赤峰市人民醫(yī)院應(yīng)對上級部門經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的組織與指揮能力評估一、單選題（每題2分，共20題）1.在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計準(zhǔn)備階段，赤峰市人民醫(yī)院應(yīng)首先完成的工作是（）。A.確定審計組人員組成B.編制審計方案C.收集審計相關(guān)資料D.向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)匯報審計需求2.若審計組發(fā)現(xiàn)赤峰市人民醫(yī)院存在財務(wù)管理不規(guī)范問題，醫(yī)院應(yīng)對策的核心是（）。A.立即暫停相關(guān)業(yè)務(wù)B.向上級部門解釋情況C.調(diào)整審計組成員D.完善內(nèi)部控制制度3.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計中，赤峰市人民醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的審計內(nèi)容是（）。A.醫(yī)療設(shè)備采購流程B.財務(wù)報表真實(shí)性C.慈善捐款使用情況D.醫(yī)務(wù)人員績效考核4.若審計組提出整改要求，赤峰市人民醫(yī)院應(yīng)如何組織落實(shí)？（）A.由財務(wù)部門單獨(dú)負(fù)責(zé)B.成立專項整改小組C.全院范圍動員D.延期提交整改報告5.在審計過程中，赤峰市人民醫(yī)院應(yīng)確保的審計證據(jù)來源是（）。A.審計組提供的資料B.醫(yī)院內(nèi)部財務(wù)記錄C.第三方機(jī)構(gòu)證明D.醫(yī)務(wù)人員口頭陳述6.若審計發(fā)現(xiàn)赤峰市人民醫(yī)院存在違規(guī)資金使用，醫(yī)院應(yīng)采取的首要措施是（）。A.通報批評相關(guān)責(zé)任人B.沒收違規(guī)資金C.向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)報告情況D.調(diào)整資金使用計劃7.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計中，赤峰市人民醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)配合審計組完成的工作是（）。A.提供審計所需資料B.參加審計會議C.簽署審計意見D.批準(zhǔn)審計結(jié)果8.若審計組對赤峰市人民醫(yī)院的財務(wù)數(shù)據(jù)提出質(zhì)疑，醫(yī)院應(yīng)如何應(yīng)對？（）A.拒絕提供進(jìn)一步資料B.由財務(wù)部門單獨(dú)解釋C.組織全院討論D.啟動行政復(fù)議9.在審計結(jié)束后，赤峰市人民醫(yī)院應(yīng)提交的文件不包括（）。A.審計整改報告B.審計結(jié)果確認(rèn)書C.醫(yī)院年度預(yù)算D.審計工作底稿10.若審計發(fā)現(xiàn)赤峰市人民醫(yī)院存在內(nèi)部控制缺陷，醫(yī)院應(yīng)如何改進(jìn)？（）A.臨時調(diào)整財務(wù)流程B.完善相關(guān)制度文件C.減少內(nèi)部控制人員D.延期整改二、多選題（每題3分，共10題）1.赤峰市人民醫(yī)院在準(zhǔn)備經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計時，應(yīng)重點(diǎn)考慮的內(nèi)部因素包括（）。A.財務(wù)管理制度B.領(lǐng)導(dǎo)層履職情況C.審計歷史記錄D.外部審計建議2.若審計組發(fā)現(xiàn)赤峰市人民醫(yī)院存在違規(guī)資金使用，醫(yī)院應(yīng)采取的補(bǔ)救措施可能包括（）。A.追究相關(guān)責(zé)任人B.補(bǔ)充完善財務(wù)手續(xù)C.調(diào)整資金用途D.重新提交審計申請3.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計中，赤峰市人民醫(yī)院應(yīng)配合審計組完成的工作包括（）。A.提供財務(wù)報表B.參加審計會議C.簽署審計意見D.組織內(nèi)部自查4.若審計發(fā)現(xiàn)赤峰市人民醫(yī)院存在內(nèi)部控制缺陷，醫(yī)院應(yīng)如何改進(jìn)？（）A.完善制度文件B.加強(qiáng)人員培訓(xùn)C.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程D.減少內(nèi)部控制人員5.在審計過程中，赤峰市人民醫(yī)院應(yīng)確保的審計證據(jù)來源包括（）。A.財務(wù)憑證B.第三方機(jī)構(gòu)證明C.審計組提供的資料D.醫(yī)務(wù)人員口頭陳述6.若審計組對赤峰市人民醫(yī)院的財務(wù)數(shù)據(jù)提出質(zhì)疑，醫(yī)院應(yīng)如何應(yīng)對？（）A.提供進(jìn)一步資料B.由財務(wù)部門單獨(dú)解釋C.組織全院討論D.啟動行政復(fù)議7.在審計結(jié)束后，赤峰市人民醫(yī)院應(yīng)提交的文件包括（）。A.審計整改報告B.審計結(jié)果確認(rèn)書C.醫(yī)院年度預(yù)算D.審計工作底稿8.若審計發(fā)現(xiàn)赤峰市人民醫(yī)院存在違規(guī)資金使用，醫(yī)院應(yīng)采取的補(bǔ)救措施可能包括（）。A.追究相關(guān)責(zé)任人B.補(bǔ)充完善財務(wù)手續(xù)C.調(diào)整資金用途D.重新提交審計申請9.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計中，赤峰市人民醫(yī)院應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的審計內(nèi)容包括（）。A.醫(yī)療設(shè)備采購流程B.財務(wù)報表真實(shí)性C.慈善捐款使用情況D.醫(yī)務(wù)人員績效考核10.在審計準(zhǔn)備階段，赤峰市人民醫(yī)院應(yīng)完成的工作包括（）。A.確定審計組人員組成B.編制審計方案C.收集審計相關(guān)資料D.向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)匯報審計需求三、判斷題（每題2分，共20題）1.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計中，赤峰市人民醫(yī)院應(yīng)確保審計組人員與醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)層存在親屬關(guān)系。（×）2.若審計發(fā)現(xiàn)赤峰市人民醫(yī)院存在財務(wù)管理不規(guī)范問題，醫(yī)院應(yīng)立即暫停相關(guān)業(yè)務(wù)。（×）3.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計中，赤峰市人民醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的審計內(nèi)容是財務(wù)報表真實(shí)性。（√）4.若審計組提出整改要求，赤峰市人民醫(yī)院應(yīng)由財務(wù)部門單獨(dú)負(fù)責(zé)落實(shí)。（×）5.在審計過程中，赤峰市人民醫(yī)院應(yīng)確保審計證據(jù)來源僅限于內(nèi)部財務(wù)記錄。（×）6.若審計發(fā)現(xiàn)赤峰市人民醫(yī)院存在違規(guī)資金使用，醫(yī)院應(yīng)采取的首要措施是沒收違規(guī)資金。（×）7.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計中，赤峰市人民醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)配合審計組完成提供審計所需資料的工作。（√）8.若審計組對赤峰市人民醫(yī)院的財務(wù)數(shù)據(jù)提出質(zhì)疑，醫(yī)院應(yīng)拒絕提供進(jìn)一步資料。（×）9.在審計結(jié)束后，赤峰市人民醫(yī)院應(yīng)提交的文件包括醫(yī)院年度預(yù)算。（×）10.若審計發(fā)現(xiàn)赤峰市人民醫(yī)院存在內(nèi)部控制缺陷，醫(yī)院應(yīng)臨時調(diào)整財務(wù)流程。（×）11.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計中，赤峰市人民醫(yī)院應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的審計內(nèi)容是醫(yī)務(wù)人員績效考核。（×）12.在審計準(zhǔn)備階段，赤峰市人民醫(yī)院應(yīng)向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)匯報審計需求。（×）13.若審計發(fā)現(xiàn)赤峰市人民醫(yī)院存在違規(guī)資金使用，醫(yī)院應(yīng)立即追究相關(guān)責(zé)任人。（×）14.在審計過程中，赤峰市人民醫(yī)院應(yīng)確保審計證據(jù)來源僅限于第三方機(jī)構(gòu)證明。（×）15.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計中，赤峰市人民醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的審計內(nèi)容是慈善捐款使用情況。（×）16.若審計組提出整改要求，赤峰市人民醫(yī)院應(yīng)成立專項整改小組落實(shí)。（√）17.在審計結(jié)束后，赤峰市人民醫(yī)院應(yīng)提交的文件包括審計工作底稿。（√）18.若審計發(fā)現(xiàn)赤峰市人民醫(yī)院存在內(nèi)部控制缺陷，醫(yī)院應(yīng)優(yōu)化業(yè)務(wù)流程。（√）19.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計中，赤峰市人民醫(yī)院應(yīng)確保審計證據(jù)來源僅限于醫(yī)務(wù)人員口頭陳述。（×）20.在審計準(zhǔn)備階段，赤峰市人民醫(yī)院應(yīng)確定審計組人員組成。（√）四、簡答題（每題5分，共5題）1.簡述赤峰市人民醫(yī)院在準(zhǔn)備經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計時應(yīng)重點(diǎn)考慮的內(nèi)部因素。2.若審計發(fā)現(xiàn)赤峰市人民醫(yī)院存在違規(guī)資金使用，醫(yī)院應(yīng)采取的補(bǔ)救措施有哪些？3.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計中，赤峰市人民醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)配合審計組完成哪些工作？4.在審計過程中，赤峰市人民醫(yī)院應(yīng)如何確保審計證據(jù)的可靠性？5.若審計發(fā)現(xiàn)赤峰市人民醫(yī)院存在內(nèi)部控制缺陷，醫(yī)院應(yīng)如何改進(jìn)？五、論述題（每題10分，共2題）1.結(jié)合赤峰市人民醫(yī)院的實(shí)際情況，論述如何提升應(yīng)對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的組織與指揮能力。2.分析赤峰市人民醫(yī)院在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計中可能面臨的風(fēng)險，并提出相應(yīng)的應(yīng)對措施。答案與解析一、單選題答案與解析1.B解析：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計準(zhǔn)備階段的核心是編制審計方案，明確審計目標(biāo)、范圍、方法等，為后續(xù)工作提供指導(dǎo)。2.D解析：發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理不規(guī)范問題后，醫(yī)院應(yīng)立即完善內(nèi)部控制制度，從根本上解決問題。3.B解析：財務(wù)報表真實(shí)性是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的核心內(nèi)容，直接關(guān)系到醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)層的履職情況。4.B解析：成立專項整改小組可以確保整改工作有序推進(jìn)，責(zé)任到人。5.B解析：審計證據(jù)應(yīng)來源于醫(yī)院內(nèi)部財務(wù)記錄，確保真實(shí)可靠。6.C解析：發(fā)現(xiàn)違規(guī)資金使用后，醫(yī)院應(yīng)立即向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)報告情況，避免事態(tài)擴(kuò)大。7.A解析：提供審計所需資料是醫(yī)院配合審計工作的基本義務(wù)。8.A解析：拒絕提供進(jìn)一步資料會導(dǎo)致審計工作無法繼續(xù)，醫(yī)院應(yīng)積極配合。9.C解析：醫(yī)院年度預(yù)算不屬于審計結(jié)束后需要提交的文件。10.B解析：完善相關(guān)制度文件是解決內(nèi)部控制缺陷的根本措施。二、多選題答案與解析1.A、B、C解析：內(nèi)部因素包括財務(wù)管理制度、領(lǐng)導(dǎo)層履職情況、審計歷史記錄，外部審計建議屬于外部因素。2.A、B、C解析：追究相關(guān)責(zé)任人、補(bǔ)充完善財務(wù)手續(xù)、調(diào)整資金用途都是補(bǔ)救措施，重新提交審計申請不適用。3.A、B、D解析：提供財務(wù)報表、參加審計會議、組織內(nèi)部自查是醫(yī)院配合審計工作的基本要求，簽署審計意見由審計組完成。4.A、B、C解析：完善制度文件、加強(qiáng)人員培訓(xùn)、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程都是改進(jìn)內(nèi)部控制缺陷的措施，減少內(nèi)部控制人員不適用。5.A、B解析：審計證據(jù)應(yīng)來源于財務(wù)憑證和第三方機(jī)構(gòu)證明，審計組提供的資料和醫(yī)務(wù)人員口頭陳述不作為主要依據(jù)。6.A解析：醫(yī)院應(yīng)提供進(jìn)一步資料配合審計工作，拒絕提供資料會導(dǎo)致審計無法繼續(xù)。7.A、B解析：審計整改報告和審計結(jié)果確認(rèn)書是審計結(jié)束后需要提交的文件，醫(yī)院年度預(yù)算和審計工作底稿不適用。8.A、B、C解析：追究相關(guān)責(zé)任人、補(bǔ)充完善財務(wù)手續(xù)、調(diào)整資金用途都是補(bǔ)救措施，重新提交審計申請不適用。9.A、B解析：財務(wù)管理規(guī)范性和財務(wù)報表真實(shí)性是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的核心內(nèi)容，慈善捐款使用情況和醫(yī)務(wù)人員績效考核屬于次要內(nèi)容。10.A、B、C解析：確定審計組人員組成、編制審計方案、收集審計相關(guān)資料是審計準(zhǔn)備階段的核心工作，向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)匯報審計需求屬于后續(xù)步驟。三、判斷題答案與解析1.×解析：審計組人員應(yīng)與醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)層保持獨(dú)立，避免利益沖突。2.×解析：醫(yī)院應(yīng)根據(jù)審計意見逐步完善，無需立即暫停業(yè)務(wù)。3.√解析：財務(wù)報表真實(shí)性是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的核心內(nèi)容。4.×解析：整改工作應(yīng)由專項小組負(fù)責(zé)，確保責(zé)任到人。5.×解析：審計證據(jù)應(yīng)來源于財務(wù)憑證、第三方機(jī)構(gòu)證明等，僅依賴內(nèi)部記錄不充分。6.×解析：首要措施是向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)報告情況，后續(xù)再采取補(bǔ)救措施。7.√解析：提供審計所需資料是醫(yī)院配合審計工作的基本義務(wù)。8.×解析：醫(yī)院應(yīng)積極配合提供進(jìn)一步資料，避免審計工作受阻。9.×解析：醫(yī)院年度預(yù)算不屬于審計結(jié)束后需要提交的文件。10.×解析：應(yīng)完善內(nèi)部控制制度，而非臨時調(diào)整財務(wù)流程。11.×解析：醫(yī)務(wù)人員績效考核屬于次要內(nèi)容，財務(wù)管理規(guī)范性更重要。12.×解析：應(yīng)先編制審計方案，再向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)匯報需求。13.×解析：應(yīng)先報告情況，后續(xù)再追究責(zé)任人。14.×解析：審計證據(jù)應(yīng)來源于財務(wù)憑證、第三方機(jī)構(gòu)證明等，僅依賴第三方不充分。15.×解析：財務(wù)管理規(guī)范性和財務(wù)報表真實(shí)性更重要。16.√解析：成立專項整改小組可以確保整改工作有序推進(jìn)。17.√解析：審計工作底稿是審計過程中的重要記錄，需要提交。18.√解析：優(yōu)化業(yè)務(wù)流程可以解決內(nèi)部控制缺陷。19.×解析：審計證據(jù)應(yīng)來源于財務(wù)憑證、第三方機(jī)構(gòu)證明等，僅依賴醫(yī)務(wù)人員口頭陳述不充分。20.√解析：確定審計組人員組成是審計準(zhǔn)備階段的核心工作。四、簡答題答案與解析1.赤峰市人民醫(yī)院在準(zhǔn)備經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計時應(yīng)重點(diǎn)考慮的內(nèi)部因素解析：-財務(wù)管理制度：包括預(yù)算管理、收支管理、資產(chǎn)管理等，直接影響審計重點(diǎn)。-領(lǐng)導(dǎo)層履職情況：包括決策是否科學(xué)、執(zhí)行是否到位等，是審計的核心關(guān)注點(diǎn)。-審計歷史記錄：包括過往審計發(fā)現(xiàn)的問題及整改情況，影響本次審計的針對性。2.若審計發(fā)現(xiàn)赤峰市人民醫(yī)院存在違規(guī)資金使用，醫(yī)院應(yīng)采取的補(bǔ)救措施解析：-追究相關(guān)責(zé)任人：根據(jù)違規(guī)程度，對責(zé)任人進(jìn)行警告、罰款或解職等處理。-補(bǔ)充完善財務(wù)手續(xù)：對違規(guī)資金進(jìn)行合規(guī)化處理，確保資金安全。-調(diào)整資金用途：確保資金用于醫(yī)院發(fā)展，避免浪費(fèi)或濫用。3.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計中，赤峰市人民醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)配合審計組完成的工作解析：-提供審計所需資料：包括財務(wù)報表、合同文件、會議記錄等。-參加審計會議：解答審計組提出的問題，提供必要的解釋說明。-組織內(nèi)部自查：配合審計組完成內(nèi)部自查工作，確保審計覆蓋全面。4.在審計過程中，赤峰市人民醫(yī)院應(yīng)如何確保審計證據(jù)的可靠性解析：-證據(jù)來源多樣化：包括財務(wù)憑證、第三方機(jī)構(gòu)證明、會議記錄等，避免單一來源。-證據(jù)真實(shí)有效：確保審計證據(jù)與實(shí)際情況一致，避免偽造或篡改。-證據(jù)完整可追溯：確保審計證據(jù)有明確的來源和形成過程，便于核查。5.若審計發(fā)現(xiàn)赤峰市人民醫(yī)院存在內(nèi)部控制缺陷，醫(yī)院應(yīng)如何改進(jìn)解析：-完善制度文件：修訂或制定相關(guān)制度，明確責(zé)任分工和操作流程。-加強(qiáng)人員培訓(xùn)：提高員工的風(fēng)險意識和合規(guī)意識，確保制度有效執(zhí)行。-優(yōu)化業(yè)務(wù)流程：簡化審批流程，減少人為干預(yù)，降低風(fēng)險發(fā)生概率。五、論述題答案與解析1.結(jié)合赤峰市人民醫(yī)院的實(shí)際情況，論述如何提升應(yīng)對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的組織與指揮能力解析：-建立健全審計工作機(jī)制：成立專門的審計協(xié)調(diào)小組，明確職責(zé)分工，確保審計工作有序推進(jìn)。-加強(qiáng)內(nèi)部培訓(xùn)：定期組織財務(wù)、業(yè)務(wù)等部門人員進(jìn)行審計知識培訓(xùn)，提高風(fēng)險防范能力。-完善內(nèi)部控制制度：從制度建設(shè)、流程優(yōu)化、人員管理等方面入手，降低違規(guī)風(fēng)險。-