)外收入E.加計扣除金額15.個人所得稅的專項附加扣除項目包括（）。A.子女教育支出B.繼續(xù)教育支出C.贍養(yǎng)老人支出D.住房貸款利息支出E.住房租金支出三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷下列說法的正誤，正確的填“√”，錯誤的填“×”。）16.稅務(wù)籌劃是納稅人利用稅法的優(yōu)惠和缺陷，進行的事前規(guī)劃和安排，以減輕稅負的過程。（）17.增值稅的基本稅率通常適用于銷售或進口的一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅行為。（）18.企業(yè)所得稅的稅率分為比例稅率和累進稅率兩種。（）19.納稅人之間的業(yè)務(wù)往來，可以隨意進行轉(zhuǎn)移定價，以實現(xiàn)稅負的轉(zhuǎn)移。（）20.個人所得稅的應(yīng)納稅所得額是納稅人的全部收入減去基本減除費用后的余額。（）21.稅收征收管理法規(guī)定了稅款征收、稅務(wù)檢查、稅務(wù)行政復(fù)議和訴訟等程序。（）22.稅務(wù)籌劃的風(fēng)險主要包括經(jīng)營風(fēng)險、法律風(fēng)險和稅務(wù)風(fēng)險。（）23.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）24.納稅人享受稅收優(yōu)惠，應(yīng)當(dāng)自行申報，并按照規(guī)定進行備案或報送資料。（）25.個人的工資薪金所得，屬于個人所得稅的綜合所得，適用累進稅率。（）四、簡答題（本大題共3小題，每小題5分，共15分。）26.簡述稅務(wù)籌劃與逃稅、避稅的區(qū)別。27.簡述增值稅一般計稅方法和簡易計稅方法的主要區(qū)別。28.簡述企業(yè)進行固定資產(chǎn)稅務(wù)籌劃的主要方法有哪些。五、計算題（本大題共2小題，每小題6分，共12分。）29.某增值稅一般納稅人銷售一批貨物，不含稅銷售額為100萬元，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)當(dāng)期進項稅額為15萬元，其中包含購進免稅農(nóng)產(chǎn)品已認證抵扣的進項稅額1萬元。請計算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅額。30.某居民企業(yè)2025年度實現(xiàn)營業(yè)收入200萬元，營業(yè)成本100萬元，管理費用20萬元，銷售費用30萬元，財務(wù)費用10萬元，營業(yè)外收入5萬元，營業(yè)外支出3萬元。該企業(yè)2025年度發(fā)生研發(fā)費用15萬元，已享受研發(fā)費用加計扣除75%的稅收優(yōu)惠。企業(yè)所得稅稅率為25%。請計算該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。六、綜合分析題（本大題共1小題，共13分。）31.A公司是一家生產(chǎn)型居民企業(yè)，2025年度計劃進行一項設(shè)備投資，預(yù)計投資額為100萬元，使用壽命為5年，預(yù)計凈殘值為10萬元。該設(shè)備購置后可用于生產(chǎn)兩種產(chǎn)品，產(chǎn)品甲和產(chǎn)品乙。公司管理層正在考慮兩種方案：*方案一：采用直線法計提折舊，預(yù)計年銷售收入分別為200萬元和150萬元，年銷售成本分別為120萬元和90萬元，年其他費用均為20萬元。*方案二：采用加速折舊法計提折舊（年數(shù)總和法），預(yù)計年銷售收入分別為180萬元和160萬元，年銷售成本分別為130萬元和95萬元，年其他費用均為25萬元。假設(shè)不考慮其他因素，企業(yè)所得稅稅率為25%，請對A公司兩種方案進行稅務(wù)籌劃分析，并說明選擇哪種方案更優(yōu)。---試卷答案一、單項選擇題1.A解析：稅務(wù)籌劃的核心目標是減輕稅負，提高經(jīng)濟效益。2.A解析：稅務(wù)籌劃技術(shù)是指利用稅法規(guī)定進行稅負優(yōu)化，逃稅、偷稅是違法行為。3.C解析：權(quán)責(zé)統(tǒng)一原則要求稅收執(zhí)法者對其行為負責(zé)，確保執(zhí)法公正。4.B解析：銷項稅額是指納稅人向購買方收取的增值稅額。5.D解析：視同銷售是增值稅對某些非銷售行為按銷售處理，體現(xiàn)了課稅依據(jù)的原則。6.C解析：居民企業(yè)是指實際管理機構(gòu)所在地的企業(yè)。7.C解析：國債利息收入屬于不征稅收入。8.C解析：折舊方法應(yīng)與固定資產(chǎn)的使用壽命相匹配。9.B解析：應(yīng)納稅所得額是收入減除法定扣除后的余額。10.D解析：住房貸款利息支出可以由貸款人扣除。二、多項選擇題11.ABCE解析：稅務(wù)籌劃具有合法性、效益性、風(fēng)險性和策略性。12.ABCD解析：視同銷售包括用于集體福利、投資、分配、贈送等。E屬于自用行為。13.ABCDE解析：這些都是企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。14.ABCDE解析：這些項目都會影響應(yīng)納稅所得額。15.ABCDE解析：這些都是個人所得稅的專項附加扣除項目。三、判斷題16.√17.√18.×解析：轉(zhuǎn)移定價需要符合獨立交易原則，不能隨意進行。19.×解析：轉(zhuǎn)移定價需要符合獨立交易原則，否則可能面臨稅務(wù)風(fēng)險。20.×解析：應(yīng)納稅所得額是收入減除基本減除費用、專項扣除等項目后的余額。21.√22.√23.√24.√25.√四、簡答題26.稅務(wù)籌劃是指在法律允許的范圍內(nèi)，通過對經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒拥氖孪然I劃和安排，盡可能地獲得稅收優(yōu)惠，以減輕稅負的活動。逃稅是指納稅人故意違反稅法規(guī)定，采取欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為，是違法行為。避稅是指納稅人利用稅法漏洞或不完善之處，進行非違法的安排以減少納稅負擔(dān)，但可能與稅法立法精神相悖。27.增值稅一般計稅方法是指納稅人按照銷售額和規(guī)定的稅率計算銷項稅額，然后減去進項稅額，得出應(yīng)納稅額。簡易計稅方法是指納稅人按照銷售額乘以一個簡易計稅率計算應(yīng)納稅額，進項稅額不得抵扣。一般計稅方法適用于規(guī)模較大、會計核算健全的企業(yè)，簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人或符合條件的一般納稅人。28.企業(yè)進行固定資產(chǎn)稅務(wù)籌劃的主要方法包括：選擇合適的折舊方法（如加速折舊法），以在前期減少應(yīng)納稅所得額；利用稅收優(yōu)惠政策（如固定資產(chǎn)加速折舊、稅收遞延等）；合理確定固定資產(chǎn)的使用壽命和殘值，以影響折舊金額。五、計算題29.應(yīng)納增值稅=銷項稅額-進項稅額=100*13%-(15-1)=13-14=-1萬元解析：由于進項稅額大于銷項稅額，當(dāng)期無需繳納增值稅，且有1萬元的留抵稅額。30.應(yīng)納稅所得額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-管理費用-銷售費用-財務(wù)費用+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出-研發(fā)費用加計扣除=200-100-20-30-10+5-3-15*75%=27-11.25=15.75萬元應(yīng)納企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額*稅率=15.75*25%=3.9375萬元解析：計算應(yīng)納稅所得額時，需要扣除各項成本費用和營業(yè)外支出，并扣除享受加計扣除的研發(fā)費用。六、綜合分析題方案一：年折舊額=(100-10)/5=18萬元年應(yīng)納稅所得額=(200-120-18-20)+(150-90-18-20)=32+2=34萬元年應(yīng)納企業(yè)所得稅=34*25%=8.5萬元5年應(yīng)納企業(yè)所得稅總額=8.5*5=42.5萬元方案二：年折舊額（年數(shù)總和法）：第1年：(100-10)*5/15=30萬元第2年：(100-10)*4/15=24萬元第3年：(100-10)*3/15=18萬元第4年：(100-10)*2/15=12萬元第5年：(100-10)*1/15=6萬元年應(yīng)納稅所得額：第1年：(180-130-30-25)+(160-95-30-25)=15+10=25萬元第2年：(180-130-24-25)+(160-95-24-25)=1+16=17萬元第3年：(180-130-18-25)+(160-95-18-25)=7+22=29萬元第4年：(180-130-12-25)+(160-95-12-25)=13+28=41萬元第5年：(180-130-6-25)+(160-95-6-25)=19+34=53萬元5年應(yīng)納企業(yè)所得稅總額：第1年：2