2025年稅務(wù)專碩專升本沖刺押題試卷（含答案）考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。在每小題列出的四個選項中，只有一項是最符合題目要求的，請將正確選項字母填在題后的括號內(nèi)。）1.下列經(jīng)濟活動中，不屬于微觀經(jīng)濟學(xué)研究范疇的是（）。A.某企業(yè)的成本決策B.國民經(jīng)濟總量的變化C.消費者購買行為的選擇D.市場競爭程度的分析2.企業(yè)將采購的原材料計入存貨，在會計核算上通常作出的分錄是（）。A.借記“管理費用”，貸記“原材料”B.借記“生產(chǎn)成本”，貸記“原材料”C.借記“應(yīng)付賬款”，貸記“原材料”D.借記“營業(yè)外收入”，貸記“原材料”3.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，下列項目中，可以作為企業(yè)稅前扣除費用的是（）。A.投資者個人的工資支出B.用于關(guān)聯(lián)方捐贈的支出C.超過規(guī)定標準的業(yè)務(wù)招待費D.符合條件的廣告費支出4.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個人所得稅D.土地增值稅5.企業(yè)銷售產(chǎn)品時代收的增值稅，在會計處理上應(yīng)記入（）科目。A.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）B.應(yīng)交稅費——未交增值稅C.預(yù)收賬款D.應(yīng)付賬款6.我國現(xiàn)行的個人所得稅，對居民個人取得的工資、薪金所得，適用的稅率形式是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.累進稅率D.定額稅率7.根據(jù)我國《稅收征管法》，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)采取的稅款征收方式不包括（）。A.查賬征收B.查定征收C.查驗征收D.估算征收8.政府通過增加公共支出、減少稅收來刺激經(jīng)濟，這種政策工具屬于（）。A.貨幣政策B.財政政策C.收入政策D.產(chǎn)業(yè)政策9.下列關(guān)于會計要素的表述中，正確的是（）。A.資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益+收入-費用B.資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益C.利潤=收入-費用D.費用=資產(chǎn)-負債10.企業(yè)在資產(chǎn)負債表中，將“應(yīng)收賬款”項目填列金額時，應(yīng)依據(jù)的會計科目是（）。A.“應(yīng)收賬款”總賬科目余額B.“應(yīng)收賬款”明細科目借方余額合計C.“應(yīng)收賬款”明細科目貸方余額合計D.“應(yīng)收賬款”總賬科目余額減去“壞賬準備”科目貸方余額后的凈額二、多項選擇題（本大題共5小題，每小題2分，共10分。在每小題列出的五個選項中，有多項是符合題目要求的。請將正確選項字母填在題后的括號內(nèi)。多選、少選或錯選均不得分。）11.下列關(guān)于稅收的特征表述正確的有（）。A.強制性B.無償性C.靈活性D.固定性E.無償性與固定性的統(tǒng)一12.構(gòu)成企業(yè)利潤總額的項目包括（）。A.營業(yè)外收入B.主營業(yè)務(wù)收入C.營業(yè)外支出D.主營業(yè)務(wù)成本E.稅金及附加13.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》，下列貨物銷售中，應(yīng)繳納增值稅的有（）。A.銷售農(nóng)產(chǎn)品B.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)（符合免稅條件）C.銷售不動產(chǎn)D.銷售電力E.銷售自己使用過的汽車（售價超過原值）14.稅務(wù)登記制度包括（）。A.開業(yè)稅務(wù)登記B.變更稅務(wù)登記C.停業(yè)稅務(wù)登記D.恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營稅務(wù)登記E.注銷稅務(wù)登記15.下列會計處理方法中，符合權(quán)責(zé)發(fā)生制原則的有（）。A.在收到款項時確認收入B.在費用發(fā)生時確認費用C.在銷售商品時確認收入，無論款項是否收到D.在預(yù)付租金時將其全部確認為當期費用E.在攤銷預(yù)付費用時確認相關(guān)費用三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷下列表述是否正確，正確的填“√”，錯誤的填“×”。）16.所有者權(quán)益是指企業(yè)資產(chǎn)扣除負債后由所有者享有的剩余權(quán)益。（）17.企業(yè)發(fā)放的現(xiàn)金股利，在會計處理上應(yīng)確認為一項費用。（）18.增值稅的基本稅率通常適用于銷售或者進口的一般貨物。（）19.企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅，計入管理費用。（）20.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，可以在稅前據(jù)實扣除。（）21.稅收強制性的特點意味著國家可以隨意征稅。（）22.政府預(yù)算是指國家財政收支的計劃安排。（）23.企業(yè)確認的資產(chǎn)減值損失，計入當期利潤。（）24.資產(chǎn)負債表是反映企業(yè)某一特定日期財務(wù)狀況的報表。（）25.收入是指企業(yè)日?；顒又行纬傻摹?dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟利益的總流入。（）四、計算題（本大題共2小題，每小題5分，共10分。請按題目要求計算并列出計算過程。）26.某商貿(mào)企業(yè)2024年12月銷售商品取得含稅收入117萬元，該商品增值稅稅率為13%。當月購進商品取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬元，稅額10.4萬元，發(fā)票已認證。該企業(yè)適用的城市維護建設(shè)稅稅率為7%，教育費附加征收率為3%。計算該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的增值稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加。（不考慮其他稅費）27.某居民企業(yè)2024年度取得主營業(yè)務(wù)收入500萬元，營業(yè)成本300萬元，銷售費用50萬元，管理費用80萬元，財務(wù)費用30萬元。該企業(yè)當年發(fā)生廣告費支出60萬元，業(yè)務(wù)招待費支出15萬元。假設(shè)該企業(yè)無其他調(diào)整事項，企業(yè)所得稅稅率為25%。計算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。（提示：廣告費和業(yè)務(wù)招待費按稅法規(guī)定進行納稅調(diào)整）五、綜合題（本大題共3小題，第28題8分，第29題6分，第30題6分，共20分。請根據(jù)題目要求作答。）28.甲公司為一般納稅人，2024年5月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）銷售商品一批，不含稅售價100萬元，增值稅稅率為13%，款項尚未收到。（2）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元，稅額6.5萬元，材料已驗收入庫，貨款已支付。（3）將成本為20萬元的商品對外捐贈。（4）當月支付上月未支付的增值稅額5萬元。假設(shè)不考慮其他稅費及期初無留抵稅額。要求：計算甲公司5月份應(yīng)納（或應(yīng)退稅額）的增值稅。29.簡述稅收強制性與稅收法定原則之間的關(guān)系。30.假設(shè)你是某企業(yè)的財務(wù)人員，在編制2024年度企業(yè)所得稅納稅申報表時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在2023年發(fā)生了一項符合規(guī)定的研發(fā)費用支出100萬元，但在2023年度企業(yè)所得稅申報時未予歸集和享受加計扣除?，F(xiàn)需在2024年度申報時進行補充申報。請簡述該企業(yè)如何進行納稅調(diào)整以及可能涉及的相關(guān)稅務(wù)處理。（不考慮其他稅收優(yōu)惠和復(fù)雜情況）---試卷答案一、單項選擇題1.B解析：國民經(jīng)濟的總量變化屬于宏觀經(jīng)濟學(xué)的研究范疇。2.B解析：企業(yè)采購原材料用于生產(chǎn)經(jīng)營，應(yīng)計入生產(chǎn)成本。3.D解析：符合條件的廣告費支出屬于稅前扣除項目。4.A解析：增值稅是典型的流轉(zhuǎn)稅。5.A解析：銷售產(chǎn)品時代收的增值稅應(yīng)確認為一項負債，計入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”的貸方（或視同銷項處理）。6.B解析：我國個人所得稅對工資、薪金所得適用超額累進稅率。7.D解析：估算征收不屬于《稅收征管法》規(guī)定的稅款征收方式，通常屬于臨時性或特殊情況下的征收方式。8.B解析：增加公共支出、減少稅收是擴張性的財政政策措施。9.B解析：這是會計基本等式的核心內(nèi)容。10.D解析：資產(chǎn)負債表上的“應(yīng)收賬款”項目金額是“應(yīng)收賬款”科目余額減去“壞賬準備”科目余額后的凈額填列。二、多項選擇題11.ABD解析：稅收的特征包括強制性、無償性和固定性。靈活性不是稅收的主要特征。12.AC解析：營業(yè)外收入和營業(yè)外支出影響利潤總額。主營業(yè)務(wù)收入和主營業(yè)務(wù)成本影響營業(yè)利潤。稅金及附加影響利潤總額，但屬于營業(yè)利潤的減項。13.ACD解析：銷售農(nóng)產(chǎn)品按13%稅率征收增值稅。銷售不動產(chǎn)屬于銷售不動產(chǎn)增值稅。銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，若售價未超過原值且屬于個人使用過的，可能免稅，但題目未明確此條件，且售價超過原值的情況需繳稅，故選ACD。注意：題目表述可能不嚴謹，通常銷售自己使用過的固定資產(chǎn)符合免稅條件時不繳增值稅。14.ABCDE解析：這五項均屬于稅務(wù)登記制度的范疇。15.BCE解析：權(quán)責(zé)發(fā)生制要求在費用發(fā)生時確認費用（B），收入實現(xiàn)時確認收入（C），預(yù)付費用應(yīng)在受益期間攤銷確認費用（E）。A是收付實現(xiàn)制特點，D是預(yù)付費用處理錯誤。三、判斷題16.√解析：這是所有者權(quán)益的定義。17.×解析：現(xiàn)金股利是所有者權(quán)益的減少，沖減股本或資本公積，不確認為費用。18.√解析：基本稅率適用于一般納稅人銷售或進口大多數(shù)貨物和勞務(wù)。19.√解析：房產(chǎn)稅屬于期間費用，計入管理費用或銷售費用。20.√解析：稅法規(guī)定企業(yè)發(fā)生的合理工資薪金支出，準予在稅前扣除。21.×解析：稅收強制性必須在稅收法定原則下依法行使，并非隨意征稅。22.√解析：這是政府預(yù)算的基本定義。23.√解析：資產(chǎn)減值損失計入當期損益，減少利潤。24.√解析：這是資產(chǎn)負債表的功能和定義。25.√解析：這是收入的定義，強調(diào)日常活動、導(dǎo)致所有者權(quán)益增加、與投入資本無關(guān)的經(jīng)濟利益流入。四、計算題26.應(yīng)納增值稅=117/(1+13%)*13%-10.4=13-10.4=2.6(萬元)城市維護建設(shè)稅=2.6*7%=0.182(萬元)教育費附加=2.6*3%=0.078(萬元)解析：首先計算銷項稅額，然后減去進項稅額得到應(yīng)納增值稅。再根據(jù)應(yīng)納增值稅額計算城建稅和教育費附加。27.廣告費納稅調(diào)增=60-500*15%=15(萬元)業(yè)務(wù)招待費納稅調(diào)增=15-500*0.5%=5(萬元)應(yīng)納稅所得額=500+80+30+15+5-300=320(萬元)應(yīng)納企業(yè)所得稅=320*25%=80(萬元)解析：計算廣告費和業(yè)務(wù)招待費的稅法允許扣除限額，與實際發(fā)生額比較，超支部分進行納稅調(diào)增。計算調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額，再乘以稅率得到應(yīng)納企業(yè)所得稅。五、綜合題28.銷項稅額=100*13%=13(萬元)進項稅額=6.5(萬元)視同銷售應(yīng)納銷項稅額=20*13%=2.6(萬元)應(yīng)納增值稅=13+2.6-6.5-5=0.1(萬元)解析：銷售商品確認銷項稅額。購進原材料取得專用發(fā)票，認證后抵扣進項稅額。對外捐贈視同銷售，確認銷項稅額。支付上期欠稅沖減當期應(yīng)納稅額。計算銷項減進項再減已繳稅額，結(jié)果為正即應(yīng)納稅額。29.稅收強制性是稅收得以實現(xiàn)的基本保障，即征稅必須依法進行，納稅人必須依法納稅，國家不得隨意征稅。稅收法定原則是現(xiàn)代法治國家的基本原則，要求稅收的立法、征收、管理等都必須依據(jù)法律規(guī)定進行。兩者關(guān)系是：稅收法定原則是稅收強制性的法律依據(jù)和界限，稅收強制性是稅收法定原則得以實現(xiàn)的力量保障。