網(wǎng)紅孵化經(jīng)紀(jì)公司星耀傳媒收入核算管理制度（2025版）一、總則（一）目的為規(guī)范公司各類收入的確認(rèn)、計(jì)量、核算及披露工作，確保收入核算真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》等法律法規(guī)要求，保障公司財(cái)務(wù)信息質(zhì)量，維護(hù)股東及合作方合法權(quán)益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有收入類型的核算管理，包括直播打賞分成收入、商業(yè)合作收入、廣告代言收入、內(nèi)容版權(quán)收入、培訓(xùn)咨詢收入等，涉及財(cái)務(wù)部、商業(yè)合作部、藝人管理部、內(nèi)容運(yùn)營部、風(fēng)控部等相關(guān)部門。（三）基本原則合規(guī)性原則：收入核算嚴(yán)格遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及稅收法規(guī)，確保確認(rèn)條件、計(jì)量方法符合規(guī)定。權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：收入在滿足確認(rèn)條件時(shí)及時(shí)確認(rèn)，不以款項(xiàng)收付為唯一依據(jù)。實(shí)質(zhì)重于形式原則：根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)判斷收入性質(zhì)及確認(rèn)時(shí)點(diǎn)，而非僅依據(jù)合同形式。準(zhǔn)確性原則：收入金額計(jì)量準(zhǔn)確，分成比例、結(jié)算依據(jù)清晰可追溯，誤差率≤1%。及時(shí)性原則：收入核算及時(shí)完成，月度核算在次月10日前完成，年度核算在次年1月20日前完成。二、組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部執(zhí)行主體：財(cái)務(wù)部經(jīng)理、收入核算專員、稅務(wù)專員，部門經(jīng)理為第一責(zé)任人。操作要求：制定收入核算細(xì)則；審核收入結(jié)算依據(jù)的合規(guī)性；確認(rèn)、計(jì)量各類收入并編制記賬憑證；登記收入明細(xì)賬及總賬；與業(yè)務(wù)部門、合作方對(duì)賬；編制收入報(bào)表及稅務(wù)申報(bào)；保管收入核算檔案。時(shí)間節(jié)點(diǎn)：每月5日前完成上月收入對(duì)賬；每月10日前完成上月收入核算；每月15日前完成收入相關(guān)稅務(wù)申報(bào)。（二）商業(yè)合作部執(zhí)行主體：商業(yè)合作部經(jīng)理、商務(wù)專員，部門經(jīng)理為第一責(zé)任人。操作要求：提供商業(yè)合作、廣告代言等業(yè)務(wù)的合同、結(jié)算單、驗(yàn)收證明等原始資料；傳遞合作方付款進(jìn)度信息；配合財(cái)務(wù)部核對(duì)收入數(shù)據(jù)；反饋收入結(jié)算中的問題。時(shí)間節(jié)點(diǎn)：合作項(xiàng)目完成后3個(gè)工作日內(nèi)提交結(jié)算資料；收到合作方付款通知后1個(gè)工作日內(nèi)告知財(cái)務(wù)部。（三）藝人管理部執(zhí)行主體：藝人管理部經(jīng)理、經(jīng)紀(jì)人，部門經(jīng)理為第一責(zé)任人。操作要求：提供簽約網(wǎng)紅的直播分成協(xié)議、代言合同；統(tǒng)計(jì)網(wǎng)紅直播打賞數(shù)據(jù)、商業(yè)活動(dòng)參與證明；確認(rèn)網(wǎng)紅個(gè)人分成金額；配合財(cái)務(wù)部核算網(wǎng)紅相關(guān)收入。時(shí)間節(jié)點(diǎn)：每月2日前提交上月網(wǎng)紅直播數(shù)據(jù)及分成明細(xì)；代言活動(dòng)結(jié)束后3個(gè)工作日內(nèi)提交活動(dòng)證明。（四）內(nèi)容運(yùn)營部執(zhí)行主體：內(nèi)容運(yùn)營部經(jīng)理、運(yùn)營專員，部門經(jīng)理為第一責(zé)任人。操作要求：提供內(nèi)容版權(quán)授權(quán)合同、平臺(tái)播放數(shù)據(jù)、用戶打賞結(jié)算單；統(tǒng)計(jì)內(nèi)容變現(xiàn)收入相關(guān)數(shù)據(jù)；配合財(cái)務(wù)部核對(duì)內(nèi)容類收入。時(shí)間節(jié)點(diǎn)：版權(quán)授權(quán)完成后3個(gè)工作日內(nèi)提交合同及授權(quán)證明；每月2日前提交上月內(nèi)容變現(xiàn)數(shù)據(jù)。（五）風(fēng)控部執(zhí)行主體：風(fēng)控部經(jīng)理、合規(guī)專員，部門經(jīng)理為第一責(zé)任人。操作要求：審核收入相關(guān)合同的合規(guī)性（如分成條款、付款條件）；核查結(jié)算依據(jù)的真實(shí)性；監(jiān)督收入核算流程的合規(guī)性；處理收入結(jié)算中的法律糾紛。時(shí)間節(jié)點(diǎn)：收到合同后3個(gè)工作日內(nèi)完成合規(guī)審核；每月10日前完成上月收入核算合規(guī)性抽查。（六）行政部執(zhí)行主體：行政部檔案管理員，部門經(jīng)理為第一責(zé)任人。操作要求：協(xié)助財(cái)務(wù)部保管收入核算相關(guān)檔案（合同、結(jié)算單、報(bào)表等）；提供行政類服務(wù)收入的相關(guān)證明材料。時(shí)間節(jié)點(diǎn)：收到歸檔資料后2個(gè)工作日內(nèi)完成存檔；每季度整理1次收入檔案。三、收入分類與確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)（一）收入分類直播打賞分成收入：網(wǎng)紅在直播平臺(tái)獲得用戶打賞，公司與平臺(tái)、網(wǎng)紅按約定比例分成的收入。商業(yè)合作收入：為品牌提供產(chǎn)品推廣、活動(dòng)策劃、現(xiàn)場(chǎng)直播等服務(wù)取得的收入。廣告代言收入：授權(quán)網(wǎng)紅為品牌提供廣告代言、形象宣傳取得的收入。內(nèi)容版權(quán)收入：授權(quán)第三方使用公司制作的短視頻、直播回放等內(nèi)容取得的收入。培訓(xùn)咨詢收入：為其他機(jī)構(gòu)或個(gè)人提供網(wǎng)紅孵化、直播運(yùn)營等培訓(xùn)咨詢服務(wù)取得的收入。（二）收入確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)收入類型確認(rèn)條件計(jì)量依據(jù)執(zhí)行主體時(shí)間節(jié)點(diǎn)要求直播打賞分成收入平臺(tái)結(jié)算數(shù)據(jù)確認(rèn)、分成比例明確、款項(xiàng)可收回平臺(tái)結(jié)算單、分成協(xié)議財(cái)務(wù)部、藝人管理部收到平臺(tái)結(jié)算單后3個(gè)工作日內(nèi)確認(rèn)商業(yè)合作收入服務(wù)已完成、客戶確認(rèn)驗(yàn)收、付款條件達(dá)成服務(wù)驗(yàn)收單、合作合同財(cái)務(wù)部、商業(yè)合作部客戶驗(yàn)收后5個(gè)工作日內(nèi)確認(rèn)廣告代言收入代言服務(wù)按合同約定完成（如拍攝、投放）、無重大履約爭(zhēng)議代言合同、服務(wù)完成證明財(cái)務(wù)部、藝人管理部服務(wù)完成后5個(gè)工作日內(nèi)確認(rèn)內(nèi)容版權(quán)收入版權(quán)授權(quán)已完成、授權(quán)費(fèi)支付條件達(dá)成版權(quán)授權(quán)合同、收款憑證財(cái)務(wù)部、內(nèi)容運(yùn)營部授權(quán)完成且收款條件滿足時(shí)確認(rèn)培訓(xùn)咨詢收入培訓(xùn)咨詢服務(wù)已完成、客戶確認(rèn)服務(wù)成果服務(wù)確認(rèn)單、培訓(xùn)合同財(cái)務(wù)部、相關(guān)業(yè)務(wù)部服務(wù)完成后3個(gè)工作日內(nèi)確認(rèn)注：若存在重大不確定性（如客戶違約風(fēng)險(xiǎn)、服務(wù)未達(dá)標(biāo)），需待不確定性消除后確認(rèn)收入。四、收入核算流程（一）數(shù)據(jù)收集與提交執(zhí)行主體：商業(yè)合作部、藝人管理部、內(nèi)容運(yùn)營部。操作要求：各業(yè)務(wù)部門根據(jù)收入類型，收集整理合同、結(jié)算單、數(shù)據(jù)報(bào)表等原始資料，經(jīng)部門經(jīng)理審核后提交財(cái)務(wù)部；資料需注明業(yè)務(wù)編號(hào)、收入類型、金額、結(jié)算方式等關(guān)鍵信息。時(shí)間節(jié)點(diǎn)：每月2日前提交上月收入相關(guān)資料；單次業(yè)務(wù)完成后3個(gè)工作日內(nèi)提交資料。（二）審核階段執(zhí)行主體：財(cái)務(wù)部、風(fēng)控部。操作要求：（1）風(fēng)控部審核資料中的合同合規(guī)性、結(jié)算依據(jù)真實(shí)性，出具合規(guī)意見；（2）財(cái)務(wù)部審核資料完整性、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性，核對(duì)分成比例、金額計(jì)算是否符合約定；（3）審核不通過的，退回業(yè)務(wù)部門補(bǔ)正，補(bǔ)正后重新提交。時(shí)間節(jié)點(diǎn)：收到資料后3個(gè)工作日內(nèi)完成審核；補(bǔ)正資料需在2個(gè)工作日內(nèi)重新提交。（三）確認(rèn)與計(jì)量執(zhí)行主體：財(cái)務(wù)部。操作要求：（1）財(cái)務(wù)部根據(jù)審核通過的資料，判斷是否滿足收入確認(rèn)條件；（2）滿足條件的，按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定計(jì)量收入金額，編制記賬憑證；（3）涉及網(wǎng)紅、平臺(tái)分成的，同步核算應(yīng)付分成款項(xiàng)，分別計(jì)入收入與負(fù)債科目。時(shí)間節(jié)點(diǎn)：審核通過后2個(gè)工作日內(nèi)完成記賬；每月10日前完成上月所有收入核算。（四）對(duì)賬與調(diào)整執(zhí)行主體：財(cái)務(wù)部、業(yè)務(wù)部門、合作方。操作要求：（1）財(cái)務(wù)部每月與業(yè)務(wù)部門核對(duì)收入數(shù)據(jù)，確保賬實(shí)一致；（2）每季度與重要合作方（如直播平臺(tái)、核心品牌）核對(duì)結(jié)算金額；（3）發(fā)現(xiàn)差異的，及時(shí)查明原因并調(diào)整賬務(wù)，出具差異調(diào)節(jié)表。時(shí)間節(jié)點(diǎn)：每月5日前完成內(nèi)部對(duì)賬；每季度末10日前完成外部對(duì)賬。（五）歸檔與披露執(zhí)行主體：財(cái)務(wù)部、行政部。操作要求：（1）財(cái)務(wù)部整理收入核算憑證、報(bào)表、原始資料，提交行政部歸檔；（2）按規(guī)定編制利潤表、收入明細(xì)表等，在財(cái)務(wù)報(bào)告中披露收入信息；（3）配合審計(jì)機(jī)構(gòu)開展收入相關(guān)審計(jì)工作。時(shí)間節(jié)點(diǎn)：每月15日前完成上月資料歸檔；年度財(cái)務(wù)報(bào)告需在次年3月31日前披露。五、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督機(jī)制日常監(jiān)督：財(cái)務(wù)部建立收入核算雙人復(fù)核制（核算專員編制憑證，主管復(fù)核），確保記賬準(zhǔn)確。專項(xiàng)監(jiān)督：風(fēng)控部每月抽查20%的收入業(yè)務(wù)，核查資料真實(shí)性、核算合規(guī)性，出具監(jiān)督報(bào)告。內(nèi)部審計(jì)：內(nèi)部審計(jì)部每半年開展1次收入核算專項(xiàng)審計(jì)，重點(diǎn)檢查收入確認(rèn)及時(shí)性、金額準(zhǔn)確性。（二）考核指標(biāo)收入核算準(zhǔn)確率：≥99%，計(jì)算方式為準(zhǔn)確核算的收入金額/總核算收入金額×100%。資料提交及時(shí)率：≥95%，計(jì)算方式為按時(shí)提交的資料數(shù)量/應(yīng)提交資料數(shù)量×100%。對(duì)賬完成及時(shí)率：≥100%，計(jì)算方式為按時(shí)完成的對(duì)賬次數(shù)/應(yīng)對(duì)賬次數(shù)×100%。（三）獎(jiǎng)懲措施獎(jiǎng)勵(lì)：（1）財(cái)務(wù)部年度收入核算準(zhǔn)確率達(dá)100%，獎(jiǎng)勵(lì)部門獎(jiǎng)金3000元，核算專員各獎(jiǎng)勵(lì)1000元；（2）業(yè)務(wù)部門資料提交及時(shí)率連續(xù)半年達(dá)100%，獎(jiǎng)勵(lì)部門獎(jiǎng)金2000元；（3）員工提出收入核算優(yōu)化建議并落地的，每條獎(jiǎng)勵(lì)300-500元。處罰：（1）收入核算出現(xiàn)錯(cuò)誤導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的，扣罰相關(guān)核算人員當(dāng)月績(jī)效20%，部門經(jīng)理10%；（2）業(yè)務(wù)部門未按時(shí)提交資料導(dǎo)致核算延誤的，每次扣罰部門經(jīng)理績(jī)效5%；（3）提供虛假結(jié)算資料的，扣罰責(zé)任人當(dāng)月績(jī)效30%，情節(jié)嚴(yán)重的解除勞動(dòng)合同。六、高頻問題及解答（一）問題一：直播平臺(tái)延遲結(jié)算打賞款項(xiàng)，導(dǎo)致無法及時(shí)確認(rèn)收入怎么辦？問題描述：某直播平臺(tái)因系統(tǒng)升級(jí)延遲1個(gè)月提供上月打賞結(jié)算單，公司無法按常規(guī)時(shí)間確認(rèn)直播分成收入，影響月度財(cái)務(wù)報(bào)表編制。原因分析：平臺(tái)結(jié)算流程不可控，導(dǎo)致收入確認(rèn)依據(jù)滯后，與公司核算周期沖突。解決措施：（1）執(zhí)行主體：財(cái)務(wù)部、藝人管理部、商業(yè)合作部。（2）操作要求：藝人管理部根據(jù)平臺(tái)實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)預(yù)估打賞金額，提交財(cái)務(wù)部；財(cái)務(wù)部按預(yù)估金額暫估確認(rèn)收入，同時(shí)注明“暫估”標(biāo)識(shí)；收到正式結(jié)算單后5個(gè)工作日內(nèi)調(diào)整差異，沖銷暫估分錄并按實(shí)際金額重新核算；與平臺(tái)協(xié)商縮短結(jié)算周期，簽訂補(bǔ)充協(xié)議明確結(jié)算時(shí)限。（3）時(shí)間節(jié)點(diǎn)：每月5日前提交預(yù)估數(shù)據(jù)；結(jié)算單收到后5個(gè)工作日內(nèi)完成調(diào)整。（二）問題二：商業(yè)合作中客戶要求部分款項(xiàng)在服務(wù)完成3個(gè)月后支付，是否需延遲確認(rèn)收入？問題描述：公司與某品牌簽訂商業(yè)合作合同，約定服務(wù)完成后支付70%款項(xiàng)，3個(gè)月后無質(zhì)量問題再支付剩余30%，財(cái)務(wù)部門對(duì)剩余30%收入的確認(rèn)時(shí)點(diǎn)存在爭(zhēng)議。原因分析：對(duì)“收款不確定性”的判斷標(biāo)準(zhǔn)不明確，導(dǎo)致收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)分歧。解決措施：（1）執(zhí)行主體：財(cái)務(wù)部、風(fēng)控部、商業(yè)合作部。（2）操作要求：風(fēng)控部評(píng)估客戶信用狀況及違約風(fēng)險(xiǎn)，若風(fēng)險(xiǎn)較低（客戶近2年無違約記錄），財(cái)務(wù)部在服務(wù)完成時(shí)全額確認(rèn)收入，剩余30%計(jì)入“應(yīng)收賬款”；若風(fēng)險(xiǎn)較高，按已收款比例確認(rèn)收入，剩余部分待款項(xiàng)收回時(shí)確認(rèn)；商業(yè)合作部在合同中明確質(zhì)量驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，降低收