2025年稅務(wù)技能大賽試卷及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.根據(jù)我國《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法權(quán)限不包括以下哪一項(xiàng)？A.稅款征收B.稅務(wù)檢查C.稅務(wù)行政復(fù)議D.稅收政策制定答案：D2.企業(yè)所得稅的稅率為多少？A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C3.個(gè)人所得稅中，下列哪一項(xiàng)不屬于工資薪金所得？A.工資B.獎(jiǎng)金C.加班費(fèi)D.股票期權(quán)答案：D4.增值稅的納稅人分為哪幾類？A.一類和二類B.一類、二類和三類C.小規(guī)模和一般D.小規(guī)模和一般及一般納稅人答案：C5.根據(jù)我國《稅收征收管理法》，納稅人未按期繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施不包括以下哪一項(xiàng)？A.加收滯納金B(yǎng).罰款C.拍賣財(cái)產(chǎn)D.停止供應(yīng)生產(chǎn)資料答案：D6.企業(yè)發(fā)生的下列哪一項(xiàng)費(fèi)用不得在企業(yè)所得稅前扣除？A.工資薪金B(yǎng).職工福利費(fèi)C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.資本性支出答案：D7.個(gè)人所得稅中，下列哪一項(xiàng)屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得？A.房屋租賃收入B.車輛租賃收入C.股票轉(zhuǎn)讓所得D.稿酬所得答案：A8.增值稅的納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，但銷售額未達(dá)到起征點(diǎn)的，應(yīng)如何處理？A.按照實(shí)際銷售額征稅B.免稅C.按起征點(diǎn)征稅D.按照規(guī)定稅率征稅答案：B9.根據(jù)我國《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法程序不包括以下哪一項(xiàng)？A.稅務(wù)登記B.稅務(wù)檢查C.稅務(wù)處罰D.稅務(wù)訴訟答案：D10.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目不包括以下哪一項(xiàng)？A.工資薪金B(yǎng).職工福利費(fèi)C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.資本性支出答案：D二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括哪些？A.工資薪金B(yǎng).職工福利費(fèi)C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.資本性支出答案：ABC2.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括哪些？A.工資薪金所得B.財(cái)產(chǎn)租賃所得C.股票轉(zhuǎn)讓所得D.稿酬所得答案：ABCD3.增值稅的納稅人分為哪幾類？A.小規(guī)模納稅人B.一般納稅人C.特殊納稅人D.一般納稅人及小規(guī)模納稅人答案：ABD4.根據(jù)我國《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法權(quán)限包括哪些？A.稅款征收B.稅務(wù)檢查C.稅務(wù)行政復(fù)議D.稅收政策制定答案：ABC5.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括哪些？A.工資薪金B(yǎng).職工福利費(fèi)C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.資本性支出答案：ABC6.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括哪些？A.工資薪金所得B.財(cái)產(chǎn)租賃所得C.股票轉(zhuǎn)讓所得D.稿酬所得答案：ABCD7.增值稅的納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，但銷售額未達(dá)到起征點(diǎn)的，應(yīng)如何處理？A.按照實(shí)際銷售額征稅B.免稅C.按起征點(diǎn)征稅D.按照規(guī)定稅率征稅答案：B8.根據(jù)我國《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法程序包括哪些？A.稅務(wù)登記B.稅務(wù)檢查C.稅務(wù)處罰D.稅務(wù)訴訟答案：ABC9.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括哪些？A.工資薪金B(yǎng).職工福利費(fèi)C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.資本性支出答案：ABC10.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括哪些？A.工資薪金所得B.財(cái)產(chǎn)租賃所得C.股票轉(zhuǎn)讓所得D.稿酬所得答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.企業(yè)所得稅的稅率為25%。答案：正確2.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資薪金所得。答案：正確3.增值稅的納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人。答案：正確4.根據(jù)我國《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法權(quán)限包括稅款征收。答案：正確5.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括資本性支出。答案：錯(cuò)誤6.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括財(cái)產(chǎn)租賃所得。答案：正確7.增值稅的納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，但銷售額未達(dá)到起征點(diǎn)的，免稅。答案：正確8.根據(jù)我國《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法程序包括稅務(wù)登記。答案：正確9.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資薪金。答案：正確10.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括稿酬所得。答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目。答案：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資薪金、職工福利費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。這些項(xiàng)目是企業(yè)經(jīng)營過程中發(fā)生的合理費(fèi)用，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)進(jìn)行稅前扣除。2.簡述個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目。答案：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括工資薪金所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、股票轉(zhuǎn)讓所得、稿酬所得等。這些項(xiàng)目是個(gè)人取得的各類收入，需要繳納個(gè)人所得稅。3.簡述增值稅的納稅人分類。答案：增值稅的納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人。小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)。4.簡述稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法權(quán)限。答案：稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法權(quán)限包括稅款征收、稅務(wù)檢查、稅務(wù)處罰等。這些權(quán)限是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人進(jìn)行管理和監(jiān)督的依據(jù)。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目的合理性。答案：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目的合理性是指企業(yè)在經(jīng)營過程中發(fā)生的費(fèi)用是否真實(shí)、合理，是否符合稅法規(guī)定。合理的稅前扣除項(xiàng)目可以降低企業(yè)的稅負(fù)，提高企業(yè)的競爭力。2.討論個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目的公平性。答案：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目的公平性是指各類應(yīng)稅所得在稅負(fù)分配上的合理性。公平的稅制可以促進(jìn)社會(huì)公平，提高人民的收入水平。3.討論增值稅的納稅人分類的合理性。答案：增值稅的納稅人分類的合理性是指小規(guī)模納稅人和一般納稅人的劃分是否科學(xué)，是否符合企業(yè)的實(shí)際情況。合理的納稅人分類