財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)執(zhí)行報(bào)告模板---財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)執(zhí)行報(bào)告模板[公司/機(jī)構(gòu)名稱]財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)執(zhí)行報(bào)告報(bào)告編號(hào)：[例如：內(nèi)審財(cái)字YYYYMMDDXXX]報(bào)告日期：[YYYY年MM月DD日]---一、引言本報(bào)告旨在呈現(xiàn)對(duì)[被審計(jì)單位/部門名稱，例如：XX分公司/財(cái)務(wù)部/采購部]于[審計(jì)期間，例如：YYYY年MM月DD日至YYYY年MM月DD日]的財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)結(jié)果。本次審計(jì)是依據(jù)公司《內(nèi)部審計(jì)章程》、年度審計(jì)計(jì)劃以及相關(guān)的國家法律法規(guī)、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司內(nèi)部規(guī)章制度開展的。審計(jì)團(tuán)隊(duì)通過訪談、檢查、觀察、重新計(jì)算、分析性復(fù)核等多種審計(jì)程序，力求獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以評(píng)價(jià)被審計(jì)單位在財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性，以及內(nèi)部控制的健全性和有效性方面的情況。本報(bào)告的編制旨在向[審計(jì)委員會(huì)/董事會(huì)/最高管理層，根據(jù)實(shí)際情況選擇或調(diào)整]匯報(bào)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，揭示潛在風(fēng)險(xiǎn)，并提出建設(shè)性的改進(jìn)建議，以期促進(jìn)被審計(jì)單位規(guī)范管理、提升效益、防范風(fēng)險(xiǎn)。---二、審計(jì)概況（一）審計(jì)目標(biāo)本次財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)的主要目標(biāo)包括：1.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位在審計(jì)期間財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、準(zhǔn)確性及合規(guī)性。2.評(píng)估與財(cái)務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)合理性及執(zhí)行有效性。3.識(shí)別財(cái)務(wù)活動(dòng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、控制缺陷及潛在的改進(jìn)機(jī)會(huì)。4.檢查是否遵循公司既定的財(cái)務(wù)政策、程序及相關(guān)管理要求。5.[根據(jù)具體審計(jì)任務(wù)增刪其他目標(biāo)，例如：特定項(xiàng)目的財(cái)務(wù)執(zhí)行情況等]（二）審計(jì)范圍本次審計(jì)覆蓋的范圍主要包括：1.時(shí)間范圍：[YYYY年MM月DD日]至[YYYY年MM月DD日]。對(duì)于重要事項(xiàng)或需要追溯的情況，審計(jì)范圍將適當(dāng)延伸。2.業(yè)務(wù)范圍：[例如：貨幣資金管理、采購與付款循環(huán)、銷售與收款循環(huán)、成本與費(fèi)用控制、固定資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告編制流程、預(yù)算執(zhí)行情況等，請(qǐng)根據(jù)實(shí)際審計(jì)內(nèi)容具體描述]。3.涉及部門/人員：[主要涉及的部門及關(guān)鍵崗位人員]。4.資料范圍：[例如：期間內(nèi)的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、合同協(xié)議、會(huì)議紀(jì)要、管理制度、相關(guān)審批文件等]。（三）審計(jì)依據(jù)本次審計(jì)工作遵循以下依據(jù)：1.《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī)。2.公司《內(nèi)部審計(jì)章程》、《內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范》。3.公司財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算辦法、授權(quán)審批制度及其他相關(guān)內(nèi)部控制制度。4.國家及行業(yè)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和指南。5.經(jīng)批準(zhǔn)的本次審計(jì)方案。（四）審計(jì)方法為達(dá)成審計(jì)目標(biāo)，審計(jì)團(tuán)隊(duì)主要采用了以下審計(jì)方法：1.文件審閱：對(duì)相關(guān)的財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表、合同、制度文件等進(jìn)行詳細(xì)檢查。2.訪談溝通：與被審計(jì)單位管理層及相關(guān)崗位人員進(jìn)行訪談，了解業(yè)務(wù)流程和控制執(zhí)行情況。3.數(shù)據(jù)分析：運(yùn)用數(shù)據(jù)分析工具對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行趨勢(shì)分析、比率分析、異常波動(dòng)分析等。4.穿行測(cè)試與抽樣檢查：選取樣本對(duì)關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部控制執(zhí)行情況進(jìn)行測(cè)試。5.觀察：對(duì)被審計(jì)單位的實(shí)際操作流程和工作環(huán)境進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)觀察。6.函證：[如適用]對(duì)重要的往來款項(xiàng)等進(jìn)行函證核實(shí)。---三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)與建議本部分將詳細(xì)闡述審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的主要問題、相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)分析，并提出針對(duì)性的審計(jì)建議。審計(jì)發(fā)現(xiàn)按照[例如：風(fēng)險(xiǎn)重要性程度/業(yè)務(wù)領(lǐng)域]進(jìn)行分類列示。對(duì)于未發(fā)現(xiàn)重大問題的領(lǐng)域，將不在此贅述。序號(hào)審計(jì)發(fā)現(xiàn)描述(問題性質(zhì)、具體表現(xiàn)、涉及金額/范圍等)問題產(chǎn)生原因分析(主觀/客觀、制度/執(zhí)行、流程/人員等)風(fēng)險(xiǎn)與影響評(píng)估(對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表、經(jīng)營管理、合規(guī)性、效率效果等方面的影響)審計(jì)建議(具體、可操作、有針對(duì)性)責(zé)任部門/人計(jì)劃完成時(shí)限:---:------------------------------------------------:---------------------------------------------------:----------------------------------------------------------------:--------------------------------:----------:-----------1**[例如：費(fèi)用報(bào)銷審批不規(guī)范]**

發(fā)現(xiàn)部分差旅費(fèi)報(bào)銷單缺少分管領(lǐng)導(dǎo)簽字審批，涉及金額XX。抽查樣本中，此類問題占比約X%。1.部分員工對(duì)費(fèi)用報(bào)銷制度理解不到位；

2.財(cái)務(wù)部門在審核環(huán)節(jié)未能完全嚴(yán)格把關(guān)；

3.缺乏有效的事后監(jiān)督機(jī)制?？赡軐?dǎo)致費(fèi)用支出失控，存在虛假報(bào)銷的風(fēng)險(xiǎn)，影響財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。1.加強(qiáng)對(duì)員工費(fèi)用報(bào)銷制度的培訓(xùn)和宣貫；

2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格履行審核職責(zé)，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷單予以退回；

3.定期對(duì)已報(bào)銷費(fèi)用進(jìn)行抽查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行通報(bào)和問責(zé)。財(cái)務(wù)部、各業(yè)務(wù)部門[YYYY年MM月DD日]2**[例如：存貨計(jì)價(jià)方法不一致]**

審計(jì)發(fā)現(xiàn)庫存商品A在月度間計(jì)價(jià)方法存在變動(dòng)，時(shí)而采用先進(jìn)先出法，時(shí)而采用加權(quán)平均法，未保持一貫性。1.存貨管理制度未明確規(guī)定具體計(jì)價(jià)方法或更新不及時(shí)；

2.倉庫及財(cái)務(wù)人員對(duì)計(jì)價(jià)政策理解存在偏差；

3.會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)缺乏有效的控制機(jī)制。違反會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的一致性原則，導(dǎo)致存貨成本和當(dāng)期利潤核算不準(zhǔn)確，影響財(cái)務(wù)報(bào)表的可比性和公允性。1.修訂并明確存貨管理制度，統(tǒng)一規(guī)定各類存貨的計(jì)價(jià)方法；

2.對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)及倉庫人員進(jìn)行存貨計(jì)價(jià)政策專項(xiàng)培訓(xùn)；

3.在會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)中設(shè)置計(jì)價(jià)方法鎖定功能，防止隨意變更。財(cái)務(wù)部[YYYY年MM月DD日]3**[例如：大額采購未履行招標(biāo)程序]**

審計(jì)發(fā)現(xiàn)一筆金額為XX的[設(shè)備/服務(wù)]采購，未經(jīng)過公開招標(biāo)或詢比價(jià)程序，直接與供應(yīng)商簽訂合同。1.采購部門對(duì)采購管理制度中關(guān)于招標(biāo)起點(diǎn)金額的規(guī)定執(zhí)行不到位；

2.存在以“緊急采購”為由規(guī)避招標(biāo)的情況；

3.內(nèi)部控制監(jiān)督檢查力度不足。可能導(dǎo)致采購成本偏高，未能實(shí)現(xiàn)最優(yōu)性價(jià)比，存在利益輸送風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)違反公司采購管理規(guī)定。1.嚴(yán)格執(zhí)行采購管理制度中關(guān)于招標(biāo)采購的規(guī)定，嚴(yán)禁人為規(guī)避招標(biāo)；

2.規(guī)范“緊急采購”的審批流程和適用條件；

3.審計(jì)部將定期對(duì)采購業(yè)務(wù)進(jìn)行抽查。采購部[YYYY年MM月DD日].....................(注：以上表格為示例，具體內(nèi)容需根據(jù)實(shí)際審計(jì)情況詳細(xì)填寫。對(duì)于特別重大或敏感的審計(jì)發(fā)現(xiàn)，可考慮單獨(dú)列示并進(jìn)行更深入的分析。)---四、審計(jì)結(jié)論基于已執(zhí)行的審計(jì)程序和獲取的審計(jì)證據(jù)，審計(jì)團(tuán)隊(duì)對(duì)[被審計(jì)單位/部門]在審計(jì)期間的財(cái)務(wù)狀況及相關(guān)內(nèi)部控制執(zhí)行情況形成以下總體結(jié)論：1.整體評(píng)價(jià)：[例如：被審計(jì)單位整體財(cái)務(wù)狀況基本良好，財(cái)務(wù)核算基本符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司制度要求。與財(cái)務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度框架基本建立，但在部分環(huán)節(jié)的執(zhí)行有效性有待提升。/或：被審計(jì)單位在財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制方面存在若干需要重點(diǎn)關(guān)注和改進(jìn)的問題，部分問題性質(zhì)較為嚴(yán)重，可能對(duì)公司造成不利影響。]2.主要成績/亮點(diǎn)：[例如：被審計(jì)單位在XX方面（如：成本控制意識(shí)、預(yù)算管理精細(xì)化程度、財(cái)務(wù)信息化建設(shè)等）取得了一定成效/有較好的實(shí)踐。](此部分可選，根據(jù)實(shí)際情況決定是否添加)3.主要風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域：[總結(jié)概括上述審計(jì)發(fā)現(xiàn)中反映出的主要風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，例如：費(fèi)用控制、資產(chǎn)管理、采購流程、信息系統(tǒng)安全等。]4.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響：[例如：未發(fā)現(xiàn)表明財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)的跡象。/或：上述審計(jì)發(fā)現(xiàn)的XX問題，可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表XX項(xiàng)目存在XX金額的錯(cuò)報(bào)，需提請(qǐng)管理層關(guān)注并進(jìn)行調(diào)整。]---五、被審計(jì)單位反饋意見（如適用）[本部分用于列示被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)、建議和結(jié)論的書面反饋意見。如果在報(bào)告出具前已就審計(jì)發(fā)現(xiàn)與被審計(jì)單位進(jìn)行充分溝通并達(dá)成一致，則可簡述“被審計(jì)單位對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及建議無異議，并表示將積極組織整改?！?；如存在不同意見，應(yīng)如實(shí)列示，并說明審計(jì)組的復(fù)核意見。]---六、后續(xù)跟蹤根據(jù)公司內(nèi)部審計(jì)制度規(guī)定，審計(jì)部將在本報(bào)告出具后的[例如：XX天/XX個(gè)月]內(nèi)，對(duì)被審計(jì)單位針對(duì)審計(jì)建議的整改落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤檢查，并將跟蹤結(jié)果向[審計(jì)委員會(huì)/董事會(huì)/最高管理層]匯報(bào)。被審計(jì)單位應(yīng)于[YYYY年MM月DD日]前將整改計(jì)劃及進(jìn)展情況書面報(bào)送審計(jì)部。---七、附件（如適用）1.[例如：審計(jì)訪談?dòng)涗浾猐2.[例如：相關(guān)制度文件清單]3.[例如：重要審計(jì)證據(jù)復(fù)印件（如需要）]4.[例如：被審計(jì)單位書面反饋意見]---內(nèi)部審計(jì)部[審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字][審計(jì)部負(fù)責(zé)人簽字]---使用說明與注意事項(xiàng)：*客觀性與準(zhǔn)確性：報(bào)告內(nèi)容必須基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，確保事實(shí)清楚、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、定性客觀。避免使用模糊、情緒化或未經(jīng)證實(shí)的表述。*清晰與簡潔：語言應(yīng)精煉、專業(yè)，邏輯清晰，便于報(bào)告使用者理解。避免冗長和不必要的技術(shù)術(shù)語，如需使用，應(yīng)加以解釋。*建設(shè)性與解決方案導(dǎo)向：審計(jì)的目的不僅是發(fā)現(xiàn)問題，更重要的是推動(dòng)改進(jìn)。審計(jì)建議應(yīng)具有建設(shè)性、可操作性，并聚焦于解決根本問題。*重要性原則：報(bào)告應(yīng)重點(diǎn)