2025年財政學專升本歷年真題試卷（含答案）考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、名詞解釋（每小題3分，共15分）1.財政職能2.稅收3.政府預(yù)算4.財政政策5.國債二、簡答題（每小題5分，共25分）1.簡述財政分配的原則。2.簡述稅收的基本特征。3.簡述購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出的主要區(qū)別。4.簡述財政政策的主要工具。5.簡述國債的積極作用。三、論述題（每小題10分，共20分）1.試述國家治理與財政改革的關(guān)系。2.結(jié)合當前經(jīng)濟形勢，論述財政政策在促進經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展中的作用。四、計算題（共10分）某企業(yè)為一般納稅人，2024年取得銷售收入500萬元（不含稅），發(fā)生符合規(guī)定的進項增值稅額60萬元。該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%。請計算該企業(yè)2024年應(yīng)繳納的增值稅額。（假設(shè)無其他應(yīng)稅行為和免稅項目）試卷答案一、名詞解釋1.財政職能：指國家財政在經(jīng)濟社會活動中所具有的功能和作用。主要包括資源配置職能、收入分配職能和經(jīng)濟穩(wěn)定職能。解析：財政職能是財政學的基礎(chǔ)概念，需掌握其核心內(nèi)涵和三大主要功能。2.稅收：指國家為了實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法向納稅人強制征收的財政收入。稅收具有強制性、無償性和固定性三個基本特征。解析：稅收是財政收入的主要來源，其定義和基本特征是必考知識點。3.政府預(yù)算：指國家計劃年度內(nèi)的財政收支計劃，是政府組織和分配財政資金、履行職能的法定依據(jù)和工具。政府預(yù)算是財政政策的主要體現(xiàn)形式。解析：政府預(yù)算是財政活動的中心環(huán)節(jié)，理解其概念、性質(zhì)和作用至關(guān)重要。4.財政政策：指國家根據(jù)一定時期的經(jīng)濟社會目標，運用各種財政手段（如稅收、支出、預(yù)算等）調(diào)節(jié)經(jīng)濟運行的指導思想、措施和方略。解析：財政政策是宏觀調(diào)控的重要手段，需掌握其定義、目標、工具和類型。5.國債：指國家為了彌補財政赤字、籌集建設(shè)資金等目的，依照法定程序發(fā)行的、承諾在一定時期內(nèi)還本付息的一種債務(wù)憑證。解析：國債是國家信用的主要形式，理解其概念、分類、作用和風險是關(guān)鍵。二、簡答題1.財政分配的原則：主要包括：公平原則、效率原則、經(jīng)濟穩(wěn)定與增長原則、可持續(xù)發(fā)展原則。解析：財政分配原則是財政工作的基本準則，需簡述其主要內(nèi)容及其內(nèi)涵。2.稅收的基本特征：稅收的三個基本特征是：強制性（國家憑借政治權(quán)力強制征稅）、無償性（國家征稅后無需向納稅人償還）和固定性（征稅對象、稅率等由法律規(guī)定，相對穩(wěn)定）。解析：稅收三特征是區(qū)分稅收與其他財政收入形式的核心標志，必須準確記憶。3.購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出的主要區(qū)別：購買性支出是政府購買商品和服務(wù)的支出，體現(xiàn)政府與微觀經(jīng)濟主體之間的交換關(guān)系，直接影響社會總需求；轉(zhuǎn)移性支出是政府單方面轉(zhuǎn)移資金的支出，如社會保障支出，不體現(xiàn)直接的交換關(guān)系，間接影響社會總需求。解析：掌握兩者在性質(zhì)、經(jīng)濟影響和資金流向上的根本區(qū)別是答題關(guān)鍵。4.財政政策的主要工具：財政政策的主要工具包括：政府支出（增加或減少購買性支出、轉(zhuǎn)移性支出）、政府稅收（調(diào)整稅率、稅基）、政府投資、財政補貼、預(yù)算平衡政策（如預(yù)算赤字、預(yù)算盈余、預(yù)算平衡）等。解析：財政政策工具是實施財政政策的具體手段，需列舉主要的工具并了解其作用方向。5.國債的積極作用：國債的積極作用主要包括：彌補財政赤字、籌集建設(shè)資金、調(diào)節(jié)經(jīng)濟運行（如作為貨幣政策工具）、提供流動性、促進金融市場發(fā)展等。解析：國債作用是多方面的，需從財政、經(jīng)濟和金融等角度進行闡述。三、論述題1.試述國家治理與財政改革的關(guān)系：國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化對財政改革提出了更高要求。有效的國家治理需要現(xiàn)代化的財政體系提供支撐。財政改革是國家治理改革的重要組成部分，通過優(yōu)化財政收支結(jié)構(gòu)、完善預(yù)算管理制度、深化稅收改革、加強財政監(jiān)督等方式，可以提升國家治理效能。反過來，國家治理體系的完善也為財政改革提供了制度保障和方向指引，推動財政更好地服務(wù)于國家治理目標。財政改革的目標是構(gòu)建科學、規(guī)范、高效的現(xiàn)代財政制度，為國家治理提供堅實的物質(zhì)基礎(chǔ)和制度保障。解析：此題需從相互依存、相互促進的角度展開論述，闡明財政改革在國家治理現(xiàn)代化進程中的基礎(chǔ)性、保障性作用，并結(jié)合財政改革的具體內(nèi)容（如預(yù)算改革、稅收改革等）進行分析。2.結(jié)合當前經(jīng)濟形勢，論述財政政策在促進經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展中的作用：當前經(jīng)濟形勢下，財政政策在促進經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展中發(fā)揮著關(guān)鍵作用。首先，通過積極的財政政策（如增加政府支出、減稅降費），可以擴大社會總需求，彌補市場需求的不足，穩(wěn)定經(jīng)濟增長，尤其是在經(jīng)濟下行壓力較大時。其次，財政政策可以優(yōu)化資源配置，通過增加對基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、科技創(chuàng)新、綠色發(fā)展等領(lǐng)域的投入，推動經(jīng)濟結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級。再次，財政政策有助于調(diào)節(jié)收入分配，縮小貧富差距，促進社會公平，增強消費能力，為經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展奠定社會基礎(chǔ)。此外，穩(wěn)健的財政政策有助于控制通貨膨脹，保持物價穩(wěn)定。最后，財政政策與貨幣政策協(xié)調(diào)配合，可以更有效地應(yīng)對各種經(jīng)濟風險和挑戰(zhàn)，維護宏觀經(jīng)濟穩(wěn)定。解析：此題需結(jié)合當前可能的經(jīng)濟形勢（如需求不足、結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型、通脹壓力等），具體分析財政政策（區(qū)分擴張性或緊縮性）在穩(wěn)定增長、調(diào)節(jié)結(jié)構(gòu)、促進就業(yè)、實現(xiàn)包容性增長等方面的作用機制和實現(xiàn)方式。四、計算題1.計算過程：*銷項增值稅額=銷售收入×稅率=500萬元×13%=65萬元。*應(yīng)納增值稅額=銷項增值稅額-進項增值稅額=65萬元-60萬元=5萬元。