中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度文本范例一、總則（一）制定目的與依據(jù)為規(guī)范本公司財(cái)務(wù)管理行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司資產(chǎn)安全與完整，促進(jìn)公司健康、持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司章程，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)的一切財(cái)務(wù)活動(dòng)。公司全體員工在辦理財(cái)務(wù)事項(xiàng)時(shí)，均須遵守本制度。（三）基本原則1.合法性原則：財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。2.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理原則：財(cái)務(wù)管理在公司統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，明確各層級(jí)管理職責(zé)與權(quán)限。3.預(yù)算控制原則：各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支均應(yīng)納入預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。4.成本效益原則：力求以合理的成本獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益，注重投入產(chǎn)出比。5.內(nèi)控牽制原則：建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)控制體系，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。6.穩(wěn)健性原則：財(cái)務(wù)決策應(yīng)充分考慮風(fēng)險(xiǎn)因素，合理規(guī)避和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門設(shè)置公司根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模和管理需要，設(shè)立財(cái)務(wù)部（或指定專人負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作），在公司總經(jīng)理（或負(fù)責(zé)人）的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，并接受公司股東會(huì)或董事會(huì)的監(jiān)督。（二）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)1.組織制定公司財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算制度及相關(guān)實(shí)施細(xì)則，并監(jiān)督執(zhí)行。2.組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算方案，并組織實(shí)施。3.組織開展公司的財(cái)務(wù)分析工作，為公司經(jīng)營(yíng)決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。4.負(fù)責(zé)公司資金的籌集、合理調(diào)配和使用，確保資金安全。5.參與公司重大投資項(xiàng)目、經(jīng)營(yíng)合同的可行性研究與評(píng)審。6.協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系。7.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門團(tuán)隊(duì)建設(shè)與人員管理。（三）會(huì)計(jì)人員職責(zé)1.嚴(yán)格按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。2.負(fù)責(zé)編制和報(bào)送各類財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)表。3.負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的整理、裝訂、歸檔。4.參與成本核算與控制，協(xié)助進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。5.配合內(nèi)部審計(jì)及外部審計(jì)工作。（四）出納人員職責(zé)1.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行存款結(jié)算業(yè)務(wù)。2.保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票及相關(guān)印章（印鑒分離管理）。3.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。4.及時(shí)與銀行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。5.協(xié)助會(huì)計(jì)做好相關(guān)賬務(wù)處理工作。三、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.公司庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)行限額管理，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)公司實(shí)際情況核定，一般不超過(guò)日常三天零星開支所需額度。2.嚴(yán)禁白條抵庫(kù)、挪用現(xiàn)金、公款私存。3.出納人員每日盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期或不定期進(jìn)行抽查。4.大額現(xiàn)金支付應(yīng)提前申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后辦理?，F(xiàn)金支付僅限于規(guī)定的范圍，超范圍應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬。5.出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（二）銀行存款管理1.公司銀行賬戶的開設(shè)、變更、注銷須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及總經(jīng)理批準(zhǔn)。2.嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，規(guī)范使用銀行結(jié)算工具。3.公司銀行預(yù)留印鑒應(yīng)分開保管，一般由出納保管財(cái)務(wù)專用章，會(huì)計(jì)或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管法定代表人（或授權(quán)人）私章。4.定期（每月至少一次）核對(duì)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)及時(shí)查明原因并處理。（三）票據(jù)管理1.支票、匯票、本票等銀行票據(jù)由出納專人保管，建立領(lǐng)用登記制度。2.嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票、遠(yuǎn)期支票。3.收到的銀行承兌匯票等有價(jià)票據(jù)，應(yīng)及時(shí)登記，妥善保管，并建立備查簿。票據(jù)貼現(xiàn)、背書轉(zhuǎn)讓須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。（四）資金支付審批1.公司各項(xiàng)資金支付均須履行審批手續(xù)，嚴(yán)格按照審批權(quán)限執(zhí)行。2.審批權(quán)限：*日常費(fèi)用支出：部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，總經(jīng)理（或其授權(quán)人）審批。*大額資金支出（如采購(gòu)設(shè)備、對(duì)外投資等）：需提交總經(jīng)理辦公會(huì)或股東會(huì)審議批準(zhǔn)后，按審批結(jié)果執(zhí)行。（具體審批權(quán)限和額度劃分，公司可根據(jù)自身規(guī)模和管理需求另行制定《資金支付審批權(quán)限表》作為本制度附件）3.所有支付業(yè)務(wù)必須有合法、合規(guī)的原始憑證作為依據(jù)。四、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.應(yīng)收賬款：銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的及時(shí)催收，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)核算、對(duì)賬，并定期向管理層匯報(bào)應(yīng)收賬款賬齡及風(fēng)險(xiǎn)情況。對(duì)于逾期未收回的款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)采取措施。2.存貨：建立規(guī)范的存貨入庫(kù)、出庫(kù)、保管制度。定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，至少每季度一次，做到賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧、毀損的存貨，應(yīng)查明原因，按規(guī)定程序報(bào)批后處理。（二）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)、分類、折舊方法等按國(guó)家會(huì)計(jì)制度及公司規(guī)定執(zhí)行。2.固定資產(chǎn)的購(gòu)置、建造、改良、報(bào)廢、處置等須履行審批程序。3.建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購(gòu)置時(shí)間、規(guī)格型號(hào)、原值、折舊、使用部門、保管人等信息。4.定期（每年至少一次）進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，確保賬、卡、物相符。對(duì)閑置、報(bào)廢的固定資產(chǎn)及時(shí)清理。（三）無(wú)形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)管理參照固定資產(chǎn)管理辦法執(zhí)行，確保資產(chǎn)安全與完整，合理進(jìn)行攤銷或計(jì)提減值。五、成本費(fèi)用管理（一）成本控制1.建立成本核算體系，明確成本核算對(duì)象、方法和流程。2.加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售等各環(huán)節(jié)的成本控制，努力降低消耗，提高效率。3.定期進(jìn)行成本分析，找出成本變動(dòng)原因，提出改進(jìn)措施。（二）費(fèi)用管理1.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)遵循“真實(shí)性、合法性、合規(guī)性”原則，憑合法有效的原始憑證報(bào)銷。2.各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)。超預(yù)算支出須按預(yù)算調(diào)整程序報(bào)批。3.差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，由公司根據(jù)實(shí)際情況制定，并作為本制度附件。4.費(fèi)用報(bào)銷審批流程：經(jīng)辦人填寫報(bào)銷單并附原始憑證→部門負(fù)責(zé)人審核→財(cái)務(wù)部門復(fù)核→總經(jīng)理（或其授權(quán)人）審批→出納付款。六、采購(gòu)與付款管理1.公司采購(gòu)應(yīng)遵循“貨比三家、質(zhì)優(yōu)價(jià)廉、經(jīng)濟(jì)實(shí)用”的原則。大額或重要物資采購(gòu)可采用招標(biāo)或詢比價(jià)方式。2.采購(gòu)業(yè)務(wù)一般流程：請(qǐng)購(gòu)（部門提出）→審批→采購(gòu)→驗(yàn)收→入庫(kù)→付款。3.財(cái)務(wù)部門在辦理付款時(shí)，應(yīng)審核采購(gòu)合同、請(qǐng)購(gòu)單、驗(yàn)收單、入庫(kù)單、發(fā)票等原始憑證的完整性、合規(guī)性。七、銷售與收款管理1.銷售業(yè)務(wù)應(yīng)簽訂書面銷售合同（小額零星銷售除外），明確品名、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨期、付款方式、違約責(zé)任等。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)開具銷售發(fā)票，登記銷售收入，及時(shí)核算應(yīng)收賬款。3.銷售部門負(fù)責(zé)按照合同約定催收貨款，確保資金及時(shí)回籠。對(duì)異常情況及時(shí)上報(bào)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析1.會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司要求，按月、季、年度編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，總經(jīng)理審閱后，按規(guī)定報(bào)送相關(guān)部門及人員。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期（至少每季度）進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，內(nèi)容包括但不限于經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況、現(xiàn)金流量、預(yù)算執(zhí)行情況、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)等，并形成財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司經(jīng)營(yíng)決策提供支持。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部審計(jì)1.公司財(cái)務(wù)活動(dòng)接受公司股東會(huì)、董事會(huì)的監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立內(nèi)部稽核制度，對(duì)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等進(jìn)行日常復(fù)核。3.公司可根據(jù)需要設(shè)立內(nèi)部審計(jì)崗位或人員，對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。內(nèi)部審計(jì)結(jié)果向總經(jīng)理或股東會(huì)報(bào)告。十、財(cái)務(wù)檔案管理1.財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、銀行對(duì)賬單、合同、稅務(wù)資料及其它具有保存價(jià)值的會(huì)計(jì)資料。2.財(cái)務(wù)檔案由會(huì)計(jì)人員按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》進(jìn)行整理、裝訂、編號(hào)、歸檔，專人負(fù)責(zé)保管。3.財(cái)務(wù)檔案的查閱、復(fù)制、借閱須履行審批登記手續(xù)，嚴(yán)禁涂改、抽換、損毀。4.財(cái)務(wù)檔案的保管期限及銷毀程序，按國(guó)